公司基本财务报表编制说明

根本财务报表编制说明

一、工程投资现金流量表工程投资现金流量表单位万元计算期123n序号工程合计4••••••1现金流入营业收入补贴收入回收固定资产余值回收流动资金2现金流出建设投资流动资金投资经营本钱营业税金及附加维持运营投资3所得税前净现金流量（1-2）4累计所得税前净现金流量5调整所得税6所得税后净现金流量（3-5）7累计所得税后净现金流量计算指标所得税前所得税后工程投资财务内部收益率（%）工程投资财务净现值（i=%）工程静态投资回收期（年）

（1）“营业收入〃和“营业税金及附加〃其数据来源于“营业收入、营业税金及附加和增值税估算表〃

（2）“回收固定资产余值〃一般发生在工程计算期的最后一年回收固定资产余值二固定资产投资原值-固定资产总折旧额其数据来源于，，固定资产折旧估算表〃中最后一年的“固定资产净值〃

（3）“回收流动资金〃工程结束后，企业将收回周转使用的流动资金工程分析中，在工程计算其最后一年，一般按全额收回投入的流动资金，其数据来源于“流动资金估算表〃中“流动资金本年增加额〃项的历年数值之和

（4）“建设投资〃其每年的数据来源于“工程总投资使用方案与资金筹措表〃

（5）“流动资金投资〃是指流动资金每年的增加额，而不是指每年的流动资金占用总额由于工程投产后，随着生产负荷的增加，流动资金逐步注入当工程达产后，生产负荷不变，流动资金需求不再增加，全部投入流动资金一直占用周转其数据来源于“流动资金估算表〃中“流动资金本年增加额〃项

（6）“经营本钱〃其数据源于“总本钱费用估算表〃中的“经营本钱〃项

（7）“维持运营投资〃某些工程在运营期需要投入一定的固定资产投资才能得以维持正常运营，例如设备更新投资、油田的开发、草场的改进投入等这些费用均应按照可能发生的时间和金额，作为维持运营投资，列入现金流量表作为现金流出

（8）“调整所得税〃由于工程投资现金流量表考查的是工程总投资的效益状况，不考虑融资的影响，而“利润与利润分配表〃中所计算的工程所得税，是在工程总收入中减去本钱费用所得到的税前利润基础上计算的，因总本钱费用包含了利息支出，因此，“利润与利润分配表〃中所计算的工程所得税包含了不同融资方案带来的影响，不能直接作为工程投资现金流量表中的所得税流出，必须加以调整调整所得税二工程息税前利润*所得税率工程资本金现金流量表单位万元计算期1234n序号工程合计1现金流入营业收入补贴收入回收固定资产余值回收流动资金2现金流出工程资本金借款本金归还借款利息支付经营本钱营业税金及附加所得税维持运营投资3净现金流量（1-2）计算指标资本金财务内部收益率（%）资本金财务净现值（i=%）

（1）“现金流入〃各项数据与“工程投资现金流量表〃中相同

（2）“工程资本金〃

（3）“借款本金归还〃其中的长期借款本金归还数据来源于“借款还本付息方案表〃中的“当期还本付息〃中的“还本〃项；流动资金本金归还数据则来源于“工程总投资方案与资金筹措表〃中的“流动资金借款〃项需要注意的是，在工程分析中，一般假设流动资金的借款每年周转使用，工程终止时归还因此，流动资金借款本金归还发生在工程计算期最后一年，其数值等于流动资金的总借款额

（4）“借款利息支付〃包括“长期借款利息（支付）〃和“流动资金借款利息、（支付）〃两个子项前者数据来源于“借款还本付息方案表〃中的“当期还本付息〃中的“付息〃项；后者的数据则要进行计算，其年利息二年流动资金借款占用额*流动资金借款年利率

（5）“所得税数据来源于“利润与利润分配表〃中的“所得税〃项

（6）“经营本钱〃、“维持运营投资〃和“营业税金及附加〃数据与“工程投资现金流量表〃中相同投资各方现金流量表单位万元计算期1234n序号工程合计••••••1现金流入实分利润资产处置收益分配租赁费收入技术转让或使用收入其他现金流入2现金流出实缴资本租赁资产支出其他现金流出3净现金流量（1-2）计算指标投资各方财务内部收益率（劲

（1）“现金流入〃是指出资方因该工程的实施将实际获得的各种收入；“现金流出〃是指出资方因该工程的实施将实际投入的各种支出

（2）“实分利润〃是指投资者由工程获得的利润

（3）“资产处置收益分配〃是指对有明确的合资期限或合营期限的工程，在期满对资产余值按股份比例或约定比例的分配

（4）“租赁费收入〃和“租赁资产支出〃是指出资方将自己的资产租赁给工程使用所获得的收入，此时应将资产价值作为现金流出，列为“租赁资产支出〃项

（5）“技术转让或使用收入〃是指出资方将自己的专利或专有技术转让或允许该工程使用所获得的收入

（6）表中科目应根据工程具体情况调整

四、利润与利润分配表利润及利润分配表单位万元计算期1234n序号工程合计1营业收入2营业税金及附加3总本钱费用4补贴收入5利润总额（1-2-3+4）6弥补以前年J受亏损7应纳税所得额（5-6）8所得税9净利润（5-8）10期初未分配利润11可供分配的利润（9+10）12提取法定盈余公积金13可供投资者分配的利润（11T2）14应付优先股股利15提取任意盈余公积金16应付普通股股利（13-14-15）17各投资方利润分配其中…•方….方18未分配利润（13-14-15-17）19累计未分配利润

（1）“营业收入〃、“营业税金及附加〃、“补贴收入〃数据来源于“营业收入、营业税金及附加和增值税估算表〃

（2）“总本钱费用〃数据来源于“总本钱费用估算表〃

（3）“提取法定盈余公积金〃内资企业按净利润计提；外资工程则包括储藏基金、职工奖

（4）第1476项根据企业性质和具体情况选择填列财务方案现金流量表单位万元、一算期V序号工程合计1234n1经营活动净现金流量（LIT.2）现金流入营业收入增值税销项税额补贴收入其他流入现金流出经营本钱增值税进项税额营业税金及附加增值税所得税其他流出2投资活动净现金流量⑵1-

2.2）现金流入现金流出建设投资维持运营投资流动资金其他流出3筹资活动净现金流量（

3.1-

3.2）现金流入工程资本金投入建设投资借款流动资金借款债券短期借款其他流入现金流出各种利息支付归还债务本金应付利润（股利分配）其他流出4净现金流量（1+2+3）5累计盈余资金

（1）本表中的数据均可从财务分析辅助报表和其他财务分析表中获得

（2）对于新设法人工程（新建工程），本表投资活动的现金流入为零（不考虑残值回收和流动资产回收）

（3）“累计盈余资金〃系“净现金流量〃的逐年累计额

（4）“归还债务本金〃只针对长期借款，流动资金借款一直占用计算期1234n序号工程合计1资产流动资产总额货币资金应收账款预付账款存货其他在建工程固定资产净值无形及其他资产净值2负债及所有者权益

2.4+

2.5流动负债总额短期借款应付账款预收账款其他建设投资借款流动资金借款负债小计

2.1+

2.2+

2.3所有者权益资本金资本公积累计盈余公积累计未分配利润资产负债率%资产负债表单位万元

六、资产负债表

（1）“货币资金〃包括“现金〃和“累计盈余资金〃两局部前者来源于“流动资金估算表〃，后者来源于“财务方案现金流量表〃

（2）“应收账款〃、“预付账款〃、“存货〃其数据来源于“流动资金估算表〃

（3）“在建工程〃即历年的固定资产投资总额，包括建设投资和建设其利息数据来源于“工程总投资方案与资金筹措表〃

（4）“固定资产净值〃和“无形及其他资产净值〃数据分别来源于“固定资产折旧费估算表〃和“无形资产和其他资产摊销估算表〃

（5）“流动负债总额〃个子项（“短期借款〃、“应付账款〃、“预收账款〃等）数据分别来源于“流动资金估算表〃

（6）“建设投资借款〃数据来源于“借款还本付息方案表〃或“工程总投资方案与资金筹措表〃

（7）“流动资金借款〃数据来源于“工程总投资方案与资金筹措表〃

（8）“资本金〃和“资本公积〃数据来源于“工程总投资方案与资金筹措表〃

（9）“累计盈余公积〃和“累计未分配利润〃数据来源于“利润与利润分配表〃

七、借款还本付息方案表借款还本付息方案表单位万元序号名称1234••••••n1借款及还本付息期初借款余额期初本金累计当期借款当期应计利息当期还本付息其中还本付息年末借款余额（

1.1+

1.3-

1.5）2可供还款资金

2.1+

2.2+

2.3+

2.4本年未分配利润用于还款的折旧摊销费短期借款偿债备付率利息备付率借款归还期（不含建设期）

（1）应根据不同的借款来源分别列示

（2）不同借款渠道的“当期借款〃及“当期还本付息〃数据根据工程方案设定的筹资及还款方案确定若按“气球法〃计算，“付息〃二”当期应计利息〃，“还本〃二”可供还款资金〃-“付息〃

（3）次年的“期初借款余额〃二上期“年末借款余额〃

（4）“本年未分配利润〃数据来源于“利润与利润分配表〃

（5）“用于还款的折旧〃、“摊销费〃数据来源于“固定资产折旧费估算表〃和“无形资产和其他资产摊销估算*〃表

（6）“短期借款〃数据来源于“财务方案现金流量表〃

（7）偿债备付率二8利息备付率二。