做账实操-应付款管理办法

账务处理会计分录会计实操文库做账实操-应付款管理办法

一、目的加强公司应付账款管理，合理安排资金支付，维护公司良好的商业信誉，特制定本办法

二、适用范围本办法适用于公司因采购原材料、接受劳务等经营活动而产生的应付账款管理

三、职责分工采购部门负责与供应商签订采购合同，明确付款条款（如付款方式、

1.付款期限、价格等）；审核供应商提供的发票、送货单等结现金流量表以现金及现金等价物为基础，分类反映企业经营、投资、筹资活动现金流入、流出情况，编制方法有直接法和间接法，直接法依据现金日记账、银行存款日记账及相关业务原始凭证分析填列现金收支项目，间接法以净利润为起点，调整非现金收支、投资筹资活动对现金流量影响，确定最终现金流量净额对编制好的财务报表进行审核，检查报表勾稽关系是否正确，如资产负债表中未分配利润期末余额与期初余额之差应等于利

2.润表中净利润（考虑利润分配因素），现金流量表中现金及现金等价物净增加额应与资产负债表货币资金期末期初变动额相符，确保报表数据质量，为企业管理层、投资者、税务机关等报表使用者提供可靠决策依据算凭证；向财务部门提交付款申请，并协助财务部门处理与供应商的对账等相关事宜财务部门

2.负责应付账款的核算工作，建立应付账款台账，记录每笔应付账款的发生时间、金额、供应商信息等情况；审核采购部门提交的付款申请，按照合同约定和公司资金状况安排付款;定期与供应商进行对账，确保双方账目一致

四、应付账款的日常管理合同签订

1.采购部门在与供应商签订采购合同时，应仔细协商并明确付款条款，确保合同条款符合公司利益和资金安排，同时将合同副本及时交至财务部门存档，便于财务部门掌握付款义务.收货与入账2物资到货后，采购部门核对送货单与采购合同一致后，办理入库手续，并将相关凭证（如入库单、发票等）传递给财务部门，财务部门依据这些凭证进行账务处理，确认应付账款的增加台账建立与更新

3.财务部门建立应付账款台账，详细记录每笔应付账款的变动情况，包括付款时间、金额等信息，每月末与采购部门核对台账信息，保证账账相符、账实相符账龄分析定期（至少每月一次）对应付账款进行账龄分析，关注账龄较长

4.的应付账款，分析原因，如是否存在争议、资金紧张等情况，为合理安排付款和与供应商沟通提供依据

五、付款流程.付款申请采购部门根据合同约定的付款期限和实际业务情况，填写付款申1请单，注明供应商名称、付款金额、付款事由、付款方式等信息，并附上相关的发票、入库单、合同等证明文件,经部门负责人签字后提交给财务部门财务审核财务部门收到付款申请后，对申请的合规性进行审核，包括付款

2.金额是否准确、是否符合合同约定、公司资金是否允许支付等，审核通过后，按照公司资金审批流程，依次报相关领导审批.付款执行经过领导审批同意的付款申请，财务部门根据确定的付款方式3（如银行转账、支票等）进行付款操作，付款后及时更新应付账款台账，并将付款凭证归档保存

六、与供应商对账财务部门定期主动与供应商进行对账，一般每季度或半年进行一次，通过发送对账函、核对账目等方式，确保双方应付账款余额一致，对于对账中发现的差异，要及时与供应商沟通，查找原因并调整账目，避免产生不必要的纠纷

七、考核与奖惩将应付账款管理情况纳入采购部门及相关人员的绩效考核指标体系，对于严格按照合同约定管理应付账款、维护良好供应商关系的部门和个人给予适当奖励；对于因工作失误导致付款逾期、影响公司信誉或造成经济损失的，追究相关人员责任，并给予相应的处罚会计做账流程

一、建账根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等

1.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如

2.制造业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目，建立账簿包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日

3.记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、定资产明细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿,手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等

二、日常账务处理原始凭证审核业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、

1.入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确,不符要求的及时退回更正补充对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险记账凭证编制

2.依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证,摘要简明扼要反映业务内容，如〃采购办公用品支付现金〃〃收到客户货款存入银行〃等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量不同业务类型账务处理示例:采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款元，增值税税额元，款项已付,材料入库借原材料10,0001,300应交税费应交增值税（进项税额）10,000贷银行存款L300）销售产品，售价元（含税，税率货物11300已发出，款项未收20,00013%,（）不含税销售额=元增值税销项税额=元20,000-1+13%*17,

699.12借应收账款17,

699.12x13%~2,

300.88贷主营业务收入20,000应交税费应交增值税（销项税额）17,

699.12计提当月职工薪酬，生产工人工资元，管理人2,

300.88员工资元8,000借生产成本4,000管理费用8,000贷应付职工薪酬4,000记账凭证审核与登录账簿12,000对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运

3.用是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿,按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账,做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充登录法

三、期末处理账项调整期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调

1.整，确保会计信息反映当期真实财务状况与经营成果常见调整事项:计提固定资产折旧，若固定资产原值元,预计使用年限年,净残值元，采用直线法，每月折旧额50,000=元:52,500借制造费用（生产用固定资产）或管理费用（管50,0002,500552=

791.67理用固定资产）贷累计折旧

791.

67791.67分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租元每月分摊房租=元12,000借管理费用12,000:12=1,0001,000贷长期待摊费用确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约L000定年利率本月应计利息元借财务费用6%,500贷应付利息500结账

5002.完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进行结转，将收入类科目余额结转至〃本年利润〃贷方，成本、费用类科目余额结转至〃本年利润〃借方，计算出当期净利润（或净亏损示例1结转主营业务收入元借主营业务收入50,000贷本年利润50,000结转主营业务成本元、管理费用元、50,000财务费用元30,0008,000借本年利润1,000贷主营业务成本39,000管理费用30,000财务费用8,000结账后，损益类科目无余额，〃本年利润〃科目余额反映L000当期盈亏，可进一步结转至〃利润分配未分配利润〃科目，为后续利润分配做准备，同时对总账、明细账进行月结，划通栏单红线（本月合计，通栏双红线（本年累计），注明期末余额，便于下期记账与查账

四、财务报表编制根据总账、明细账期末余额及发生额，编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表

1.资产负债表依据〃资产=负债+所有者权益〃平衡原理，将资产类科目余额列示在左边，负债、所有者权益类科目余额列示在右边，反映企业特定日期财务状况，如货币资金项目根据现金日记账、银行存款日记账期末余额合计填列，应收账款项目按应收账款明细账借方余额减去坏账准备后的净额填列利润表按照〃收入成本费用=利润〃逻辑，将当期主营业务收入、其他业务收入等收入项目列示在上部,主营业务成本、管理费用等成本费用项目列示在下部，计算得出净利润，反映企业一定期间经营成果，各项目金额根据损益类科目结转前发生额填列。