做账实操-薪酬管理办法

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一、目的为建立科学、合理、公平且具有激励性的薪酬体系，吸引、保留和激励公司员工，充分发挥员工的工作积极性和创造力,保障公司经营目标的顺利实现，特制定本办法

二、适用范围本办法适用于公司全体正式员工（试用期员工、临时工等可根据实际情况另行规定1

三、薪酬设计原则公平性原则

1.会计做账流程

一、建账根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等

1.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如

2.制造业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、定资产明建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿,手

3.工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等

二、日常账务处理原始凭证审核

1.业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确,不符要求的及时退回更正补充对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险记账凭证编制依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔

2.业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证,摘要简明扼要反映业务内容，如〃采购办公用品支付现金〃〃收到客户货款存入银行〃等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量不同业务类型账务处理示例采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款元，增值税税额元，款项已付,材料入库借原材料10,0001,300应交税费应交增值税（进项税额）10,000贷银行存款1300）销售产品，售价元（含税，税率货物1L300已发出，款项未收20,00013%,（）不含税销售额=元20,000-1+13%*17,

699.12增值税销项税额=借应收账款贷主营业务收入17,

699.12x13%*2,

300.8820,00017,

699.12应交税费应交增值税（销项税额）计提当月职工薪酬,生产工人工资元，管2,

300.88理人员工资元8,000借生产成本管理费用4,000贷:应付职工薪酬8,0004,000记账凭证审核与登录账簿12,000对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否

3.正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿,按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账,做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整版规定方法更正错账,如划线更正法、红字更正法、补充登录法

三、期末处理账项调整期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调

1.整，确保会计信息反映当期真实财务状况与经营成果常见调整事项:计提固定资产折旧，若固定资产原值元,预计使用年限年,净残值元，采用直线法，每月50,000折旧额二元:理用固定资产）52,50050,0002,500-5-12=

791.67借制造费用（生产用定资产）或管理费用（管贷累计折旧

791.67分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租

791.67兀12,000每月分摊房租=元借管理费用12,000:12=1,000贷长期待摊费用1,000确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约L000定年利率,本月应计利息元借财务费用贷应付利息6%500结账500500完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进行结转，将

2.收入类科目余额结转至〃本年利润〃贷方，成本、费用类科目余额结转至〃本年利润〃借方，计算出当期净利润（或净亏损示例1结转主营业务收入元借主营业务收入50,000贷本年利润50,000结转主营业务成本元、管理费用元、50,000财务费用元30,0008,000借本年利润1,000贷主营业务成本39,000管理费用30,000财务费用8,000结账后，损益类科目无余额，〃本年利润〃科目余额反映1,000当期盈亏，可进一步结转至〃利润分配未分配利润〃科目，为后续利润分配做准备，同时对总账、明细账进行月结，划通栏单红线（本月合计］通栏双红线（本年累计），注明期末余额，便于下期记账与查账

四、财务报表编制根据总账、明细账期末余额及发生额，编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表

1.资产负债表依据〃资产=负债+所有者权益〃平衡原理，将资产类科目余额列示在左边，负债、所有者权益类科目余额列示在右边，反映企业特定日期财务状况，如货币资金项目根据现金日记账、银行存款日记账期末余额合计填列，应收账款项目按应收账款明细账借方余额减去坏账准备后的净额填列利润表按照〃收入成本费用二利润〃逻辑，将当期主营业务收入、其他业务收入等收入项目列示在上部,主营业务成本、管理费用等成本费用项目列示在下部，计算得出净利润，反映企业一定期间经营成果，各项目金额根据损益类科目结转前发生额填列现金流量表以现金及现金等价物为基础，分类反映企业经营、投资、筹资活动现金流入、流出情况，编制方法有直接法和间接法，直接法依据现金日记账、银行存款日记账及相关业务原始凭证分析填列现金收支项目，间接法以净利润为起点，调整非现金收支、投资筹资活动对现金流量影响，确定最终现金流量净额对编制好的财务报表进行审核，检查报表勾稽关系是否正确，如资产负债表中未分配利润期末余额与期初余额之差应等于利

2.润表中净利润（考虑利润分配因素），现金流量表中现金及现金等价物净增加额应与资产负债表货币资金期末期初变动额相符，确保报表数据质量，为企业管理层、投资者、税务机关等报表使用者提供可靠决策依据内部公平确保公司内部不同岗位的薪酬水平与其工作价值、责任大小、技能要求等相匹配，避免出现同工不同酬或价值贡献与薪酬倒挂的情况，通过岗位评估等方式确定各岗位的相对价值，以此为基础设计薪酬结构外部公平参考同行业、同地区类似岗位的市场薪酬水平，使公司的薪酬具有一定的竞争力，以吸引和留住优秀人才，定期进行市场薪酬调研，根据市场行情适时调整公司薪酬标准激励性原则通过合理的薪酬结构设计，将员工的薪酬与个人工作绩效、公司

2.业绩等挂钩，对表现优秀、业绩突出的员工给予更高的薪酬回报，激励员工积极工作、提升绩效，为公司创造更多价值，例如设置绩效奖金、提成等激励性薪酬部分合法性原则严格遵守国家及地方有关劳动法律法规，确保薪酬的构成、发放

3.等各方面都符合法律规定，保障员工的合法权益，如最低工资标准、加班工资计算、社会保险及公积金缴纳等方面依法执行经济性原则在保证薪酬激励性和公平性的基础上，考虑公司的财务承受能力

4.和经营成本，合理控制薪酬总额，使薪酬投入产出比达到最优，确保公司能够持续健康发展

四、薪酬结构基本工资根据员工所在岗位的职责、技能要求、劳动强度等因素确定，员

1.是员工薪酬的定部分，保障员工基本生活需求，一般不随工绩效表现或公司短期经营状况波动而变化，主要体现岗位价值岗位津贴针对一些特殊岗位（如高温、高空、有毒有害等工作环境的岗位，

2.或需要经常出差、加班等具有额外工作负担的岗位）发放的津贴，用于补偿员工因工作特殊性而增加的付出，津贴标准根据岗位实际情况具体设定绩效工资与员工的工作绩效表现挂钩，通过绩效考核体系对员工的工作成

3.果、工作态度、工作能力等方面进行评估，根据评估结果确定绩效工资的发放额度，一般占薪酬总额的一定比例（如,具体根据岗位性质确定），以此激励员工提升工作绩效20%50%奖金月度/季度奖金根据公司当月或当季的经营业绩情况以及

4.员工个人在该期间内的工作表现，由部门负责人推荐,经公司管理层综合评定后发放，用于对员工短期内突出贡献的奖励，奖金金额不固定，具有一定的灵活性年终奖结合公司年度经营业绩以及员工个人全年的综合表现来确定，发放原则、评定流程及计算方式等按照公司另行制定的年终奖管理办法执行，是对员工一年工作成果的综合性奖励福利

5.法定福利按照国家法律法规要求，为员工缴纳五险一金（养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金），提供带薪年假、病假、婚假、产假、陪产假、丧假等法定假期，保障员工的基本福利权益企业福利公司根据自身经营状况和企业文化自行设置的福利项目，如节日福利（发放礼品或礼金生日福利、定期体检、补充商业保险、免费工作餐、交通补贴、通讯补贴、培训机X会、团建活动等，旨在提升员工的满意度和归属感

五、岗位薪酬等级划分岗位评估

1.采用科学的岗位评估方法（如因素计点法、岗位排序法、岗位分类法等），对公司所有岗位进行评估，从岗位的职责范围、工作复杂程度、技能要求、决策影响力、工作环境等多个维度确定各岗位的价值，为岗位等级划分提供依据等级划分根据岗位评估结果，将公司岗位划分为不同的等级序列（如管理

2.序列、专业技术序列、操作技能序列等），每个序列再细分为若干个等级（如初级、中级、高级等），不同等级对应不同的薪酬区间，形成岗位薪酬等级体系，确保薪酬与岗位价值相匹配，例如，管理序列分为个等级，从基层主管到高层管理者，每个等级的薪酬范围逐步递增5

六、薪酬核算与发放基本工资核算按照员工所处岗位等级对应的基本工资标准进行核算，新入职员

1.工根据其学历、工作经验、技能水平等因素确定初始基本工资，在岗位未发生变动的情况下，基本工资保持相对稳定，如有岗位晋升、降职等情况，相应调整基本工资岗位津贴核算根据员工所在岗位的实际津贴发放标准，按月进行核算，如高温

2.津贴在每年高温季节（具体月份根据当地规定）发放给符合条件的员工，出差津贴按照员工实际出差天数和相应的出差补贴标准计算等绩效工资核算绩效考核周期根据岗位性质设定不同的绩效考核周期，

3.如生产一线员工可按月进行绩效考核，管理人员可按季度进行考核等，确保考核周期与工作特点相适应，能准确反映员工绩效表现绩效评估与得分依据预先设定的绩效考核指标和评估标准，由上级主管、同事（如有互评要求下级（如有度评估要求）以及员工本人等参与评估，得出员工的绩效评估得分，绩1360效评估得分一般转换为相应的绩效系数（如优秀为良好为,合格为，待改进为等

1.2,绩效工资计算绩效工资二绩效工资基数（岗位薪酬

1.

11.

00.8I总额中绩效工资部分的定金额）绩效系数，通过这种方式将绩效表现与薪酬挂钩，激励员工提升绩效奖金核算

4.月度/季度奖金由部门负责人根据部门绩效及员工个人突出贡献情况，提出奖金分配建议，填写奖金申请表，经上级领导审核、公司管理层审批后确定各员工的奖金金额,财务部门据此进行核算发放年终奖按照公司年终奖管理办法规定的流程和计算方式进行核算，通常在次年年初结合公司上一年度经营业绩和员工个人全年表现综合确定并发放.福利核算与发放5法定福利按照国家规定的标准和缴纳比例，由财务部门协同人力资源部门定期为员工办理五险一金的缴纳手续；法定假期按照实际休假天数执行，工资核算按照相应的休假工资计算规定处理（如带薪年假正常发放工资，病假按一定比例发放工资等企业福利根据公司制定的福利政策，定期发放节日福利、X组织生日活动等，相关费用纳入公司福利费用预算进行管理，具体的发放形式和时间根据福利项目特点确定发放时间与方式薪酬原则上按月发放，在每月的固定日期（如每月日）通过

6.银行转账方式发放至员工个人工资账户，如遇法定节假日或特殊15情况可提前或顺延，发放前财务部门确保工资核算准确无误，并做好工资发放记录，便于员工查询和财务核对

七、薪酬调整定期调整

1.年度普调根据公司经营业绩、市场薪酬水平变化以及员工个人年度绩效表现等综合因素，每年对员工薪酬进行统一的普遍性调整，一般调整幅度根据公司当年的薪酬预算和整体经营情况确定，表现优秀的员工可获得相对较大幅度的调整，以激励员工持续提升绩效岗位晋升/降职调整当员工因工作表现优秀获得岗位晋升时，相应调整其薪酬至晋升后岗位对应的薪酬等级区间,一般会给予一定幅度的薪资提升；反之，若员工出现工作失误、绩效不达标等情况导致岗位降职，也会相应下调其薪酬至降职后岗位对应的薪酬区间，确保薪酬与岗位价值和员工表现相匹配不定期调整

2.市场薪酬水平变化调整定期进行市场薪酬调研，若发现公司某类岗位的薪酬水平明显低于市场平均水平，为保持外部竞争力，可对该岗位及相关岗位员工的薪酬进行针对性调整，吸引和留住人才个人绩效突出调整员工在工作中做出重大突出贡献（如成功完成重大项目、为公司节省大量成本、提出创新性建议并带来显著效益等），经公司管理层特别评定后，可在正常薪酬调整周期之外，给予单独的薪酬奖励性调整，以表彰其特殊贡献

八、薪酬保密.保密规定1公司实行薪酬保密制度，要求所有员工不得向他人透露自己的薪酬情况，也不得打听、询问其他员工的薪酬信息，各级管理人员在薪酬管理过程中同样要严格遵守保密规定，不得泄露员工薪酬相关数据，确保薪酬信息的保密性违规处理

2.若发现员工违反薪酬保密规定，公司将视情节轻重给予批评教育、警告、罚款等相应的处罚措施，情节严重的可解除劳动合同；管理人员违反保密规定的，将加重处罚，并追究其管理责任，以维护薪酬体系的公平性和稳定性

九、监督与审核监督机制

1.公司人力资源部门负责对薪酬管理办法的执行情况进行日常监督，定期检查薪酬核算、发放、调整等环节是否符合本办法规定以及相关法律法规要求，及时发现并纠正薪酬管理过程中出现的问题，同时接受员工的监督和咨询，解答员工关于薪酬方面的疑问审核流程

2.薪酬核算结果在发放前需经过多层审核，首先由人力资源部门薪酬专员进行初次核算和审核，确保数据准确、符合政策；然后由人力资源部门负责人进行复核，重点审核薪酬调整、奖金分配等关键环节的合理性；最后经公司财务部门审核,从财务合规性角度把关，审核通过后进行工资发放，确保薪酬管理的准确性和合规性

十、附则本办法由公司人力资源部门负责解释和修订，如有未尽事宜，参照国家相关法律法规及公司其他规章制度执行

1.本办法自发布之日起施行

2.。