第七章 个人所得税法

第七章个人所得税法复习思考题与能力训练习题参考答案复习思考题略能力训练题

一、单项选择题

1.A

2.A

3.C

4.C

5.B

6.C

7.B

8.B

9.C

10.A

二、多项选择题l.BC

2.AC

3.ABC

4.BCD

5.ABD

6.ABCD

7.AD

8.AB

9.ABCD

10.AB

三、判断题

1.X

2.X

3.V

4.V

5.X

6.X

7.V

8.X

9.X

10.J

四、计算题.解析1从单位取得的工资薪金收入应纳个人所得税税额=15000+400+6000-3500X元20%-555=1025取得的一次性年终奖金应纳个人所得税税额二义元2400010%-105=2295从单位取得的各项收入应纳个人所得税税额元=1025+2295=3320存款利息免征个人所得税2省政府颁发的科技奖免征个人所得税3稿酬收入捐赠扣除限额义万元4=31-20%X30%=

0.721稿酬收入应纳个人所得税税额=二万元[3X1-20%-

0.72]X20%X1-30%

0.2352接受投资企业购买住房应纳个人所得税税额义万元5=2520%=5解析

2.稿酬所得应纳税额1出版所得应纳税额=元60000+10000X1-20%X20%X1-30%=7840连载所得应纳税额=元3500-800X20%X1-30%=378境内劳务报酬所得应纳税款2审稿收入应纳税额义元=180001-20%X20%=2880翻译收入应纳税额=元3000-800X20%=440境外劳务报酬所得应纳税款3来自国所得应纳税额=元A30000X1-20%X30%-2000=5200其境外所得在境外实际已纳个人所得税元，应补缴个人所得税税额5000元=5200-5000=200来自国所得应纳税额义义元B=700001-20%40%-7000=15400年刘某向我国交纳个人所得税合计元420167840+378+2880+440+200=11738解析

3.工资、薪金所得应纳税额1工资收入应纳税额=[元6800-3500X10%T05]X12=2700校外讲课应纳税额=元2000-800X20%X6=1440稿酬所得应纳税额2稿费收入应纳税额=义元80001-20%X20%X1-30%=896劳务报酬所得应纳税额3技术咨询收入应纳税额=义元25000X1-20%20%=4000财产租赁所得应纳税额个人出租住房收入应纳税额=43000—800X10%X元12=2640国债利息收入免征个人所得税5境外所得应纳税额6国的讲学收入扣除限额=元A40000X1-20%X30%-2000=7600因此，应补缴税款=元7600-7000=600在国的特许权使用费扣除限额=元，无需补缴税款B70000X1-20%X20%=11200李老师年应纳个人所得税合计元72016=2700+1440+896+4000+2640+600=12276解析

4.该饭店应纳企业所得税税额二元1247400X25%=311850该饭店实现的净利润元=882700-311850=570850宋先生应纳税所得额元=570850-500000+15950-3500X12=44800应纳个人所得税税额=元44800X20%-3750=5210解析

5.⑴上述收入中，第⑴、⑵、⑷、、项收入需缴纳个人所得税;第、⑹、项收5837入不需缴纳个人所得税计算各支付单位应扣缴的个人所得税2

①任职单位按“工资薪金所得”项目扣缴税款二元5400-3500X10%-105=85企业按“特许权使用费所得”项目扣缴税款二元

②A10000X1-20%X2O%=1600公司按“劳务报酬所得”项目扣缴税款捐赠限额二元

③B20000X l-20%X30%=4800应纳税额=元[20000X1-20%-4800]X20%=2240

④电视台按“偶然所得”项目扣缴税款二炉元500X20100各支付单位每月所扣税款，应在次月日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴报告表15境外稿酬所得税款扣除限额元3=25000X1-20%X20%X1-30%=2800因张先生在国实际缴纳个人所得税元,超出扣除限额元,不能在本年度扣除,但Y285050可以在以后个纳税年度的该国扣除限额的余额中补扣5张先生应在年度终了后日内，向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报,并提供境30外税务机关填发的完税凭证原件。