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1Z101000工程经济-1Z101010资金时间价值的计算及应用
1、在总投资一定时，前期投入越大，资金的负效益越大；在资金回收额一定时，在离现时点近的时点回收的资金越多，资金的时间价值越大
2、按复利计算，每年年末若有归还，年末的本利和就有减少，用于下一年计息的本金减少若在第4年末一次还清本息，其间各年累计的利息要计算利息，即“利滚利〃
3、资金周转越快，在一定的时间内等量资金的周转次数越多，资金的时间价值越大；反之，资金的时间价值越小在一定的时间内，资金周转的次数越多，资金时间价值越大Q尸/尸,Z,72=------------------------------------
4、在资金等值计算中，现值系数与终值系数是互为倒数，即‘’‘尸在P一定，n相同时，i越高，F越大；在i相同时，n越长，F越大，在F一定，n相同时，i越高，P越小；在i相同时，n越长，P越小
5、社会平均利润率的上下，并随之变动
2.在社会平均利润率不变的情况下，利率上下取决于金融市场上借贷资本的供求情况借贷资本供过于求，利率便下降；反之，求过于供，利率便上升
3.借出资本要承当一定的风险，风险越大，利率也就越高
4.通货膨胀对利息的波动有直接影响，资金贬值往往会使利息无形中成为负值
5.借出资本的期限长短贷款期限长，不可预见因素多，风险大，利率就高；反之利率就低
6、自有资金收益率不完全取决于利息支出的多少，当贷款利率低于投资工程的内部收益率时，多贷款有利，反之亦然
7、在工程经济中，投资者投资某一个技术方案，首先要考虑在一定时间内获取的收益是否高于银行利息，所以利息常被视为资金的时机本钱
8、资金等值根本计算公式公式名称项欲求项系数符号公式一次支付终值P FF/P,i,n F=P1+in资一次支付现值F PP/F,i,n P=Fl+if金等…T•I等额支付终值A FF/A,i,n值•计偿债基金F AA/F,i,n A=F-一；——1+in-1算公年金现值A PP/A,i,n/i+式y资金回收P AA/P,i,n一,”i+-1
一、1Z101020技术方案经济效果评价
1、经济效果评价是根据国民经济与社会开展以及行业、地区开展规划的要求，在拟定的技术方案、财务效益与费用估算的基础上,采用科学的分析方法，对技术方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证，为选择技术方案提供科学的决策依据
2、对于经营性方案，经济效果评价是从拟定技术方案的角度出发，根据国家现行财政、税收制度和现行市场价格，计算拟定技术方案的投资费用、本钱与收入、税金等财务数据，通过编制财务分析报表，计算财务指标，分析拟定技术方案的盈利能力、偿债能力和财务生存能力，据此考察拟定技术方案的财务可行性和财务可接受性
6、企业按照交易或者事项的经济特征而进行的根本分类工程称为会计要素，是会计对象的主要组成局部，用以反映企业单位财务状况和确定经营成果的因素
7、在公允价值计量属性下，资产和负债按照在公平交易中熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量
8、资产=负债+所有者权益+收入一费用在一定会计期间使用，此题间的时某年度，属于一个会计期间
9、资产的流动性可以分为流动资产和非流动资产，流动资产包括现金、银行存款、应收账款、短期投资和存货；非流动资产包括长期投资、固定资产、无形资产、长期分摊费用及其它.
10、负债按流动性分为流动负债和长期负债
11、所有者权益是企业投资者对企业净资产的所有权，是企业全部资产减去全部负债后的净额所有者权益说明了企业的产权关系,即企业归谁所有
12、资本公积金指由投资者投入但不构成实收资本，或从其他非收益来源取得，由全体所有者共同享有的资金
13、通常反映利润的指标有两个，一是利润总额，二是净利润
14、静态会计是编制资产负债表的重要依据，动态会计是编制损益表的重要依据静态会计等式----------------负债表，动态会计等式一--------损益表
15、无形资产指企业为生产商品或者提供劳务、出租给他人，或为管理目的的而持有的，没有实物形状的非货币性长期资产如专利权、商标权、土地使用权、非专利技术和商誉等
16、会计核算的处理分为收付实现制和权责发生制企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告权责发生制是以会计分期假设和持续经营为前提的会计基础权责发生制基础要求但凡在当期已经实现的收入和已经发生活应当负担的费用，无论款项（货币）是否收付，都应当作为当期的收入和费用，计入利润表；但凡不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用
17、会计核算完整性、连续性、系统性的特点；会计监督真实性、完整性、合规性和有效性的特点
18、会计核算的根本假设
1、会计主体假设；
2、持续经营假设；
3、会计分期假设；
4、货币计量假设
19、会计主体又称为会计实体，强调的是会计为之效劳的特定单位主体可以是一个特定的企业，也可以是一个企业的某一特定局部（如分厂、分公司、门市部等）
20、会计信息质量的可比性要求所包括的含义是不同企业相同会计期间可比、同一企业不同时期可比
21、企业提供的会计信息应当反映企业（财务状况、经营成果、现金流量）等有关的所有重要交易或者事项
22、会计要素的计量属性包括历史本钱、重置本钱、可变现净值、现值、公允价值
23、会计等式是复式记帐、试算平衡和编制会计报表的理论依据
24、权责发生制是以会计分期假设和持续经营为前提的会计基础
25、盈余公积二=按照规定从企业的税后利润中提取的公积金，主要用来二二弥补企业以前的亏损+转赠资本法定公积金包括盈余公积金，资本公积金法定公积金主要用途
1、弥补亏损，
2、扩大公司生产经营，
3、增加公司注册资本
26、长期资产包括长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用
27、【长期负债】二应付债券（一般是长期）+长期借款+长期应付款等【流动负债】二短期借款+应付款项+应付工资+应交税金
28、所有者权益包括四局部实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润1Z102020本钱与费用
1、费用二生产费用+期间费用，其中生产费用二直接费用+间接费用注意，间接费中差旅费、投标费只能作为期间费用！费用按经济内容和性质分类，可分为构建劳动对象方面的费用、购置劳动资料的费用和支付职工薪酬方面的费用三大类按经济用途可分为生产费用和期间费用
2、固定资产折旧应计折旧额是固定资产的原价扣除其预计净残值后的金额
3、固定资产的价值二设备价款+增值税款+运杂费
4、直线法就是平均年限法，直线法表示每年的折旧额相同
5、按双倍余额递减法，年折旧率二2/使用年限初00%；年折旧额二固定资产起初账面净余额*年折旧率，逐年递减双倍余额递减法是不考虑净残值的
6、年数总和法计算法则剩余尚能使用年数/预计能够使用年数的综合*（固定资产总额-净残值）；
7、当期购置的固定资产从下个月开始计提折旧
8、无形资产摊销有一定的有效期限，它所有的价值的权利或特许权总会终结或消失，因此，企业应将入账的使用寿命有限的无形资产的价值在一定年限内摊销，期摊销金额计入管理费用，并同时冲减无形资产的账面价值企业自用的无形资产，其摊销金额计入管理费用；出租的无形资产，其摊销金额计入其他业务本钱
9、工程本钱，包括直接费用和间接费用，工程管理人员工资属于间接费用，所以应该计入工程本钱
10、差旅费为工程实施前的费用不能计入工程本钱工程费用包括直接费、间接费、利润、税金及规费;签订合同的费用直接计入当期损益，不计入间接费若是开发期间的差旅费，则需计入管理费进而间接费里面
11、承接业务中发生的业务招待费、行政管理部门的水电费应计入期间费用，工程管理人员工资应计入间接费用期间费用与生产费用的区别期间费用是为生产效劳产生的费用，可以缺少生产费用是为生产而必须的产生的费用，不可缺少合同签订期间的费用不计入本钱
12、工程管理人员的工资应计入间接费技术咨询费应计入期间费用中管理费用技术咨询转让开发等属于无形资产摊销属于期间费用
13、资本性支出一一费用的使用较长的而使用的费用；收益性支出一一为取得收益而产生的必须的费用；营业外支出一一与营业无关的费用
14、一组合同无论对应单个客户还是几个客户，同时满足以下条件的，应合并为单项合同处理A.该组合同按一揽子交易签订B.该组合同密切相关，每项合同实际上已经构成一项综合工程的组成局部C.该组合同同时或依次履行.C项是分立的条件之一能够单独识别就是为了分立出来P
10815、根据公式合同完工进度二累计实际发生的合同本钱/合同预计总本钱X100%
16、收入可能表现为企业资产的增加，也可能表现为企业负债的减少，或者二者兼而有之
17、固定造价后，对发包方来讲，没有额外的风险支出了，而承包方要承当风险本钱加成合同，对承包方来说，一定有赚的，但对发包人来讲，因为总价不固定，所以风险较大，由发包方承当
18、收入只包括本企业经济利益的流入，不包括为第三方或客户代收的款项如代国家收取的增值税、旅行社代客户收取门票、机票，企业代客户收取的运杂费等
2、收入从企业的日常活动中产生，而不是从偶发的交易或事项中产生的所以不包括出售固定资产、接收捐赠等
19、建筑企业销售商品收入主要包括（产品销售和材料销售）两大类提供劳务收入是指企业通过提供劳务作业而取得的收入建筑业企业提供劳务一般均为非主营业务，主要包括机械作业、运输效劳、设计业务、产品安装、餐饮住宿等提供劳务的种类不同，完成劳务的时间也不同，有的劳务一次就能完成，且一般均为现金交易,如餐饮住宿、运输效劳等；有的劳务需要较长一段时间才能完成，如产品安装、设计业务、机械作业等提供劳务的种类和完成劳务的时间不同，企业确认劳务收入的方法也不同，一般应分别以不跨年度和跨年度两种情况进行确认和计量
20、企业的其他业务收入包括销售原材料、转让技术、代购代销、出租包装物等取得的收入
21、一项建造合同，包括建造多项资产，每项资产可分立为单项合同须同时具备的条件是（每项资产均由单独的建造方案
2、与客户就每项资产单独进行谈判，双方能够接收或拒绝与每项资产有关的合同条款
3、每项资产的收入和本钱可以单独识别）
22、让渡资产使用权收入确实认让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等让渡资产使用权收入同时满足以下条件的，才能予以确认
1.相关的经济利益很可能流入企业；
2.收入的金额能够可靠地计量
23、代收的款项，一方面增加企业的资产，一方面增加企业的负债，但它不增加企业的所有者权益
24、如果施工承包合同的结果不能可靠地估计，应当区别以下情况处理
①合同本钱能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同本钱加以确认，合同本钱在其发生的当期作为费用；
②合同本钱不能收回的，应当在发生时立即作为费用，不确认收入〃〃/合同本钱能回收的2个都要，不能回收的只要费用收入按实际收到为准1Z102040利润和所得税费用
1、资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额称为暂时性差异应纳税暂时性差异具备的条件是资产的账面价值＞计税基础或负债的账面价值〈计税基础反之为可抵扣暂时性差异
2、根据《公司法》第一百六十七条规定“公司分配当年税后利润时，应提取利润的百分之十列入公司法定公积金公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的可以不再提取
3、税后利润的分配顺序为
1、弥补公司以前年度亏损
2、提取法定盈余公积金
3、提取任意公积金
4、向投资者分配的利润或股利
5、未分配利润
4、资本公积是直接由资本或资产以及其他原因所形成的是公司非营业活动所产生的收益一般说来，公司接受的赠与、公司资产增值所得的财产价额、处置公司资产所得的收入均属于资本公积的来源
5、投资收益包括对外投资享有的利润、股利、债权利息、投资到期收回或中途转让取得高于账面价值的差额，以及按照权益法核算的股权投资在被投资单位增加的净资产中所拥有的数额等
6、营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失
7、提取任意公积金由股东会或股东大会决议提出，而提出的比例由章程或者股东大会决议作出的明确规定
8、所得税费用二当期所得税+递延所得税1Z102050企业财务报表
1、资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表所有者权益（或股东权益）是反映构成所有者权益（或股东权益）的各组成局部当期增减变动情况的财务报表财务报表附注是对在资产负债表，利润表，现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示工程的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示工程的说明等
2、根据现行会计准则的规定，财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表和附注
3、投资活动产生的现金流量
1.收回投资收到的现金；
2.取得投资收益收到的现金；
3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额；
4.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额；
5.收到其他与投资活动有关的现金；
6.构建无形资产、有形资产及其它长期资产支付的现金；
7.投资支付的现金；
8.取得子公司及其他营业单位支付的现金净额；
9.支付其他与投资活动有关的现金；
4、筹资活动产生的现金
5、筹资活动（吸收投资收到的现金；取得借款收到的现金；归还债务；分配股利），投资活动（收回投资收到的现金；处置固定资产等收回的现金净额；投资支付的现金；），经营活动（销售商品，收到的税费返回，购置商品，支付给职工，）
6、现金流量表正表有五项经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量；4汇率变动对现金的影响；5现金及等价物净增加额补充资料有三项1将净利润调节为经营活动产生的现金流量，也就是说，要在补充资料中采用间接法报告经营活动产生的现金流量信息；2不涉及现金收支的重大投资和筹资活动；3现金及现金等价物净增加情况
7、财务报表是对企业的财务状况、经营成果和现金流量的结构性描述财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表所有者权益（或股东权益）变动表和附注
8、在利润表中，按利润形成的主要环节列式一些中间性指标包括营业利润、利润总额、净利润，分步计算当期利润
9、在现金流量表的正表和补充资料中，都有共同名称的工程“现金及等价物净增加额〃，这两者存在勾稽关系，金额相等正表中的数字是流入与流出的差额，补充资料中的数字是期末数与期初数的差额，计算依据不同，但结果应当一
10、所有者权益变动表的内容作用
1、净利润
2、直接计入所有者权益的利得和损失工程及其总额
3、会计政策变更和过错更正的累积影响金额
4、所有者投入资本和向所有者分配利润等
5、按照规定提取的盈余公积
6、实收资本1Z102060财务分析
1、偿债能力，是指企业归还到期债务（包括本息）的能力偿债能力指标包括短期偿债能力指标和长期偿债能力指标企业短期偿债能力的衡量指标主要有流动比率、速动比率和现金流动负债比率三项长期偿债能力，是指企业归还长期负债的能力企业长期偿债能力的衡量指标主要有资产负债率.、产权比率.、或有负债比率.、已获利息倍数和带息负债比率五项资产周转率不属于反映企业偿债能力的指标
2、净资产收益率的概念净利润与净资产的比值而此处净资产要取期初净资产与期末净资产的平均值原因是净利润是一个期间指标，净资产是时点概念，因此应取年末与年初的平均值比较准确
3、息税前利润总额=利润总额+利息支出总资产报酬率二息税前利润总额/平均资产总额
4、净资产收益率是净利润除以平均净资产总资产报酬率是息税前利润除以平均资产总额
5、流动资产周转率（次数）二主营业务收入净额/流动资产
6、存货周转率二主营业务收入/平均存货
7、应收账款周转率二主营业务收入/平均应收账款
8、偿债能力资产负债率、流动比率、速动比率资产管理比率总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率盈利能力净资产收益率、总资产报酬率开展能力营业增长率、资本积累率
9、财务分析方法因素分析法、比例分析法、趋势分析法比率分析法是财务分析最根本、最重要的方法常用的比率分析法有以下三种构成比率、效率比率、相关比率财务分析指标综合分析方法中，比较典型的是杜邦财务分析，简称杜邦分析，是利用各主要财务比率指标之间的内在联系对企业财务状况和经营成果进行综合系统评价的方法
10、从企业债权人角度看，资产负债率越低，说明企业偿债能力越强从企业和经营者角度来看，指标高些，所有者获利能力增加,风险加大50%有利于风险和收益平衡流动比率行业平均值为
2.速动比率为1说明企业有偿债能力
11、速动资产二流动资产一存货速动比率二速动资产/流动负债速度资产是指能迅速变现为货币资金的各类流动资产，而存货不能迅速变现速动比率二速动资产/流动负债计算速动资产的方法:
1、速动资产二流动资产一存货；
2、速动资产二货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+其他应收款
12、流动比率=流动资产/流动负债
13、反映企业盈利能力的指标有净资产收益率、总资产报酬率其中净资产收益率是反映企业盈利能力的核心指标
14、营业增长率和资本积累率，是企业开展能力的两大指标营业增长率二本年主营业务收入增长额/上年主营业务收入总额XI00%,资本积累率二本年所有者权益增长额/年初所有者权益XI00%
15、杜邦财务分析体系是以净资产收益率为核心指标，以总资产净利率和权益乘数为两个方面，重点揭示企业获利能力及权益乘数对净资产收益率的影响
16、趋势分析法有定基和环比指数因素分析法连环替代和差额计算法
17、企业财务状况和经营成果的比率分析方法共包含四种【偿债能力】一一资产负债率、流动比率、速动比率【资产管理能力】——总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收帐款周转率【盈利能力】一一净资产收益率、总资产报酬率【开展能力】——营业增长率和资本积累率
18、企业能力只涉及正常的营业状况，在分析企业盈利能力时，应当排除一下工程
1、证券买卖等非正常经营工程
2、已经或将要停止的营业工程
3、重大事故或法律更改等特别工程
4、会计准则或财务制度变更带来的积累影响等因素
19、应收帐款周转率的正确表达通常用来测定企业收回赊帐款的能力，反映企业应收帐款的变现速度，反映企业的管理效率，应收帐款周转率越高，说明企业经营状况越好收帐款周转率二营业收入/平均应收帐款余额其中平均应收帐款余额二（应收帐款余额年初数+应收帐款余额年末数）/21Z102070筹资管理
1、资金本钱包括资金占用费和资金筹资费占用费包含股票股利，银行借款利息，债券利息筹资费包括代理发行费，印刷费，律师费，公证费，广告费通常是在筹措资金时的一次性支付，在使用资金过程中不再发生例71-
1.长期债务个别资金本钱率二年资金占用费（1-企业所得税率）/筹资总额（1-筹资费率），记住，利息只算一年
2、款仅分为二种，一种长期，一种短期，以一年时间为界
3、补偿性余额是银行要求借款企也在银行中保持按贷款限额或实际借款额一定百分比，一般为10%-20%的最低存款余额
4、款抵押是指银行向财务风险较大的企业或对其信誉不了解的企业发放贷款时需要有抵押品担保，以使自己蒙受损失的风险降低短期贷款的抵押品可以是借款企业的应收帐款、存货、股票、债券等银行根据抵押品的面值决定贷款金额，贷款金额占抵押品面值的比例取决于抵押品的变现能力和银行的风险偏好，一般为30%至90%
5、企业借款一般分为三种归还方法
1.收款法及借款到期后向银行支付利息的方法
2.贴现法（贴息法）银行在发放贷款的同时在里面扣除掉利息，而归还的时候依然按照本金全部归还
3.加息法在分期等额还贷情况下，银行根据名义利率计算的利息参加贷款本金，计算出贷款的本息和实际利率不仅高于名义利率，而且是名义利率的2倍
6、对于买方来说，预收账款相当于向买方借用资金后用货物抵偿预收账款一般用于生产周期长、资金需要量大的货物销售
7、应付票据的利率低，筹资本钱低，风险大短期筹资方式商业信用和短期借款6月到期不交罚款到期必须归还，否则罚款，风险大
8、长期借款筹资特点
1、筹资速度快
2、借款弹性较大
3、借款本钱较低
4、限制性条款较多，短期负债筹资特点
1、筹资速度快
2、筹资弹性好
3、筹资本钱低
4、筹资风险高
9、租金是承租企业占用出租人的资产而向出租人付出的本钱，是租赁决策的重要要素融资租赁的租金包括三大局部1租赁资产的本钱2租赁资产的本钱加息3租赁手续费租赁费二租金+保证金+担保费其中租金二本钱+本钱利息+手续费融资租赁租金的计算主要有附加率法和年金法融资租赁附加率法每期租金二租赁资产的价格X（1+租赁期数X与租赁期数对应的利率或折现率）+租赁期数+租赁资产的价格X附加率
10、融资租赁是融资和融物相结合，融资租赁中的租赁费的利息，手续费设备的折旧费均可在税前支付，可以降低企业所得税负担
11、租赁资产中出租人不能将租赁资产列入资产负债表，也不能对租赁资产提取折旧承租人应当采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧
12、长期筹资包含两个方面一是长期负债筹资，二是长期股权筹资长期负债筹资包括四个大的方面一是长期借款筹资，二是长期债券筹资，三是融资租赁，四是可转换债券筹资长期股权筹资包括三个方面一是优先股股票筹资，二是普通股股权筹资，三是认购权证筹资
2、可转换债券是兑换有价证券，认股权证是用有价证券购置标的资产
3、认股权证是发行人发行的附有特定条件的一种有价证券
13、长期借款中的特殊性保护性条款1,贷款专款专用；2不准企业投资于短期内不能收回资金的工程；3限制企业高级职员的薪金和奖金总额；4要求企业领导人在合同有效期内担任领导职务；5要求企业领导人购置人身保险
14、资金本钱还可用作衡量企业经营业绩的尺度，即全部投资的利润率应高于资金本钱，否则说明业绩欠佳，需要改善经营管理
15、展期信用通常是指买方企业超过规定的信用期推迟付款（或还款）而强制获得的信用
16、短期负债筹资最常用的方式是商业信用和短期借款商业信用的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等应付票据分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种，支付期最长不超过6个月
17、短期借款指企业想银行和其他非银行金融机构借入的期限在1年以内的借款主要有生产周转借款、临时借款、结算借款等
18、预收账款对于卖方而言，相当于向买方借用资金后用货物抵偿
19、筹资费用是指在资金筹集过程中支付的各项费用，包括发行股票、债券支付的印刷费、发行手续费、律师资、资信评估费、公证费、担保费、广告费等等；资金占用费指占用资金支付的费用，如股票的股利、发行债券的利息、银行借款的利息等等
20、资金本钱的作用1）选择资金来源、确定筹资方案的重要依据；2）评价投资工程、比较投资方案和进行投资决策的重要标准;3）评价企业经营业绩的基准
21、短期借款利率有优惠利率、浮动优惠利率、非优惠利率三种
22、放弃现金折扣的本钱与折扣百分比的大小、折扣期的长短同方向变化，与信用期的长短反方向变化企业在放弃折扣的情况下,推迟付款的时间越长，其本钱便会越小放弃现金折扣本钱=（折扣百分比/（1一折扣百分比））*（360/（信用期一折扣期））
23、个别资金本钱包括长期借款资金本钱，长期债券资金本钱，优先股资金本钱，普通股资金本钱和留存收益资金本钱，前2种为债券资金本钱，后3种为权益资金本钱或自有资金本钱
24、短期借款的信用条件主要有1）信贷限额；2）周转信贷协定；3）补偿性余额；4）借款抵押；5）归还条件；6）其他承诺.
25、流动资产组合策略有3种1）配合型筹资策略；2）激进型筹资策略；3）稳健型筹资策略
26、一般性保护条款应用于大多数借款合同，但根据具体情况会有不同内容，主要包括1）对借款企业流动资金保持量的规定；2）对支付现金股利和再购入股票的限制；3）对资本支出规模的限制；4）限制其他长期债务；5）借款企业定期向银行提交财务报表,其目的在于及时掌握企业的财务情况；6）不准在正常情况下出售较多资产；7）如其缴纳税费和清偿其他到期债务，以防被罚款而造成现金流失；8）不准以任何资产作为其他承诺的担保或抵押；9）不准贴现应收票据或出售应收账款；10）限制租赁固定资产的规模
27、长期借款的还款方式包括
1、定期支付利息、到期一次性归还本金定期等额归还方式
2、平时逐期归还小额本金和利息、期末归还余下的大额局部
28、融资租赁的租金包括三大局部1）租赁资产的本钱；2）租赁资产的本钱利息；3）租赁手续费
29、普通股股票筹资的优点1）普通股没有到期日，不需归还，是公司的一种永久性资金；2）没有固定的股利负担；3）能够反映公司的实力，增强公司的举债能力；4）起到对外宣传的作用，从而扩大公司的影响，提高了公司的信誉和知名度
30、优先股股票筹资的优点主要有1）优先股是公司的永久性资金；2）股利标准是固定，但是支付却有一定的灵活性；3）优先股的发行，不会改变普通股股东对公司的控制权；4）发行优先股能提高公司的举债能力
31、租赁费中的利息、手续费以及融资租赁设备的折旧费均可在税前支付，可以减轻所得税负
32、企业选择银行时，重要的是要选用适宜的借款种类、借款本钱和借款条件，此外还应考虑以下有关因素1）银行对贷款风险的政策；2）银行对企业的态度；3）贷款的专业化程度；4）银行的稳定性
33、短期负债筹资的特点1）筹资速度快；2）筹资弹性好；3）筹资本钱较低；4）筹资风险高比照长期负债筹资的特点1）筹资速度快；2）借款弹性较大；3）借款本钱较低；4）长期借款的限制性条款比较多，制约着借款的使用1Z102080流动资产财务管理
1、企业置存一定数量现金主要是为了满足（需要条件）交易性需要、预防性需要和投机性需要
2、现金管理内容
1.日常收支；
2.加速现金流转速度；3,确定适当的现金持有量
3、企业持有的现金，将会有三种本钱1）时机本钱；2）管理本钱；3）短缺本钱
4、常用确实定现金持有量的方法本钱分析模式、存货模式、随机模式三种
5、短缺本钱现金的短缺本钱随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升管理本钱现金管理本钱是一种固定本钱，与现金持有量之间无明显的比例关系时机本钱现金持有量越大，时机本钱越高时机本钱、管理本钱和短缺本钱三项本钱之和最小的现金持有量，就是最正确现金持有量
6、应收账款信用政策包括信用期间、信用标准、现金折扣政策
7、延长信用期，会使销售额增加，产生有利影响；与此同时、应收账款、收账费用和坏账损失增加，会产生不利影响
8、企业对某一客户的信用标准进行评估时，先要评估他赖账的可能性，可以通过5C〃系统来进行，是评估顾客信用品质的五个方面，即1）品质（客户的信誉）；2）能力（客户支付能力）；3）资本（客户的财务实力）；4）条件（客户付款的经济环境）；5）抵押（客户可提供的抵押资产
9、现金折扣政策的目的在于1）吸引顾客为享受优惠而提前付款；2）缩短企业的平均收款期；3）招揽视折扣为减价出售的顾客前来购货，借此扩大销售量
10、不管是信用期间还是现金折扣，都可能给企业带来收益，但也会增加本钱
11、企业应实施严密的监督，随时掌握回收情况，编制账龄分析表尽量减少应收账款的业务是不对的，应该将应收账款业务控制在适当水平
12、经济采购批量二Sqrt[（2*每次采购费用一次订货本钱*定时期内采购总量）/单位商品储存费用]
13、订货本钱二订货固定本钱（与次数无关）+订货变动本（与次数有关）
14、储存本钱二储存固定本钱+储存变动本钱存本钱
15、存货总本钱二取得本钱+储存本钱+缺货本钱取得本钱=订货本钱+购置本钱
16、存货管理的ABC分析法分类标准主要有2个1）金额标准；2）品种数量标准
17、订货本钱包括一局部固定本钱和一局部变动本钱，变动本钱随着订货次数的增加而增加，所以订货本钱也会随着订货次数的增加而增加购置本钱是存货数量与单价的乘积，所以会随着存货数量的增加而增加短缺本钱随着存货数量的增加而下降，随着存货持有量减少而上升储存本钱也包括一局部固定本钱和一局部变动本钱，变动本钱局部会随着存货储存量的增加而增加，所以储存本钱随着储存量增加而增加
18、储存变动本钱二单位变动本钱*每次进货量/
219、信用期间，信用标准，现金折扣，是信用政策的三种形式
20、信用标准5c标准品质、能力、资本、条件、抵押
21、缺货本钱_A.停工损失B.拖欠发货损失C.丧失销售时机损失D.商誉损失
22、ABC分类的标准有两个一是金额标准，二是品种数量标准A类存货各类较少，但占用资金较多，应集中主要精力，对其经济批量进行认真规划，实施严格控制C类存货繁多，但占用资金很少，不必消耗过多的精力去分别确定其经济批量，也难以实行分品种或分大类控制，可凭经验确定进货量B类介于A类和C类之间，也应给予相当的重视，但不必像A类那样进行非常严格的规划和控制，管理中根据实际情况采取灵活措施A类分品种B类分类别C类按总额1Z103000建设工程估价1Z103010建设工程工程总投资
1、建设投资的组成工程包括设备及工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费用、建设期利息和预备费（包括根本预备费和涨价预备费）组成
2、工程建设其他费用可分为三类
1、土地使用费土地征用及迁移补偿费和土地使用权出让金；
2、与工程建设有关的费用建设管理费、勘察设计费、研究试验费；
3、与未来企业生产经营相关的费用联合试运转费、生产准备费、办公和生活家具购置费
3、建设工程工程总投资，一般是指进行某项工程建设花费的全部费用生产性建设工程工程总投资包括建设投资和铺底流动资金两局部非生产性建设工程工程总投资则只包括建设投资
4、设备原价包括国产标准设备、非标准设备的原价在计算国产标准设备的原价时，一般按带有备件的出厂价计算
5、［进口设备抵岸价由9种构成，其中4种以离岸价FOB为基数，包括货价（即离岸价FOB X牌价）、国外运费（FOBX运费率）、国外运输保险费［（FOB+运费）X保险率】、银行财务费（货价X财务费率）另外5种以【到岸价（C IF）X牌价】为基数，包括外贸手续费、进口关税、海关监管手续费3种均以基数义费率即可,消费税计算公式需记忆【（基数+关税）先除以（1一消费税率）再乘以消费税率】，增值税（基数+关税+消费税）义增值税率（一般17%）
6、外贸手续费是指按外经贸部规定的外贸手续费率计取的费用，外贸手续费率一般取
1.5虬计算公式为外贸手续费二进口设备到岸价X人民币外汇牌价X外贸手续费率式中，进口设备到岸价（CIF）二离岸价（FOB）+国外运费+国外运输保险费
7、银行财务费一般指银行手续费，计算公式为银行财务费二离岸价X人民币外汇牌价X银行财务费率银行财务费率一般为
0.4限
0.5%
8、进口设备如果采用装运港船上交货价（FOB）,其抵岸价构成为进口设备抵岸价二货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费⑴进口设备的货价一般可采用以下公式计算货价二离岸价（FOB价）X人民币外汇牌价⑵国外运费我国进口设备大局部采用海洋运输方式，小局部采用铁路运输方式，个别采用航空运输方式国外运费二离岸价X运费率或国外运费二运量X单位运价式中，运费率或单位运价参照有关部门或进出口公司的规定计算进口设备抵岸价时，再将国外运费换算为人民币
9、国外运输保险费是指对外贸易货物运输保险是由保险人（保险公司）与被保险人（出口人或进口人）订立保险契约，在被保险人交付议定的保险费后，保险人根据保险契约的规定对货物在运输过程中发生的承保责任范围内的损失给予经济上的补偿计算公式为国外运输保险费二国外运输保险费率X（离岸价+国外运费），计算进口设备抵岸价时，再将国外运输保险费换算为人民币
10、设备运杂费按设备原价乘以设备运杂费率计算其计算公式为设备运杂费二设备原价X设备运杂费率.其中，设备运杂费率按各部门及省、市等的规定计取一般来讲，沿海和交通便利的地区，设备运杂费率相对低一些；内地和交通不很便利的地区就要相对高一些，边远省份则要更高一些对于非标准设备来讲，应尽量就近委托设备制造厂，以大幅度降低设备运杂费进口设备由于原价较高，国内运距较短，因而运杂费比率应适当降低
11、农用土地征用费由土地补偿费、安置补助费、土地投资补偿费、土地管理费、耕地占用税等组成，并按被征用土地的原用途给予补偿征用耕地的补偿费用包括土地补偿费、安置补助费以及地上附着物和青苗的补偿费征用耕地的补偿标准，为该耕地被征用前三年平均年产值的6-10倍
12、建设单位管理费以建设投资中的工程费用为基数乘以建设单位管理费率计算工程费用是指建筑安装工程费用和设备工器具购置费用之和
13、研究实验费不包括
1、应由科技三项费用（新产品试制费、中间实验费、重要科技研究补助）
2、应在建筑安装费用中的施工企业对建筑材料、构件的建筑物进行一般鉴定、检查所发生的费用及技术革新的研究实验费
3、应由勘察设计费或工程费用中开支的工程
15、勘察设计费包括工程勘察费、初步设计费（基础设计费）、施工图设计费（详细设计费）、设计模型制作费
16、场地准备及临时设施费是指建设场地准备费和建设单位临时设施费场地准备及临时设施费二工程费用X费率+撤除清理费
17、引进技术费用包括6点
1、出国人员费用
2、国外人员来华费用
3、技术引进费
4、分期或延期付款利息
5、担保费
6、进口设备检验鉴定费
18、联合试运转费包括材料、燃料、低值易耗品、工具机械使用费、保险金、工资，专家指导费
19、涨价预备费以建筑安装工程费、设备工器具购置费之和为计算基数这（//+/7-LIPCt=\根本预备费考虑建设工程其他费用，涨价预备费只考虑建设工程安装费及材料设备购置费
20、建设期利息是指工程借款在建设期内发生并计入固定资产的利息借款第一年按半年计息，其余各年份按全年计息计算公式为各年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）X年利率
21、办公和生活家居购置费的基础是设计定员人数
22、建设单位管理费工作人员工资、工资性补贴、现场施工津贴、职工福利、住房基金、养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、办公费、交通费、劳动保护费、工具用具使用费、固定资产使用费、办公及生活用品购置费、通信设备及交通工具购置费、零星固定资产购置费、招募生产工人费、技术图书资料费、业务招待费、设计审查费、工程招标费、合同契约公证费、法律参谋费、咨询费、完工清理费、竣工验收费、印花税、其他管理性质开支
23、建设管理费内容包括建设单位管理费、工程监理费、工程质量监督费而工程质量监督费是指工程质量监督检验部门检验工程质量而收取的费用，都属于工程建设其他费用
26、办公家具属于建设工程其他费用中的与未来经营有关的其他费
27、建设单位管理费是指建设单位从（从工程筹建开始直至工程竣工验收合格或交付使用）为止发生的工程建设管理费用
28、建设工程工程总投资，一般是指进行某项工程建设花费的全部费用生产性建设工程工程总投资包括建设投资和铺底流动资金两局部；非生产性建设工程工程总投资则只包括建设投资建设投资，由设备及工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费用、预备费（包括根本预备费和涨价预备费）和建设期利息组成
29、建设投资静态投资局部建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费和根本预备费动态投资涨价预备费、建设期利息
30、农用土地征用土地补偿；安置补助、投资补偿、土地管理费、耕地占用税耕地征用土地补偿、安置补助、附着物和青苗补偿国有土地=出让金+配套费+征收补偿农村叫安置补助费城市叫临时安置补助费
31、建设管理费
1、建设单位管理费；
2、工程监理费；
3、工程质量监督费建设单位管理费包括各种人员工资、养老保险、劳动保护费
33、勘察设计费是指委托勘察设计单位进行工程水文地质勘察、工程设计所发生的各项费用包括工程勘察费、初步设计费（基础设计费）、施工图设计费（详细设计费）、设计模型制作费
34、建设单位临时设施费包括未列入工程费用的临时水、电、路、讯、气等其他工程费用和建设单位的现场临时建筑物的搭设、维修、撤除、摊销或建设期间租赁费用，以及施工期间专用公路或桥梁的加固、养护、维修费等
35、引进技术和进口设备费包括
1、出国人员费用、
2、国外工程技术人员来华费用、
3、技术引进费、
4、分期或延期付款利息、
5、担保费、
6、进口设备检验鉴定费
36、工程保险费是指建设工程在建设期间根据需要对建筑工程、安装工程、机器设备和人身平安进行投保而发生的保险费用包括建筑安装工程一切险、引进设备财产保险和人身意外伤害险等根据不同的工程类别，分别以其建筑、安装工程费乘以建筑、安装工程保险费率汁算民用建筑（住宅楼、综合性大楼、商场、旅馆、医院、学校）占建筑工程费的2%4%；其他建筑（工业厂房、仓库、道路、码头、水坝、隧道、桥梁、管道等）占建筑工程费〜的3%6%；安装工程（农业、工业、机械、电子、电器、纺织、矿山、石油、化学及钢铁工业、钢结构桥梁）占建筑工程费的3%〜6%〜
37、联合试运转费是指新建工程或新增加生产能力的工程，在交付生产前按照批准的设计文件所规定的工程质量标准和技术要求，进行整个生产线或装置的负荷联合试运转或局部联动试车所发生的费用净支出（试运转支出大于收入的差额局部费用）试运转支出包括试运转所需原材料、燃料及动力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具使用费、机械使用费、保险金、施工单位参加试运转人员工资以及专家指导费等；试运转收入包括试运转期间的产品销售收入和其他收入联合试运转费不包括应由设备安装工程费用开支的调试及试车费用，以及在试运转中暴露出来的因施工原因或设备缺陷等发生的处理费用
38、一般建设工程工程很少发生或一些具有明显行业牲的工程建设其他费用工程，如移民安置费，水资源费，水上保持评价费，地震平安性评价费，地质灾害危险性评价费，河道战胜补偿费，超限设备运输特殊措施费，航道维护费，植被恢复费，种质检测费，引种测试费等，
39、进口产品增值税=（到岸价X人民币外汇牌价+进口关税+消费税）*增值税率
40、建筑安装工程费、设备及工器具购置费之和为涨价预备费计算基数建设期、建设期价格上涨指数
41、根据《国有土地上房屋征收与补偿条例》的规定，房屋征收对被征收人给予的补偿包括被征收房屋价值的补偿、因征收房屋造成的搬迁、临时安置的补偿、因征收房屋造成的停产停业损失的补偿
42、到岸价格货价+国外运费+国外运输保险费抵岸价格二货价+国际运费+运输保险费+银行财务费+外贸手续费+关税+增值费+消费税+海关监管手续费+车辆购置附加费银行财务费以离岸价为基础，增值税以到岸价为基础，且不含费用，最终所有的加一块叫做抵岸价增值税=侄!1岸价1Z103020建筑安装工程费用工程的组成与计算
1、直接工程费就是人、材、机
2、措施费二次搬运；环境保护；夜间施工；临时设施；大型机械设备进出场及安拆；施工排水、降水；混凝土、钢筋混凝土模板及支架；脚手架；已完工程及设备保护；平安施工；文明施工
3、间接费包括规费和企一业管理费规费是指政府和有关权力部门规定必须缴纳的费用工程排污费、工程定额测定费、社会保障费、住房公积金、危险作业意外伤害保险.
4、职工的劳动保险属于企业管理费，养老保险属于规费，规费和企业管理费乂属于间接费
5、单位工程量人工费二口工资单价*人工定额消耗量日根本工资、日工资性补贴、日职工福利费、日生产工人辅助工资、日生产工人劳动保护费是人工费的组成局部
6、对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用属于“检验试验费〃，“检验试验费属于〃材料费，材料费,属于直接费用
7、材料基价工（供给价格+运杂费）X（1+运输损耗率）］X（1+采购保管费率）
8、施工机械使用费是指施工机械作业所发生的机械使用费，以及机械安、拆费和场外运费单位工程量施工机械使用费的计算公式为台班折旧费二机械预算价格X（1—残值率）/耐用总台班数耐用总台班数二折旧年限X年工作台班建筑安装工程施工机械使用费的有折旧费、大修理费、经常修理费、安拆费及场外运费、人工费、燃料机动费、养路费及车船使用税
9、材料费
1、材料原价
2、材料运杂费
3、运输损消耗
4、采购及保管费
5、检验试验费是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自设实验室进行试验所耗用的材料和化学药品等费用不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验，对构件做破坏性试验及其他特征要求检验试验的费用
10、投标人在投标报价时，规费一般按国家及有关部门规定的计算公式及费率标准执行
11、劳动保险费是指由企业支付离退休职工的易地安家补助费、职工退休金、六个月以上的病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费退休工资到劳动保障局拿的，当然是劳动保险费了属于企业管理费间接费一一企业管理费---------------------劳动保险费
12、根据建标［2003］206号关宁印发《建筑安装工程费用工程组成》的通知的规定建筑安装工程费由直接费、间接费、利润和税金组成
13、措施费是指为完成工程工程施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体工程的费用，一般包括以下工程环境保护费;文明施工费；平安施工费；临时设施费；夜间施工增加费；二次搬运费；大型机械设备进出场及安拆费；混凝土、钢筋混凝土模板及支架费；脚手架费；已完工程及设备保护费；施工排水降水费
14、人工费包括根本工资、工资性补贴、生产工人辅助工资、职工福利费、生产工人劳动保护费，一社会保障费属于规费一间接费
15、材料费是指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品、的费用包括材料原价，材料运杂费，运输损消耗，采购及保管费，检验试验费（注意没有一一材料使用费）
16、施工机械使用费，是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安、拆费和场外运费机械使用费包含了机械台班费中的折旧、维修、人工、燃料等费用机械工作实践中损失时间的有施工本身原因造成的停工时间、非施工原因造成的停工时间、违反劳动纪律引起的时间损失、低负荷下的工作时间和多余工作时间
17、规费的内容工程排污费、工程定额测定费”、社会保障费、住房公积金、危险作业意外伤害保险注劳动保险是企业管理费，而三险一金及意外伤害险是规费工程定额测定费以前属于规费，现在要经当地主管部门批准后才可在规费中列项，新书上没有，所以还是不要选的好，以免全错规费是保障费，不是保险费！
18、企业管理费是指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需费用，包括管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险费、工会经费、职工教育经费、财产保险费、财务费、税金、其他
19、建筑安装工程税金是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价的营业税、城市维护建设税及教育费附加1Z103030建设工程定额
1、人工定额是指在正常的施工技术和组织条件下完成单位合格产品所必需的人工（消耗量）标准
2、按照生产要素内容，建筑工程定额分为（人工定额、材料消耗定额、施工机械台班使用定额）
3、按照编制程序和用途，建筑工程定额分为（施工定额、预算定额、概算定额、概算指标、投资概算指标）
4、按照编制单位和适用范围，建筑工程定额分为（国家定额、行业定额、地区定额、企业定额）
5、按照投资的费用性质，建筑工程定额分为（建筑工程定额、设备安装工程定额、建筑安装工程费用定额、工程建设其他费用定额及工具、器具定额）o
6、施工定额一一工序为研究对象预算定额一一各个分局部项；概算定额一一扩大的分局部项工程概算指标一一整个建筑物投资估算指标一一独立的单项工程或完整的工程工程
7、建筑工程定额是建筑工程的施工定额预算定额概算定额概算指标的统称“建设”工程定额包括建筑工程定额\设备安装工程定额\建筑安装工程费用定额\工器具定额以及工程建设其他费用定额
8、费用定额区别于定额措施费定额和间接费定额是通过直接费后的所占分例算出来的，这两项没有具体的完成工作量、用了什么材料，多少量等依据信息所以这两项是“费用定额建筑安装工程费用定额一般包括措施费定额和间接费定额
9、工程建设其他费用定额是独立于建筑工程定额、设备安装工程定额之外的其他费用开支的标准
10、编制人工定额主要包括拟定正常的施工条件以及拟定定额的时间两项工作
11、时间定额包括准备与结束时间、根本工作时间、辅助工作时间、不可防止的中断时间及工人必需的休息时间时间定额以工日为单位，每一工日按八小时计算产量定额和时间定额互为倒数单位产品时间定额（工日）二小组成员工口数总和/机械台班产量
12、取标准红而专为例240mm*115mni*53mm,取一般灰缝为10mm半砖墙的墙厚为240/2,标准砖净用量A=1/［墙厚*（砖长+灰缝）*（砖厚+灰缝）］*K（K一墙厚的砖数x2；墙厚的砖数指
0.5,1,
1.5,2,
2.5,3）A=1/［墙厚X（砖长+灰缝）X（砖厚+灰缝）］XK=l/［
0.12X（
0.24+
0.01）X（
0.053+
0.01）］X
0.5X2=
529.1块砂浆的净用量=1-砖数X砖体积实际用量=净用量*（1+损耗率）
13、材料损耗率观察法，统计法来确定材料净用量可用理论计算法，经验法，测定法和图纸计算法
14、机械工作时间也分为必需消耗的时间和损失时间两大类1）在必需消耗的工作时间里，包括有效工作、不可防止的无负荷工作和不可防止的中断三项时间消耗而在有效工作的时间消耗中又包括正常负荷下、有根据地降低负荷下的工时消耗2）损失的工作时间，包括多余工作、停工、违背劳动纪律所消耗的工作时间和低负荷下的工作时间与人工定额里的工作时间一样必须消耗的时间和损失时间
15、施工定额是施工企业管理工作的基础，也是建设工程定额体系的基础
16、预算定额的说明包括定额总说明、分部工程说明、分项工程说明
17、机械幅度差
1、施工机械转移工作面及配套机械互相影响损失的时间
2、在正常的施工情况下，机械施工中不可防止的工序问歇
3、检查工程质量影响机械操作的时间
4、临时水、电线路在施工中移动位置所发生的机械停歇时间
5、工程结尾时，工作量不饱满所损失的时间
18、按专业特点和地区特点编制的概算定额手册，其组成内容包括文字说明，定额工程表和附录
19、建设工程工程综合指标是反映立项开始到竣工验收后交付使用全部投资指标是投资指标
20、人工定额按标定对象的不同可分为单项工序定额和综合定额按表现形式的不同可分为:时间定额和产量定额制定人工定额常用的方法有技术测定法、统计分析法、比较类推法及经验估计法
21、材料消耗量定额，按其使用性质、用途和用量大小分为主要材料、辅助材料、周转性材料、零星材料
22、周转性材料指在施工过程中屡次使用、周转的工具性材料，如钢筋混凝土工程用的模板，搭设脚手架用的杆子、跳板，挖土方工程用的挡土板等周转性材料消耗一般与以下四个因素有关第一次制造时的材料消耗（一次使用量）、每周转使用一次材料的损耗（第二次使用时需要补充）、周转使用次数、周转材料的最终回收及其回收折价周转材料性消耗相关因素1首次用量
2、周转次数；
3、周转损耗；
4、回收折价周转用量二一次使用量X（1+施工损耗）X［l+（周转次数一1）X补损率］/周转次数
23、施工机械时间定额，是指在合理劳动组织与合理使用机械条件下，完成单位合格产品所必须的工作时间，包括有效工作时间
3、财务生存能力分析也称资金平衡分析，在整个运营期间，允许个别年份的净现金流量出现负值，但各年累计盈余资金不应出现负值，这是财务生存的必要条件若出现负值，应进行短期借款，同时分析该短期借款的时间长短和数额大小，进一步判断工程的财务生存能力
4、技术方案的偿债能力是指分析和判断财务主体的偿债能力，其主要指标包括利息备付率、偿债备付率和资产负债率等而财务内部收益率用以评价技术方案的盈利能力
5、技术方案的计算期是指在经济效果评价中为进行动态分析所设定的期限，包括建设期和运营期
6、投资收益率的计算与时间因素无关，属于静态评价指标而内部收益率、净现值率和净现值均是通过资金时间价值计算公式计算出来的，均与时间因素有关，不属于静态分析指标
7、投资收益率属于静态分析指标，偿债备付率和借款归还期用于分析偿债能力，财务内部收益率属于动态分析指标
8、技术方案经济效果评价指标中，静态分析指标的最大特点是不考虑时间因素，动态分析指标强调利用复利方法计算资金时间价值，动态评价指标反映了工程的盈利能力由于投资回收期（包括静态和动态投资回收期）没有全面地考虑投资方案整个计算期内现金流量，所以，投资回收期作为方案选择和工程排队的评价准则是不可靠的，它只能作为辅助评价指标，或与其他评价指标结合应用
9、投资收益率二年平均净收益额与技术方案投资额的比率R=A/T
10、总投资收益率（R0I）是用来衡量整个技术方案的获利能力，要求技术方案的总投资收益率（R0I）应大于行业的平均投资收益率；总投资收益率越高，从技术方案所获得的收益就越多对于技术方案而言，若总投资收益率高于同期银行利率，适度举债是有利的
11、总投资收益率是到达设计生产能力的正常年份的年利润总额与方案投资总额的比率根据定义，分子应采用到达设计生产能力的正常年份的年利润总额，而不是技术方案投产期年利润总额；分母应采用投资总额，即固定资产投资与流动资金、
12、在技术方案经济效果评价中，将计算出的投资收益率（R）与所确定的基准投资收益率（R）进行比较若R2Rc,则技术方案可以考c虑接受；若RVR,则技术方案是不可行的
13、技术方案资本金净利润率（ROE）表示技术方案资本金的盈利水平，是工程正常年份的年净利润或运营期内年平均净利润（净利润二利润总额-所得税）与技术方案资本金的比率
14、技术方案静态投资回收期是在不考虑资金时间价值的条件下，以技术方案的净收益回收其总投资（包括建设投资和流动资金）所需要的时间
15、在技术方案经济效果评价中一般都要求计算静态投资回收期，以反映技术方案原始投资的补偿速度和技术方案投资风险性
16、在技术方案经济效果评价中，对于那些技术上更新迅速的技术方案，或资金相当短缺的技术方案，或未来的情况很难预测而投资者又特别关心资金补偿的技术方案，采用静态投资回收期评价特别有实用意义
17、技术方案静态投资回收期（PJ是在不考虑资金时间价值的条件下，以技术方案的净收益回收其总投资（包括建设投资和流动资金）所需要的时间静态投资回收期宜从技术方案建设开始年算起，若从技术方案投产开始年算起，应予以特别注明
18、静态投资回收期二出现正值的累积现金流量年份-1+上一年累积现金流量（负数）的绝对值/出现正值年份的净现金流量
19、财务净现值是评价技术方案盈利能力的绝对指标财务净现值指标必须首先确定一个符合经济现实的基准收益率，在互斥方案评价时，财务净现值必须慎重考虑互斥方案的寿命，如果互斥方案寿命不等，必须构造一个相同的分析期限，才能进行各个方案之间的比选；财务净现值不能真正反映技术方案投资中单位投资的使用效率
20、财务净现值（FNPV）是评价技术方案盈利能力的绝对指标当FNPV0时，说明该方案除了满足基准收益率要求的盈利之外，还能得到超额收益，即该方案现金流入的现值和大于现金流出的现值和，该方案有收益，该方案经济上可行财务净现值越大，工程的盈利能力越强
21、具有常规现金流量的技术方案，其净现值函数曲线随着利率（基准收益率）的增加而递减°如果利率（基准收益率）为8%时，净现值为400万元，那么利率（基准收益率）为10%（大于8%）时，净现值一定小于400万元二
22、技术方案的财务净现值--初期投资额+1A是每年净现金流量，i是基准收益率，n是期限（21+
023、对常规技术方案，使技术方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率称为财务内部收益率财务内部收益率是指技术方案在整个计算期内，财务净现值为零的折现率
24、于任意给定的i值，都有FNPV（i）FNPV（i）B,说明A方案对应的净现值曲线在B方案对应的净现值曲线之上因此，如果A存在FIRRA和FIRRB,就一定会有F1RR F1RRBOA（正常负荷下的工作时间和降低负荷下的功过时间）、不可防止的中断时间、不可防止的无负荷工作时间注意与机械工作时间的区别，施工机械时间分为必需消耗的时间和损失时间两大类
24、施工定额的作用主要表现
1、方案管理；
2、有效工具；
3、劳动报酬；
4、先进技术；
5、施工定额是编制施工预算，加强企业本钱管理和经济核算的基础预算定额是编制施工图预算的基
25、施工定额编制原则平均先进、简明适用
26、人工幅度差用工指人工定额中未包括的，而在一般正常施工情况下又不可防止的一些零星用工，其内容如下
1、各种专业工种之间的工序搭接及土建工程与安装工程的交叉、配合中不可防止的停歇时间；
2、施工机械在场内单位工程之间变换位置及在施工过程中移动临时水电线路引起的临时停水、停电所发生的不可防止的间歇时间；
3、施工过程中水电维修用工；
4、隐蔽工程验收等工程质量检查影响的操作时间；
5、现场内单位工程之间操作地点转移影响的操作时间；
6、施工过程中工种之间交叉作业造成的不可防止的剔凿、修复、清理等用工；
7、施工过程中不可防止的直接少量零星用工；
27、单位估价表是由分局部项工程单价构成的单价表，具体表现形式可分为工料单价和综合单价等
28、随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，工程造价管理制度改革的不断深入，企业定额将日益成为施工企业进行管理的重要工具企业定额是施工企业计算和确定工程施工本钱的依据，是施工企业进行本钱管理、经济核算的基础；企业定额是施工企业进行工程投标、编制工程投标价格的基础和主要依据企业定额是施工企业编制施工组织设计的依据
一、企业定额
1、计算和确定工程施工本钱的依据，进行本钱管理、经济核算的基础
2、进行工程投标、编制工程投标价格的基础和主要依据
3、编制施工组织设计的依据
二、施工定额
1、方案管理
2、组织和指挥施工生产的有效工具
3、劳动报酬
4、推广先进技术
5、编制施工预算，加强企业本钱管理和经济核算
29、概算指标文字说明、指标列表、附录文字说明里面已经包括编制范围、编制依据1Z103040建设工程工程设计概算
1、概算指标法计算精度较低，所以，当初步设计深度不够，不能准确地计算工程量但工程设计采用的技术比较成熟而又有类似工程概算指标可以利用时，可以采用概算指标法编制工程概算概算指标法..一般附属，辅助和效劳工程等工程，或投资小，比较简单的工程工程，在编制设计概算时一般采用概算指标法
2、概算指标法将拟建厂房、住宅的建筑面积或体积乘以技术条件相同或根本相同的概算指标而得出直接工程费，然后按规定计算出措施费、间接费、利润和税金等没有概算指标可用，但类似的才用类似工程概算法
3、修正概算指标=原指标+换入的工程量X换入的单价一换出的工程量又换出的单价
4、设备购置费由原价和运杂费两项组成设备及安装工程概算费用由设备购置费和安装工程费组成，设备购置费是指为项目建设而购置或自制的到达固定资产标准的设备、工器具、交通运输设备、生产家具等本身及运杂费用
5、工具,器具及生产家具购置费一般以设备购置费为计算基数，按照部门或行业规定的工具,器具及生产家具费率计算
6、设备安装费二设备原价X设备安装费率二设备总吨数X每吨设备安装费
7、当建设工程工程只有一个单项工程时，单项工程综合概算（实为总概算）还应包括工程建设其他费用概算（含建设期利息、预备费和固定资产投资方向调节税），不包括设备购置费
8、单项工程综合概算文件一般包括两大局部内容，即编制说明和综合概算表
9、动态投资则是指某一期间的工程价格变化等多种因素所需的投资，这一期间是指概算编制期到竣工验收期
10、为了对根本建设投资分配、构成等情况进行分析，应在总概算表中计算出各项工程和费用投资占总投资比例，在表的末栏计算出每项费用的投资占总投资的比例，以此进行投资分析
11、对设计概算编制依据的审查主要是审查其合法性（未经批准不得采用标准，不得强调特殊理由擅自提高费用）、时效性（对颁发时间过长、已不能全部适用的应按有关部门规定的调整系数执行）、适用范围（各部门、各地区规定的各种定额及其取费标准不同）
12、建设工程工程总概算包括单项工程综合概算、工程建设其他费用概算、预备费、建设期利息概算，以及经营性工程铺底流动资金概算
13、设备及安装工程概算包括机械设备、电气设备、热力设备及工器具和生产家具四类设备及安装工程概算总共有四个，处了工器具和生产厂家，其他三个都有“设备〃俩字建筑工程概算包括土建工程概算、给排水采暖工程概算、通风空调工程概算、定期
25、对于常规的技术方案，在采用直线内插法近似求解财务内部收益率时，近似值大于精确值记住F IRR的图是下凹的，内插法是两直线间不断的逼近，应该是大于精确值
26、如果技术方案在经济上是可以接受的，其财务内部收益率应大于基准收益率
27、如果财务净现值大于等于零，且财务内部收益率大于等于基准收益率，则技术方案在经济上可行
28、由常规技术方案的净现值函数曲线可以看出，当FIRRicl时，根据FIRR评价的判断准则，方案可以接受；而icl对应的FNPV10,根据FNPV评价的判断准则，方案也可接受对独立常规技术方案应用FIRR评价与应用FNPV评价均可，其结论是一致的
29、基准收益率也称基准折现率，是企业或行业投资者以动态的观点所确定的、可接受的投资方案最低标准的收益水平
30、对于常规的技术方案，财务净现值函数是单调递减函数，其函数曲线如以下图所示财务净现值随着折现率的增加而减小内部收益率与既定的现金流量有关，与基准收益率的大小无关
31、基准收益率和财务净现值是反函数与内部收益率无关内部只和现金流量有关
32、资金本钱是为取得资金使用权所支付的费用，主要包括筹资费和资金的使用费，不包括投资的时机本钱
33、基准收益率的概念及其确定的影响因素基准收益率也称基准折现率，是企业或行业或投资者以动态的观点所确定的、可接受的投资方案最低标准的收益水平基准收益率应不低于单位资金本钱和单位投资的时机本钱，这样才能使资金得到最有效的利用就是FIRR=
034、为了限制对风险大、盈利低的技术方案进行投资，可以采取提高基准收益率的方法来进行技术方案经济效果评价
35、根据国家现行财税制度的规定，归还贷款的资金来源主要包括可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费和其他还款资金来源销售收入不能作为归还贷款的资金来源
36、在进行偿债能力分析时，借款归还期指标适用于那些不预先给定借款归还期限，且按最大归还能力计算还本付息的工程；它不适用于那些预先给定借款归还期的工程对于预先给定借款归还期的工程，应采用利息备付率和偿债备付率指标分析工程的偿债能力
37、利息备付率也称已获利息倍数，指技术方案在借款归还期内各年可用于支付利息的息税前利润EBIT与当期应付利息PI一工三分工=UR的比值其表达式为》利息备付率是从付息资金来源的充裕性角度反映工程偿付债务利息的能力，表示使用工程税息税收和利息前利润偿付利息的保证倍率
38、一般情况下，利息备付率不宜低于2通常情况下利息备付率应该大于1,当利息备付率小于1时，表示企业没有足够资金支付利息，偿债风险很大！一般情况下利息备付率不得小于
239、偿债备付率DSCR是指工程在借款归还期内，各年可用于还本付息的资金EBITDA-TG与当期应还本付息金额PD的比值，即DSCR=EBITDA-TAI/PDo DSCR=息税前利润+折旧+摊销一所得税/当期应还本付息金额利息备付率是分子是息税前利润，偿债备付率的分子是可用于还本付息的资金=息税前利润+折旧+摊销一所得税
40、偿债备付率表示可用于还本付息的资金归还借款本息的保证倍率，正常情况应当大于1,并结合债权人的要求确定当偿债备付率指标小于1时，表示当年资金来源缺乏以偿付当期债务，需要通过短期借款偿付已到期债务应选项A正确
41、经济效果评价是在拟定的技术方案、财务效益与费用估算的基础上，采用科学的分析方法，对技术方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证，为选择技术方案提供科学的决策依据
42、经济效果评价是从拟定技术方案的角度出发，根据国家现行财政、税收制度和现行市场价格，通过编制财务分析报表，计算财务指标，分析拟定技术方案的盈利能力、偿债能力和财务生存能力
43、政府直接投资的非经营性技术方案进行评价，通常需进行生存能力分析和费用效果分析盈利性技术方案分析内容偿债能力、盈利能力、财务.生存能力、费用效果、风险能力、和不确定性能力分析等
44、所有的财务的都是动态指标财务内部收益率、财务净现值静态财务分析指标总投资收益率、资本金净利润率、静态投资回收期、利息备付率、偿债备付率、借款归还期只记住动态的就可以了，其他都是静态的
45、技术方案的盈利能力是指分析和测算拟定技术方案计算期的盈利能力和盈利水平其主要分析指标包括方案财务内部收益率和财务净现值、资本金财务内部收益率、静态投资回收期、总投资收益率和资本金净利润率等
46、资金本钱是为取得资金使用权所支付的费用，主要包括筹资费和资金的使用费资金使用费是指企业因使用资金而向其提供者支付的报酬，如股票融资向股东支付股息、红利，发行债券和借款支付的利息，借用资产支付的租金等等股利、红利、利息以及借用资产支付的租金都是资金使用费；手续费、发行债券的费用及其它各种代理费用等都是资金筹资费；资金筹资费和资金使用费又构成资金本钱
48、合理确定基准收益率，对于投资决策极为重要确定基准收益率的基础是资金本钱和时机本钱，而投资风险和通货膨胀则是必须考虑的影响因素
49、静态投资回收期是不考虑资金的时间价值时收回初始投资所需要的时间，不考虑利息支付，是一定小于动态投资回收期的.动态投资回收期是把投资工程各年的净现金流量按基准收益率折成现值之后，再来推算投资回收期，这就是它与静态投资回收期的根本区别动态投资回收期就是净现金流量累计现值等于零时的年份，内部收益率大于基准收益率一一动态投资回收期小于工程的计算期i一一静态投资回收期小于工程的计算期一一财务净现值大于零
50、在利用静态投资回收期指标对技术方案进行评价时，比较的标准是基准投资回收期如果静态投资回收期小于基准投资回收期，则技术方案可行如果静态投资回收期小于方案的寿命期，意味着在技术方案寿命期结束之前，投资己经全部收回，工程盈利静态投资回收期没有考虑资金的时间价值，各时点净现金流量等价于其在0时点的价值，因此，静态投资回收期小于技术方案的动态投资回收期
51、财务净现值FNPV是评价技术方案盈利能力的绝对指标当FNPV0时，说明该技术方案除了满足基准收益率要求的盈利之外，还能得到超额收益，换句话说技术方案现金流入的现值和大于现金流出的现值和，该技术方案有收益，故该技术方案财务上可行
三、1Z101030技术方案不确定性分析
1、了尽量防止决策失误，需要了解各种内外部条件发生变化时对技术方案经济效果的影响程度，需要了解技术方案对各种内外部条件变化的承受能力因此，为了估计技术方案可能承当的不确定性风险和对风险的承受能力，应进行不确定性分析
2、盈亏平衡分析是将技术方案投产后的产销量作为不确定因素，通过计算企业或工程的盈亏平衡点的产销量，分析判断不确定性因素对方案经济效果的影响程度，说明方案实施的风险大小及工程承当风险的能力，为投资决策提供科学依据
3、技术方案评价中的敏感性分析，就是分在技术方案确定性分析基础上，通过进一步分析、预测技术方案主要不确定因素的变化对技术方案经济效果评价指标的影响，从中找出敏感因素，确定评价指标对该因素的敏感适度的技术方案对其变化的承受能力
4、固定本钱是不随产品产量及销售量的增减发生变化的各项本钱费用，如工资及福利费计件工资除外、折旧费、修理费、无形资产及其他资产摊销费、长期借款利息、其他费用等材料费属于可变本钱费用，
5、可变本钱是随产品产量及销售量的增减而成正比例变化的各项本钱，如原材料、燃料、动力费、包装费和计件工资等，不包括管理人员工资
6、量本利模型用来计算技术方案的不确定性分析，利润二收入-支出二产销量*单价-国定本钱-变动本钱利润二单价*产销量-固定本钱-单位变动本钱*产销量-销售税金*产销量量本利分析法Cost-Volume-Profit Analysis,全称为产量本钱利润分析，也叫保本分析或盈亏平衡分析，是通过分析生产本钱、销售利润和产品数量这三者的关系，掌握盈亏变化的规律，指导出企业选择能够以最小的本钱生产最多产品并可使企业获得最大利润的经营方案
7、产销量Q是盈亏平衡点BEP的一个重要表达，就单一产品企业来说，盈亏临界点的计算一般是从销售收入等于总本钱费用即盈亏平衡方程式中导出由量本利模型中利润B=0,即可导出以产销量表示的盈亏平衡点BEPQ,盈亏平衡点产销量Q二固定本钱/产品销售单价-单位变动本钱-单位产品销售税金
54.55%900-560-120x
109、盈亏平衡生产能力利用率为
10、状态和参数变化对投资回收快慢的影响一一投资回收期；投资大小对资金回收能力的影响一一财务内部收益率产品价格波动对超额净收益的影响一一财务净现值
11、投资回收期既可以使用静态分析指标也可以辅助适用于动态分析指标F“A尸/
12、敏感度系数表示技术方案评价指标对不确定因素的敏感程度；AF/F表示不确定性因素F的变化率（%）；ZXA/A表示不确定性因素F发生4F变化时，评价指标A的相应变化率（％）I SAF|越大，说明评价指标A对于不确定因素F越敏感；反之，则不敏感看斜线与垂直线之间的角度，角度小影响大比较斜率绝对值，越陡越敏感
13、一般情况下，产生不确定性因素的主要原因包括所依据的根本数据的缺乏或者统计偏差；预测方法的局限，预测的假设不准确；未来经济形势的变化，通货膨胀的存在，会产生物价的波动；技术进步会引起产品和工艺的更新替代；无法以定量来表示的定性因素的影响；其他外部影响因素，如政府政策的变化，新的法律、法规的公布，国际政治经济形势的变化等都会影响技术方案的经济效益而出现质量问题是项自实施过程中产生的，不是工程投资决策考虑的问题
14、技术方案盈亏平衡点（BEP）的表达形式有多种可以用绝对值表示，如以实物产销量、单位产品售价、单位产品的可变本钱、年固定总本钱以及年销售收入等表示的盈亏平衡点；也可以用相对值表示，如以生产能力利用率表示的盈亏平衡点
15、根据本钱费用与产量的关系可以将总本钱费用分解为可变本钱、固定本钱和半可变（或半固定）本钱
2.敏感度系数表示项目评价指标对不确定因素的敏感程度敏感度系数$»=挈,/卜计算敏感度系数判别敏感因素的方法是一种相对测定法,即根据不同因素相劝变化对经济评价指标膨响的大小，可以得到各个因素的敏感性程度排序.表示评价指标与不确定因素同方向变化；SAF0A F表示评价指标与不确定因素反方向变化越大，表明评价指标对于不确定因素越敏感；反之，SAFVO,ISAFI则不敏感
16、
四、1Z101040技术方案现金流量表的编制
1、技术方案资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体（即工程法人）角度出发，以技术方案资本金作为计算的基础，把借款本金归还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金财务内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资方案，为投资者投资决策、融资决策提供依据
2、财务方案现金流量表反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析工程的财务生存能力
3、投资各方现金流量表是分别从各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础，用以计算投资各方财务内部收益率
4、在现金流量表的构成要素中，经营本钱的计算公式为营业本钱=总本钱费用一折旧费一摊销费一利息支出不包括修理费,因为修理费包含在折旧费中营业本钱是不考虑折旧摊销及利息的支出
5、在现金流量表中，以经营本钱代替总本钱，其实就是不将折旧费、摊销费、利息支出列入现金流出，防止在流出中重算折旧费、摊销费、利息支出.折旧是建设投资所形成的固定资产的补偿价值，如将折旧随本钱计入现金流出，会造成现金流出的重复计算同样，由于无形资产及其他资产摊销费也是建设投资所形成的资产的补偿价值，只是工程内部的现金转移，而非现金支出，故为防止重复计算也不予考虑贷款利息是使用借贷资金所要付出的代价，对于工程来说是实际的现金流出，但在评价工程总投资的经济效果时，并不考虑资金来源问题，
6、在技术方案建成后按有关规定建设投资中的各分项将分别形成固定资产、无形资产和其他资产形成的冏定资产原值可用于计算折旧费，形成的无形资产和其他资产原值可用于计算摊销费
7、技术方案资本金（即工程权益资金）是指在技术方案总投资中，由投资者认缴的出资额，对技术方案来说是非债务性资金，工程法人不承当这局部资金的任何利息和债务；投资者可按其出资的比例依法享有所有者权益，也可转让其出资，但一般不得以任何方式抽回
8、资本金出资形态可以是现金，也可以是实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、资源开采权作价出资，但必须经过有资格的资产评估机构评估作价以工业产权和非专利技术作价出资的比例一般不超过工程资本金总额的20%（经特别批准，局部高新技术企业可以到达35%以上）
9、在生产运营的各年中，修理费率的取值，一般采用固定值技术方案评价中修理费二固定资产原值*计提比率（或者固定资产折旧*计提比率）
10、补贴收入同营业收入一样，应列入工程投资现金流量表、工程资本金现金流量表和财务方案现金流量表是政府给的补贴和投资方没有关系投资各方现金流量表中相对应为“实分利润〃
11、以资本金为计算基础，净现金流量=建设期内的现金流入一现金流出本金现金流量表是以技术方案业主所投资本金作为计算基础，考察资本金的获利能力的一种现金流i分析表
12、总投资=建设投资+建设期利息+流动资金建设期利息包括银行借款和其他债务资金的利息，以及其他融资费用其他融资费用是指某些债务融资中发生的手续费、承诺费、管理费、信贷保险费等融资费用，一般情况下应将其单独计算并计入建设期利息
13、经营本钱二外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用，不含折旧费和摊销费在技术方案评价中，修理费可直接按面定资产折旧额的一定百分数估算，其他营业费用按营业收入的百分数估算，其他管理费用按工资及福利费总额的倍数估算
14、某些技术方案在运营期需要进行一定的固定资产投资才能得以维持正常运营，发生维持运营投资时应估算其投资费用，并在现金流量表中将其作为现金流出，参与财务内部收益率等指标的计算同时,也应反映在财务方案现金流量表中，参与财务生存能力分析而对投资额度没有规定
15、国家对开采特定矿产品或者生产盐的单位和个人征收资源税，有偿转让房地产取得的增值额征收土地增值税，出口应税货物应交纳关税，而应税劳务以及销售不动产是营业税的征收范畴
16、增值税是价外税，纳税人交税，最终由消费者负担，与纳税人的经营本钱和经营利润无关应纳增值税额二当期销项税额一当期进项税额，销项税额为纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的增值税率计算并向购置方收取的增值税额；进项税额为纳税人购进货物或者接受应税劳务，支付或者负担的增值税额
17、教育费附加是国家为开展地方教育事业，计征用于教育的政府性基金，是地方收取的专项费用，教育费附加率为营业税的3%,城市维护建设税城市按营业税的7%
18、城市维护建设税和教育附加费=营业税税额X费率
19、其他费用一包括其他制造费用、其他管理费用和其他营业费用这三项费用，系指制造费用、管理费用和营业费用中分别扣除工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费以后的其余局部，应计入生产总本钱费用的其他所有费用产品出口退税和减免税工程安规的不能抵扣的进项税额也包括在内
20、补贴收入同营业收入一样，应列入技术方案投资现金流量表、资本金现金流量表和财务方案现金流量表
21、投资现金流量表可计算技术方案的财务内部收益率、财务净现值和投资回收期等经济效果评价指标
22、流动资金系指运营期内长期占用并周转使用的营运资金，它是流动资产与流动负债的差额流动资产的构成要素一般包括存货、库存现金、应收账款和预付账款；流动负债的构成要素一般只考虑应付账款和预收账款
23、资本金出资形态可以是现金，也可以是实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、资源开采权作价出资，但必须经过有资格的资产评估机构评估作价
24、税金一般属于财务现金流出在进行税金计算时应说明税种、税基、税率、计税额等，这些内容应根据相关税法和技术方案的具体情况确定
25、营本钱不包括折旧费、税收、利息、摊销费！经营本钱二外购原材料+燃料及动力费+工资及福利+修理+其他费用或者经营本钱二总本钱费-折旧费-摊销费-利息支出.
26、既有法人融资工程的新增资本金可通过原有股东增资扩股、吸收新股东投资、发行股票、政府投资等渠道和方式筹措社会集资，一般政府不允许，属于非法集资
五、1Z101050设备更新分析
1、有形磨损包括第一类（外力作用）和第二类（自然作用），无形磨损也包括第一类（同类设备更新）和第二类（新型设备更新）设备在使用过程中，在外力的作用下实体产生的磨损、变形和损坏，称为第一种有形磨损
2、第一种无形磨损的后果只是现有设备原始价值局部贬值，设备本身的技术特性和功能即使用价值并未发生变化，故不会影响现有设备的使用因此，不产生提前更换现有设备的问题
3、两种有形磨损都能造成设备的性能、精度降低，使得设备的运行和维护保养费用增加，效率低下，设备使用价值降低；有形和无形两种磨损都引起机器设备原始价值的贬值，这一点两者是相同的》无形磨损是技术进步的结果，遭受无形磨损的设备，即使无形磨损很严重，其固定资产物质形态却可能没有磨损，仍然可以使用，只不过继续使用它在经济上是否合算，需要分析研究
3、
一、不可消除性的有形磨损更新；
二、可消除性的有形磨损大修；
三、第二种无形磨损现代化改装
4、现代化改造是对设备的结构作局部的改良和技术上的革新，如增添新的、必需的零部件，以增加设备的生产功能和效率为主
5、由于设备总是同时遭受到有形磨损和无形磨损，对于陈旧落后的设备，即消耗高、性、能差、使用操作条件不好、对环境污染严重的设备，应当用较先进的设备尽早替代；对整机性能尚可，有局部缺陷，个别技术经济指标落后的设备，应选择适应技术进步的开展需要，吸收国内外的新技术，不断地加以改造和现代化改装在设备磨损补偿工作中，最好的方案是有形磨损期与无形磨损期相互接近，也就是说，当设备需要进行大修理时，恰好到了更换的时刻
6、进行设备更新方案比选时，原设备的价值应按目前实际价值计算，而不考虑其淹没本钱由于存在配比原则
7、设备的自然寿命是指设备从投入使用开始，直到因物质磨损严重而不能继续使用、报废为止所经历的全部时间它主要是由设备的有形磨损所决定的做好设备维修和保养可延长设备的物质寿命，但不能从根本上防止设备的磨损，任何一台设备磨损到一定程度时，都必须进行更新因为随着设备使用时间的延长，设备不断老化，维修所支出的费用也逐渐增加，从而出现恶性使用阶段,即经济上不合理的使用阶段，因此，设备的自然寿命不能成为设备更新的估算依据
8、设备的经济寿命No二SQR（2（实际价值-预计残值）/低劣化值）SQR根号
9、劣化值二每年递增的运行本钱（即设备损耗之维护修理费用）
10、随着设备使用时间的延长，设备不断老化，维修所支出的费用也逐渐增加，从而出现恶性使用阶段，即经济上不合理的使用阶段，因此，设备的自然寿命不能成为设备更新的估算依据，技术寿命主要是由设备的无形磨损所决定的，它一般比自然寿命要短，而且科学技术进步越快，技术寿命越短
11、设备更新即便在经济上是有利的，却也未必应该立即更新如果旧设备继续使用1年的年本钱低于新设备的年本钱，即AC（旧）〈AC（新）时，不更新旧设备，继续使用旧设备1年
12、设备的等值本钱构成分别是年资产消耗本钱和年运行本钱设备的年平均使用本钱二设备的平均年度资产消耗本钱+设备的平均年度运行本钱
13、设备的自然寿命，又称物质寿命它是指设备从投入使用开始，直到因物质磨损严重而不能继续使用、报废为止所经历的全部时间
14、设备更新方案比选的根本原理和评价方法与互斥性投资方案比选相同但在实际设备更新方案比选时，应遵循如下原则是
①设备更新分析站在客观的立场分析问题
②不考虑淹没本钱
③逐年滚动比较如果不遵循这些原则，方案比选结果或更新时机确实定可能发生错误
15、经济寿命是指设备从投入使用开始，到继续使用在经济上不合理而被更新所经历的时间它是由设备维护费用的提高和使用价值的降低决定的
16、新设备实际价值二购置费+安装费旧设备实际价值二现在市场价值+旧设备追加投资静态模式下设备经济寿命确实定方法，就是在不考虑资金时间价值的基础上计算设备年平均使用本钱
17、设备的自然寿命，又称物质寿命它是指设备从投入使用开始，直到因物质磨损严重而不能继续使用、报废为止所经历的全部时间它主要是由设备的有形磨损所决定的做好设备维修和保养可延长设备的物质寿命，但不能从根本上防止设备的磨损，任何一台设备磨损到一定程度时，都必须进行更新因为随着设备使用时间的延长，设备不断老化，维修所支出的费用也逐渐增加，从而出现恶性使用阶段，即经济上不合理的使用阶段，因此，设备的自然寿命不能成为设备更新的估算依据
六、1Z101060设备租赁与购置方案的比选分析
1、设备租赁一般有融资租赁和经营租赁两种方式在融资租赁中，租赁双方承当确定时期的租让和付费义务，而不得任意中止和取消租约；在经营租赁中，租赁双方的任何一方可以随时以一定方式在通知对方后的规定期限内取消或中止租约，临时使用的设备通常采用这种方式无论哪种租赁方式，在租赁期间承租人对租用设备无所有权，只有使用权，故承租人无权随意对设备进行改造,不能处置设备，也不能用于担保、抵押贷款
2、设备租赁的优越性第5条设备租金可在所得税前扣除，能享受税费上的利益这句话的意思是说，在计算所得税应税额的时候，可以将租金扣除，这样所得税应税额就会减少，那么，相应的所得税也会减少这样就引起了所得税现金流量发生了变化
3、分析设备技术风险、使用维修特点，对技术过时风险大、保养维护复杂、使用时间短的设备，可以考虑经营租赁方案；对技术过时风险小、使用时间长的大型专用设备则融资租赁方案或购置方案均是可以考虑的方式
4、设备租赁与购置的经济比选也是互斥方案选优问题，在工程经济互斥方案分析中，为了简化计算，常常只需比较它们之间的差异局部设备租赁与购置方案经济比选，最简单的方法是在假设所得到设备的收入相同的条件下，将租赁方案和购置方案的费用进行比较根据互斥方案比选的增量原则，只需比较它们之间的差异局部
5、互斥方案比较不能用相对值指标，投资回收期是辅助指标；寿命期相同时，可以用净现值或净年值作为评价尺度，寿命期不同时，只能采用净年值
6、采用设备经营租赁的方案，租赁费可以直接计入本钱，其净现金流量每期为净现金流量=销售收入一经营本钱一租赁费用一与销售相关的税金一所得税率X（销售收入一经营本钱一租赁费用一与销售相关的税金）购置设备方案的净现金流量净现金流量=营业收入一设备购置费一经营本钱一贷款利息一与营业收入有关税金一所得税率义（营业收入一经营本钱一折旧一贷款利息一与营业相关的税金）
7、按增量原则进行设备购置与租赁方案的比较时，只考虑不同的现金流工程对于租赁和购置来说，相同的现金流工程有经营本钱、销售收入和与销售相关的税金
8、净年值差二（所得税率X年粗赁费一年租赁费）一［所得税率X（折旧+年贷款利息）一设备购置费用年值一年贷款利息］
二七、1Z101070价值工程在工程建设中的应用
1、产品的寿命周期本钱由生产本钱和使用及维护本钱组成，不包括选项经营本钱
2、由价值工程的数学表达式，式中V表示产品价值；F表示研究对象的功能，广义讲是指产品或作业的功用和用途；C表示本钱，即寿命周期本钱若V值高，则需要F值大，或C值小价值工程中，确定产品价值高的标准是本钱低，功能大
3、价值工程中所述的“价值〃也是一个相对的概念，是指作为某种产品（或作业）所具有的功能与获得该功能的全部费用的比值它不是对象的使用价值，也不是对象的交换价值，而是对象的比较价值，是作为评价事物有效程度的一种尺度
4、在一定范围内，产品的生产本钱与使用及维护本钱存在此消彼长的关系随着产品功能水平提高，产品的生产本钱增加，使用及维护本钱降低；反之，产品功能水平降低，其生产本钱降低但是使用及维护本钱增加
5、价值工程的特点强调，价值工程将产品价值、功能和本钱作为一个整体同时来考虑不是单纯追求低本钱水平，也不片面追求高功能、多功能水平，而是力求正确处理好功能与本钱的对立统一关系，提高它们之间的比值水平，研究产品功能和本钱的最正确配置
6、价值工程的核心，是对产品进行功能分析价值工程分析产品，首先不是分析它的结构，而是分析它的功能，是在分析功能的基础之上，再去研究结构、材质等问题
7、节约型〃途径的根本思想是在保持产品功能不变的前提下，通过降低本钱到达提高价值的目的从开展趋势上说，科学技术水平以及劳动生产率是在不断提高的，因此消耗在某种功能水平上的产品或系统的费用应不断降低新设计、新材料、新结构、新技术、新的施工方法和新型高效管理方法，无疑会提高劳动生产率，在功能不发生变化的条件下，降低产品或系统的费用
8、工业工程管理技术着重于研究作业、工序、时间等从材料到工艺流程等问题，主要是降低加工费用，而不是降低产品的寿命周期本钱工业工程管理技术着重于降低本钱费用，而价值工程在于降低产品的寿命周期本钱
9、对于建设工程，应用价值工程的重点是在规划和设计阶段，因为这两个阶段是提高技术方案经济效果的关键环节
10、对施工工程展开价值工程活动，可以更加明确业主的要求，更加熟悉设计要求、结构特点和工程所在地的自然地理条件，从而更利于施工方案的制订，更能有效地组织和控制工程施工；通过价值工程活动，可以在保证质量的前提下，为用户节约投资，提高功能，降低寿命周期本钱；通过对施工工程进行价值工程活动，对提高工程组织的素质，改善内部组织管理，降低不合理消耗等，也有积极的直接影响而分析用户需求，提高规划设计水平，以到达节约本钱的目的是设计阶段考虑的因素，
11、价值工程实施的准备阶段，在收集价值工程所需的信息资料之前，应首先确定工作对象信息资料的收集不是一项简单的工作,应收集何种信息资料很难完全列举出来但收集的信息资料要求准确可靠，并且要求经过归纳、鉴别、分析、整理，剔除无效资料，使用有效资料，以利于价值工程活动的分析研究
12、本钱指数是指评价对象的现实本钱在全部本钱中所占的比例，CI=Ci/Co与功能价值的区别
13、在利用价值工程的功能成本法匕=E/G进行方案分析时.功能价值分析的表述l.v=l时，功能评价值等于功能现实本钱一般无需改良；
2、V1时，功能现实本钱大于功能评价值，说明评价对象的现实本钱偏高，而功能要求不高，一种可能是功能过剩，另一种可能是功能虽无过剩，但实现功能的条件或方法不佳；
3、V1时，说明评价对象的功能比较重要，但分配的本钱较少，即功能现实本钱低于功能评价值，应具体分析、或存有不必要的功能或应提高本钱
14、功能评价就是要找出实现功能的最低费用作为功能的目标本钱，以功能目标本钱为基准，通过与功能现实本钱的比较，求出两者的比值和两者差异值，然后选择功能价值低、改善期望值大的功能作为价值工程活动的重点对象
15、价值工程所需的信息资料，包括用户、市场、经济、本企业等方面的信息资料用户方面的信息资料包括用户性质、经济能力；使用产品的目的、使用环境、使用条件；所要求的功能和性能；对产品外观要求，如造型、体积、色彩等；对产品价格、交货期、构配件供给、技术效劳等方面的要求等
16、按功能整理的逻辑关系分类，产品功能可以分为并列功能和上下位功能并列功能是指产品功能之间属于并列关系，如住宅必须具有遮风、避雨、保温、隔热、采光、通风、隔声、防潮、防火、防震等功能，这些功能之间是属于并列关系的，也就是并列功能
17、对产品部件进行价值分析，就是使每个部件的价值系数尽可能趋近于1为此，确定的改良对象是F/C值低的功能
18、对产品部件进行价值分析，就是使每个部件的价值系数尽可能趋近于1为此，确定的改良对象是
（1）F/C值低的功能；
（2）△C=（C-F）值大的功能；
（3）复杂的功能；
（4）问题多的功能
19、价值工程强调的是产品的功能分析和功能改良
20、价值工程对象选择的方法有很多种，不同方法适宜于不同的价值工程对象，根据企业条件选用适宜的方法，就可以取得较好效果常用的方法有因素分析法、ABC分析法、强制确定法、百分比分析法、价值指数法等
21、价值工程实施阶段为了保证方案顺利实施，应做到四个落实，分别是组织落实，即要把具体的实施文字落实到职能部门和有关人员；经费落实，即要把实施方案所需经费的来源和使用安排落实好；物质落实，即要把实施方案所需的物资、装备等落实好;时间落实，即要把实施方案的起止时间及各阶段的时间妥善安排好
八、1Z101080新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析
1、把新技术应用于工程建设，是需要认真考虑的问题为此，应做好新技术应用方案的技术经济分析就显得尤其重要它要求我们提出合理的应用方案，以到达保证工程质量，降低工程本钱，节约劳动消耗，缩短工期和减少污染，提高工程建设的综合经济效果的目的
2、新技术、新工艺和新材料应用方案的选择原则
一、技术上先进、可靠、适用、合理；
二、经济上合理
3、新技术应用方案的技术分析，是通过对其方案的技术特性和技术条件指标进行比照与分析来完成的反映结构工程中混凝土工艺方案的技术特性指标是现浇混凝土强度、现浇工程总量、最大浇筑量等
4、反映结构工程中混凝土工艺方案技术条件的指标方案占地面积，所需的主要材料、构配件等资源是否能保证供给，所需的主要专用设备是否能保证供给，所需的施工专业化协作、主要专业工种工人是否能保证供给，采用的方案对工程质量的保证程度，对社会运输能力的要求及能否得到效劳，对市政公用设施的要求及能否得到效劳，采用的方案可能形成的施工公害或污染情况，采用的方案抗拒自然气候条件影响的能力，采用的方案要求的技术复杂程度和难易程度以及对技术准备工作的要求，施工的平安性，采用的方案对前导工序的要求和为后续工序创造的条件等表示
5、在对新技术应用方案进行技术分析时，一般从以下几个方面着手即分析与实施工程相关的国内外新技术应用方案，比较优缺点和开展趋势，选择先进适用的应用方案；拟采用的新技术和新工艺应用方案应与采用的原材料相适应；新材料应用方案应与采用的工艺技术相适应；分析应用方案的技术来源的可得性，若采用引进技术或专利，应比较所需费用；分析应用方案是否符合节能、环保的要求；分析应用方案对工程质量的保证程度；分析应用方案各工序间的合理衔接，工艺流程是否通畅、简捷1Z102010财务会计基础
1、现代会计的两大根本内容，财务会计和管理会计财务会计对外，管理会计对内.
2、财务会计的内涵决定了财务会计具有核算和监督两项根本职能
3、我国《企业会计准则》规定，企业应当对其本身发生的交易或者事项进行会计确认\计量和报告企业会计确认\计量和报告应当以持续经营为前提
4、会计分期假设是指将企业连续不断的经营活动分割为一个个连续的间隔相等的若干较短时期，以及及时提供会计信息，是正确计算收入\费用和损益的前提
5、企业的各项财产在取得时应当按照实际本钱计量，这是遵循历史本钱就是实际本钱。
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