公司固定资产管理制度与规定31页

公司固定资产管理制度与规定2016-04-21hyebe转自梦的云端修改分享到微信公司固定资产管理制度为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度

一、固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用

二、固定资产的分类折旧计提年限固定资产类别净残值率2010%

1、房屋及建筑物1010%

2、机器设备

3、运输工具1010%

4、计算机设备510%

5、办公家具及设备510%

三、固定资产的管理部门期限超过2年的，也应作为固定资产管理根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理；由IT部对计算机设备进行管理;由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理各具体管理部门应

1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片

2、对固定资产进行统一分类编号

3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）

四、固定资产核算部门

1、财务部为公司固定资产的核算部门

2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐

3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理

4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致

五、固定资产的购置

1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单〃（格式后附1）,由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准

2、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表〃（格式后附2）,报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购

3、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单〃（格式后附3）一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人

六、固定资产的转移

1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单〃一式四联（格式后附4）,送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记

2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理

3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理

七、固定资产的出售固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表〃（格式后附5）,管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行

1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表〃（格式后附6）

2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批

3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少

4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理

八、固定资产报废

1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表〃（格式后附6）,交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批

2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部

3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理

九、固定资产编号

1、编号原则按大类、所在部门的本钱中心号、顺序号、取得年月编制

1、房屋及建筑物代码为

012、机器设备代码为

023、

4、运计输算工机具设备代代码码为为

04035、办公家具代码为05如财务部2006年7月购置一台计算机，则编号为JINTAK047536007200607资产大类本钱中心顺序号购置年月

十、固定资产的清查公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表〃（格式后附7）,详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表〃，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新固定资产管理规定第一章总则第一条目的为了加强对固定资产的管理，保证其合理使用，保护其完整，发挥固定资产的最大效能，降低经营管理费用,盘活闲置的固定资产，特制定本规定第二条定义本规定所称固定资产是指单位价值超过1000元、使用期限超过1年且保持实物原状的经营用有形资产，或者单位价值超过2000元、使用期限超过2年且保持实物原状的管理用有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备和其他设备五大类第三条审批权限所有固定资产的调拨、改进、投保、处置、租赁、抵押、盘点报告必须由总部公司领导统一审批第四条计价方法固定资产按实际本钱计价（包括买价、运输费、包装费、安装费、税金、保险费等）第五条折旧管理

1、折旧方法:固定资产折旧方法采用年限平均法

2、在中国大陆注册的公司固定资产的分类、使用年限、折旧率及预计净残值率:资产类别使用年限年折旧率月折旧率预计净残值率房屋及建筑物

253.84%

0.32%4%机器设备

109.6%

0.8%4%运输设备

519.2%

1.6%4%电子设备

519.2%

1.6%4%其他设备

519.2%

1.6%4%

3、在中国香港注册的公司固定资产的分类、使用年限和折旧率参照华润集团财务会计制度执行第二章日常管理第六条管理形式固定资产实行电脑账簿（账）、电脑卡片（卡）、实物（实）分管原则；财务部管理固定资产明细分类帐，行政部管理固定资产电脑卡片，并共享固定资产管理系统资料库；使用部门管理实物第七条各部管理职责

1、财务部职责负责对固定资产价值确实认、核算、付款的审核及对实物日常管理的监督和固定资产盘点的组织工作

2、行政部职责负责固定资产的申购（不包括电子设备和店铺开业前的固定资产），对固定资产实物管理的监督，包括固定资产卡片的建立、明确实物保管人和管理责任人的责任、跟踪固定资产的使用状况、固定资产报废确实认及固定资产盘点工作，并不定期对固定资产进行抽查，确保实物的平安及正常使用

3、信息部职责负责电子设备的购置、维修、调配、报损和日常管理

4、企业开展部职责负责各店铺开业前固定资产的申购，并在开业后将实物转交给行政部管理

5、使用部门职责:负责对其使用固定资产的实物保管及日常维护与保养第八条闲置资产管理建立起公司内部闲置资产信息网，行政部将闲置的固定资产的信息挂在网上，总部行政部参考网上信息来确定固定资产的购置方式，以便公司的闲置资产得到有效的利用第九条增减报告财务部应于次月15日前编制“固定资产增减表〃（见附表1,一式两联，一联财务，一联行政），送行政部核对，行政部每月20日前核对完毕，对出现的差异及时查明原因第十条盘点为确保公司资产的完整性，公司每年至少组织一次固定资产的全面盘点由财务部牵头，行政部和财务部成立盘点小组，组织盘点准备工作盘点出现盈亏时，行政部应及时查明原因，在盘点后三天内将盈亏原因报告交财务部；财务部根据盘点表及盈亏说明，在盘点后半月内出具固定资产年度盘点报告，并报总部公司领导审批第三章固定资产购置第十一条预算控制公司各部门每年末根据公司开展规划和部门工作需要，采用科学的方法对本部门下年度各类固定资产需用量分季度进行预测（不包括下年度新开门店购置的固定资产），填制下年度“固定资产年度需求预算表〃（见附表2,一式一联），于9月30日前报当地公司行政部行政部将各部门需求汇总审核后交财务部、总经理分别审核,于10月10日前以电子文档形式报总部行政部总部行政部汇总，经财务管理本部审核后报总部公司领导审批公司领导审批后，总部行政部、财务管理本部、二级公司行政部及财务部各保存复印件一份，作为下年度审核各公司固定资产申购的依据第十二条申购

1、申购要求新设门店的设备申购要求新设门店的设备申购时间为门店租赁合同或购置合同签定后一个月内，原则上只进行一次，如因特殊情况，需单独报总部公司领导审批日常设备的申购要求以一个月为申购周期，每月20号前将申购方案上报总部，在一个申购周期内一般不允许重复申购同一品种如属特殊情况需由使用部门知会行政部或信息部，经同意后，按申购程序办理固定资产申购应区分预算内申购和预算外申购对预算内申购，按正常的申购程序办理对预算外申购，必须在申购前就所要申购的资产以专门的报告形式报总部公司领导审批，报告中必须详细列明所要申购资产的规格型号、数量、金额、用途及使用部门；经总部公司领导审批后，申购部门再按正常的申购程序办理

2、申购程序。