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文本内容:
复习思考题（第二章增值税法复习思考题能力训练习题参考答案能力训练题
一、单项选择题l.B
2.D
3.C
4.B
5.A
6.B
7.C
8.A
9.C
10.C
二、多项选择题
三、判断题
1.BCD
2.ACD
3.CD
4.BCD
5.AC
6.ACD
7.AD
8.BD
9.BD
10.AD
四、计算与分析题
1.X
2.J
3.X
4.X
5.V
6.V
7.X
8.V
9.X
10.J.解析1当期发生的增值税进项税二1351000+1+17%X17%+6800+34000+2000+2000元Xll%=92240当期进项税转出的合计数二214600X
6.5X17%-15%+20000-1860X17%义元+186011%=1898+
3083.8+
204.6=
5186.4当期销项税额=元3[160000+1+17%]X17%=
23247.86当期免抵退税限度=元414600X
6.5X15%=14235当期应纳税额=元
523247.86-92240+
5186.4-3000=-
66805.74应申请出口退税元
66805.7414235,14235当期该企业的留抵税额元6=
66805.74-14235=
52570.74解析
2.当期购进商品进项税额=11700+1500X11%+900-52204-89%X11%元=1700+165+900-
645.17=
2119.83当期可抵扣的进项税上期留抵元=
2119.83+2000=
4119.83当期销项税额=元2[150000+L17+30000]X17%=
26894.87转让旧轿车应纳增值税元3=83200+1+3%X2%=
1615.53当期应纳税额元4=
26894.87-
4119.83+
1615.53=
24390.57解析
3.业务进项税额元1=3500X200XI7%=119000业务为以物易物，任一方都要做购进和销售处理，销项税额元；进2=5800X10XI7%=9860项税额元=9860业务中用于职工福利部分进项税额不得抵扣340%进项税额=义扣除率元10000011%+8000Xll%X1-40%=7128业务销项税额元4=70000X17%+189000X17%=44030业务销项税额=元593600+23400/1+17%X17%=17000业务销项税额=6500X2600X17%+[5850/1+17%元X17%]=221000+850=221850本月销项税额=元9860+44030+17000+221850=292740本月进项税额合计（元）=119000+9860+7128=136042本月应纳增值税额=（元）292740-136042-6000=150698解析
4.该纳税人年月的应纳税额（）（万元）201612=555+1+11%Xn%+55Xll%-17-
13.6-
5.5=
24.95解析
5.（）关税的组成计税价格（万元）1=40+20=60（）应缴纳进口关税二炉（万元）260X159（）进口环节应纳增值税的组成计税价格=（万元）360+9=69（）进口环节应缴纳增值税的税额二（万元）469X73（）国内销售环节的销项税额=（万元）580X17%=
13.6（）国内销售环节应缴纳增值税的税额（万元）6=
13.6-
11.73=
1.87解析
6.（）业务⑴的销项税额=（万元）
1177.6/
1.11X11%=
17.6业务⑵的销项税额（万元）=260X11%+18X6%=
29.68业务⑶的销项税额=（）（万元）70+6X6%=
4.56业务（）的销项税额（万元）4=3L59/
1.17X17%=
4.59
（2）自2016年2月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照征收率缴纳增值税，并2%3%可以开具增值税专用发票该运输公司如果未放弃减税权，业务⑸应缴纳的增值税=
24.72/
1.03（万元）X2%=
0.48（）业务⑹进口轻型商用客车应缴纳的增值税=（）（）（）357+6+3X1+20%/1-5%X17%=
14.17（万元）（）业务⑺购进小汽车可抵扣的进项税额=（万元）
410.88+
0.44=
11.32（）业务⑻购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额义（万元）5=
1.7*90%+
0.3470%=
1.77（）该公司月应向主管税务机关缴纳的增值税（义）610=
17.6+
29.68+
4.56+
4.59+
0.3470%-（）（万元）
14.17+
11.32+
1.77+
0.48=
29.89解析
7.（）逐步分析经济业务，确定是销项税额还是进项税额，并计算出具体数额1
①销售型小汽车给汽车销售公司应纳增值税，贝」销项税额二乂（万A I15017%=
25.5元）
②销售型小汽车给特约经销商应纳增值税，则销项税额（万元）B=102
③逾期未退还包装物押金应纳增值税，因为押金是含税价，因此应换算成不含税价后征收增值税，贝」销项税额=（）义（万元）I[4/1+17%]17%=
0.58
④购进生产经营用固定资产取得增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票，其进项税额允许抵扣则允许抵扣的进项税额（万元）=
3.4+
0.55=
3.95
⑤购进材料取得增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票，其进项税额允许抵扣则允许抵扣的进项税额=（万元）102+
2.2+
0.18=
104.38
⑥购进包装物取得增值税专用发票，其进项税额允许抵扣则允许抵扣的进项税额=
1.02（万元）
⑦因材料质量问题将上月所购材料还给供货方，根据红字增值税专用发票，其税额应冲减可抵扣的进项税额，进项税额二（万元）-
0.68
⑧委托加工支付加工费，进项税额允许抵扣允许抵扣的进项税额=（万元）10X17%=
1.7
⑨管理不善，发生原材料意外损失，其进项税额应作转出，则进项税额转出二义3517%=
5.（万元）95
（2）计算本期销项税额本期销项税额（元）=
25.5+102+
0.58=
128.08（）计算本期可抵扣的进项税额3当期进项税额=3・95+
104.38+
1.02-6800+
1.7=
110.37（元）进项税额转出（元）=
5.95（）计算本期增值税实际应纳税额4当期应纳税额二当期销项税额-当期进项税额+进项税额转出-上期留抵税额=
128.08-
110.（元）37+
5.95-
0.51=
23.15。
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