做账实操-代扣代缴外方股息红利所得税会计分录

会计分录账务处理会计实操文库做账实操-代扣代缴外方股息红利所得税分录代扣代缴股息红利个人所得税的会计分录是:代扣时:借应付股利贷应交税费-个人所得税代缴时:借应交税费-个人所得税贷银行存款代扣代缴外方股息红利所得税分录股息红利发放方式采用送红股的形式发放股息红利实际上是将应分给股东的现金留在企业作为发展再生产之用，它与股份公司暂不分红派息没有太大的区别股票红利使股东手中的股票在名义上增加了，但与此同时公司的注册资本增大了，股票的净资产含量减少了但实际上股东手中股票的总资产含量没什么变化财产股利是上市公司用现金以外的其他资产向股东分派的股息和红利它可以是上市公司持有的其他公司的有价证券，也可以是实物负债股利是上市公司通过建立一种负债，用债券或应付票据作为股利分派给股东这些债券或应付票据既是公司支付的股利，又确定了股东对上市公司享有的独立债权现金股利是上市公司以货币形式支付给股东的股息红利，也是最普通最常见的股利形式，如每股派息多少元，就是现金股利股票股利是上市公司用股票的形式向股东分派的股利，也就是通常所说的送红股由于要在获得利润后才能向股东分派股息和红利，上市公司一般是在公司营业年度结算以后才从事这项工作在实际中，有的上市公司在一年内进行两次决算，一次在营业年度中期，另一次是营业年度终结相应地向股东分派两次股利，以便及时回报股东，吸引投资者但年度中期分派股利不同于年终分派股利，它职能在中期以前的利润余额范围内分派，且必须是预期本年度终结时不可能亏损的前提下才能进行根据公司法的规定，上市公司分红的基本程序是，首先由公司董事会根据公司盈利水平和股息政策，确定股利分派方案，然后提交股东大会审议通过方能生效董事会即可依月舜」分配方案向股东宣布，并在规定的付息日在约定的地点以约定的方式派发I在沪深股市，股票的分红派息都由证券交易所及登记公司协助进行在分红时，深市的登记公司将会把分派的红股直接登录到股民的股票帐户中，将现金红利通过股民开户的券商划拨到股民的资金帐户沪市上市公司对红股的处理方式与深市一致，但现金红利需要股民到券商处履行相关的手续，即股民在规定的期限内到柜台中将红利以现金红利权卖出，其红利款项由券商划入资金帐户中如逾期未办理手续，则需委托券商到证券交易所办理相关手续代扣代缴外方股息红利所得税分录是代扣时借应付股利贷应交税费-个人所得税；代缴时借应交税费-个人所得税贷银行存款会计做账流程

一、建账根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等

1.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造

2.业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）.明细账（如往来明细账、存货明细账、固定资产明细账等），可

3.以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等

二、日常账务处理原始凭证审核

1.业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险记账凭证编制

2.依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如〃采购办公用品支付现金〃〃收到客户货款存入银行”等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量不同业务类型账务处理示例采购原材料,若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款元，增值税税额元，款项已付，材10,0001,300料入库借原材料应交税费应交增值税（进项税额）10,0001,300贷银行存款11300销售产品，售价元（含税，税率）货物已发出,款项未收20,00013%,不含税销售额（）元=20,000+1+13%17,

699.12增值税销项税额=元17,

699.12x13%*2,

300.88借应收账款贷主营业务收入20,00017,

699.12应交税费应交增值税（销项税额）2,

300.88计提当月职工薪酬，生产工人工资元,管理人员工资元8,0004,000借生产成本管理费用贷应付职工薪酬8,0004,00012,000记账凭证审核与登录账簿

3.对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿，按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账，做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充登录法

三、期末处理账项调整

1.期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整，确保会计信息反映当期真实财务状况与经营成果常见调整事项计提固定资产折旧，若固定资产原值元，预计使用年限年，净残值元,采用直线法，每月折旧额=（50,00052,50050,000）元2,500-5-12=

791.67））借制造费用（生产用固定资产或管理费用（管理用固定资产

791.67贷:累计折旧

791.67分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租元12,000每月分摊房租=元12,000-12=1,000借管理费用贷长期待摊费用L000L000确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约定年利率,本月应计利息元6%500借财务费用贷应付利息500500结账完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进行结转，将收入类科目余额结转至本年利润贷方，

2.成本、费用类科目余额结转至本年利润借方，计算出当期净利润（或净亏损X示例结转主营业务收入元50,000借主营业务收入贷本年利润50,00050,000结转主营业务成本元、管理费用元、财务费用元30,0008,0001,000借本年利润贷主营业务成本39,00030,000管理费用财务费用8,0001,000结账后，损益类科目无余额，本年利润科目余额反映当期盈亏，可进一步结转至利润分配未分配利润科目，为后续利润分配做准备，同时对总账、明细账进行月结，划通栏单红线（本月合计通栏双红线（本年累计），注明期末1余额，便于下期记账与查账。