固定资产管理细则

固定资产管理细则为加强公司固定资产管理，优化资产结构，本着平安、合理、优化、有效的原则，实现资产的合理配置和保值增值，提高资产经营效益，标准资产经营管理行为，明确各单位固定资产管理、使用权责关系，结合公司实际情况，制定本细则第一章固定资产管理框架和部门职责第一条公司固定资产按照统一领导、集中决策、分级管理模式进行管理第二条公司设立固定资产管理小组，专事固定资产经营、管理的决策与监督，负责固定资产购置、调拨、大修、处置的审批工作公司总经理为固定资产管理小组组长，负责生产管理的副总经理为副组长，小组成员包括公司副总经理、总工程师、生产管理部部长、财务部部长第三条公司固定资产的购置和处置必须由总经理批准前方可执行超过5万元的固定资产购置和处置需报公司股东会批准同意第四条生产管理部是公司固定资产实物形态管理的职能部门，其主要职责是

1、负责具体拟订公司固定资产管理细则，指导、监督各部门、各单位贯彻执行；

2、参与公司固定资产购置、调拨、大修、处置的审批和验收工作；

3、负责公司产权界定工作，做好实物固定资产登记建卡、编制报表等基础性管理工作，定期查核，保证“账、卡、物、资金〃相符；

4、负责催促办理公司固定资产的托管、租赁、调拨、借用、转让、报废等有关手续；对公司闲置固定资产提出处理意见；

5、确定需投保的固定资产，负责公司固定资产出险的索赔工作；

6、实施固定资产信息化管理及编码分配管理工作；

7、组织开展工程固定资产的使用评价，根据实际情况调节固定资产的折旧，并计入工程责任本钱第五条财务部是公司固定资产价值形态管理的职能部门，其主要职责是

1、负责固定资产核算，正确计价，按规定提取折旧，及时反映其实际增减变动情况；

2、建立固定资产账簿，定期查核；会同生产管理部组织固定资产清查盘点，保证账、卡、物、资金相符；

3、负责固定资产购置、更新改造、修理、运行维护支出的预算安排，并对费用的安排和控制提出预警；

4、会同并催促有关部门办理固定资产的增减、转移、租赁和残值回收工作；

5、负责固定资产的评估和清产核资工作第六条工程部是固定资产日常使用、管理的重要基础单位，其主要职责是:

1、贯彻执行公司固定资产管理细则，根据公司的总体安排和部署，结合本工程的实际情况，细化、贯彻执行固定资产的使用、运行、维护保养、检修等各种管理制度；成立本单位固定资产管理小组，落实责任人；

2、编制和按程序申报本单位年度固定资产购置及更新改造方案、固定资产报废及处置方案；

3、负责建立、管理本单位固定资产台帐、技术档案并定期向公司生产管理部报送固定资产台帐及变动情况，及时、准确填报各类固定资产统计报表，结合工程责任目标考核本单位固定资产的主要技术经济指标；

4、及时做好固定资产出险通知、证据搜集、现场保护等工作，配合公司生产管理部做好索赔工作；

5、配合公司生产管理部和财务部队固定资产进行的清查和评定第二章固定资产的增加第七条固定资产的增加方式包括购建、投资转入、接受捐赠、无偿调入、盘盈及其它途径增加固定资产的购建方式包括根本建设、更新改造和购置第八条根本建设工程竣工，工程建设管理单位应按规定及时组织工程竣工验收、编制竣工决算报告、办理资产移交手续竣工决算报告按规定程序经审查、审计后，报送财务部门；财务部门根据竣工决算报告或工程施工情况暂估竣工结算金额并及时转增固定资产第九条固定资产的购置，经工程或公司部门报固定资产购置申请表后上报公司生产管理部，经公司固定资产管理小组审批通过前方可购置固定资产预算金额10000元以上的必须由公司生产管理部进行采购，10000元以下的可根据实际情况由公司生产管理部委托工程部购置有条件进行招标购置的固定资产，由公司组织招标购置第十条固定资产的购置合同，须规定技术标准和验收方式对于大型设备，各部件的厂家型号及性能要在合同中要求供货商作具体描述第十一条设备的交付方式、安装、试运行的规程和费用须在合同中作具体要求第十二条合同中的付款条件要采取对我方有利的付款方式，应结合交付、安装、试运行的时间规划进行，并对大型固定资产保存质量保证金第十三条固定资产到货验收步骤为

（1）开箱检查主要检查固定资产型号规格、到货数量、随机工具、随机备件、随机资料、产品合格证等是否与合同和相关标准、标准相符，外观是否完好无损；

（2）性能检验按照固定资产使用说明书，在固定资产供给商效劳人员的指导下，进行固定资产安装、调试、试运行、空载试验和负荷试验，检验固定资产的技术性能是否与合同和相关标准、标准相符第十四条验收过程要做好详细记录，发现问题要及时取证并及时向固定资产供给商质询，对与合同和相关标准、标准不相符的问题应及时通知供给商并要求尽快处理，对不能处理的问题则按合同规定进行更换或索赔或退货；经验收合格方能办理验收手续，对在验收时难以发现、需留待使用中考验的问题应在验收纪要中进行明确第十五条经验收合格的固定资产应及时填写《固定资产登记卡》（见附件）、办理固定资产入帐手续，并尽快投入使用，使固定资产潜在的问题暴露在索赔期或质保期内，以便及时进行索赔或处理第十六条技改、专项与基建工程的验收按国家有关标准和方案预定标准执行第十七条固定资产大修、大修后用于新的或不同的用途，视为更新改造，更新后替换下来的部件按照处置的相关规定进行处理，更新后对固定资产价值进行调节第十八条投资转入、接受捐赠、无偿调入固定资产，由经办部门根据有关批准文件组织实施，按规定办理资产交接和入账手续第十九条公司生产管理部组织对工程固定资产的盘点，根据盘点评价其固定资产价值，对于盘盈的资产进行价值调整调整后的固定资产价值修正工程本钱并以此对工程目标责任进行考核第二十条固定资产的入账价值，按照国家统一的会计制度和公司规定的会计核算方法确定第三章固定资产的日常管理和使用第二十一条固定资产的使用、保管和保养需落实具体责任人，并在固定资产卡上记录明确第二十二条设备类固定资产应由公司生产管理部制定设备维修保养方案，资产使用的责任人应按照设备维修保养方案严格执行第二十三条设备和技术装备使用单位必须制定设备的平安操作规程并挂牌明示，对设备操作人员进行操作交底和培训，结合工程平安工作对设备操作和维修人员进行平安教育第二十四条对于建筑类固定资产需由责任人维护其构造平安使用，不得破坏附属设施，并按规定进行保养和改造第二十五条对于人为原因造成的设备损坏、报废或其它固定资产价值损失，其造成的损失计入工程或部门本钱并对相关损坏人和责任人进行处分第二十六条固定资产使用保管人员辞职、调离工作岗位、离退休时，应在办理离职手续前，将其保管使用的固定资产按照账目和卡片清点并向本单位固定资产管理部门移交，并经公司生产管理部签署意见后，方可办理后续离职（离岗）手续第二十七条固定资产发生意外损失，应及时做好保险索赔工作因工作失误等原因造成证据不全,并导致索赔失败或不能得到应有赔付的，将追究有关单位和人员的责任第二十八条公司生产管理部对公司长期固定工程的固定资产进行年度清点盘查，对施工工程部固定资产进行收尾清点盘查第二十九条固定资产租赁对公司范围内不需使用的闲置固定资产应积极对外出租，由固定资产占有单位负责对外洽谈和签订租赁协议（需事先报公司生产管理部审核），租金水平原则上不低于相应的折旧额或相应市场平均价格，租赁收入主要归产权人所有第四章固定资产的减少第三十条固定资产减少主要是指固定资产的折旧、转让、变卖、盘亏、报废、意外损失等第三十一条转让包括出售各类固定资产（但不包括已报废固定资产的残值处理），对外捐赠、抵偿债务，及其它让渡固定资产所有权的行为；变卖主要是指出售报废的固定资产第三十二条固定资产转让或变卖，由使用单位、公司生产管理部、财务部根据公司的审批意见进行，并由公司财务部负责收回转让或变卖价款固定资产转让或变卖价格原则上不低于固定资产净值或市场平均价格，如按有关规定须进行资产评估的，应当以评估价值作为确定转让或变卖价格的基础资产转移后，将有关文件、合同、协议、单证（涉及产权过户手续的，应提供产权过户证明）等，报送公司生产管理部、财务部办理固定资产清理手续第三十三条公司生产管理部组织对工程固定资产的盘点，根据盘点评价其固定资产价值，对于盘亏的资产进行价值调整调整后的固定资产价值增加工程本钱并以此对工程目标责任进行考核第三十四条按照每年清查盘点和工程收尾清点盘查评估的结果，固定资产具备以下条件之一者可做报废处理

1、已到达使用年限，并丧失使用价值的；

2、磨损严重，基础件已损坏，再进行大修已不能到达平安使用要求的；或使用、维修、保养费用高，在经济上不如更新合算的；

3、技术性能落后，耗能高、效率低，无改造价值的；或严重污染环境，危害人身平安与健康,进行改造又不经济的；

4、属淘汰机型又无配件来源的；

5、发生事故，且无法修复的；

6、因满足工程建设或者抢险要求需要进行破坏性撤除的第三十五条固定资产报废由公司生产管理部会同财务部根据清点盘查结果办理并完善报废手续第三十六条对国家监察范围内的固定资产（如机动车辆、起重设备、电梯、锅炉等特种设备），须按照国家的有关规定，向有关政府部门申请并办理报废销户手续第三十七条申请报废的固定资产未经批准前，应妥善保管，严禁擅自将零部件、辅机等拆作它用经批准报废的固定资产应及时进行处理，严禁擅自留用或私自变卖、出租、转让报废固定资产第五章固定资产账目第三十八条为加强内部监督，各单位应采取购置与验收别离、记录与保管别离的控制措施第三十九条各单位要按照本方法规定的统一格式和要求，利用计算机分级建立和管理固定资产台帐、档案、报表等数据库，并及时进行录入和刷新第四十条固定资产经验收后应按照公司的统一编号建帐立卡，固定资产的登记内容包括固定资产名称、规格型号、价值、开始使用日期、折旧率、领用单位（或个人）以及技术性能等，建立固定资产卡片（格式见附件），编制固定资产台帐以及其他有关资料各类固定资产的登记对象规定如下

1、房屋以每一幢房屋（连同附属建筑物）作为一个独立登记对象

2、建筑物以具备独立使用功能的建筑物作为一个登记对象

3、机器设备以每一独立的机器（连同基座、附属装置和工具、器具等）作为一个独立登记对象

4、运输设备以每一独立的运输工具（如一辆汽车等）作为一个独立登记对象

5、生产、管理用工器具以每一工具、仪器、用具（连同便于操纵控制的各种附具等）作为一个独立登记对象第四十一条所有固定资产应严格按照国家的有关政策和公司的有关规定计提折旧费，固定资产实物形态管理部门与价值形态管理部门要分别建立完整的固定资产折旧费台帐并定期进行核对第四十二条公司生产管理部会同财务部每年进行一次固定资产清查，摸清本单位固定资产的实际状况和成色，保持固定资产帐、卡、物、资金相符在清查固定资产时，发现固定资产盘盈盘亏,应查明原因，及时办理有关手续第四十三条各单位应做好固定资产卡片、台帐、资产调拔单、报废单等相关资料的保管工作，按月、季度、年度定期上报固定资产管理台帐报表（见附件）与此同时，各单位应积极推广电子计算机和网络信息技术在固定资产管理中的应用，逐步建立和完善固定资产管理信息系统，及时分析固定资产结构、分布、利用效率以及管理状况，总结经验教训，不断改良固定资产管理工作第六章附则第四十四条本细则从公布之日起执行公司各单位可在本细则的基础上根据本单位具体情况，进一步细化和实施，并报公司生产管理部备案第四十五条本方法的解释权属公司固定资产管理小组公司固定资产登记卡（背面）单位:元固定资产责任人变更记录固定资产价值调整记录变更日期移交人/移交单位移交资产状况接收人/接收单位调整日期增减费用调整后总价值单位折旧金额折旧起算时间时间意见时间意见生产管理部财务部清查清查盘点记盘点记录录公司固定资产管理台帐编制单位:编制人:单位负责人:编制日期:规格型号资产卡施工或制资产来计量投入使存放管理责任管理责资产调整单位折剩余资产序号资产名称/建筑结数战资产状况资产原值本月折旧累计折旧备注片号造单位源单位用时间地点单位任人后价值旧金额价值构固定资产调拨单调字第号年月H拨出单位名称拨入单位名称调拨方式作价原则技术资料及件数调拨现价总计（大写）调拨原因或依据预计使计划投入序号固定资产卡片号固定资产名称规格型号施工或制造单位单位数量现值折旧方法单位折旧金额备注用年限使用时间拨出单位意见拨入单位意见生产管理部意见财务部意见固定资产报废记录表报废日期:卡片号固定资产名称规格型号单位数量构建日期预计使用年限已使用年限原价（元）周整后价值（元）已提折旧（元）残值（元）使用单位意见生产管理部意见财务部意见固定资产管理小组意见报废理由报废鉴定报废意见处理意见经办人实际处理残值单位负责人部门负责人部门负责人负责人一式三联财务部入账一联生产管理部留存一联；使用单位留存一联。