《个人所得税zz》课件

个人所得税欢迎参加个人所得税课程本课程将全面介绍中国个人所得税体系，帮助您了解不同类型的个人所得税及其计算方法课程目标了解个人所得税体系掌握各类所得税计算12方法熟悉税收政策和申报提高个人税务规划能力34流程个人所得税简介定义征收对象纳税义务个人所得税是对个人取得的各项应税所得在中国境内有住所或居住满天的个人对来源于中国境内外的所得缴纳个人所得183征收的一种税种税个人所得税的种类综合所得税经营所得税包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特个体工商户、个人独资企业的生产经许权使用费所得营所得投资所得税利息、股息、红利所得等个人综合所得税定义特点计税方式对四项所得合并征税工资薪金、劳务实行年度汇算清缴，更加公平合理采用超额累进税率，税率从到3%45%报酬、稿酬和特许权使用费不等个人综合所得税的征收范围工资薪金所得1固定工资、奖金、津贴等劳务报酬所得2各种劳务取得的报酬稿酬所得3书籍、文章等作品的稿费特许权使用费所得4专利权、著作权等使用费个人综合所得税的税率级数全年应纳税所得额税率不超过元136,0003%元至元236,000144,00010%元至3144,000300,00020%元元至4300,00025%元420,000元至5420,00030%元660,000元至6660,00035%元960,000超过元7960,00045%个人综合所得税的计算方法确定应纳税所得额收入总额减去各项扣除查找适用税率根据应纳税所得额确定税率计算应纳税额应纳税所得额×适用税率-速算扣除数年度汇算次年3月1日至6月30日进行年度汇算清缴个人综合所得税的扣缴扣缴义务人1雇主或支付方扣缴时间2每月或每次支付时申报期限3次月日前15缴纳方式4银行转账或网上支付个人专项附加扣除子女教育继续教育住房贷款利息住房租金每个子女每月元学历教育每月元，技能培每月元根据城市不同，每月10004001000800-1500训元年元3600/个人专项附加扣除的标准赡养老人大病医疗扣除方式独生子女每月元，非独生子女分摊年度医疗支出超过元的部分，可税可选择在工资薪金所得中扣除，也可年度200015000前扣除汇算时扣除个人独立劳务所得税定义纳税人个人从事独立劳务取得的所得独立从事劳务的个人税率采用的超额累进税率20%-40%个人独立劳务所得税的征收范围医生、律师等专业服务设计、咨询等技术服务经纪、代理等中介服务其他独立个人劳务活动个人独立劳务所得税的计算方法确定收入总额1全部劳务收入计算应纳税所得额2收入总额减去成本费用适用税率3查找对应税率计算应纳税额4应纳税所得额税率速算扣除数×-个人劳务报酬所得税定义计税方式个人提供劳务取得的所得采用超额累进税率，最高税率为40%纳税期限通常采取代扣代缴方式个人劳务报酬所得税的征收范围各种讲课、讲学的报酬翻译、审稿、书画等劳务报酬各种技术服务、咨询服其他劳务报酬务的收入个人劳务报酬所得税的计算方法确定收入额计算应纳税所得额查找税率计算应纳税额一次性收入减去元收入额根据应纳税所得额确定适用税应纳税所得额税率速算800×1-20%×-率扣除数个人稿酬所得税定义特点税率因创作文学、艺术作品取得的所得享受税收优惠，应纳税所得额减按适用个人所得税的七级超额3%~45%计算累进税率70%个人稿酬所得税的征收范围图书、报刊稿酬广播电视作品稿酬电影、电视剧本稿酬其他文学艺术作品稿酬个人稿酬所得税的计算方法确定收入额1全部稿酬收入计算应纳税所得额2收入额×1-20%×70%查找适用税率3根据应纳税所得额确定计算应纳税额4应纳税所得额税率速算扣除数×-个人特许权使用费所得税定义税率提供专利权、著作权等使用权取得的适用个人所得税的七级超额3%~45%所得累进税率纳税期限通常采取代扣代缴方式个人特许权使用费所得税的征收范围专利权使用费商标权使用费著作权使用费非专利技术使用费个人特许权使用费所得税的计算方法确定收入额全部特许权使用费收入计算应纳税所得额收入额×1-20%查找适用税率根据应纳税所得额确定计算应纳税额应纳税所得额×税率-速算扣除数个人利息、股息、红利所得税定义税率个人取得的利息、股息、红利所统一适用的比例税率20%得征收方式通常采取源泉扣缴方式个人利息、股息、红利所得税的征收范围存款利息股息银行存款和其他金融机构存款的利息股票、证券投资基金的分红红利企业分配给个人股东的利润个人利息、股息、红利所得税的计算方法确定收入额1全部利息、股息、红利收入计算应纳税所得额2收入额即为应纳税所得额适用税率3的比例税率20%计算应纳税额4应纳税所得额×20%个人财产租赁所得税定义税率征收方式个人出租房屋、车辆等财产取得的所得适用的比例税率自行申报或由税务机关代征20%个人财产租赁所得税的征收范围房屋出租车辆出租机器设备出租其他财产出租个人财产租赁所得税的计算方法确定收入额全部租金收入计算应纳税所得额收入额-800元-相关费用适用税率20%的比例税率计算应纳税额应纳税所得额×20%小结掌握个人所得税体系了解各类所得税计算方法熟悉税收政策和申报流程提高个人税务规划能力。