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卫生院年月财务分析・201613年月末本院在岗职工人，退休职工人；拥有资产总额万元，其中负债总额万元，净资产万元总收入万元，总支出万元，本期结余万元完2016346311356成门急诊诊疗人次人，出院病人人，住院床日天详细情况如下:176118024231977
一、资产及负债情况70412572815月末本院资产总额万元，其中流动资产万元，固定资产万元负债万元，资产负债率净资产万元，净资产率资产及负债构造如表3135642992717613%,118087%1表资产及负债等重要指标比照表单位元工程上年月末本年月末增加金额增减比％1总资产9,965,
910.4413,559,
764.403,593,
853.
9636.0633流动资产2,062,
379.574,286,
110.922,223,
731.
35107.82其中货币资金869,
781.042,860,
445.641,990,
664.
60228.87应收医疗款210,
992.36307,
017.1096,
024.
7445.51其他应收款687,
325.58673,
805.94-13,
519.64-
1.97库存物资294,
280.59444,
842.24150,
561.
6551.16非流动资产7,903,
530.879,273,
653.481,370,
122.
6117.34其中固定资产4,598,
793.574,783,
710.57184,
917.
004.02在建工程3,288,
197.304,473,
402.911,185,
205.
6136.04负债2,325,
439.301,762,
686.49-562,
752.81-
24.20其中应付账款249,
814.87201,
799.96-48,
014.91-
19.22预收医疗款55,
034.2015,
034.20-40,
000.00-
72.68其他应付款2,009,
371.101,544,
813.40-464,
557.70-
23.12净资产7,640,
471.1411,797,
077.914,156,
606.
7754.40其中固定基金7,903,
530.879,273,
653.481,370,
122.
6117.34事业基金151,
432.95519,
934.43368,
501.
48243.34专用基金224,
131.57540,
083.81315,
952.
24140.97财政补助结转余688,
591.19688,
591.19本期结余-638,
624.25774,
815.001,413,
439.25从表可见，本院总资产，净资产及流动资产增减幅度较大，总资产比上年增加万元，增幅为流动资产比上年增加万元，增幅为尤其是货币资金、事业基金、专用基1359金，分别比上年增加，万元、万元、万元，增幅为、、另外本期结36%,222108%,余与上年相比，成倍增加，去年月末亏损近万元，本年月末结余万元，增加万o1993732229%243%141%元同时变化较大的指标还有应收医疗款、库存物资、在建工程、预收医疗款，净资产总额364377141引起以上指标发生变化的主要原因有以下几点）、上年财政补助结转余万多元是导致资产总额、净资产总额、本期结余及货币资金增加的主要原因截止月末财政补助结转余还余万多元（主要是基建，设备补助,[1223368卫生室补助结余）〔〕、年年末结余分配政策的变化是事业基金和专用基金增加的直接因素收支结余不能用于奖励职工，只能分配增加事业基金和专用基金22015）、农合报销比例的提高，住院病人的增加是医疗应收款和医疗预收款一增一减的直接原因13）、卫计局提前预拨基本公卫经费万元，同时今年增资及绩效工资均还未兑现,也是货币资金、本期结余增加的另一个原因[484〔〕、本年门诊及住院工作量的增加，医疗业务收入的增加也是引起以上指标变化的原因之一5
一、收入情况月末总收入万元，其中财政补助收入万元，医疗收入万元，其他收入不到万元财政补助收入占总收入医疗业务收入占总收入与上年同期相比分别增加3242137105万元、万元、万元，负万元，增幅为、、、各项收入情况如下157%,43%、财政补助收入352314217%20%15%-76%表财政补助收入比照表单位元1工程上2年月末本年月末增加金额增减比%、财政补助收入1,135,
817.001,368,
280.00232,
463.
0020.47331其中正常经费87,
093.00425,
749.00338,
656.
00388.84卫生室经费86,
820.00-86,
820.00-
100.00基本公卫840,
531.00840,
531.00基建工程拨款958,
904.00-958,
904.00-
100.00设备购置拨款
0.00重大公卫工程拨款3,
000.00102,
000.0099,
000.003,
300.00从表可见，本年财政补助收入比上年增加万元，增幅达以上，但在构造上与上年相比，发生了很大变化，主要是正常经费及基本公卫经费的拨款进度加大或提前由于基本22320%建设工程即将完成，拨款在年全部到位后，今年将无此项拨款重大公卫拨款具有不确定因素，今年到位万元属上年中医药技术工程款，千元属免疫规划拨款
15、医疗业务收入102从表可见，本年医疗业务收入万元，比上年的万元，增加万元，增幅扣2除药品收入，本年是万元，上年万元，增加万元，增幅门诊收入增加近万元，3105911415%o增幅近除中药及疫苗收入外，其他指标均成上升状态住院收入增加万元,增幅近5951816%6住院收入中，中药收入、卫材收入、化验收入、手术收入、床日付费收入均呈下降状态,其他各12%820%项收入均呈上升状态引起以上指标发生较大变化的主要原因有以下儿点:〔〕、门诊及住院人次的增加是诊疗费、治疗费、住院费、西药费增加的主要原因，同时理疗科和五官科业务的正常开展，是治疗费增加的又一个主要因素1〔〕、坐诊中医减少是中药收入减少的主要原因〔〕、新旧医院管理系统的衔接，收费工程的归类不同是住院卫材收入陡减和其他住院收2入陡增的直接原因3表医疗业务收入比照表单位元工程上年月末本年月末增加金额增减比%
333、医疗收入907,
779.771,048,
110.81140,
331.
0415.462）门诊收入488,
416.57545,614,9157,
198.
3411.711药品收入269,
714.15263,
364.70-6,
349.45-
2.35其中西药165,
476.61184,
360.1818,
883.
5711.41中药104,
237.5479,
004.52-25,
233.02-
24.21疫苗收入60,
409.0052,
410.00-7,
999.00-
13.24卫材收入9,
706.629,
788.
4181.
790.84一般诊疗费收入59,
460.0069,
190.009,
730.
0016.36化验收入22,
205.0030,
205.008,
000.
0036.03其他检查收入51,
463.0076,
155.0024,
692.
0047.98治疗收入7,
267.8028,
524.2021,
256.
40292.47手术收入7,
650.0015,
061.607,
411.
6096.88其他门诊收入
541.
00916.
00375.
0069.32）住院收入419,
363.20502,
495.9083,
132.
7019.821药品收入129,
759.96190,
370.1760,
610.
2146.71其中:西药127,
965.36189,
485.5561,
520.
1948.08中药1,
794.
60884.62-
909.98-
50.71卫材收入43,
544.8312,
739.64-30,
805.19-
70.74诊疗收入7,
744.0010,
584.002,
840.
0036.67化验收入87,
963.0072,
527.60-15,
435.40-
17.55其他检查收入24,
751.0025,
002.
00251.
001.01治疗收入52,
231.6095,
978.3943,
746.
7983.76手术收入16,
422.0012,
978.00-3,
444.00-
20.97护理收入4,
708.005,
882.001,
174.
0024.94床日付费收入38,
584.8137,
972.50-
612.31-
1.59住院费13,
654.0020,
181.006,
527.
0047.80其他住院收入18,
280.6018,
280.60
三、支出情况上年总支出万元，本年总支出万元，比上年增加万元，增幅近基建及设备补助支出万元，与上年相比差异不大医疗卫生支出万元，比上年增加万元,增2713194818%幅详情见表7924152表支出比照表单位元27%44工程上年月末本年月末增加金额增减比％总支出2,710,
018.223,194,
318.22484,
300.
0017.
8733、基建及设备补助支出819,
183.00788,
706.61-30,
476.39-
3.721）基建支出819,
183.00753,
416.61-65,
766.39-
8.031）设备购置支出35,
290.0035,
290.
002、医疗卫生支出1,888,
335.222,405,
611.61517,
276.
3927.392）人员经费848,
462.851,372,
681.15524,
218.
3061.781其中编内人员工资508,
082.91394,
467.20-113,
615.71-
22.36编外人员工资107,
422.80117,
301.109,
878.
309.20其他奖项236,
191.50社保缴费203,
260.14218,
922.8515,
662.
717.71住房公积金29,
694.0046,
650.0016,
956.
0057.10离退休人员费用
3.00394,
467.20394,
464.20）药品支出381,
802.08440,
420.0158,
617.
9315.352其中西药293,
441.97373,
845.7380,
403.
7627.40中药88,
360.1166,
574.28-21,
785.83-
24.66）卫生材料支出95,
744.35125,
776.1530,
031.
8031.373其中氧气12,
550.009,
100.00-3,
450.00-
27.49放射材料21,
250.0016,
200.00-5,
050.00-
23.76化验材料22,
117.0020,
924.50-1,
192.50-
5.39特材33,
151.3225,
653.00-7,
498.32-
22.62其他卫材6,
676.0353,
898.6547,
222.
62707.35）其他材料56,
368.00-20,
136.87-76,
504.87-
135.724）维修费2,
680.0010,
010.007,
330.
00273.515其中房屋2,
360.002,
360.00设备2,
680.007,
650.004,
970.
00185.45）其他公用经费114,
147.29103,
043.96-11,
103.33-
9.736其中办公费9,
549.70-2,
751.40-12,
301.10-
128.81印刷费7,
370.00-7,
370.00-
100.00水费
682.
20585.00-
97.20-
14.25电费30,
156.6335,
314.045,
157.
4117.10邮电费3,
720.009,
717.005,
997.
00161.21交通费7,
058.006,
800.00-
258.00-
3.66本旅费
333.001,
535.001,
202.
00360.96培训费2,
220.003,
300.001,
080.
0048.65招待费6,
970.
00863.00-6,
107.00-
87.62工会经费9,
171.769,
529.
00357.
243.89福利费24,
820.0011,
457.42-13,
362.58-
53.84其他12,
096.0026,
694.9014,
598.
90120.69）卫生室拨款292,
000.00363,
336.1171,
336.
1124.437其中公卫经费179,
307.00192,
955.1013,
648.
107.61其他财政拨款112,
693.00170,
381.0157,
688.
0151.19）提取风险金9,
728.6510,
481.
10752.
457.738）非财政性资本性支出87,
402.
000.00-87,
402.00-
100.
00、其他支出92,
500.
000.00-2,
500.00-
100.00从表可见，本年医疗卫生支出总额呈上升状态，尤其是人员经费、其他卫生料、维修费等指3标引起以上指标大幅上升的主要原因有以下几点
4、政策变化原因年起我院享受“四加一〃政策，但取消年末结余可以适当分配等政策同时退休人员货币化兑现，这是人员经费增加的主要原因之一
12015、费用与时间严重不匹配，结算入账时间滞后如:人员经费单项比较，本年编内人员经费比上年下降但经查阅相关资料,其中有近万是支付的年应支付的绩效等如其2他卫生材料支出近万元属上年应入账的，而年月该入账的其他卫生材料又是在月以22%,232014后才入账的再如邮电费、福利费等支出、其他材料支出、办公费支出等均与费用与时间不2151-33匹配有相当大的关系、设备老化是设备维修费不断增长的主要原因化验设备和放射科设备，随着使用年限的增加，维修费会不断增加3
四、思考与建议通过以上数据反映，本院收支增长幅度基本持平，资产负债率较低，且货币资金比较充足，支付能力较强，目前财务状况较好但是随着提高工资标准政策的落实，年“四加一〃奖项的兑现，如果财政拨款不能及时全额跟进，财务压力也不可小嘘建议做好以下几点
2015、增收节支是首要任务本院属差额拨款单位，财政不能对支出全额买单情况下，通过提高服务能力，新增服务工程，合法合理创造收入是出路之一同时要从节约支出，及时收回1垫付其他单位和个人的费用如垫付卫生室本钱等、进一步完善医院管理系统相关资料由于新旧系统差异，导致相关指标没有比照性,失去分析意义
2、尽力做到费用与实际支出期间相一致本期该承担的支出耍及时办理支出手续，防止跨月跨年一次性支付一是带来支付压力二是导致相关财务指标变化幅度与实际不相符3卫生院财务室年月日2016524。
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