《会计账务处理程序》课件

《会计账务处理程序》本课程旨在讲解会计账务处理程序，深入理解会计核算方法，掌握基本技能，为财务管理打下坚实基础课程概述目标内容掌握会计账务处理的程序、方法和技巧会计凭证、会计账簿、财务报表，以及相关操作步骤和常见问题记账的基本要求真实性完整性真实反映经济业务，杜绝虚假账完整记录经济业务，避免漏记或务错记及时性及时进行记账，确保账务信息的准确性和可靠性记账的原则权责发生制收付实现制12以业务发生时间为依据，进行以资金收付时间为依据，进行账务处理账务处理谨慎性原则3谨慎估计，合理计提，防止过度乐观或悲观会计凭证的意义和作用原始凭证1原始凭证是记账的基础，记录原始经济业务记账凭证2记账凭证是根据原始凭证编制，用来登记账簿会计凭证的作用3提供记账依据，为核算提供原始资料，方便管理会计凭证的种类原始凭证记账凭证如发票、收据、合同等如收款凭证、付款凭证等会计凭证的填制规则内容完整1包括日期、业务内容、金额等字迹工整2避免涂改，保证凭证的清晰和准确手续完备3相关人员签字盖章，确保凭证的合法性会计凭证的审核12内容审核手续审核检查凭证内容的完整性和准确性检查凭证手续是否完备3金额审核核对凭证金额是否与原始凭证一致会计账簿的概念和作用会计账簿的种类日记账分类账总账按时间顺序登记经济业务按科目分类登记经济业务汇总各分类账的余额会计账簿的基本要求和编制规则内容完整准确无误格式规范记录所有经济业务，保证完整性数据准确无误，避免错误登记遵循账簿格式，便于查询和整理日记账的编制日期1记录经济业务发生的日期凭证号2记录记账凭证的编号摘要3简要描述经济业务内容借方4记录增加资产、减少负债、减少所有者权益贷方5记录减少资产、增加负债、增加所有者权益分类账的编制现金账户库存商品账户应付账款账户记录现金收付的业务记录商品存货的变动记录对供应商的应付账款总账的编制科目名称期初余额本期借方发生额123记录各分类账的科目名称记录各分类账的期初余额记录本期借方发生额的合计本期贷方发生额期末余额45记录本期贷方发生额的合计记录期末余额，借方余额或贷方余额试算平衡表的编制资产负债所有者权益100,00050,00050,000财务报表的种类资产负债表利润表现金流量表反映企业在某一时点的财务状况反映企业在一定时期内的经营成果反映企业在一定时期内的现金流入和流出资产负债表的编制资产1企业拥有的经济资源负债2企业对外的债务所有者权益3企业所有者投入的资本和留存收益利润表的编制营业收入1企业销售商品或提供劳务取得的收入营业成本2企业销售商品或提供劳务而发生的成本利润总额3营业收入减去营业成本后的差额净利润4利润总额减去所得税后的差额现金流量表的编制经营活动1企业经营活动产生的现金流入和流出投资活动2企业投资活动产生的现金流入和流出筹资活动3企业筹资活动产生的现金流入和流出附注的编制12重要会计政策重要会计估计解释企业采用的重要会计政策说明企业对重要会计项目的估计方法3财务报表重要项目的说明对财务报表中重要项目的具体情况进行说明会计账务处理的基本步骤记账凭证的填制记账凭证的审核日记账的登记分类账的登记根据原始凭证填制记账凭证审核记账凭证的内容和手续按时间顺序登记记账凭证的内按科目分类登记记账凭证的内容容总账的登记试算平衡表的编制财务报表的编制附注的编制汇总各分类账的余额，编制总核对账户之间的平衡关系根据会计账簿编制资产负债表对财务报表进行补充说明账、利润表等记账凭证的填制凭证种类选择合适的凭证类型内容填写填写凭证的日期、业务内容、金额等审核签字相关人员审核并签字确认记账凭证的审核内容审核手续审核检查凭证内容的完整性和准确性检查凭证手续是否完备金额审核核对凭证金额是否与原始凭证一致日记账的登记日期1记录经济业务发生的日期凭证号2记录记账凭证的编号摘要3简要描述经济业务内容借方4记录增加资产、减少负债、减少所有者权益贷方5记录减少资产、增加负债、增加所有者权益分类账的登记现金账户库存商品账户应付账款账户记录现金收付的业务记录商品存货的变动记录对供应商的应付账款总账的登记科目名称期初余额本期借方发生额123记录各分类账的科目名称记录各分类账的期初余额记录本期借方发生额的合计本期贷方发生额期末余额45记录本期贷方发生额的合计记录期末余额，借方余额或贷方余额试算平衡表的编制资产负债所有者权益100,00050,00050,000财务报表的编制资产负债表利润表现金流量表反映企业在某一时点的财务状况反映企业在一定时期内的经营成果反映企业在一定时期内的现金流入和流出附注的编制12重要会计政策重要会计估计解释企业采用的重要会计政策说明企业对重要会计项目的估计方法3财务报表重要项目的说明对财务报表中重要项目的具体情况进行说明会计账务处理的常见问题记账凭证错误1填制或审核记账凭证时出现的错误账簿登记错误2登记账簿时发生的错误，如漏记、错记等财务报表编制错误3编制财务报表时出现的错误，如计算错误、数据错误等总结与展望。