做账实操-请假管理办法

账务处理会计分录会计实操文库做账实操-请假管理办法

一、目的为规范公司员工请假流程，保障员工合法权益，确保公司正常的工作秩序，特制定本办法

二、适用范围本办法适用于公司全体在职员工

三、请假类型及规定带薪年假

1.员工根据在本公司的工作年限享有相应天数的带薪年假，具体标准按照国家相关法律法规执行（如累计工作已满财务费用结账后，损益类科目无余额，〃本年利润〃科目余额反映IzOOO当期盈亏，可进一步结转至〃利润分配未分配利润〃科目，为后续利润分配做准备，同时对总账、明细账进行月结，划通栏单红线（本月合计\通栏双红线（本年累计），注明期末余额，便于下期记账与查账

四、财务报表编制根据总账、明细账期末余额及发生额，编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表

1.资产负债表依据〃资产=负债+所有者权益〃平衡原理，将资产类科目余额列示在左边，负债、所有者权益类科目余额列示在右边，反映企业特定日期财务状况，如货币资金项目根据现金日记账、银行存款日记账期末余额合计填列，应收账款项目按应收账款明细账借方余额减去坏账准备后的净额填列利润表按照〃收入成本费用=利润〃逻辑，将当期主营业务收入、其他业务收入等收入项目列示在上部,主营业务成本、管理费用等成本费用项目列示在下部，计算得出净利润，反映企业一定期间经营成果，各项目金额根据损益类科目结转前发生额填列现金流量表以现金及现金等价物为基础，分类反映企业经营、投资、筹资活动现金流入、流出情况，编制方法有直接法和间接法，直接法依据现金日记账、银行存款日记账及相关业务原始凭证分析填列现金收支项目，间接法以净利润为起点，调整非现金收支、投资筹资活动对现金流量影响，确定最终现金流量净额对编制好的财务报表进行审核，检查报表勾稽关系是否正确，如资产负债表中未分配利润期末余额与期初余额之差应等于利润

2.表中净利润（考虑利润分配因素），现金流量表中现金及现金等价物净增加额应与资产负债表货币资金期末期初变动额相符，确保报表数据质量，为企业管理层、投资者、税务机关等报表使用者提供可靠决策依据年不满年的，年休假天；已满年不满年的,年休假天；已满年的，年休假天11051020员工需提前申请年假，填写请假申请表，注明请假时间、1020151请假事由，经部门负责人批准后，报人力资源部门备案年假一般应在当年使用完毕，特殊情况可按规定申请延期至次年第一季度病假员工因病需要请假时，应提供正规医院出具的病假证明（如

2.病历、诊断书、病假条等请假流程员工填写请假申请表，附上病假证明，先提交X给部门负责人审批，部门负责人根据病情及工作安排情况进行审核，同意后报人力资源部门备案病假期间的薪资待遇按照公司相关规定和国家法律法规执行事假员工因个人原因需要请假的，可申请事假事假为无薪假，

3.请假天数应尽量合理控制，避免影响正常工作开展申请流程提前填写请假申请表，详细说明请假事由、请假时间，由部门负责人审批，对于较长时间（如超过凶天）的事假，需经分管领导审批后，报人力资源部门备案婚假符合法定结婚年龄的员工结婚，可享受婚假，婚假天数按

4.［］［］照国家及当地政策执行，一般为天，再婚的可享受天婚假（如有不同规定按当地为准X XI员工需在领取结婚证后的［规定时间］内申请婚假，提供结婚证复印件，填写请假申请表，经部门负责人和人力资源部门审批后休假产假/陪产假女员工生育可享受产假，产假天数依据国家及当地生育保

5.险政策确定，包括产前假、产后假等男员工在配偶生育时可享受陪产假，陪产假天数按规定执行申请时需提供相关证明材料（如准生证、医院预产期证明等），填写请假申请表，依次经过部门负责人、人力资源部门以及相关领导审批后休假，产假、陪产假期间的薪资待遇按照生育保险相关规定和公司制度执行丧假员工的直系亲属（如父母、配偶、子女）去世，可申请丧

6.［］假，丧假天数一般为天，根据实际情况可适当延长员工需向部门负责人说明情况，填写请假申请表，经批准X后报人力资源部门备案即可休假

四、请假流程申请

1.员工提前填写统一格式的请假申请表（可通过公司内部办公系统或纸质表格形式），准确填写请假类型、请假时间（起止日期、请假天数）、请假事由、联系方式等信息，并按照规定附上相应的证明材料（如病假证明、结婚证等审批一般情况下，请假凶天以内（含凶天）由部门负责人审批；

12.请假超过凶天但不超过凶天的，需经部门负责人审核后，报分管［］领导审批；请假超过天的，还需经过公司总经理审批各级审批人员应根据工作实际情况，合理审批员工请假申请，确保工X作不受影响对于紧急情况无法提前请假的，员工应在请假当天通过电话等方式向部门负责人请假，并在事后［规定时间］内补办请假手续备案与通知

3.请假申请经审批通过后，员工需将申请表提交给人力资源部门备案，人力资源部门负责记录员工请假情况，并及时通知相关部门和人员做好工作安排同时，员工应在请假前与同事做好工作交接，确保工作的连续性

五、销假与逾期处理销假

1.员工请假结束后，应及时到人力资源部门办理销假手续，提交返岗证明（如病假销假提供康复证明等，如有需要），人力资源部门核对请假记录后进行销假确认逾期处理若员工请假逾期未归且未提前办理续假手续，按旷工处理,旷工达

2.［］［］到一定天数（如连续旷工超过天，或累计旷工超过天），公司将依据相关规定给予相应的纪律处分，直至解除劳动合同，X X同时扣除相应的薪资待遇

六、监督与管理人力资源部门负责对员工请假情况进行监督和统计分析，定期检查请假手续的完整性和合规性，对于违规请假行为进行纠正和处理，确保请假制度的严格执行会计做账流程

一、建账根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等

1.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如

2.制造业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿,手工记账

3.时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记账则要完记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、定资产明成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等

二、日常账务处理原始凭证审核

1.业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确,不符要求的及时退回更正补充对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险记账凭证编制

2.依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证,摘要简明扼要反映业务内容，如〃采购办公用品支付现金〃〃收到客户货款存入银行〃等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量不同业务类型账务处理示例采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款元，增值税税额元，款项已付,材料入库10,0001300借原材料应交税费应交增值税（进项税额）10,000贷银行存款1,300）销售产品，售价元（含税，税率货物11,300已发出，款项未收20,00013%,（）不含税销售额=元20,000-1+13%*17,

699.12增值税销项税额=元借应收账款17,

699.12x13%*2,

300.88贷主营业务收入20,000应交税费应交增值税（销项税额）17,

699.12计提当月职工薪酬，生产工人工资元，管理人2,

300.88员工资元8,000借生产成本4,000管理费用8,000贷:应付职工薪酬4,000记账凭证审核与登录账簿12,000对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否

3.正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿,按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账,做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充登录法

三、期末处理账项调整期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整，

1.确保会计信息反映当期真实财务状况与经营成果常见调整事项:计提固定资产折旧，若固定资产原值元,预计使用年限年,净残值元，采用直线法，每月50,000折旧额二元:理用固定资产）52,50050,0002,500-5-12=

791.67借制造费用（生产用定资产）或管理费用（管贷累计折旧

791.

67791.67分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租兀12,000每月分摊房租=元借管理费用12,000-12=1,000贷长期待摊费用1,000确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约L000定年利率本月应计利息元借财务费用6%,500贷应付利息500结账500完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进行结

2.转，将收入类科目余额结转至〃本年利润〃贷方，成本、费用类科目余额结转至体年利润〃借方，计算出当期净利润（或净亏损示例1结转主营业务收入元借主营业务收入50,000贷本年利润50,000结转主营业务成本元、管理费用元、财50,000务费用元30,0008,000借本年利润1,000贷主营业务成本39,00030,000管理费用8,000。