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对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理第六十五条根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人）凡委托其他单位（人）代付款的，一律上报总经理批准第六十六条各单位应建立资金回笼情况的跟踪制度凡付出款（物）5万元以上的，各单位财务必须逐项跟踪基1资金回笼情况，并按月汇总后上报方案财务部、总会计师和总经理对到期的应收资金，各单位应催促经办人员及时催收;发现问题的，应及时上报请示处理第六十七条各单位库存现金不得超过3000元，超过局部当天下午存入银行禁止坐支营来收入现金第六十八条一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭第六十九条严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（5000元以上）支付往来或贸易现金严禁各单位私设小钱柜第七十条严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处第七十一条现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐第七十二条各单位会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符盘点表应随同会计报表一起上报第七十三条领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按第六十四条审批规定报批所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内严禁空白支票在使用前先盖上印章第七十四条正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人验收人签外，经经理或其授权人批准前方能报销付款第七十五条商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等，必须注明商品批次及购销发票号码，经经理批准后才能报销其中对介绍费和手续费，经办人还须另付合同书和说明报批2000元以下的由下属公司、企业经理审批，2000元至1万元的由总会计师审批，1万元以上的由总经理审批第七十六条业务费实行包干制，按实现利润的比例提取，由经理掌握使用提取的比例由总经理确定提取后应专款专用，不得私分、贪污公司本部各部、室的业务费，由各部、室部长（主任）审核，1000元以下抒总会计师审批报销，1000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销公司本部员工的差旅费，由各部、室部长（主任）审核，2000元以下的由部会计师审批报销，2000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销第七十七条探亲旅费、医疗费等按国家的规定报销第七十八条非生产性的特殊开支，如赞助金、会费等在福利基金列支,2000元以下由下属公司、企业经理审批，2000元以上至5000元的由总会计师审批,5000元以上由总经理审批第七十九条各单位购置固定资产（包括维修、租用），必须先立项、作出预算，报经批准后才能购置其中，属专控商品的，还必须报经专控部门批准后才能购置；非专控商品，按第六十四条审批权限规定经批准后才能购置第八十条各单位对中、长期投资要选好投资工程，节约投资费用，缩短投资回收期，提高投资效益各单位财务必须对投资的可行性报告提出评估意见,并加强对投入产出资金的管理任何投资，均须按第六十四条审批权限规定经批准后才能投入第八十一条各单位所创的外汇限于进出中贸易使用其他外汇买卖的价格由总会计师根据市场情况审定一个最低、最高价，所进行的外汇买卖均不得低于审定的最低价、最高价第八十二条下属公司、企业生产经营所需资金原则上自行解决其贷款需公司担保的可报方案财务部审查金额100万元以下的（含100万元）由总会计师审批，100万元以上至500万元的由总经理审批，500万元以上的由董事长审批下属公司、企业如资金周转困难需向公司临时借调的，应先报方案财务部签署意见后，50万元以下的总会计师审批，50万元以上的由部经理审批借款按期参照银行贷款计收本息本系统内的相互借款均计收本息第八十三条严禁下属公司、企业为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款第八十四条严格资金使用审批手续会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任第八十五条有关资金使用的审批，台审批人员出差时，由其指定代理人代为审批批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查第五节工资及奖金第八十六条公司实行“按劳取酬〃、“多劳多得〃的分配制度第八十七条公司员工年度工资及资金总额，由总经理按章程的规定拟订第八十八条员工的工资标准和奖励方法，由总会计师提出方案，报总经理审定第八十九条下属公司、企业实行工资总额与经济效益挂钩的工资制度,具体方法由总会计师拟订，报总经理审定第九十条下属公司、企业的资金按下达的利润基数及实际完成的利润额分别提取，采取平时预提、年终结算的方法，提取比例由总会计师拟订，报总经理审定第九十一条实行全员抵押承包经营与经理任期目标责任制的下属公司、企业，其工资及奖金的提取和分配，按《承包合同书》的规定执行第六节税收及利润分配第九十二条公司及下属公司、企业依法向国家缴纳税金，不准偷税漏第九十三条税后利润的分配按章程的规定执行税第七节利润上交和库存物资财务管理第九十四条下属公司、企业应上交公司的利润（含基数利润和分成利润），必须在当年12月底前上交70%,余下30%在下年3月底前交清对不按时全额上交的单位，公司按银行同期贷款利息最高利息率加30%计收利息第九十五条部门报送一次库存报表,报表同时抄送上级财务部门仓库必须建立严密的出入库制度和保管标准，每月向财务仓库每月由会计会同仓库管理人员进行一次实物盘点，并第九十六条编制出库存物资盈亏表,盈亏表同时抄报上级财务部门第九十七条对库存物资的盘盈盘亏，仓库不得自行作财务处理盘亏在1000元以下者（含1000元），由所在单位财务部审核，报经理审批后处理，1000元以上至5000元的（含5000元）须呈报会计师审批后处理，5000元以上的由总经理审批后处理第八节会计凭证和档案保管第九十八条各下属公司、企业必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任第九十九条会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现过错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正第一百条会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丧失，至少保存15年采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年第一百零一条会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁某公司公司财务管理制度公司财务管理制度第一章总则第一条为加强财务管理，标准财务工作，促进公司经营业务的开展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度第二条公司会计核算遵循权责发生制原则第三条财务管理的根本任务和方法
（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金平安，努力提高公司经济效益
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的方案、控制、核算、分析和考核工作
（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、标准化原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证记帐凭证的内容必须具备填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管按《会计档案管理方法》的规定进行保管和销毁第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职第三章资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本财务部门应及时调整实收资本第十四条公司股东之间可相互转让其全部或局部出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购置其他股东转让的出资财务部门应据实调整第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资本钱，同时应按月计提利息支出，并计入本钱第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程序报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时催促有关业务部门撤销担保第四章流动资产管理第十八条现金的管理严格执行人民银行公布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额局部要及时送存银行第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的平安和完整公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证第二十条银行存款的管理加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金在每月末要做好与银行的对帐工作,并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人第二十二条应收帐款的管理对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，催促业务部门积极催收，防止形成坏帐第二十三条其他应收款的管理应按户分页记帐，要严格个人借款审批程序，借款的审批程序是借款人一部门负责人一财务负责人一总经理借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用工程的支付第二十四条短期投资的管理短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入本钱和损益第五章长期资产管理第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批权限的规定批准后，由财务管理中心办理入帐手续公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用本钱法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算第二十六条固定资产的管理有以下情况之一的资产应纳入固定资产进行核算
①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；
②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的第二十七条固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐第二十八条固定资产的购置和调入均按实际本钱入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为
（一）房屋、营业用房30年
（二）通讯设备、交通运输设备3年
（三）电子计算机、办公及文字处理设备3年
（四）电器设备、平安保卫设备3年第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理第三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权、土地使用权、商誉等无形资产按实际本钱入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改进支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出开办费自营业之日起，分期摊入本钱分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改进支出，在有效租赁期内分期摊销第六章收入管理第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入工程，不得截留到帐外或作其他处理第七章本钱费用管理第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入本钱费用本钱费用是管理公司经济效益的重要内容控制好本钱费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用第三十六条本钱费用开支范围包括利息支出、营业费用、其他营业支出等
（一）利息支出指支付以负债形式筹集的资金本钱支出
（二）营业费用包括职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用
（三）固定资产折旧费指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用
（四）摊销费指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年
（五）各种准备金各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款余额的现提取
（六）管理费用包括物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用第三十七条职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批权限，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映第三十九条公司各项本钱费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行本钱费用检查、分析、制定降低本钱的措施第八章利润及利润分配管理第四十条公司营业利润=营业收入一营业税金及附加一营业支出利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入一营业外支出
（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等
（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程序经批准的应付款项等
（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配
（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；
（二）弥补公司以前年度亏损；
（三）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取，盈余公积金已达注册资本的50%时不再提取
（四）提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用于公司的职工集体福利支出
（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润第九章财务报告与财务分析第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计第四十三条年末还应报送财务情况说明书财务情况说明书主要内容包括
（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等
（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成局部，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括
①经营状况指标流动比率、负债比率、所有者权益比率；
②经营成果指标利润率、资本利润率、本钱费用利润率第十章会计电算化第四十六条会计电算化硬件设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括效劳器、工作站、网线、打印机、UPS电源等会计电算化硬件设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行第四十七条财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件开发商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务数据和功能模块的正确性第四十八条每月10日前对上个月的会计数据进行备份操作人员运用财务软件必须是通过系统菜单项选择项进入系统操作，应根据工作需要设置操作权限和密码操作人员对使用的硬件设备的平安负责下班时，应关闭设备的电源设备的开启和关闭应严格按标准程序进行第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的方法每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对保持手工帐与微机帐一致第五十条企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程序和权限规定执行电子支付密码器、智能IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用第十一章附则第五十一条本方法由公司财务管理中心负责解释第五十二条本方法自董事会通过之日起开始施行钱，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告；
3.筹划经营资金，负责公司资金使用方案的审批、报批和银行借、还款工作；
4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度；
5.协助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；
6.参与公司发新工程、重大投资、重要经济合同的可行性研究第三十三条方案财务部副部长协助部长工作，负责公管的财务管理工作第三十四条下属公司、企业的财务部设部长，在经理领导下主持本单位的财务工作财务部部长的主要职责是
1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作；
2.制订财务方案，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果,考核方案执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；
3.参与投资、重大经济合同的可行性研究；
4.负责编制会计报表，主持清查财产；
5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；
6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支第三十五条财务部副部长协助部长工作，负责分管的财务工作第三十六条各级财务部门都必须建立稽查制度出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作第三十七条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐第三十八条各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责第三十九条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励第四十条财会人员力求稳定，不随便调动财会人员调开工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财立、资金、债权债务移交清册，办理交接手续移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等移交交接必须监交下属公司、企业一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部部长进行监交；财务部部长的交接，由方案帐务部部长会同本单位领导进行监交；方案财务部部长的交接，由总经理会同总会计师进行监交第三节会计核算原则及科目报表第四十一条公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、本钱清查等事项的规定第四十二条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务第四十三条记帐方法采用借贷记帐法记帐原则采用权责发生制以人民币为记帐位币人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理海外企业应选定一种货币为记帐本位币第四十四条合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记帐，同时应选用一种货币为本位币，将所有外币折合本钱位币记帐和编制财务报表第四十五条一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写第四十六条公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则第四十七条公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设帐对同一时期的各项收入及与其相关联的本钱、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后第四十八条公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变第四十九条凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本具体如下
1.以现金投资的，应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为记帐依据；
2.以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据；
3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据；
4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明所发生的收益和损失,应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映第五十条公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐,第五十一条公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批准前方可行第五十二条长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息第五十三条公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类:
1.房屋及其他建筑物;
2.机器设备;
3.电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）;
4.运输工具;
5.其他设备第五十四条各类固定资产折旧年限为:
1.房屋及建筑物35年；
2.机器设备（含室内装修）10年；
3.电子设备、运输工具5年；
4.其他设备5年固定资产以不计留残值提取折旧固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧第五十五条购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等作为投资的固定资产,应以投资协议约定的价格为原价第五十六条固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕
1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金
2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理
3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理
4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算5五十七条凡单项债权（不管境内外）帐龄超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐准备金第五十八条公司主要的会计报表有如下几种
1.资产负债表（年、季、月）；
2.损益表（年、季、月）；
3.股息红利分配方案（年度）；
4.财务状况变动表（年度）；
5.专用基金明细表（半年）；
6.固定资产增减变化表（月）；
7.银行贷款增减变化表（月）；
8.现金出纳月终盘存表（月）；
9.提取坏帐准备金明细表（月）；
10.应收、应付和预付款项明细表（月）第四节资金、现金、费用管理第五十九条方案财务部和各财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益第六十条银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现第六十一条银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄第六十二条银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制即财务章由出纳保管，经理私章和会计私章由本人各自保管，不准由1人统一保管使用印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管第六十三条银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐各单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡第六十四条财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理付款审批单应附入付款凭证记帐备查付款审批单由工程经办人负责办理报批会款审批权限如下属预付货款、定金的，10万元以下的（含10万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；10万元以上至30万元的（含30万元）由总会计师审批；30万元以上至50万元的（含50万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；50万元以上至100万元的（含100万元）由总经理审批；100万元以上的由董事长审批属贸易货款的，100万元以下的（含100万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；100万元以上至200万元的（含200万元）由总会计师审批；200万元以上至300万元的（含300万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；300万元以上至500万元的（含500万元）由总经理审批；500万元以上的由董事长审批属自带汇票的，10万元以下的（含10万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部长共同审批；10万元以上至50万元的（含50万元）由总会计师审批；50万元以上至100万元的（含100万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；100万元以上至200万元的（含200万元）由总经理审批；200万元以上的由董事长审批属购置、维修固定资产的，3万元以下的（含3万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；3万元以上至10万元的（含10万元）由总会计师审批；10万元至100万元的（含100万元）由总经理审批；100万元以上的由董事长审批属房地产开发和工业工程的，按已批准的合同的规定付款汇出境外的资金，外贸企业的经理、副经理和财务部部长可共同审批5万美元的（含5万美元）资金，其余10万美元以下的（含10万美元）由总会计师审批；10万至20万美元的（含20万美元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；20万至50万美元的（含50万美元）由总经理审批；50美元以上的由董事长审批同一工程（含同一笔贸易）应按合计总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付报上级审批的工程，上报单位应先提出初审意见；由总经理、董事长审批的，先报总会计师审查。
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