《税收政策与实务操作》课件

《税收政策与实务操作》课将带本程您深入了解中国税收政策，掌握实务操作技巧，提升您的税务管理能力课程目标了解税收基本概念熟悉主要税种掌握税务实务操作记纳报掌握税收的分类、税收政策的制定依据、包括个人所得税、企业所得税、增值税、涵盖税务登、税申、发票管理、税调费产检罚特点及整机制消税、房地税等务查、税务处等课程大纲税收基础知识主要税种概述12包括税收基本概念、税收的分包括个人所得税、企业所得税费产类、税收政策的制定依据、特、增值税、消税、房地税调点及整机制等税收筹划与风险防范税务实务操作34绍筹则记纳报介税收划的概念、原、涵盖税务登、税申、发检罚方法及风险防范措施票管理、税务查、税务处等税收的基本概念定义本质特征权为职对进偿国家凭借政治力，依法强制征收的，以国家履行其能，而国民收入行的强制性、无性、固定性、普遍性货币为财形式主的政收入再分配税收的分类按税收主体划分按征税对象划分财产为国家税、地方税所得税、税、商品税、行税按税率形式划分按征税范围划分进比例税率、累税率、累退税率全国性税收、地方性税收税收政策的制定依据法律法规财政政策财预财计税收征收管理法、国家税收条例政算、政支出划经济政策社会政策产结调规业构整、经济发展划社会福利、社会保障制度税收政策的特点稳定性1应对稳频调给纳带来税收政策保持相定，避免繁整，税人不确定性公平性2应现负负过倾税收政策体公平公正，公平担税，避免度斜效率性3应资进税收政策有利于提高源配置效率，促经济增长税收政策的调整机制税收立法1税收行政2税收司法3税收优惠政策减免税1对纳项特定税人或特定目减免税款税收抵免2许纳将缴纳应纳允税人已的税款从税款中抵扣税收优惠3缓纳纳其他形式的税收优惠，如延税期限、分期税等个人所得税12工资薪金劳务报酬资奖贴劳报讲课费工、薪金、金、津等提供务取得的酬，如、咨费询等34稿酬所得财产转让所得权转让产债著作人取得的稿酬，如版税、影视房、股票、券等取得的所得报作品酬等企业所得税企业所得税征税范围税收优惠对产营内资励术企业生经所得征收的税境企业、外商投企业、外国企业等鼓高新技企业发展、扶持中小企业等增值税税收对象税率征税环节对劳为环节产增值税的税收象是商品和务的增值部增值税税率分13%、9%、6%、3%等增值税的征税主要有生、批发、零分售等消费税征税对象对费消品征收的税，如酒类、烟草、汽油等税率费为额消税税率分比例税率和定税率征税范围费围产环节进环节消税的征税范主要包括生和口房地产税城市维护建设税征税对象税率对纳缴纳费营维为税人的增值税、消税、城市护建设税的税率5%或7%业税等税收征收的附加税征税范围维围为城市护建设税的征税范城镇和县城印花税征税对象1对产权转让书证经济合同、等凭征收的税税率2为额印花税税率分比例税率和定税率征税范围3围产权转让书营执印花税的征税范包括各种经济合同、、业照等关税征税对象税率对进关为出口商品征收的税税税率分从价税率、从量税率和复合税率征税目的内产调节进贸财保护国业、出口易、增加政收入税收筹划的概念定义目标原则许围内过负在法律允的范，通合理的安排，合法合理地降低税，提高经济效益合法性、效益性、可行性、安全性节达到税或增税的目的税收筹划的原则合法性原则效益性原则筹须规筹税收划必符合国家税收法律法税收划要有利于提高企业的经济效益可行性原则安全性原则筹筹规规税收划方案要切合实际，易于操作税收划要避税务风险，确保合法合税收筹划的方法合同筹划费用筹划投资筹划过内负营应选择资项负通合理安排合同容，降低税合理控制经成本，减少税所得税收优惠的投目，降低税税收筹划的风险防范税收政策风险导筹税收政策变动可能致税收划方案失效税务稽查风险关现筹违规税务机的稽查可能会发税收划的之处法律风险筹导责税收划方案可能存在法律风险，致法律任税务登记登记主体登记内容纳缴纳识别称营税人、扣义务人税人号、名、地址、经范围等登记方式报现场报网上申、申纳税申报申报主体1纳缴税人、扣义务人申报内容2应纳额纳税、税收优惠、税期限等申报方式3报现场报网上申、申发票管理开票主体开票内容开票方式纳码额纸质税人发票号、金、税率等电子发票、发票纳税检查检查目的检查方式纳纳检时检专项检核实税人税情况，查处税收定期查、不定查、违为法行查检查范围纳报账税申、发票管理、簿核算等税务处罚处罚依据1税收征收管理法、国家税收条例等处罚种类2罚滞纳缴警告、款、金、追税款等处罚原则3罚当权责依法行政、公正处、程序正、一致税务争议解决123协商解决行政复议行政诉讼纳关进协纳关为纳关为税人与税务机之间行商，达成一致税人不服税务机的具体行政行，可以税人不服税务机的具体行政行，可以级关请议诉讼意见向上一税务机申复向人民法院提起个人所得税汇算清缴申报主体申报内容申报期限纳应纳额税人年度所得、税收优惠、税等每年3月1日至6月30日企业所得税汇算清缴申报主体申报内容申报期限润应纳额企业年度利、税收优惠、税等每年4月1日至5月31日增值税纳税申报申报主体申报内容申报期限纳销额进项额应纳额纳报规纳增值税税人售、税、税等一般税人每月申，小模税人季度报申结语课为希望本程能帮助您掌握税收政策与实务操作技能，您的事业发展提供有力支持！。