《上税收法律制度》课件

《上税收法律制度》欢迎参加《上税收法律制度》课程本课程将深入探讨中国税收法律体系，帮助您全面了解税收法规、征管制度和相关政策课程大纲税收法律概述税收法律体系12税务机关职责税收征管制度34税收法律概述

1.法律基础征税依据税收法律是规范国家税收活动的法律规范总称为政府征税提供法律依据，保护纳税人权益社会公平促进社会公平，调节收入分配，支持经济发展税收法律的定义规范性强制性税收法律是国家制定的规范税收关具有国家强制力，要求纳税人必须系的法律规范总称履行纳税义务权威性由最高立法机关制定，具有最高法律效力税收法律的特点公共性强制性平等性服务于国家财政收入，维护公共利益纳税人必须依法履行纳税义务，不得随意所有纳税人在法律面前一律平等，享有同免除等权利和义务税收法律的地位宪法1税收基本法2税收单行法3税收行政法规4税收规章5税收法律在中国法律体系中占据重要地位，是国家治理的重要工具税收法律体系

2.宪法规定国家税收基本原则和制度税收基本法税收征收管理法等基本法律税收单行法企业所得税法、个人所得税法等行政法规实施细则、条例等税收法律的体系结构实体法1规定税收实体权利义务关系的法律规范程序法2规定税收征收管理程序的法律规范救济法3规定税收争议解决程序的法律规范国税法律体系增值税法消费税法规范增值税的征收和管理针对特定消费品征收的税种企业所得税法关税法规范企业所得税的征收和管理规范进出口货物的关税征收地税法律体系房产税车船税针对房屋所有权人征收的税种针对车辆和船舶所有人征收的税种土地使用税针对土地使用者征收的税种税务机关职责

3.税收征管1负责税收的征收和管理工作政策执行2贯彻执行国家税收政策和法规纳税服务3为纳税人提供咨询和服务税收稽查4开展税收检查，打击违法行为税务机关的设置国家税务总局1省级税务局2市级税务局3县级税务局4基层税务所5税务机关的职能征收管理政策执行纳税服务负责税收征收、管理和监督工作贯彻执行国家税收法律法规和政策为纳税人提供政策咨询和办税服务税务机关的权责征税权检查权依法向纳税人征收税款的权力对纳税人的纳税情况进行检查的权力处罚权服务义务对税收违法行为进行处罚的权力为纳税人提供服务和帮助的义务税收征管制度

4.申报制度核算制度缴纳制度纳税人按规定申报应纳税额税务机关核定应纳税额纳税人按期缴纳税款税收申报制度123自行申报申报审核补正更正纳税人自行计算税额并申报税务机关审核申报的真实性和准确性发现错误时，纳税人可补正或更正申报税收核算制度收入确认成本费用核算税额计算确认纳税人的应税收入计算可扣除的成本费用根据税法规定计算应纳税额税款缴纳制度缴纳方式缴纳期限12可通过银行转账、网上支付等按照税法规定的期限缴纳税款方式缴纳分期缴纳滞纳金34符合条件时可申请分期缴纳税逾期未缴纳将加收滞纳金款税收优惠政策

5.企业优惠个人优惠针对特定行业和地区的企业税收优惠针对特定群体的个人所得税优惠行业优惠针对特定行业的税收优惠政策企业所得税优惠高新技术企业小型微利企业享受15%的优惠税率享受20%的优惠税率，部分所得可减半征收研发费用加计扣除西部大开发税收优惠符合条件的研发费用可加计扣除鼓励西部地区发展的税收优惠政策个人所得税优惠专项附加扣除创业投资优惠残疾人就业优惠包括子女教育、继续教育、大病医疗等专对天使投资人投资初创科技型企业的投资残疾人就业收入可享受税收优惠项扣除额给予税收抵扣其他税种优惠增值税优惠房产税优惠小规模纳税人可享受免征增值税特定用途的房产可享受免征房产政策税土地使用税优惠车船税优惠部分行业和用途的土地可减免土新能源车辆可享受车船税减免地使用税税收违法行为

6.逃税1偷税2骗税3抗税4拖欠税款5税收违法行为严重危害国家利益，扰乱税收秩序，应当受到法律制裁逃税行为定义表现形式纳税人采取欺骗、隐瞒等手段，不虚假申报、隐匿收入、虚构成本等缴或少缴应纳税款法律后果补缴税款、加收滞纳金、处以罚款，情节严重者追究刑事责任偷税行为定义纳税人故意少报或不报应纳税款常见方式虚假申报、隐瞒收入、伪造账簿法律后果补缴税款、缴纳滞纳金、罚款，情节严重可追究刑事责任骗税行为定义表现形式法律后果以欺骗手段，骗取国家税款虚开发票、伪造出口、虚构交易等追缴骗取的税款，并处以严厉处罚，构成犯罪的依法追究刑事责任税收法律责任

7.行政责任民事责任罚款、滞纳金等行政处罚赔偿损失、履行合同义务等刑事责任情节严重的，追究刑事责任行政责任罚款滞纳金对违法行为处以一定金额的罚款逾期未缴纳税款的，加收滞纳金责令改正停业整顿要求纳税人纠正违法行为严重违法的，可责令停业整顿民事责任赔偿损失履行合同义务因违法行为造成他人损失的，应当因税收违法导致无法履行合同的，赔偿应承担违约责任返还不当得利因税收违法获得不当利益的，应予以返还刑事责任逃税罪1情节严重的逃税行为，可构成逃税罪骗取出口退税罪2以欺骗手段骗取国家出口退税款，数额较大的虚开增值税专用发票罪3虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的国际税收规则

8.税收协定转让定价避免双重征税，促进国际经济合作规范关联企业间的交易定价反避税规则防止跨国企业滥用税收优惠税收协定目的内容效力避免双重征税，防止逃避税，促进经济合确定征税权，规定税收减免，信息交换等高于国内税法，但不得扩大征税权作转让定价定义关联企业之间的交易定价原则遵循独立交易原则方法可比非受控价格法、成本加成法等调整税务机关可对不合理定价进行调整反避税规则一般反避税规则特殊反避税规则12针对不具有合理商业目的的安包括受控外国公司规则、资本排弱化规则等信息报告国际合作34要求企业报告跨国交易信息加强国际税收信息交换与合作本课程小结

9.税收法律体系1了解中国税收法律的基本架构税务管理2掌握税收征管的基本流程和方法税收优惠3了解主要税收优惠政策及其应用法律责任4认识税收违法行为及其法律后果重要概念回顾税收法律体系税收征管制度包括实体法、程序法和救济法包括申报、核算和缴纳等环节税收优惠政策国际税收规则针对特定行业、地区和群体的税包括税收协定、转让定价和反避收减免措施税规则未来发展趋势数字化税收国际化利用大数据和人工智能提高税收管理效率加强国际税收合作，应对全球化挑战绿色税收运用税收政策推动环境保护和可持续发展。