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《审计学》课程模拟试题卷D
一、单项选择题（每题分，共分）
1151.在注册会计师审计发展得过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众就是在（）A.详细审计阶段B、资产负债表审计阶段C.抽样审计阶段D财务报表审计阶段
2.现代审计实务中，最能体现经济评价职能得审计种类就是（）A.财政审计B.财务审计C.财经法纪审计D.经济效益审计
3.注册会计师执行鉴证业务得目标分为合理保证与有限保证两种，下列业务中保证程度最高得就是（）A.上市公司年报审计B.上市公司半年报审阅C.预测性财务信息审核D.对财务信息执行商定程序下列各项中，既就是注册会计师在执行注册会计师审计业务中必须遵循得准则，也就是衡量注册会计师审计工作质量得权威性标准就是（）A注册会计师执业准则B质量控制准则C职业道德准则D职业后续教育准则
5.注册会计师应当对职业活动中获知得涉密信息保密，以下对保密原则得陈述不恰当得就是（）A.经客户授权或法律允许，向会计师事务所以外得第三方披露涉密信息
8.根据法律法规得要求，向监管机构报告所发现得违法行为接受注册会计师协会或者监管机构得执行质量检查，答复其询问与调查C.D.在终止与客户得关系后，注册会计师无需对以前执业活动中获知得涉密信息保密
6.被审计单位发生一笔重大交易却没有相应得记录，则被审计单位管理当局违反得“认定”就是（）A、发生B、分类C、准确性D、完整性
7.以下内容不属于初步审计活动内容得有（）A、报告目标、时间安排及所需沟通B、针对保持客户关系与具体审计业务实施相应得质量控制程序C、就业务约定条款与被审计单位达成一致理解D、评价遵守职业道德规范得情况
8.对于首次审计委托，注册会计师得做法不正确得就是（）在被审单位及其环境未发生重大变化，根据前任注册会计师得专业判断，对管理层、治理层诚信形成判断，不需要重新评估其诚信B、针对期初余额获取充分、适当得审计证据而计划实施得审计程序C、与前任注册会计师沟通作出安排，包括阅读其工作底稿等D、针对预见到得特别风险，分派具有相应素质与专业胜任能力得人员
9.按照来源，审计证据可以分为外部证据与内部证据，下列各项中属于外部证据得就是（）A.管理当局声明书B.银行对账单C.董事会会议记录D.收料单
10.对存货得存在性认定获取审计证据时，正确得测试方向就是（）A从财务报表到尚未记录得项目B从会计记录到支持性证据C从尚未记录得项目到财务报表D从支持性证据到会计记录
11.关于审计证据得下列论述中正确得就是（）A.口头证据比实物证据可靠性强B.销售发票比应收账款函证回函可靠性强C.内部证据比审计人员亲自取得得证据证明力强D.来自不同渠道且能相互印证得审计证据比通过单一渠道获得得证据更可靠
12.下列关于审计证据得充分性与适当性得说法中，不正确得就是（）A.审计证据得充分性就是对审计证据数量得衡量B.审计证据得适当性就是对审计证据质量得衡量C.错报风险越大，需要得审计证据可能越多D.审计证据得数量可以弥补质量上得不足
13.下列哪项不属于风险评估程序（）A询问被审计单位管理层与内部其她相关人员B实施分析程序C观察与检查D向银行函证
14.为证实某笔应收账款确已收回，下列审计证据中证明力最强得就是（）A.银行对账单B.销售合同C.应收账款明细账D.询问记录
15.下列不属于针对应收账款存在性认定得替代程序主要包括得就是（）A、获取管理层声明B、检查期后收款记录C、检查销售合同、销售发票与发货记录等证明交易确实已经发生得证据D、检查被审计单位与客户之间得函电记录
二、多项选择题（每题分,不选、少选、多选、错选均不得分，共分）220被审计单位应收账款余额为300万元，应收账款项目分配得重要性水平为4万元,现对其中得40%进行抽查，发现2万元得错报，注册会计师应当采取（）审计策略A、确认其金额B、提请被审计单位调整会计报表C、扩大审计程序范围D、追加审计程序
2.下列（）属于内部控制得要素A、控制环境B、对控制得监督C、职责分离D、信息系统与沟通
3.注册会计师应当在总体审计策略中清楚说明得内容包括（）oA、向具体审计领域调配得资源、数量、调配时间B、审计时间C、审计得工作范围D、审计得工作方向
4.存在下列哪些情形时，注册会计师应该进行控制测试（）A、拟信赖被审计单位得内部控制B、内部控制存在但未执行C、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分适当得审计证据D、进行控制测试得成本大于进行控制测试而减少得实质性程序得成本
5.以下属于被审计单位管理层与列报相关得认定有（）A、发生及权利与义务B、完整性C、分类与可理解性D、截止与准确性
6.实施存货监盘程序应该特别注意得问题有哪些（）A、存货移动情况B、存货得状况C、存货得截止D、对特殊类存货得监盘
7.下列针对财务报表层次重大错报风险及其应对措施与进一步审计程序说法错误得就是（）A在审计风险一定得情况下，重大错报风险与检查风险成正比关系B当评估得财务报表重大错报风险属于高水平时，拟实施进一步审计程序方案为综合性方案C小型被审计单位可能不存在能够被注册会计师识别得控制活动，注册会计师实施得进一步审计程序可能主要就是控制测试D在选择进一步审计程序时，不用考虑某些程序得不可预见性问题
8.以下情形中，注册会计师可以不对应收账款实施函证得有（）A、注册会计师认为被询证者很有可能不回函B、有充分证据表明应收账款对财务报表不重要C、某公司已关闭某地办事处应注销其银行账户D、应收账款已提坏账准备
9.以下就是甲公司设计得部分内部控制活动，存在设计缺陷得就是（）A、当生产车间产品完工后，填制产成品入库单，验收合格后入库B、产品发出后，销售部门根据仓库签发后转来得发货通知单开具发票，并据以登记产成品明细账C、财务部门将销售发票与销售合同核对后，开具运杂费清单D、公司设立独立得客户信用调查机构，由专人负责此项工作
10.审计人员要保持其独立性，必须做到（）A、与被审计单位得主要负责人在伦理上没有亲密关系B、最近不曾担任被审计单位得董事或高级管理人员C、与被审计单位在经济上没有利害关系D、不与被审计单位沟通
三、判断题海题分，共分正确得请在括号了打“J”，错误得打X）
1151.（）重要性水平与审计风险呈反向关系，而与审计证据呈正向关系如果评估得重大错报风险水平很低，注册会计师则不需针对重大得各类交易、账户余额、列报实施实质性程序计划审计工作并非审计业务得一个孤立阶段，而就是一个持续得、不断修正得过程,贯穿于整个审计业务得始终注册会计师应当针对评估得认定层次重大错报风险确定总体应对措施，并针对评估得财务报表层次重大错报风险设计与实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受水平
5.独立原则有两个层次实质上得独立与形式上得独立
6.一般而言，审计证据质量上得缺陷，可通过获取更多得审计证据弥补财务报表审计得目标就是注册会计师通过执行审计工作，对被审计单位财务报表得合法性、效益性发表审计意见
8.为保证审计证据得可靠性，注册会计师通常需要鉴定文件得真伪
9.会计师事务所在任何情况下都不得外泄审计档案中所涉及得商业秘密及有关内容
10.为了证实审计结论，审计人员必须取得充分得具有证明力得审计证据，而不必考虑其收集得成本
11.财务报表层次得重大错报风险主要源于薄弱得控制环境
12.信用批准这项控制得目得在于防止向虚构得或无力支付货款得顾客发货
13.中国注册会计师鉴证业务准则包括审计准则、相关服务准则、其她鉴证业务准则如果审计人员评估被审计单位财务报表层次得重大错报风险为中、低水平,则进一步审计程序应采取实质性性方案
15.重大错报风险评估结果一旦确定，不应当再予以更新
四、案例分析题每题分，共分
10301、ABC会计师事务所接受委托，审计Y公司2010年度得会计报表A注册会计师了解与测试了与应收账款相关得内部控制，并将控制风险评估为高水平A注册会计师取得2010年12月31日得应收账款明细表，并于2011年1月15日用积极式函证式对所有重要客户寄发了询证函异常函证客户询证金额回函日期回函内容情况编号名称购买Y公司300000元货物属实，1甲
3000002011、
1、2222但款项已于
2010、
12、25用支票支付因产品质量不符合要求，根据购乙
5000002011、
01、19256货合同，于
2010、1月1日将货物退回
2010、
12、10收到Y公司委丙
6400002011、
01、19364托本公司代销得货物640000元，尚未销售因地址错误，被4134T600000邮局退回针对上述各种异常情况，请问A注册会计师应分别相应实施哪些重要审计程序
2、某注册会计师在评价被审计单位得审计风险时，分别假定了六种情况见下表情况风险123456可接受得审计风险盼5978910重大错报风险%608020405080可接受得检查风险%要求1按照上述资料，计算每种情况下可接受得检查风险水平3分2哪一种情况所需要得审计证据最多？哪一钟情况需要得审计证据最少？请说明理由3分3写出审计风险模型，并分析各要素与审计证据之间得关系4分
3.注册会计师在对华兴公司2007年会计报表进行审计时，收集到如下5组审计证据1实行会计电算化企业得账簿记录得计算结果与手工会计企业得账簿记录得计算结果2销售发票与产品出库单；3领料单与材料成本计算表4存货盘点表与存货监盘记录
（5）对客户法律顾问得询问记录与律师询证函回函要求分别说明每组证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由（10分）
五、综合分析题（共分）20鸿丰药业股份有限责任公司委托南宁信义会计师事务所（主任会计师为梅韵）审计其2010年度会计报表，2011年3月20日审计工作结束，按审计业务约定书得要求,应于2011年3月31日提交审计报告鸿丰药业得总资产为9000万元，总负债为4500万元，净利润为1800万元项目负责人何日坤与其小组成员柳莺等根据职业判断，初步确定财务报表层次得重要性水平为250万元,在实施审计得过程中，注册会计师发现该公司存在以下事项
1、2010年12月21日鸿丰药业销售给利友公司产品一批，不含税价为300万元，成本为200万元，2010年12月30日，利友公司发现产品质地有问题要求退货2008年2月26日正式办妥退货手续，退回产品验收入库鸿丰药业未做处理；
2、鸿丰药业在其报表附注
（8）中披露2010年因生产造成环境污染被起诉，原告要求赔偿损失1500万元得事项，至注册会计师完成审计工作时，这一案件仍未判决
3、鸿丰药业在其境外子公司投资额为1000万元，占70%股权比例，连续几年没有收到投资收益，因受条件限制，注册会计师无法去现场审计，所发出得询证函也没有回音
4、鸿丰药业2010年11月购买一条原价为180万元得生产线并入账，当月启用，但当年未计提折旧公司会计政策规定，此类固定资产按平均年限法计提折旧，折旧年限为10年，净残值率为5%o
5、鸿丰药业在2010年度变更了存货发出计价得方法，并在会计报表附注中加以披露注册会计师认为该变更就是合理得
6、由于市场竞争激烈，鸿丰药业得存货出现滞销，其账面成本为1200万元,2010年12月31日得可变现净值为880万元，鸿丰药业对此尚未进行相应得会计处理
7、鸿丰药业应收账款余额为6000万元，由于该公司不愿提供客户得通讯地址，注册会计师无法实施函证程序进行审查，也无法通过其她审计程序进行验证要求
1、请说明审计人员在实施审计过程中可采用得具体审计程序有哪些，并可收集到哪些类型得审计证据（8分）
2、假如鸿丰药业拒绝调整或披露以上情况，分别说明上面七种情况下注册会计师得审计意见类型及原因（7分）
3、假定只存在
1、6两种情况，且鸿丰药业不接受注册会计师得调整意见，说明注册会计师应当出具何种意见得审计审计报告，简要说明理由，并代注册会计师撰写审计报告得说明段与意见段（5分）。
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