《内部控制的监督》课件

《内部控制的监督》本课件将介绍内部控制的监督，包括内部控制的概念、分类、要素、评价、监督、问责机制等内部控制概述定义目标内部控制是指企业为了保证经营目标的实现，对各项业务活动进内部控制的总体目标是保证企业经营目标的实现，包括安全性、行的计划、组织、协调和控制有效性、效率性和合规性内部控制的特点连续性整体性内部控制是一个持续不断的过内部控制是一个整体，各部分程，需要在企业经营的全过程相互联系、相互影响进行适应性效益性内部控制需要根据企业经营环内部控制的实施要有成本效益境的变化而不断调整和完善，不能得不偿失内部控制的分类财务控制业务控制对企业资金、资产、负债等财务对企业生产经营、销售等业务方方面的控制面的控制人力资源控制信息系统控制对企业员工招聘、培训、薪酬、对企业信息系统安全、完整性、绩效等方面的控制可靠性的控制内部控制的要素控制环境风险评估控制活动信息与沟通是指企业内部控制的整体氛围是指识别和评估企业面临的各是指企业为应对各种风险而采是指企业内部信息系统和沟通和基础种风险取的具体措施渠道的建立和维护内部控制监督是指对内部控制的有效性进行持续的监测和评价内部控制评价的意义评价内部控制的有效性1识别和改进内部控制薄弱环节2提高企业经营效率和效益3降低企业经营风险4增强企业对投资者和债权人的信心5内部控制评价的目标判断内部控制是否有效识别内部控制的缺陷和不足提出改进建议内部控制评价的内容控制环境1企业文化、管理制度、组织结构、人员素质等风险评估2企业面临的各种风险的识别和评估控制活动3企业为应对各种风险而采取的具体措施信息与沟通4企业内部信息系统和沟通渠道的建立和维护内部控制监督5对内部控制的有效性进行持续的监测和评价内部控制评价的方法自我评价1由企业内部人员进行的评价外部评价2由外部专业机构进行的评价综合评价3结合自我评价和外部评价进行的评价内部控制评价的程序12计划阶段实施阶段确定评价目标、范围、方法、时间等收集资料、分析资料、评估内部控制34报告阶段跟踪阶段撰写评价报告，提出改进建议跟踪评价结果的整改情况内部控制评价中常见问题评价标准不统一评价方法不科学评价结果不客观不同的企业、不同的部门、不同的业务，评价方法的选择要与企业实际情况相符评价结果要客观真实，不能为了迎合领导其内部控制标准可能不同而故意夸大或缩小评价结果内部控制评价的一般步骤确定评价目标1确定评价范围2收集资料3分析资料4评估内部控制5撰写评价报告6跟踪整改情况7内部控制评价中的关键点评价标准的制定评价方法的选择12评价标准要科学合理，可操作评价方法要适合企业实际情况性强，能够有效地评价内部控制的有效性评价结果的分析3评价结果要进行分析，找出问题所在，并提出改进建议内部控制评价报告的撰写基本内容撰写要求评价目标、范围、方法、时间、评价结果、改进建议等客观公正、简明扼要、语言规范、数据准确内部控制评价整改的监督跟踪整改情况督促整改落实评价整改效果内部控制监督的目的和原则目的原则保证内部控制的有效性，防止和独立性、及时性、客观性、有效减少企业经营风险性、全面性内部控制监督的组织架构内部控制监督的职责及职权职责职权监督内部控制的执行情况，发现问题并提出整改建议查阅资料、询问人员、提出建议、督促整改内部控制监督的内容和方法内容方法控制环境、风险评估、控制活动、信内部审计、外部审计、抽查、监控、息与沟通、内部控制监督等评估等内部控制监督的时间和频率12时间频率定期或不定期进行根据企业规模、风险状况、控制措施等因素决定内部控制监督的信息反馈及时向相关人员反馈监督结果1提出改进建议2跟踪整改情况3内部控制监督的问题预警建立问题预警机制及时发现问题，并采取措施防止问题扩大内部控制监督的问责机制问责对象问责方式违反内部控制制度的个人和部门警告、批评、处罚等内部控制监督工作的评价评价标准1监督工作的有效性、及时性、全面性、客观性等评价方法2自我评价、外部评价、综合评价评价结果3提出改进建议内部控制监督工作的改进加强信息反馈加强人员培训及时向相关人员反馈监督结果，提高提高内部控制监督人员的业务能力和监督工作的透明度和公正性专业水平应用信息技术利用信息技术提高监督工作的效率和效果内部控制监督的实践案例案例一案例二某制造企业通过加强内部控制监督，有效地防范了生产过程中的安某银行通过内部控制监督，提高了风险管理水平，降低了经营风险全事故内部控制监督的经验总结加强领导重视健全制度体系领导重视是内部控制监督取得成功的关键建立健全的内部控制制度体系是内部控制监督的基础提高人员素质应用信息技术内部控制监督人员的素质直接影响监督工作的质量应用信息技术可以提高监督工作的效率和效果内部控制监督的发展趋势信息化、智能化1风险导向2整合与协同3内部控制监督的重要性保证企业经营目标的实现1有效地控制企业经营风险提高企业经营效率和效益2降低经营成本，提高盈利能力增强企业对投资者和债权人的信心3提高企业信誉，吸引投资促进企业健康发展4为企业持续发展提供保障结语内部控制的监督是企业管理的重要组成部分，是保证企业经营目标实现的重要手段。