《位内部控制》课件

《位内部控制》by内部控制的概念和目标概念目标内部控制是指企业为了实现经营目标，在经营活动中建立的一系内部控制的目标是保证企业资产的安全完整，提高经营效率，防列制度和措施范经营风险，确保信息真实可靠内部控制的基本要素控制环境风险评估控制活动组织的价值观、道德准则和控制意识，识别、分析和评估可能影响组织目标实针对已识别的风险制定和执行相应的控为内部控制奠定基础现的风险制措施信息与沟通监督及时收集、处理和传递相关信息，确保内部控制的有效性持续评估内部控制的有效性，并及时发现和纠正存在的缺陷控制环境道德和价值观管理承诺组织架构组织的道德价值观和诚信对于建立良好的控管理层对内部控制的承诺是关键，他们需要清晰的组织架构和职责划分有利于提高内部制环境至关重要，它们为员工的行为树立了主动参与控制体系的建设和实施控制的有效性，避免职责冲突和监管漏洞标准风险评估识别风险评估风险12确定可能影响组织目标实现的分析风险发生的可能性和影响潜在风险因素，包括内部和外程度，评估风险对组织目标的部风险潜在影响应对风险3根据风险评估结果，制定相应的应对策略，包括风险规避、风险降低、风险共享或风险接受控制活动确保管理层指令得到有效执行，并实防止和发现可能发生的错误、舞弊和现预期目标损失，保护公司资产的安全优化业务流程，提高效率和效益，促进企业可持续发展信息与沟通信息收集信息传递12及时收集内部控制相关信息，建立畅通的信息传递机制，确并进行分析和评估，确保信息保信息能够及时、准确地传递真实可靠到相关人员信息反馈3建立有效的反馈机制，及时了解信息传递的效果，并进行必要的调整和完善监督内部监督外部监督持续监督确保内部控制措施的有效性，及时发现由外部机构对内部控制体系进行独立评建立完善的监督机制，定期对内部控制和纠正控制失效的问题价和评估，提升控制水平进行检查和评估，确保其有效性控制环境的要求诚信正直领导作用组织架构人力资源企业文化应强调诚信和正直，管理层要积极参与内部控制体企业应建立清晰的组织架构，企业要注重人力资源的招聘、并将其作为企业经营的指导原系的建立和实施，并为内部控明确各部门的职责和权限，避培训和考核，确保员工具备胜则制提供必要的支持免职责交叉和权力过于集中任其工作的能力建立有效的控制环境企业文化1诚信正直、责任担当组织架构2权责分明、相互制衡人员素质3专业能力、职业道德管理制度4科学规范、有效执行建立有效的控制环境是内部控制的基础企业要将控制环境建设纳入企业文化建设中，培养员工诚信正直的职业道德，树立责任担当的意识，建立权责分明、相互制衡的组织架构，并不断提升员工的专业能力和职业素养同时，要制定科学规范的管理制度，并确保制度有效执行，才能为内部控制的有效实施奠定坚实的基础重点关注的领域财务管理人力资源管理生产经营管理物资管理确保资金安全、有效利用，加建立完善的人员招聘、绩效考完善生产流程，加强生产过程加强物资采购、仓储、运输管强财务风险控制，建立健全财核、薪酬管理制度，加强员工控制，提高产品质量，降低生理，提高物资利用效率，降低务管理制度培训，提高员工素质产成本物资采购成本风险评估的重要性识别潜在风险避免损失制定有效控制措施风险评估的基本步骤识别风险识别所有可能影响组织目标实现的风险，包括财务风险、运营风险、合规风险等评估风险评估每个风险发生的可能性和潜在的影响，以确定风险的优先级制定应对措施针对每个风险制定有效的控制措施，包括规避、转移、降低或接受风险监控风险定期监控风险状况，评估控制措施的有效性，并根据需要调整风险应对策略常见的风险因素内部控制失效外部环境变化人员因素技术风险流程缺失或执行不力会导致错政策法规变化、竞争加剧或市员工道德风险、技能不足或工系统故障、数据安全漏洞或网误或欺诈场波动可能影响业务作疏忽会带来风险络攻击可能导致损失如何制定有效的控制措施预防1提前识别风险检测2监控潜在问题纠正3及时采取行动控制活动的主要形式审批授权分离职责定期盘点流程控制确保只有授权人员才能进行特将不同的关键职责分配给不同对资产进行定期盘点，以确保建立标准化的流程，以确保操定操作的个人账实相符作的有效性和一致性关键控制活动的实施评估计划评估控制活动的有效性，并根据评估结果进行调整和改进明确目标，制定具体实施方案，分配责任和资源1234执行改进按照计划执行控制活动，并定期跟踪进展，及时发现和纠持续改进控制活动，使其更加有效，并与企业发展和经营正偏差环境相适应信息系统在内部控制中的作用数据完整性访问控制流程自动化信息系统可确保数据完整性，防止数据丢失信息系统可设置访问权限，限制对敏感数据信息系统可自动化关键流程，提高效率，减、篡改或错误的访问，防止未经授权的访问少人为错误，提高控制的有效性信息沟通的重要性信息及时传递提高工作效率确保所有相关人员及时获取关键避免信息传递中的延误和误解，信息，促进有效决策提高工作效率和协同性促进团队合作有效沟通促进团队成员之间相互了解，加强协作内部监督的方式和要求定期检查专项审计通过定期检查，可以及时发现和针对特定领域或业务环节进行专纠正内部控制的薄弱环节，提高项审计，可以深入了解内部控制内部控制的有效性的执行情况，发现潜在的风险突击检查突击检查可以有效地防止内部人员的舞弊行为，提高内部控制的威慑力内部审计在内部控制中的作用独立性专业性咨询性内部审计部门应独立于被审计的部门，以内部审计人员应具备专业的知识和技能，内部审计人员可以为管理层提供改进内部确保审计的客观性和公正性能够识别和评估内部控制的有效性控制的建议，提高内部控制的有效性日常监督检查的重点制度执行情况关键控制环节12检查内部控制制度的有效性，重点关注关键控制环节的运行确保制度得到严格执行情况，防止风险发生重大经济业务岗位职责落实34对重大经济业务进行跟踪和审检查岗位职责的落实情况，防查，确保其真实性和合法性止职责交叉和相互制衡失效监督问题的整改措施及时性记录发现问题后要立即进行整改，避免问对整改措施进行详细记录，包括问题题拖延，影响控制效果描述、整改方案、责任人、完成时间等跟踪定期跟踪整改措施的执行情况，确保问题得到彻底解决内部控制存在的常见问题责任不清制度缺失职责界定不明确，导致责任交叉缺乏完善的内部控制制度，导致或缺失，影响控制有效性管理混乱，无法有效规避风险执行不力监督不足制度制定后执行不到位，导致控缺乏有效的监督机制，导致违规制失效，形同虚设行为难以发现和纠正建立健全内部控制体系的建议强化组织架构加强风险管理完善内部审计明晰职责分工，完善管理制度识别、评估和控制风险定期开展内部审计，及时发现问题内部控制的持续改进评估与监控1定期评估内部控制的有效性，及时发现问题风险评估2识别和评估新的风险，及时调整控制措施信息与沟通3加强内部控制信息沟通，提高透明度内部控制是一个动态过程，需要持续改进评估与监控是持续改进的关键环节，帮助识别控制薄弱环节风险评估要及时识别和评估新的风险，及时调整控制措施信息与沟通是提高内部控制有效性的重要保证内部控制与风险管理的关系相互补充协同作用12风险管理关注识别和评估风险风险管理为内部控制提供方向，而内部控制则提供防范和控和目标，而内部控制则为风险制风险的机制，两者共同构建管理提供具体措施和执行手段起风险管理体系，两者相互促进提升效率3有效的内部控制可以有效降低风险，提高运营效率，为企业实现战略目标提供有力保障总结和展望内部控制是企业持续健康发展的重要保障，不断完善内部控制体系，适应时代发展要求是企业长远发展的必然趋势。