《会计报表子系统》课件

《会计报表子系统》本课程将详细介绍会计报表子系统的基本概念、功能和应用，帮助您掌握财务报表分析的基本方法，并了解财务报表信息在企业管理中的重要作用课程概述课程目标课程内容了解会计报表子系统的基本概念和功能掌握财务报表分析的基财务报表的目的和功能资产负债表、利润表、现金流量表的编本方法学会使用财务报表信息进行企业经营管理制和分析财务比率分析和财务报表信息的使用财务报表的目的和功能反映企业财务状况展示企业经营成果通过资产负债表反映企业在特定通过利润表反映企业在一定时期日期的资产、负债和所有者权益内的经营成果，即利润或亏损状况揭示企业现金流量通过现金流量表反映企业在一定时期内的现金流入和流出情况，以及现金的来源和用途资产负债表定义基本公式资产负债表反映企业在特定日期的资产、负债和所有者权益状况资产=负债+所有者权益，也称为“静态报表”资产负债表的编制收集原始数据1从企业内部账簿和相关资料收集财务数据分类汇总数据2将数据按资产、负债、所有者权益分类并进行汇总编制资产负债表3根据分类汇总的数据，按照资产负债表格式编制报表资产类科目流动资产非流动资产企业在一年内或一个营业周期内企业持有时间较长或用于长期经变现或耗用的资产，如现金、应营的资产，如固定资产、无形资收账款、存货产负债类科目流动负债非流动负债企业在一年内或一个营业周期内到期的债务，如应付账款、短企业在一年后到期的债务，如长期借款、应付债券期借款所有者权益类科目实收资本资本公积企业投资者投入的资本金企业因资本溢价、股本溢价等形成的公积金盈余公积未分配利润企业从利润中提取的公积金，用企业当年累计的净利润减去提取于弥补亏损、扩大生产经营等的盈余公积和分配的利润后的余额利润表定义基本公式利润表反映企业在一定时期内的经营成果，也称为“动态报表”利润=收入-费用利润表的编制收集原始数据1从企业内部账簿和相关资料收集收入、成本和费用数据分类汇总数据2将数据按收入、成本、费用分类并进行汇总编制利润表3根据分类汇总的数据，按照利润表格式编制报表营业收入类科目主营业务收入其他业务收入企业主要经营活动产生的收入，企业除主营业务以外的其他业务如商品销售收入、产品销售收入产生的收入，如利息收入、出租收入营业成本类科目主营业务成本其他业务成本企业主要经营活动发生的成本，企业除主营业务以外的其他业务如原材料成本、人工成本发生的成本，如利息支出、折旧费用费用类科目销售费用管理费用财务费用企业为销售产品或商品而发生的费用，企业为组织和管理经营活动发生的费用企业为筹集资金而发生的费用，如利息如广告费、运费，如工资、折旧支出、汇兑损失利润类科目营业利润利润总额企业主营业务收入减去主营业务企业营业利润加上其他业务利润成本、销售费用、管理费用、财后的利润务费用后的利润净利润企业利润总额减去所得税费用后的利润现金流量表定义基本公式现金流量表反映企业在一定时期内的现金流入和流出情况，以及现金流量=现金流入-现金流出现金的来源和用途现金流量表的编制收集原始数据1从企业内部账簿和相关资料收集现金流入和流出数据分类汇总数据2将数据按经营活动、投资活动、筹资活动分类并进行汇总编制现金流量表3根据分类汇总的数据，按照现金流量表格式编制报表经营活动产生的现金流量销售商品或提供劳务收到收到的税费返还的现金企业从政府部门收到的税费返还企业销售商品或提供劳务取得的款项收入支付的职工薪酬企业支付给员工的工资、奖金、福利等投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金处置固定资产、无形资产和其购建固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金他长期资产支付的现金企业收回对其他企业的投资款项企业出售固定资产、无形资产和其他长企业购买固定资产、无形资产和其他长期资产取得的收入期资产支出的款项筹资活动产生的现金流量发行股票收到的现金取得借款收到的现金企业通过发行股票募集的资金企业通过借款获得的资金偿还债务支付的现金企业偿还借款、债券等债务支出的款项现金流量表的重要性评估企业偿债能力预测企业未来发展现金流量表可以反映企业偿还债现金流量表可以帮助预测企业未务的能力来的经营情况和发展趋势评价企业经营效率现金流量表可以反映企业经营活动的效率财务比率分析定义分类财务比率分析是通过对财务报表数据进行对比分析，揭示企业经偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析营状况和财务状况的一种方法偿债能力分析流动比率速动比率反映企业流动资产偿还流动负债的能反映企业速动资产偿还流动负债的能力力现金比率反映企业现金偿还流动负债的能力盈利能力分析销售利润率净利润率反映企业销售收入中利润的比例反映企业净利润占销售收入的比例资产收益率反映企业资产的盈利能力营运能力分析存货周转率应收账款周转率应付账款周转率反映企业存货变现的速度反映企业应收账款变现的速度反映企业应付账款的支付速度发展能力分析销售增长率净利润增长率反映企业销售收入的增长速度反映企业净利润的增长速度资本积累率反映企业积累资本的能力财务报表的局限性历史性主观性财务报表反映的是过去的数据，财务报表编制过程中存在一定的不能完全反映企业目前的状况主观性，可能会影响数据的真实性不全面性财务报表只能反映企业部分信息，不能完全反映企业的经营状况和财务状况财务报表信息的使用内部管理外部分析企业管理者利用财务报表信息进投资者、债权人、政府部门等利行经营决策、成本控制、业绩考用财务报表信息评估企业价值、核等偿债能力等总结与展望学习成果未来展望通过本课程的学习，您已经掌握了财务报表子系统的基本概希望您能够将所学知识应用到实际工作中，并不断学习和探念和功能，以及财务报表分析的基本方法索财务报表分析的最新理论和方法。