44服务预算与核算管理程序

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2.1流程介绍IT财务管理流程是负责对IT服务运营过程中所涉及的相关资源进行财务管理的流程，主要包括预算、核算两个子流程•预算子流程主要包括在提供IT服务前对有关成本开支所做的预测和估算；•核算子流程主要包括针对IT服务中产生的费用成本进行核算、计量和报告等活动对单个项目进行预算，每年度对所有项目的预算情况进行核算

2.2流程政策为了使IT财务管理在IT服务团队得到更好的实施，定义如下关于IT财务管理的流程政策•针对IT服务团队，需要拟订预算、核算政策；•IT服务预算及核算管理政策的制订不得违反公司的总体财务政策

2.3角色及职责角色职责预算编制人（综合部）•编制项目的IT服务的预算并得到主管领导的批准•统计部门的成本数据，进行财务核算财务核算人（综合部）•核算IT服务提供过程中发生的预算执行情况预算/核算批准人（总经理）•负责项目预算的审核批准

2.4流程描述

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4.1预算IT服务启动后，服务项目负责人协助预算编制人基于服务项目进行预算，其中涉及到预算科目可参考服务项目，每项服务的预算和核算需要考虑人员及管理和成本注在进行服务预算时要考虑服务变更的预算，服务变更可参看《变更管理程序》预算编制人编制完成《成本预算与核算表》，报预算/核算批准人批准

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4.2预算跟踪及偏差处理财务核算人基于项目的预算，每月对项目预算进行跟踪，计算当前核算的累积成本，并计算偏差率，记录在《成本预算与核算表》中，报预算/核算批准人批准偏差率二（当前核算成本一预算成本）/预算成本*100%如果偏差率大于0且小于20%,说明有超预算的情况，则预算与核算经理需要进行预算调整如果偏差率大于等于20%,直接报总经理进行审批

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4.3年度核算服务团队协助财务核算人每年度进行所有项目核算情况汇总3文件记录《成本预算与核算表》。