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文本内容:
教案第章收入、费用和利润11
一、本章教学时间安排节次课堂讲授课堂讨论课堂习题案例分析
11.1收入
611.2费用
111.3禾1「润2
二、本章重点、难点内容.本章重点内容
1.营业收入的确认条件和时间
（1）营业收入的确认条件当企业与客户之间的合同同时满足下列条件时,企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额;企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回同时满足上述条件,说明企业取得了内容完整、合法有效的具有商业实质的合同,且很可能收到相关价款,企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认营业收入
（2）营业收入的确认时间1）在某一时点确认营业收入企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入2）在某一时段内分期确认营业收入对于在某一时段内履行的履约义务,企业应当在该段时间内按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外
2.营业收入确认与计量的步骤营业收入确认与计量大致分为五步第一步，识别与客户签订的合同；第二步，识别合同中的单项履约义务;第三步，确定交易价格;第四步，将交易价格分摊至各单项履约义务;第五步，履行各单项履约义务时确认收入其中，第一步、第二步和第五步与营业收入的确认有关，第三步和第四步与营业收入的计量有关
3.营业利润的构成营业利润是指企业一定期间的日常活动取得的利润其构成内容可用公式表示如下营业利润二营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用+其他收益土投资损益土公允价值变动损益-信用减值损失-资产减值损失土资产处置损益本章难点内容资产负债表债务法资产负债表债务法，是指企业应当根据资产、负债的账面价值与资产、负债的计税基础的差异,将可抵扣暂时性差异对所得税的影响确认为递延所得税资产，将应纳税暂时性差异对所得税的影响确认为递延所得税负债，并在此基础上倒推出各期所得税费用的一种方法资产负债表债务法的程序通常如下1）确定资产和负债的账面价值；2）确定资产和负债的计税基础；3）比较资产、负债的账面价值和计税基础之间的差异,该差异即暂时性差异；4）将暂时性差异乘以适用的税率,即资产负债表上递延所得税资产或递延所得税负债的金额；5）确定利润表中的所得税费用，包括当期所得税和递延所得税两部分
三、本章应讲授的内容
11.1收入
12.
1.1收入的含义与分类
13.
1.2营业收入的确认与计量
14.
1.3营业收入的账务处理
14.2费用
14.
2.1费用的含义及分类
14.
2.2费用确认与计量的基本要求
14.
2.3期间费用
14.
2.4所得税费用
14.3禾IJ润
11.
3.1利润的含义及构成净利润的结转与分配
四、课堂讨论销售折让与销售退回的会计处理有何不同？
五、课堂习题
1.习题内容从《中级财务会计学习指导书》中选取
2.参考答案参见《中级财务会计学习指导书》
六、案例分析参见《中级财务会计》本章引例
七、课堂提问的问题
1.销售商品收入的确认应同时满足哪些条件？
2.会计利润与应纳税所得额有何主要区别？
八、本章思考题
1.什么是收入收入应如何分类？
2.销售商品收入的确认应同时满足哪些条件？
3.如何对具有融资性质的分期收款销售进行会计处理
4.什么是现金折扣对现金折扣应如何进行会计处理？
5.销售折让与销售退回的会计处理有何不同？
6.如何确认提供服务的收入？
7.费用的确认原则有哪些？
8.什么是所得税费用？如何确认所得税费用？9,什么是营业利润？营业利润由哪些项目构成？
10.营业外收入和营业外支出包括哪些主要内容？
11.会计利润与应纳税所得额的主要区别是什么？
九、本章作业题从《中级会计学习指导书》中选取
十、参考书目
1.陈立军【中级财务会计】中国人民大学出版社，
2023.
2.陈立军【中级财务会计学习指导书】中国人民大学出版社，
2023.
3.《企业会计准则》（CAS）
4.《会计研究》杂志
5.《财务与会计》杂志等。
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