《会计基础应交税》课件

《会计基础应交税》本课程将带您了解会计基础中的应交税款相关知识，帮助您掌握应交税款的核算、申报以及管理等方面的内容课程大纲课程概述增值税其他税种什么是应交税款？增值税的概念和特点企业所得税应交税款的定义和特点增值税的纳税人个人所得税应交税款的构成增值税的计算方法其他应交税款的种类增值税的税收优惠政策什么是应交税款？企业或个人在经营活动中应体现企业或个人对国家税收缴纳的税款政策的履行它是企业或个人在经营活动缴纳应交税款是企业或个人中产生的应税收入或应税行履行社会责任、支持国家经为，根据国家税收法律法规济发展的重要表现规定，应缴纳的税款应交税款的定义和特点定义特点应交税款是指企业或个人在经营活动中应缴纳的税款，它应交税款具有强制性、法定性、普遍性等特点是根据国家税收法律法规规定计算出来的，是企业或个人应负担的税收义务应交税款的构成增值税企业所得税对商品生产、流通、劳务服对企业生产经营所得和其他务以及进口环节征收的流转所得征收的所得税税个人所得税其他应交税款对个人取得的工资薪金、劳包括房产税、车船税、印花务报酬、稿酬等所得征收的税等税款所得税增值税的概念和特点概念特点增值税是对商品生产、流通、劳务服务以及进口环节征收增值税具有价外征收、多环节征收、增值额征收的特点的一种流转税，以商品或服务的增值额为征税对象增值税的纳税人销售货物或提供应税劳务的从事货物进口的单位和个人单位和个人包括企业、事业单位、个人从境外进口货物，也需要按等，凡是在生产、流通、服照规定缴纳增值税务环节中销售货物或提供劳务的单位和个人，都必须依法缴纳增值税增值税的计算方法计算公式税率应纳增值税（销售额进项税根据不同的行业和商品，增值税=-额）税率税率有所不同，常见的增值税税x率有、、和等13%9%6%1%增值税的税收优惠政策对小微企业免征增值税1对特定行业或商品实行减免增值税2对出口货物实行增值税退税3企业所得税的概念和特点概念特点企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种企业所得税具有法定性、累进性、综合性等特点所得税，以企业的应税所得额为征税对象企业所得税的纳税人在中国境内设立的企业在中国境内设立机构、场所的非居民企业包括内资企业和外资企业，以及其他组织指在中国境内设立机构、场所，并取得来源于中国境内所得的非居民企业企业所得税的计算方法计算公式税率应纳所得税应税所得额税率企业所得税税率为，对于一些=x25%小型微利企业，税率可以优惠至或20%15%企业所得税的税收优惠政策对高新技术企业实行税收减免1对创业企业实行税收优惠2对公益性组织免征企业所得税3个人所得税的概念和特点概念特点个人所得税是对个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬等个人所得税具有累进性、综合性、公平性等特点所得征收的一种所得税，以个人的应税所得额为征税对象个人所得税的纳税人在中国境内有住所的个人在中国境内无住所但在中国境内取得所得的个人指在中国境内居住满一年以指在中国境内居住不满一年上的个人，以及在境外居住，但在中国境内取得所得的不满一年但在中国境内有住个人所的个人个人所得税的计算方法计算公式税率应纳税额（应税所得额税收个人所得税税率为累进税率，根=-扣除）税率速算扣除数据不同的收入水平，适用不同的x-税率个人所得税的税收优惠政策对个体工商户实行税收减免1对特定收入项目实行税收优惠2对子女教育、继续教育、住房贷款利息等支出实行税3收抵扣其他应交税款的种类房产税车船税对房屋所有者征收的税款，对车辆和船舶的所有者征收以房屋的计税面积和税率为的税款，根据车辆或船舶的依据计算类型和排量等因素确定税率印花税对凭证、契约、合同等书面凭证征收的税款，根据凭证的种类和金额确定税率应交税款的核算方法账务处理纳税申报应交税款的核算方法主要包括借记应交税费科目，贷企业或个人要根据国家税务部门的要求，按照规定的时间“”记银行存款或其他相关科目；和方式申报应交税款“”应交税款的纳税申报申报时间申报方式申报内容根据不同的税种和纳税人类型，目前主要包括电子申报、纸质申申报内容主要包括纳税人识别号申报时间有所不同，一般为每月报等方式、应税项目、应纳税额、缴税方、每季度或每年一次式等应交税款的逾期处理滞纳金罚款对逾期未缴纳税款的，税务机关对于情节严重的，税务机关还可会按照规定加收滞纳金，滞纳金以对纳税人处以罚款，罚款金额的计算方法为滞纳税款滞纳根据违法行为的性质和情节确定x天数滞纳金利率x应交税款的稽查管理税务稽查1税务检查2税务监控3应交税款的风险防范完善内部控制制度1加强税务风险评估2及时缴纳税款3维护纳税记录4应交税款管理的注意事项12合法合规准确核算34及时申报妥善保管案例分析一案例分析二案例分析三总结与展望总结展望本课程介绍了会计基础应交税款的核算、申报和管理，重随着税收制度的不断完善，应交税款的管理也将更加规范点讲解了增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种化和精细化，希望大家能够学以致用，做好应交税款的管理工作提问与讨论如有任何问题，欢迎大家积极提问，我们共同探讨，共同学习！。