公共经济学全部内容

序论什么是公共经济学学习安排与说明公共经济学产生于20世纪60年代，主耍在欧美等西方国家我国只是在近十年才开始重视和研究公共经济学公共经济学是一门新兴且有待开展完善的学科当今世界，生活在社会里的每个人或企业都比以往任何时候，更多地，更经常地受到来自政府公共部门经济行为，经济决策等方面的影响，如，税收，政府支出，公债，政府管制学习和研究公共经济学具有重大的理论意义和现实意义公共经济学的定义从经济学的角度解释、分析、研究和标准政府行为及其政府职能的科学•研究政府行为（公共部门活动）的理论基础及合理性•研究政府活动的规律性

⑥研究政府的职能其它说法公共经济学亦称公共部门经济学或政府经济学公共经济学是一门关于公共部门（亦称政府部门）经济活动的科学公共经济学是研究政府经济行为的科学公共部门政府及附属物公共经济学的研究对象政府或公共部门活动的规律性一般而言，公共经济学中对政府（即公共部门）的含义分为四个层次来理解政府的四个层次中央政府广义政府不仅包括中央政府，而且还包括各级地方政府及其附属机构统一公共部门在广义的政府之上，又加上了非金融的公共企事业广义公共部门又加上了政策性金融机构活动的三个层次的内涵第一个层次研究政府或公共部门活动内容及规律（财政收支）第二个层次研究政府行为对国民经济的影响第三个层次研究政府及公共部门经济的合理性和必要性案例国家财政收入和国内生产总值增长速度比照政府支出分年度占GNP百分比公共经济学与相关学科的关系第三节外部效应的内在化政府的矫正措施

一、外部效应的内在化的含义外部效应的内在化，即外部效应的边际价值（本钱或效益）被定价了就负的外部效应而言，其内在化就是外部边际本钱被加计到私人边际本钱之上，从而使物品（或效劳）的价格得以反映全部的社会边际本钱；就正的外部效应而言，其内在化就是外部边际效益被加计到私人边际效益之上，从而物品（或效劳）的价格得以反映全部的社会边际效益外部效应的内在化过程，也就是外部效应得以矫正、资源配置有不具有效率到具有效率的过程

二、矫正性的税收与负的外部效应的内在化矫正性的税收实现负的外部效应内在化政府一般利用矫正性税收来实现负的外部效应内在化矫正性的税收主要着眼于私人边际本钱的调整其操作方法是对带有负的外部效应的物品或效劳征收相当于其外部边际本钱大小的税收，以此将征税物品或效劳的私人边际本钱提高到社会边际本钱相一致的水平，实现负的外部效应的内在化矫正性的税收突出特征是其数额同外部边际本钱相等矫正性的税收的作用（以纸张生产为例）

1.将外部边际本钱加计到私人边际本钱之上，以此增加纸张的生产本钱和售价，进而将纸张的产量减少至社会边际效益和社会边际本钱相等的最正确水平；

2.将局部收入从纸张生产者手中转移给遭受纸张生产所带来的负的外部效应之害的个人或厂商（企业）以及需要的政府提供效劳的个人或厂商（企业）；3,将负的外部性减少至可以容忍的水平（但不能减少至零,除非外部边际本钱趋近于无限大，不能足以通过税收给以补偿，只能停产）

三、矫正性的财政补贴与正的外部效应的内在化政府一般用矫正性的财政补贴来实现正的外部效应的内在化矫正性的财政补贴主要着眼于私人边际效益的调整其操作方法是对带有正的外部效应的物品或效劳的消费者按着该种物品或效劳的外部边际效益大小发放财政补贴，以此将补贴物品或效劳的私人边际效益提高到同社会边际效益相一致的水平，实现正的外部效应的内在化矫正性的财政补贴的突出特征是其数额与外部边际效益相等矫正性的财政补贴的作用

1.将外部边际效益加计到私人边际效益之上

2.增加对带有正的外部效应的物品或效劳的需求，并降低消费者为其支付的净价格，进而将其产量调整至社会边际效益同社会边际本钱相等的最正确水平

3.增加带有正的外部效应的物品或效劳的消费者所获得的效益，从而鼓励这类物品或效劳的消费案例名称长兴耐火产业为何停产整治？案例来源根据《杭州日报》2003年12月18日金加宝、张世新的报道改编案例内容浙江长兴县现有耐火企业163家，2002年，全县耐火产业年产值达

5.2亿元，上缴利税7124万元2003年上半年，耐火业在长兴工业税收奉献排名中，仅次于水泥业耐火企业不仅给长兴人造饭碗，而且还为该县带来荣耀然而，从2003年12月20日起至2004年3月10日，耐火企业燃煤倒焰窑一律停产整治，明焰隧道窑、多孔窑一律整改，改造后废弃的烟囱一律撤除作为长兴重要的支柱产业和颇具特色的块状经济.耐火产业为什么会遭此“厄运〃呢？政府牺牲税收利益、要换回什么呢？政府行为是否合理？依据是什么？政府对负外部性的矫正长兴县政府烟尘冶理的措施是符合公共经济学原理的.政府对负外部性的矫正

1.寻找最正确产量，优化资源配置

2.研发机构应运而生,产业升级3,设立“销烟〃门槛，解决环境问题思考题

1.外部效应影响资源配置效率的机理？

2.如何理解外部效应内在化？

3.矫正性税收与财政补帖的作用机制是怎样的？第三章公共物品或效劳主要内容什么是公共物品或效劳？为什么公共物品或效劳的配置上市机制会失灵？怎样衡量对公共物品或效劳的需求？如何保证公共物品或效劳的有效供应？什么是混合产品？如何有效供应？第一节纯粹的公共物品或效劳

一、公共物品的特性相对于私人物品或效劳而言，公共物品或效劳的特性可归纳如下:是指公共物品或效劳的效用为一个整体，向整个社会共同提供的，具有共同受益或联合消费的特点其效用为整个社会的成员所共享，而不能将其分割为若干局部，分别归属于某些个人或企业享用萨缪尔森的效用定义

1.对于私人物品来说

2.对于公共物品来说是指某一个人或企业对公共物品或效劳的享用，不排斥、阻碍其他人或企业同时享用，也不会因此而减少其他人或企业享用该种公共物品或效劳的数量或质量增加一个消费者不会减少任何一个人对公共物品或效劳的消费量，或者说，增加一个消费者，对供应者带来的边际本钱等于零指在技术上没有方法将拒绝为之付款的个人或企业排除在公共物品或效劳的受益范围之外任何人也不能用拒绝付款的方法，将其所不喜欢的公共物品或效劳排除在其享用品范围之外

二、纯粹的公共物品或效劳的含义纯粹的公共物品或效劳，指的是那种向全体社会成员共同提供的,且在消费上不具竞争性,受益上不具排他性的物品或效劳

三、关于“分配本钱〃与“生产本钱〃问题的说明

1、实际上二者皆指公共物品或效劳的边际本钱

2、将一定数量的公共物品或效劳分配给任何一个追加的消费者的边际本钱等于零此时的边际本钱也可称为分配本钱

3、生产任何一个追加单位的公共物品或效劳的边际本钱永远是正数此时的边际本钱也可称为生产本钱

四、判定公共物品的步骤第二节纯粹的公共物品与纯粹的私人物品需求分析

1、对纯粹的私人物品的需求（多少）

2、对纯粹的公共物品的需求（多大）D=SMB

一、对纯粹的私人物品的需求通过加总某一时间内市场上所有单个消费者在各种价格水平上对该种私人物品或效劳的需求量而得出同样的道理，只要知道每个消费者的个人需求曲线，通过把某种纯粹的私人物品或效劳市场上的所有消费者（购置者）的需求曲线水平相加，即可得出对该种私人物品或效劳的市场需求曲线

二、对纯粹的公共物品的需求

1、纯粹的公共物品或效劳的需求曲线，可以通过将每一消费者在每一可能数量水平上的边际效益加总来得出

2、纯粹的公共物品或效劳的需求曲线是通过把该种公共物品或效劳的所有消费者的个人需求曲线垂直相加而得到

3、所有消费者的边际效益总和即私人边际效益总和，与该公共物品或效劳的社会边际本钱相等是公共物品或效劳提供的条件总幺吉・私人质品或效劳的需求是水平相加,这是因为,每个消费者都是既定价格的消费者，他们能调整的只是其消费的数量.公共物品或效劳的需求是垂直相加,这是因为，每个消费者所面对的是同样数量的公共物品或效劳，但他所愿支付的价格（边际效益）是不一样的，而由此决定了对公共物品或效劳的需求第三节纯粹公共物品的配置效率

一、MSB=MSC:公共物品同样适用

1、一定数量的纯粹公共物品或效劳的社会边际效益，就是所有消费者因此而获得的个人边际效益的总和

2、根据帕累托效率，公共物品或效劳的最正确产量应当在这样一点实现，即所有消费者因此而获得的边际效益总和恰好等于该种物品的社会边际本钱

3、纯粹的公共物品或效劳的配置效率实现条件可写成MSB=£MB=MSC也可写成MSB=M+（iWj）注二ME

二、一个数字的例子结论

1、E点为MSB与MSC交点,此时,MSB=X MB=450元，MSO450元即MSB=MSC所以E点为最正确均衡点，即小区的保安最正确雇用量为3个

2、如果保安的雇佣由消费者个人通过市场购置，那么这个社区的保安雇用量为零雇用量为零时是无效率的实际上私人边际效益大大低于社会边际本钱，公共物品或效劳通过市场机制的配置很难实现第四节林达尔均衡和免费搭车者

一、一个例子（保安供应方式）

1、讨论消费者自愿以消费者个人由此而获得的边际效益的大小，来分担相应的本钱时，保安的供应情况

（1）当保安数量为1时，即A支付300元即B支付250元即C支付200元=300元,共支付TSB=750元=250元,TSC=450元=200元,TSBTSC，余300元MSB二£MB=750元,MC=450元，即MSBMSC,无效率

（2）当保安数量为2时M=250元,即A支付500元M=200元,即B支付400元M=150元,即C支付300元MSB=ZMB=600元，共支付TSB=1200元MC=450元，TSC=900元即MSBMSC,无效率TSBTSC,余300元3当保安数量为3时=200元,即A支付600元=150元,即B支付450元=100元,即C支付300元MSB=ZMB=450元,共支付TSB=1350元MO450元，TSO1350元即MSB=MSC,有效率TSB=TSC，没有剩余4当保安数量为4时=150元,即A支付600元二100即B支付400元元,即C支付200元MSB=EMB=300=元50,元，共支付TSB=1200元MC=450元,TS01800元TSBTSC，负数即MSBVMSC,无效率在成员人数较少的社会中通过自愿捐献和本钱分担的合作方式有可能使得公共物品或效劳的供应量到达最正确水平

二、林达尔均衡

1、含义如果每一个社会成员都按照其所获得的公共物品或效劳的边际效益的大小，来捐献自己应当分担的公共物品或效劳的资金费用，则公共物品或效劳的供应量可以到达具有效率的最正确水平在公共经济学中被称为“林达尔均衡〃

2、条件.以瑞典经济学第林达尔Erik Lindahl的名字命名的这一具有效率的均衡的实现，是以下面两个假设为前提的1每一社会成员都愿意准确的披露自己可从公共物品或效劳的消费中获得的边际效益，而不存在隐瞒或低估其边际效益从而逃避自己应分担的本钱费用的动机2每一社会成员都清楚地了解其他社会成员的嗜好以及收入状况，甚至清楚地掌握任何一种公共物品或效劳可给彼此带来的真实的边际效益，从而不存在隐瞒个人的边际效益的可能

3、问题1人们有可能隐瞒自己的公共物品或效劳上所获得的真实的边际效益2人们倾向于不支付或少支付自己应承当的费用3免费搭车者出现人们在不负任何代价的情况下，享受通过其他人的捐献而提供的公共物品或效劳的效益4公共的悲剧如果所有的社会成员都成为免费搭车者，其结果公共财政就没有任何资金来源，从而也就没有公共物品或效劳的存在

三、免费搭车者问题的解决政府依据消费者个人从公共物品或效劳中所获得的边际效益的大小，以及消费者个人的收入水平等，通过强制征税的方式获得资金来源；同时政府支付公共物品或效劳的资金，保证公共物品或效劳供应，满足社会公共需要第五节混合物品或效劳

一、混合物品的概念及分类

1.混合各品:既带赢人物品或效劳的特性，又带有非纯粹的私人物品或效劳特性的物品或效劳，我们称之为“混合物品〃或“半公共物品〃或“半私人物品〃它主要包括“拥挤性的公共物品〃和“价格排他性公共物品〃

2.拥挤性的公共物品指那些随着消费者人数的增加而产生拥挤，从而会减少每个消费者可以从中获得的效益的公共物品或效劳这种物品或效劳的效用虽为全体社会成员所共享，但在消费上具有一定程度的竞争性见图3-

63.价格排他的公共物品是指那些效益可以定价，从而可在技术上实现排他的公共物品或效劳这类物品或效劳的特点是一方面，它的效用名义上向全社会提供，即谁都可以享用，另一方面，它在受益上却可以排他，即谁花钱谁受益就前述两类混合物品或效劳来看，它们的一个共同特点既可由私人部门通过市场提供，也可由政府部门直接提供，或是采取由政府部门给予补助的方法通过市场提供案例名称农民的“道路权〃怎样保护？案例内容2004年，宁夏回族自治区曾出现过“乡间道路收费〃的纠纷贺兰县四十里店乡四十里店村的局部农民分散居住于109国道的东西两旁前几年自治区交通部门在109国道上修建了一座公路收费站，位置正好在村中间农民的拖拉机从农田里拉着蔬菜回家，或者从村南到村北，都必须经过这个收费站，每次都必须交过路费为减轻农民负担，四十里店村村委会拿钱在国道西边数百米处另修了一条简易路，专供村民的车在本村行走时绕开收费站农民方便了，却又出现了新问题公路上南来北往的大卡车、客运车，为了逃避交费，竟然也从农民修的自用道路上绕行它们压坏了水渠涵洞的水泥管，碰掉了水泥桥的护拦板对此，农民们非常气愤于是有人想出了过路收费以补偿损失的方法，每过一车，收费1元或2元有人不愿交钱，还向政府举报有关部门根据国家关于道路设置收费站的规定，强令四十里店村关闭了那个收费点

1.怎样看待农民的道路权益？

2.该不该保护农民的这项利益？案例评析乡间道路是一种公共产品，所有的人都有权在国家法律法规的范围内使用.乡间道路既然具有非排他性，其它车辆有权通行乡间道路是一种公共产品，村级组织无权收费乡间道路应由政府提供,或给予村里补贴复习思考题

1.什么是公共物品？其有哪些特牲性？

2.什么是林达尔均衡？

3.纯粹的公共物品如何提供才具有效率？案例名称都市停车难问题如何破解？——析论停车泊位的经济性质案例内容停车难已成为大城市一个突出的问题有资料显示，全国36个大中城市停车位满足率缺乏20%,也就是说，我国城市每5辆机动车辆只有1个停车位截至2003年年底，上海市有停车泊位24万个，其中，配建泊位

22.13万个，路外公共泊位8100个，合法的路边泊位8400个，其他泊位3000个公共停车泊位占全市机动车量的比例仅为2%,远低于国际15%的水平案例评析从公共经济学角度看，破解停车难的关键是不要把停车泊位作为公共产品看待，而应定位私人产品第四章公共选择主要内容

1、公共选择的含义

2、公共选择理论的内涵

3、政治均衡和投票机制

4、公共选择中的利益集团前言

一、公共选择的产生与开展

1、公共选择理论是最近四十年来在西方经济学界逐渐形成的一个新的研究领域，它的主要特征是用经济的方法来研究广泛的非市场决策的政治问题，分析现实中的政治个体的行为特征，以及由政治个体组成的政治团体特别是政府的行为特征，为解释社会政治生活中的许多常见的行为和现象提供了一种理论范式

2、代表人物布坎南首次系统地将微观经济学的根本假设、原理和方法作为根本分析工具运用于政治决策过程，来研究政治市场上的主体行为和政治市场的均衡，开创地开展了一种与传统经济的市场决策理论相对应的政治决策理论布坎南James M.Buchanan,1919-,1986年诺贝尔经济学奖得主他将政治决策的分析同经济理论结合起来，使经济分析扩大和应用到社会一政治法规的选择他因开展了经济学的“公共选择论〃而闻名于世其研究工作开启了考察政治家的自利和影响政府经济政策的非经济力量之窗布坎南对公共选择论的奉献，多是在研究财政问题时作出的1948年，他在芝加哥大学获得博士学位他曾在弗吉尼亚大学、洛杉矶加州大学和弗吉尼亚理工学院任教，现为乔治•梅森大学教授他和塔洛克Gordon Tullock合著有《同意的计算立宪民主的逻辑基础》1962,独著有《本钱与选择》

1969、《自由的限度》

1975、《自由、市场与国家》1985等

3、公共选择理论的根本特征在于把经济学的研究对象拓展到以往被经济学家视为外部因素而由政治学研究的传统领域；把人类的经济行为和政治行为作为统一的研究对象，从实证分析的角度出发，以经济人为根本假定和前提，运用微观经济学的本钱一效益分析方法，解释个人偏好与政府公共选择的关系，研究作为投票者的消费者如何对公共物品或效劳的供应的决定表达意愿

4、在现代社会中，公共选择主要有两种情况直接民主制和代议民主制在直接民主制中，公共产品的需求由投票人直接投票决定；在代议民主制中，公共产品的需求由投票人或者选民选举代表，然后由选民代表投票决定

二、公共选择的定义公共选择Public Chioce指在市场经济条件下，以个人利益最大化为内在动力，通过民主程序投票等实现的对公共经济的理性决策公共选择理论是对政府决策过程的经济分析公共选择理论的核心是对投票及其相关决策程序的研究公共选择的目的保证政府按大多数社会成员的意愿来提供公共产品的数量和质量公共选择的方法投票及其他民主形式和程序.公共选择的机制各参与主体通过交易来谋求自我利益最大化的实现公共选择的过程个人偏好向社会偏好转化的过程公共选择的因素投票者、中间投票者、政治家、政府部门、利益集团等第一节多数规则下的公共物品的供应一,简单多数规则公共选择，总是要根据既定的规则并通过许多人的政治交互作用而做出的要求人们在公共物品或效劳的供应和融资方式方面达成协议在以民主方式进行的公共选择过程中，一般并不能要求就公共物品或效劳的供应以及融资方式的问题取得完全一致的意见简单多数规则要求，一项提案在付诸执行之前必须拥有半数以上的拥护者简单多数规则特点一致同意原则一项提案在付诸执行之前必须得到每一位参与者的同意，或者至少没有任何一人反对相对于一致同意原则，简单多数规则特点主耍有L交易本钱明确降低；

2.方案通过的可能性加大；

3.少数人的利益受到无视，并存在着多数人对少数人的强制；在现实中，多数同意规则是经常采用的如果一个社会的人们根据既定的规则，就一种或多种公共物品或效劳的供应以及相应的税收份额的分配达成了协议，就取得了所谓的政治均衡

1、相对于市场均衡而言，用来描述公共选择的过程

2、包括两方面的含义一是就某一种或多种公共物品或效劳的供应达成协议二是就人们为该种或多种公共物品或效劳支付的的税收份额达成协议

3、税收份额有时也称作税收价格，是指事先公布的投票者（社会成员）所需承当的税收数额如用表示某投票者承当的税收份额，MSC表示某一种公共物品或效劳的社会边际本钱，则有MSO

1、就公共物品或效劳而言，提供什么，提供多少，消费者有不同的意愿这些不同的意愿只有通过一定的政治程序才能得到协调，而投票就是到达这种协调的有效方法通过投票就可以有效地和公平地表达选民们对公共产品的真实意愿或偏好，从而实现对公共产品的最正确抉择

2、对于某一个人来说，其最偏好的政治结果是政府所提供的公共物品或效劳的供应到达这样的水平他所需承当的税收份额恰好与该种物品或效劳带给他的边际效益相等在这一点上，他所获取的满足程度最大

3、图47揭示了投票者最偏好的政治均衡在点，M=Z点为交一投票者最偏好的政治均衡点有关公共物品或效劳的供应提案能否获得通过，取决于如下几个因素

1.公共选择的规则，即提案获得通过所需的赞成票数占投票者总数的比例；

2.公共物品或效劳的平均本钱和边际本钱；

3.投票者获得与提案有关的本钱和效益的信息的难易程度；

4.税收份额在投票者之间的分布状况；

5.公共物品或效劳的效益在投票者之间的分布状况上述任何一个因素发生变化，都会导致政治均衡结果的相应变化

1、7个投票者及其个人偏好MB、税收份额t,假定公共物品的AC=350元，t=AC/7=50元

2、7个投票者个人最偏好的政治均衡为1,2,……,7o

3、简单多数规则条件下的公共选择为4个保安的雇用量（见图）结论根据简单多数规则所取得的政治均衡，为4个保安雇用量理论满足MSB二二MSC有效率左侧MSC无效率，有剩余右侧VMSC无效率，负数中间投票者当所有投票者按照各自偏好的结果进行排列时，处于所有投票者最偏好结果的中间状态的投票者如果所有投票者对公共物品或效劳的边际效益曲线均呈向右下方倾斜状态，那么，中间投票者最偏好的公共物品或效劳的供应，就是多数规则下的政治均衡在公共经济学中，它被称作“中间投票者定理〃

1、简单多数规则下的反映中间投票者意愿的那个提案会最终获胜

2、不能保证5K的投票者将获得他们最偏好的结果，只有中间投票者可获得其最偏好的结果

3、多数规则所能保证的是，所有投票者最偏好的结果和最终达成的政治均衡的偏离度最小（这种决策符合资源配置的效率）

4、中间投票者定理告诉人们，任何一个政党和政治家，要想赢得极大量的选票，必须使自己的竞选方案符合中间投票者的意愿第二节投票结果的惟一性和循环性简单多数规则下的投票结果的唯一性和循环性•例子社区对每年燃放焰火次数表决•每次燃放费用200元•A,B,C三个投票者的税收份额分别为

100、

75、25元•面临三种选择

1、

2、3次•任何两种选择进行投票的结果根据简单多数规则决定单峰偏好是指每个投票者的偏好只有一个峰值意味着人们最理想的结果只有一个对于这个惟一的最理想目标的偏离，无论是正的方向，还是负的方向，都是坏事情多峰偏好是指投票者的偏好有两个或两个以上的峰值意味着人们最理想的结果不止一个最初，当人们偏离其最偏好的选择目标时，境况会因此变坏但若继续沿着这个方向运动，其境况则会最终变好多峰偏好是导致投票悖论的原因二.配对投票循环现象出现配对投票当有三个或更多的方案备选时，就其中的任意两个方案进行的投票循环性每一种被否决的提案，当与另一种可选择的提案配对时，都有可能变成胜利者，就是按所配对的次序的不同，三种可选择的提案在多数规则下都有可能获胜这种现象被称作“循环性〃一旦出现这种循环，多数规则下的投票结果便具有不确定性，政治均衡也就不存在了这时，没有任何一种提案可以战胜其他所有的备选提案投票者对每年焰火燃放的排列所有投票者都具有单峰偏好第一种选择第二种选择第三种选择投票者单峰与多峰如果所有的投票者都呈单峰形则多数规则下的投票结果是唯一的形成政治均衡中间投票者定理成立主要讲两个问题

1.边际效应递减规律与单峰偏好一致性，并用坐标图来说明

2.客观存在着多峰偏好与公共物品的边际效益递减规律矛盾举例说明有关多峰偏好例子公立学校预算案

1、某人就读公立学校，主张公立学校预算规模大获效益最大

2、某人就读私立学校，主张公立学校预算规模小获效益较大

3、不主张公立学校预算规模中，获效益最小

4、结论该人偏好呈双峰形状思考;对于私人物品来说，对消费者有用的可以购置并消费，否则不必为此支付任何费用；

2、对于公共物品而言，所有消费者必须同时消费即定的同一数量和品种的公共物品，并为此而承当相应的税收份额，而与每个消费者的效用不绝对相关，消费着的个人偏好发生变化，为多峰偏好提供了条件

3、经济市场与政治市场有四个区别

（1）偏好表达方式不同经济市场上人们以货币为“选票〃，可以比较精确地表达自己对于私人产品的真实偏好；而政治市场上只能按政治程序用政治选票表达自己对于公共产品的偏好

（2）本钱与收益对应程度不同经济市场上个人既是选择者又是决策者，付费与得益相对应；政治市场上个人是选择者但未必是决策者，纳税与获益未必对应

（3）权责关联程度不同经济市场上个人作出决策，决策损益由决策者负责；政治市场上集体作出决策，但决策损益由全体社会成员承当

（4）强制程度不同经济市场上遵循自愿服从原则，人人得其所愿；政治市场上遵循少数服从多数原则，个人被迫接受他不愿意接受的公共产品，缴纳他不愿意缴纳的税收第三节投票交易互投赞成票概念如果投票者对两个或两个以上的提案愿意对某些与其关系重大的问题进行的投票交易特点L投票交易只有在与提案有关的效益和损失不对称的情况下才发生

2.投票交易大大增加了某些提案在简单多数规则下获得通过的时机隐含的投票交易概念代表不同利益集团的两个或两个以上的提案组合在一起，进行投票特点

1.一揽子提案工程的提案形式

2.投票决策取决于其对这些工程的相对偏好强度

3.赞成或不赞成其一，必赞成或不赞成

二、三等三,投票交易与效率投票交易与资源配置的效率投票交易使原本不能获得投票通过的提案获得通过，便有可能造成资源配置效率损失例燃放焰火与雇佣保安两案例结论投票交易使两项本来在分别投票的情况下，不会获得通过的提案，当组合在一起并放进一项提案进行投票时，却双双获得通过资源配置效率方面存在100元的损失，为缺乏效率提案X MB=250+250=500MC=（100X3）X2=600有效率的提案不一定获得通过，通过的提案不一定都有效率公共选择理论通过的提案，保证是多数投票者最偏好的结果，是通过提案当中最接近效率原则的第四节政治行为分析间接民主制可以看做是多重（多层次）的直接民主制最简单的间接民主制是投票人（选民）选出代表，再由代表就某一议案进行投票，决定是否通过该议案投票人选代表可以视为直接民主制的表现代表投票也可以看做直接民主制的间接表现一.投票者（投票还是不投票）投票者参与投票的动因

1.其参加投票的效益和本钱；

2.投票对公共选择发生影响的可能性.二.政治家（政党）的行为分析追求选票极大化在现实中，所有的公共选择都要通过直接民主制来作出，其本钱是很高的为此，经常的做法是让投票人（选民）投票选出代表，再由代表代为决策这些代表就是我们所说的政治家政治家是从投票人中分化出来，专门代行全部投票人职责的人政治家是选举出来的这里所说的政治家是指一种职业，不是对某人的评价社会分工造就了政治家，人们愿意出任政治家，社会需要提供相应鼓励一般认为，政治家的收益有得到一般权利和特权，可以为他人提供效劳，获得货币回报等政治家的行为特点政治家要想获得担任政治家带来的收益，首先要保证能够中选想当政治家的人往往依托于政党组成势力集团，形成政党，统一决策大多数被选出来的政治家，往往充分利用中间投票人定理，而不走极端任何一个极端都会使中选的概率下降西方社会多实行两党制或多党制，政党建立之初可能差异很大，但随着时光的流逝，政党之间的差异越来越小，这是因为政治家都想讨好中间投票人的缘故政党的竞选方案要符合中间投票者的意愿对于一般的投票人来说，追求效用最大化，而政党以追求选票极大化为目标政治家的最终目的是赢得选举，实现政治权力三.政府部门（官员）的行为分析:追求公共权力极大化

1、投票人选出政治家，再由政治家通过立法来开展政治活动，其法律制度的规定往往是比较模糊的具体方案的实施，需要通过政府部门（官员）

2、官员作为经济人，也是为了获得个人的最大利益通过对政治过程的观察，可以发现官员追求个人利益的行为与政府支出之间存在某种联系，官员有不断扩大本部门权限的趋势，导致政府规模的扩大

3、政府提供公共物品或效劳行为的特点，为政府部门（官员）追求公共权力极大化提供了可能------缺乏竞争性；------缺乏鼓励机制；------非利润化；------缺乏敏感性；------个人影响力较大官僚主义与效率

1、追求公共权力最大化

2、公共权力的大小与社会资源的数量正相关

3、社会资源与公共预算规模正相关

4、结果公共权力的极大化必然带来预算规模的极大化但官僚不能让预算无限膨胀，过分扩大的预算，会为政治家和普通民众所觉察而招到制止官员甚至可能因之受到惩罚

5、后果公共物品的供应量过剩，高于最正确的产量水平（见图4-7）官僚追求的预算规模为甚至为而非最正确供应量四.特殊利益集团（一股不可无视的力量）具有共同利益的人，组成特殊的利益集团不同收入来源的人可以形成各自的利益集团，如以资本为收入来源的人所形成的资本家集团（资产阶级），而以劳动为主要收入来源的人则形成无产阶级；以收入规模大小而形成的穷人集团、中产阶级集团和富人集团；以就业部门为标准划分的纺织业集团、汽车业集团、飞机制造业集团等；以地区划分的东部集团、中部集团和西部集团；以人口和个人特点为标准所形成的老年人集团、中年人集团、年轻人集团等一个人可以分属于不同的利益集团特殊利益集团，指的是谋求增加对其成员有力的政府支出的院外活动集团他们与政党的不同之处在于，其领导人并不执掌政治机构权力通过对政府官员、投票者施加各种压力或影响，以谋求对其成员有利的提案支持.特殊利益集团是公共选择过程中一股不可无视的力量在西方社会中，有“铁三角〃的说法所谓“铁三角〃，是指政治家（议员）批准一个既定工程，官僚实施这一工程，利益集团则从中获利

五、其它人员★新闻记者、专家、法官等都可能对公共选择行为造成影响新闻记者的报道，可以给投票人更多的相关信息，从而影响公共选择行为专家的意见更是可能对公共选择行为产生巨大的影响有许多公共事务决策，需要有较为专业的知识专家所发表的意见，会影响普通公众的选择法官也可能影响公共选择行为，例如，美国历史上，联邦最高法院曾经判决联邦个人所得税违宪当然，法官的判决在不同法系国家的影响是不一样的案例分析三峡工程的论证与决策公共经济学由财政学开展而来，但是，两者有实质性的变化表现在:第一，所依据的经济理论发生了变化第二，研究范围和研究内容发生了变化第三，研究方法发生了变化公共经济学与微观经济学有密切联系，公共经济学把政府本身看成是一个独立的经济单位，对公共部门的经济行为是否实现最大化进行分析微观经济学为公共经济学提供了理论基础公共经济学是微观经济学的延伸微观经济学以单个经济实体为研究对象，研究市场经济如何通过价格机制来解决社会资源配置优化问题公共经济学把政府本身看成是一个单个的经济实体，对其经济行为进行量化分析政府本身既是消费者，又是生产者政府的价格即是税收水平微观经济学中的个量分析、需求供应理论、本钱收益分析、边际效应理论、均衡理论，均在公共经济学中得到应用公共经济学与宏观经济学之间的渊源更深，公共经济学把政府职能归纳为资源配置、收入分配的调节和经济稳定公共经济学与宏观经济学的目标相一致——充分就业、物价稳定、长期经济增长、国际收支平衡宏观经济学由国民收入理论、就业与通货膨胀理论、开放经济理论、经济周期与经济增长理论以及宏观经济政策等方面组成经济开展的关键微观层次一价格机制宏观层次一政府调节公共经济学从福利经济学中引入帕累托最优原则，用于对政府经济行为进行分析所谓帕累托最优是指，资源的配置已经到了在不损害别人的前提下，就无法改善的境地福利经济学在增加国家财富基础上增进社会福利，也即个人如何从全社会财富的增长中获得更多的满足属于标准分析福利经济学的核心共同利益公平分配社会福利福利经济学为政府经济活动提供了价值判断标准

5、公共经济学与政治学、法学、伦理学政治学理论，尤其是公共产品理论和公共选择理论对政府经济行为影响极大在公共选择过程中必然会涉及法律和伦理标准，从而使公共经济学与法学、伦理学有了内在联系经济学帝国主义现象政府经济行为是一个政治过程（公共选择和公共产品）政府经济行为的伦理标准政府经济行为的社会基础公共经济学的学习方法根本方法唯物辩证法实证分析法与标准分析法比较的分析方法唯物辩证法案例内容三峡工程从提出到正式开工，历经75年它于20世纪20年代提出，40年代粗略勘查，50年代开创基业，80年代再起热潮，90年代付诸实施其间，前半个多世纪只是一些领导人及水利专家的设想，直到1979年才大范围形成影响，有关三峡工程的争论也吸引了社会各界多方人士参与进来在1992年4月3日提交全国人民代表大会七届五次会议最后审议之前，该工程已经进行了长期的论证工作最后根据对议案审查和出席会议代表投票的结果，通过了《关于兴建长江三峡的决议》，要求国务院适时组织实施当时出席会议的代表2633人投票结果是赞成1767票，反对177票，弃权664票，未投票25人分析要点公共选择和人大制度分析要点

1、公共产品

2、公共产品提供:市场经济条件下，政府决策科学化、民主化

3、公共选择和人大制度案例4利益集团推动美国制定汽车进口配额案例内容在过去的30年里，美国汽车工业面临的世界竞争日益剧烈1965年，进口车仅占国内销售的

6.1%,到1980年，这一比例提高到了

28.8%;1980年国内汽车产业的投资得到的是-

9.3%的利润率造成这一现象的重要原因是日本汽车以较高的质量和较低的价格占领着美国的国内市场为了解决这一问题，汽车产业的利益集团通过游说,说服了美国政府在1981年与日本谈判一项自主限制协定自主出口限制将日本对美国的汽车出口限制在每年168万辆（1980年日本对美出口汽车为250万辆）他们的理由是，配额会给美国汽车商以时间来改良他们的机器，调整他们的工会协定，从而在世界市场上进行更有效的竞争分析要点公其选择中的利益集团思考题

1、什么是政治均衡？

2、如何理解中间投票者定理？

3、举例说明投票决策中的单峰偏好、多峰偏好对配对投票结果的影响

4、什么是投票交易和隐含的投票交易？

5、投票交易对资源配置效率有什么影响？第五章公共支出主要内容第一节公共支出的定义及分类

一、公共支出的定义公共支出，也称财政支出或政府支出，是政府为履行其职能而支出的一切费用的总和•反映了政府为公民和企业提供公共产品或效劳的数量和质量，实质是政府执行其决策的本钱•公共支出数额的大小，反映了政府介入经济生活的规模和深度以及公共部门在经济生活中的地位公共支出的三种方式

二、公共支出的分类

（一）、理论分类对公共支出的理论分类，可根据分析问题的不同而作如下区分

1.按公共支出的性质分类消耗性支出；转移性支出

（1）消耗性支出直接表现为政府购置物品或效劳的活动，包括购置进行日常政务活动所需的或用于进行投资所需的物品或效劳的支出

（2）转移性支出直接表现为货币的无偿的、单方面的转移，主要包括政府部门用于养老金、补贴、债务利息、失业救济金等方面的支出

（3）意义从消耗性支出和转移性支出的结构比例状况来分析政府的职能——若消耗性支出占比重较大，政府配置资源功能较强政府对生产、就业及社会总需求有直接的影响，也会影响GDP的分配，但这种影响是间接的——若转移性支出占比重较大，政府调节分配功能较强政府对GDP的分配有直接影响，但对生产、就业及社会总需求是间接的影响3•按照政府对公共支出的控制能力来分类可控制性支出；不可控制性支出⑴不可控制性支出根据现行法律和契约所必须进行的支出，也就是说，在法律或契约的有效期间内必须按照规定准时如数支付，不得任意停付或逾期支付，也不得任意削减其数额主要包括两大项，一是国家法律已有明文规定的个人所享受的最低收人保障和社会保障，如失业救济、食品券补贴等；另一是政府遗留义务和以前年度设置的固定支出工程，如债务利息、对地方政府的补助等⑵可控制性支出不受法律和契约的约束，可由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减的支出⑶意义可以说明政府对其支出工程的可控制能力，哪些支出有伸缩的余地，哪些支出是固定不变的

4.按照公共支出的受益范围来分类一般利益支出；特殊利益支出⑴一般利益支出是全体社会成员均可享受其所提供的效益的支出，如国防支出、警察支出、司法支出、行政管理支出等这些支出具有共同消费或联合受益的特点，所提供应各个社会成员的效益不能分别测算⑵特殊利益支出是对社会中某些特定居民或企业给予特殊利益的支出，如教育支出、医药支出、居民补助支出、企业补助支出、债务利息支出等这些支出所提供的效益只涉及一局部社会成员，每个社会成员所获效益的大小有可能分别测算⑶意义可以说明公共支出所表达的分配关系，进而分析不同阶层或不同利益集团的投票者在公共支出决策过程中所可能采取的态度（二人预算分类从政府预算或财政预算所编列的支出工程的不同作如下区分

1.国防支出

2.外交事务支出

3.行政管理支出

4.经济建设支出

5.社会文教支出

6.保护环境和自然资源支出

7.政府债务支出

8.其他支出第二节公共支出的经济影响消耗性支出

一、消耗性支出对流通领域的影响

9.影响社会总需求包括消费需求、投资需求和政府消耗性需求——消费需求包括政府雇员、军队人员及家庭的消费需求——投资需求资本品的投资——政府部门本身的消耗性需求

二、消耗性支出对生产领域的影响

1.当消耗性支出增加时，政府对物品或效劳的需求增长,直接或间接影响社会总需求的增加,从而刺激生产增长.

2.当消耗性支出减少时，政府对物品或效劳的需求减少,直接或间接影响社会总需求的减少,从而刺激生产萎缩.

三、消耗性支出对分配领域的影响L如果政府消耗性支出的总额不变，而只是所消耗的物品或效劳的种类发生变动，那么，为政府提供所需物品或效劳的各个企业分别从政府消耗性支出中所获得的收益额便会因此而发生变动相应地，这些企业对各种生产要素的报酬也会有增有减2•如果政府的消耗性支出不是在结构上发生变化，而是普遍增加或普遍减少，那么，为政府提供所需物品或效劳的各个企业或部门从政府消耗性支出中所获得的收益额也会随之增减

3.结论政府消耗性支出的变动将影响整个社会的分配状况第三节公共支出的经济影响转移性支出1影响社会总需求•影响消费需求支出对象为个人•影响投资需求支出对象为企业一局部也可能转入个人或家庭收入,影响消费需求.2影响销售市场各种物品或效劳的销售得以实现的一个重要条件.

1.如果转移性支出的对象是个人或居民,如居民生活补贴,其对生产的影响就是间接的

2.如果转移性支出的对象是企业,如企业生产补贴,去对生产的影响就是直接的.改变在初次分配中形成的收入分配格局通过转移性支出，收入的分配格局会发生有利于受领者的变化.通过转移性支此收入的分配格局会发生有利于受领企业的变化.四.一个简化了的实例食品券补贴一个转移性支出的事例食品券补贴补贴对象为低收入家庭说明:转移性支出对消费者消费需求是有影响的支出的两种形式:食品券与货币两种形式的食品补贴对消费者的影响可能有差异食品券补贴的效应⑴食品券补贴可有效地增加受领者的食品消费量［增至］.⑵食品券补贴可有效地提高受领者所获得的效用水平［在图5-1a中，受领者的最正确选择点由El移至E2⑶货币形式的食品补贴较之食品券形式的食品补贴，一般地说，在增加受领者食品消费量上的效应小，但在增加受领者所获得的总体效用水平上的效应大〔在图5T b中，受领者的食品购置量由增至，而不是；受领者的最正确选择点由E1移至E2,而不是C⑷食品补贴的发放，无论是以食品券形式，还是以货币形式，其作用范围都不仅仅限于食品，而会扩展到其他物品它在带来食品消费量增加的同时，也会带来其他物品消费量的增加［在图5-1a和图5-1b中，受领者花费在其他物品上的支出分别由原来的，上升至和OL o第四节公共支出的四种理论观点

一、政府活动扩张法则瓦格纳法则十九世纪德国经济学家阿道夫・瓦格纳A.Wagner提出其主要内容是随着社会经济日益开展，国家职能的内涵和外延在不断扩大，从而导致政府经济活动不断增加，所需的公共支出也日益攀升，这是社会经济开展的客观规律，是不可防止的长期趋势瓦格纳认为公共支出不断扩张的原因有两个⑴社会的开展需要政府更多的介人，以纠正市场失灵和外部性⑵政府活动范围和规模的不断扩大英国经济学家伯德Bird对瓦格纳法则做了进一步的补充:A.公共经济对私人经济的替代性增强；B.需求带动对教育、娱乐、文化、保健和社会福利效劳的支出增长；

二、公共收入增长引致说由英国经济学家皮科克Peacock和怀斯曼后seman提出他们认为公共支出之所以会不断扩张仅仅是因为公共收人的增加，而非别的原因，公共收人的增加有内外两方面的原因

1、内在原因经济开展经济开展一国民收人增加一政府不变更税率一税收增加一公共支出增长政府与国民一直处在税收的博弈之中关键是国民对税收的容忍度政府追求政治权力的最大化而存在支出增加的内在动力；国民则要追求个人利益最大化而不愿多交税

2、外在原因战争与灾难战争和饥谨等自然灾害发生一政府支出急剧增加一提高税率或新设税种一战争和灾难过后政府不一定恢复原有税率，有的新税会继续存在一公共支出的持续增加公共支出的这一增长过程参见下列图

三、公共支出增长的开展模型开展阶段论由美国经济学家马斯格雷夫R.A.Musgrave和罗斯托Rostow提出，他们认为公共支出的内涵是随着经济开展阶段不同而变化的，其不同开展阶段的支出重点如下表所示

四、非均衡增长模型劳动生产率论由美国经济学家威廉•鲍莫尔W.Baumol提出，他是从公共部门的平均劳动生产率偏低的现象着手分析公共支出增长原因的他认为

1.国民经济存在下述两类部门

1.生产率不断提高的部门由于技术进步，劳动生产率明显不断上升，这类部门主要是制造业等，大多为私人部门

2.生产率无明显提高的部门缺乏或没有技术进步，劳动生产率无明显提高的的部门，主要是公共部门，特别是政府

2、上述两个部门的工资水平根据劳动生产率上升的幅度而增长；低生产率部门的本钱持续上升，高生产率部门本钱下降；对低生产率部门的需求下降，其产出越来越少乃至停产

3、为了维持低生产率部门在国民经济中的一定比例，政府必须多投入，以鼓励劳动力的流入因此公共支出的增加是必然的第五节战后兴旺国家公共支出的结构变化1公共支出规模稳步上升；2政府公务员规模扩大；3转移性支出增长快于消耗性出;4纯公共产品支出比重不大1中位选民的偏好国防、外交、环保2人口结构变化福利开支增加3公共产品的本钱鲍莫尔理论4效劳环境的变化效劳水平；影响效劳水平的社会经济和地理环境的变量案例一案例二案例三气象局的经费该不该全额拨款案情描述据专家预测从2002年到2008年将是“厄尔尼诺〃现象的多发期这意味着，本属于空调旺销区的南方地区，可能由于“凉夏〃的影响而需求大减、这是令空调厂家心惊肉跳的消息从1999年9月至2000年9月，国内空调生产厂家总产量超过2200万台，市场整体销售量达1480万台，产品积压720万台国家气象中心预测，国际上通行的产品生产须做气象评估的做法，正在逐渐被我国企业所接受该气象台从2001年10月起正式开展专业气象有偿效劳，目前来签订专业气象效劳的企业已有数百家，且多为全国性的大企业，其中包括海尔、格力、鄂尔多斯等知名企业事业单位公共支出依据短期气象信息属纯公共物品，由政府提供，公共支出范畴中长期气象信息效劳的本钱不必通过预算拨款方式拟补气象局不仍成为政府预算的全额拨款单位复习思考题

1、公共支出在理论上和统计上应分别作怎样的分类？

2、消耗性支出对流通、生产和分配领域的影响是怎样的？

3、转移性支出对流通、生产和分配领域的影响是怎样的？

4、简要解析公共支出不断增长的现象第六章公共预算决策及其经济分析本章主要内容

4.本钱一效益分析其中，预算决策的本钱一效益分析是重点问题第一节几个相关概念

一、公共预算1含义也称国家预算，是指政府部门在每一个预算年度的全部公共收支结构一览表简言之，公共预算是政府部门的公共收支方案2功能

（1）它反映和规定了政府部门在预算年度内的活动范围、方向和重点

（2）它是立法机关和全体社会成员监督政府收支运作的途径和窗口

（3）它是控制公共支出规模的一个有效手段

二、预算年度1含义亦称作财政年度，是指编制和执行预算所应依据的法定时限也就是预算收支起讫的有效期限2种类・历年制预算年度，即从每年1月1日起至同年12月31日止，如法国、德国、意大利等国（我国采用的也是历年制预算年度）・跨年制预算年度，即从某年某月某日起，至次年某年某月某日止，中间历经12个月，但却跨越了两个日历年度如美国的预算年度，从每年的10月1日起，至次年的9月30日止（以终了日属于哪一年份，称为哪一年的预算年度）英国、日本的预算年度，从每年的4月1日起，至次年的3月31日止（以开始日属于哪一年份，称为哪一年的预算年度）3决定因素一般说来，决定预算年度起讫日期的因素有二

（1）每年公共收入的旺季

（2）每年立法机关召开会议的日期各国的预算年度一般都是从一年中缴纳入库的公共收入为数最多，目立法机关又要召开会议的时刻开始的

三、公共预算的分类

1.从公共预算的形式上

（1）单式预算•含义也称单一预算，是指公共收支方案通过一个统一的方案表格来反映•特点旨在预算年度内，将全部公共收支编入一个预算它是传统的预算编制方式这种预算形式具有较强的综合功能，能够全面地反映当年财政收支的总体情况，有利于全面掌握政府财政状况，但不能有效的反映财政收支的结构和经济工程的效益，也不便于进行年度间和部门间的比较

（2）复式预算・含义是指公共收支方案通过两个或两个以上的方案表格来反映・特点复式预算是在单式预算的基础上开展演变而成的，是指在预算年度内将全部预算收支按经济性质归类，分别汇编成两个或两个以上的预算，以特定的预算收入来源保证特定的预算支出，并使两者具有相对稳定的对应关系这种预算形式对总体情况的反映功能比较弱，但能明确揭示财政收支的分类实况，反映出财政收支的结构和经济建设工程的效益，

2、从公共预算内容上看

（1）增量预算•含义是指公共收支方案指标是在以前预算年度的基础上，按新的预算年度的经济开展情况加以调整之后确定的预算形式•特点简单易行，各国普遍采用，公共预算的一般方法

（2）零基预算・含义则指的是公共收支方案指标确实定，只以新的预算年度的经济社会开展情况为依据，而不考虑以前的公共收支状况•特点从各国的实践看，由于零基预算不考虑原有因素，容易遭到既得利益集团的反对同时也存在某些具体的技术问题，实行起来有难度，只用于某些具体收支工程，所以目前各国普遍采用的主要是增量预算法我国也是采用增量预算3注意区分公共预算中的预算与其他预算的区别公共预算的划分在总体上只包括上述两种方法至于其他所谓的公共预算分类方法或其他各类公共预算，有些属于政府财政政策的代名词，有些是某项或某几项公共收支指标的测定方法，有些则是公共预算执行情况的考核方法如中长期预算，工程预算、行动预算和绩效预算等等或料1国家预算的产生与开展国家预算大约于13-16世纪逐步形成，在相当一段时间内，主要资本主义国家均是单式预算当时、自由资本主义正在兴起，自由经济的思想占主导地位，国家职能相对简单因此单式预算足以适应当时公共部门的需要1927年丹麦率先创立复式预算，但直到1929T933年大危机和凯恩斯主义流行后，瑞典又设计了新的复式预算方案，才引起其他国家注意和纷纷采用，各自的具体形式有所不同复式预算的产生和推广，是与政府职能的扩大和赤字预算的推行联系在一起的资料2中国的国家预算从1992年起，中国的国家预算由以往的单式开始改按复式试编，即把全部预算收支按其性质分别编制，分成经常性预算和建设性预算中国预算制度改革的根本方向，是要结合国有经济改革，在现行复式预算基础上，进一步区分中国财政所包含的竞争性和营利性与非竞争性和非营利性两大收支内容，分别形成政府公共预算和国有资本经营预算这将是中国目前经济体制转轨背景下的特殊的复式预算制度，它不同于西方兴旺国家复式预算制度的根本之处在于，中国的公共预算实际上涵盖了西方的经常预算和资本预算的两大内容，而国有资本经营预算则是西方的政府预算制度中所不具有的内容

四、公共预算的原则完整性统一性年度性可靠性公开性第二节公共预算决策程序（以美国预算编制为例）

一、概况・口寸间跨度3年・编制主体预算支出一白宫行政管理与预算局（下称预算局）预算收人一财政部•执行主体行政部门・审批主体国会・审计主体总会计署・国家预算的周期预算执行决算行政机构编制立法机构审议行政机构执行立法机构批准决算・公共预算的决策程序大体是在每一个预算年度开始之前，由政府的编制预算机关编制下一年度的预算草案，经立法机关审议批准，成为正式预算；预算年度开始后，由政府行政机关负责执行预算，并由审计机关进行日常监督；预算年度终了后，由执行预算机关就全年执行预算情况及其结果编制该年度的实际收支报告（决算），经审计机关审核后，由立法机关予以批准

二、预算编制和执行的流程（美国2003年度预算编制和执行流程）预算局财政部启动启动预算支出编制（2001年4月）预算收人编制各部委报送概算（2001年5月）对17个月后的公共收入进行估算预算局汇总各部委概算向总统提交2003年编制联邦政府预算纲要2001年6月T1月预算支出方案和预算并同各部委协商调整收入方案（2001年12月）总统根据施政目标调整预算总统向国会提交预算咨文（2002年2月）两国会审议开始拨款小组审议（2月一一3月）院预算委员会审议（4月一5月）审议通国会全体会议审议（5月）国会两院第二次审议（9月）过后送回总统总统签署预算生效（2002年10月1日）总统否决送回国会重新审议总统签署总统指示预算局起草预算咨文（包括收入支出方案及对经济形势的估计）

二、监督制度・财政部的财政总监由总统任命，常驻财政部，负责预算执行的监督，同时向总统和国会负责；各部委的财政总监由总统任命，常驻各部，对总统和财政部负责，所在部门的每一笔支出均须其签字•由国会及其领导的专门监督机关一一总会计署的监督，通常称为审计监督负责预算执行情况的审核并向国会提交审计文件第三节公共预算决策时机本钱分析

（1）公共预算决策的基础公共部门与私人部门的决策机制不同•私人部门市场机制・公共部门公共选择

（2）使社会资源的配置到达效率

（3）实现经济效益与社会效益的统一实现宏观效益与微观效益的统一实现直接效益与间接效益的统一

（1）时机本钱分析从宏观的角度，就整体的预算决策对社会资源配置的影响进行分析

（2）本钱效益分析从微观的角度，就某一工程或方案的公共预算决策对社会资源配置的影响进行分析

一、时机本钱分析的含义预算资金的社会时机本钱是指，一笔资金由私人部门转到公共部门而导致的私人部门的效益损失考察资源在公共部门和私人部门之间的合理配置当资源进人政府部门能发挥比在私人部门中更大的效益时，政府占用社会资源才是合理的

二、资源在公共物品和私人物品之间的配置

1.若用在公共物品或私人物品的资金，每一货币单位所获得的边际效益相等，则社会资源在两者之间的配置到达了最优状态否则若不相等，则资金将调整到边际效益较大的一方，直至调整到相等为止时，到达最优即社会资源最正确配置条件可用公式表示为公共物品或劳务的边际效益私人物品或劳务的边际效益公共物品或劳务的边际支出私人物品或劳务的边际支出用图6-1说明资源在公共物品和私人物品之间的配置M:公共物品的边际效益（0C）；N:私人物品的边际效益（0D）；0A用于公共物品的资金支出；0B用于私人物品的资金支出；解析

2.若用于二者的支出分别为0A和0B,且OC=OD则资源在二者之间的配置为最优

3.二者的支出分别为0A和OB,且OA+OB=OA+OB若OC0D则资源配置应增加公共部门的支出，直至OCOD o注意这里公共支出的增加是以私人物品支出减少为前提的第四节公共预算决策的经济分析本钱一效益分析

一、本钱效益分析的含义对公共预算决策进行本钱效益分析，就是把公共预算资金的作用划分为若干工程或方案，分别就每个工程或方案核算其效益和本钱在此基础上，对不同工程和不同方案进行比较，确定其优先采用的次序，并摒弃那些社会边际本钱超过社会边际效益的工程或方案

二、本钱一效益分析的步骤防洪工程的本钱效益分析步骤第一步计算各个工程或方案的效益和本钱直接的效益和本钱详尽计算•外部的效益和本钱适当计算，标准统一•表6-1中的效益B和本钱C所列.•第二步计算各个工程或方案的效益和本钱的比率通常使用的是两种比率•B/C（即效益/本钱）比率其值的最低限是1,凡低于1的工程在经济上都是不可行的•B-C/C［即（效益一本钱）/本钱］比率其值的最低限应是0,但凡低于0即为负值的工程在经济上都是不可行的第三步，确定各个工程或方案的优劣次序・按照计算出的效益和本钱的比率确定优劣次序第四步，进行各个工程或方案的选择和决策・根据优劣次序确定・根据其他限定条件和要求确定

三、时间因素的考虑贴现在本钱效益分析中必须要考虑贴现问题贴现是指考虑到时间因素而产生的利息支出因此必须将“时间价值〃因素以及由此而形成的利息因素考虑在内也就是说，必须通过“贴现〃的过程，将这些发生在若干年间的“本钱流〃和“效益流〃都折算成现值，然后才能相加或相减，进行比较和分析有关贴现现值的计算“本钱流〃“效益流〃贴现率r则该公共支出工程的净效益（B-C）的现值，即该工程的净现值NPV（net presentvalue）o其计算公式为结论只有NPV0的方案在经济上才是可行的注意不同工程方案的其它比较问题PVC与PVB的运用即总本钱现值、总效益现值及其比率来确定总本钱现值即“本钱流〃的“总现值〃PVCpresent valueof costs总效益现值即“效益流的总现值〃PVBpresent valueof benefits若PVB/PVO1,则可行并按大小排序若NPV/PVOO,则可行并按大小排序注意贴现率r的选择若一笔资金投入非政府部门能够创造出比公共部门更高的社会效益，则贴现率数值确实定将是缺乏以使同等数额的资金以贴现投入到公共部门贴现率确实定主要依据预算资金的社会时机本钱通常可以用资金市场上的利率来表示

四、本钱效益分析的作用与局限性

1、本钱效益分析的优点有助于纠正只顾需要不顾本钱的倾向；有助于纠正只考虑本钱不顾效益的倾向

2、本钱效益分析的局限性货币无法全面衡量政府活动的效益案例分析1复式预算举例案例分析2广东省的预算透明度有多高？一析论人大对政府预算的监督内容多年来，各级政府向人大递交的预算报告很简单但是，广东省在提高预算透明度方面一直走在前面2001年2月省人大审议通过了《广东省预算审批监督条例》2001年政府首次向省人大提交部门预算，但只涉及7个部门；2002年扩展到27个部门；2003年提交的省级部门预算单位预算表有3厘米厚,605页，公开了102个单位220亿元的咨金案例分东3县人大否决预算案说明什么？析论人大对政府预算的审批案例内容1995年，H省K县人大在审议政府预算时，由于预算草案安排不能保证公教人员全部工资发放，预算打了赤字大会表决时，很多代表表示弃权，预算未能通过大会要求县政府根据代表的意见重新编制预算后报县人大常委会批准县政府认为，如果要全部发放公教人员的工资，县财政将出现很大的赤字，县政府感到无计可施，迟迟未作修改提交到县人大常委会时，仅作了少量的文字修改，未作实质性变动县人大常委会审批时，又否决了政府的预算草案会议明确指出，县政府必须采取强有力的措施，保证工资全额发放，不得打赤字预算复习思考题

1、什么是公共预算？它具有几个方面的功能？

2、公共预算的原则有哪些？

3、什么是时机本钱分析？试举例说明它的应用

4、什么是本钱-效益分析？试举例说明它的应用第七章公共收入本章主要内容

1.税收的概念、特点、构成要素及作用；

2.公债的概念、特点及功能本章学习要求

1.公共支出的本钱如何在社会成员之间分配;

2.政府取得公共收人的主要形式有哪些；

3.公共收人的各种形式及其经济效应公共收入的定义政府为满足公共支出的需要，凭借其政治权力从企业和家庭取得的一切货币收入公共收入是政府为履行其职能而筹取到的一切货币资金的总和公共收人是一个政府将私人部门的局部资源转移到公共部门的过程，是以货币计量的政府占有的社会资源的总值第一节公共收入的原则

一、受益原则L含义指的是政府所生产或提供的公共物品或效劳本钱费用的分配，要与社会成员从政府所生产或提供公共物品或效劳中获得的效益相联系

2.优点★政府所提供物品或效劳的本钱费用的分配同这些物品或效劳的边际效益相一致★形成林达尔均衡

3.缺乏受益多少很难测定

二、支付能力原则

1.含义指的是政府所提供的物品或效劳的本钱费用的分配，要与社会成员的支付能力相联系

2.优点政府所提供物品或效劳的本钱费用的分配可以使社会成员的境况到达一种相对公平的状态

3.缺乏存在支付能力的测度问题

三、小结

1.研究公共支出的分配问题实质上为研究和确立公共收入制度效劳，或者说是公共收入的依据

2.公共收入与公共支出同样作为政府发挥职能的途径和手段第二节税收公共收入的主要形式

一、公共收入的分类1税收政府为履行其职能，凭借政治权力按特定标准强制无偿地取得的公共收入2公债政府凭借自身信用，采取有偿取得公共收人的一种形式3其他收入行政收费、捐赠、国有资产经营收入、战争赔款等

二、税收的含义

1.定义税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权力，并按照特定的标准，强制、无偿地取得公共收人的一种形式

2.特点

1.税收是由政府来征收的

2.政府征税凭借的是其政治权力

3.税收是强制征收的

4.税收是无偿征收的

5.税收的征收有固定限度

6.税收是为了满足政府经费开支的需要而征收的

三、税收的要素课税主体、课税客体和税率统称为税收的三个根本要素税收的其它要素还有计税单位货币或实物、课税环节单一环节课税、多环节课税计税单位、课税环节和课税主体、课税客体和税率一起构成了完整的税收制度

1.课税主体:按照唯物辩证法方法学习和研究公共经济学,就是以唯物辩证法所揭示的物质世界运动的三大规律对立统一规律、质量互变规律、否认之否认规律为根本线索，来把握和研究政府经济活动过程的内部联系及其政府经济活动与其他社会政治经济活动之间的联系，进而了解和掌握政府活动的规律性实证分析与标准分析所谓实证分析，是指按照事物的本来面目来描述事物，说明研究对象究竟“是什么〃What itiso标准分析所要答复的问题是“应当是什么〃What oughtto be比较分析法横向比较纵向比较学习安排与说明课程安排总学时54学分3性质专业必修课教材框架

1.第一篇1—4章侧重阐述公共经济学的基础理论

2.第二篇5—7章侧重阐述公共收支的运行原理

3.第三篇8-12章侧重阐述公共收入的两个主要形式一一税收和公债的理论和制度框架

4.第四篇13—14章侧重阐述公共部门经济活动与宏观经济运行的关系及前者对后者的作用机制关于各篇、各章学习的重点与难点在具体的教学中指出教材及主要参考书教材《公共经济学》高培勇编著中国人民大学出版参考教材

1.《公共经济学》樊勇明杜莉编著复旦大学出版

2.《公共经济学》杨志勇张馨编著清华大学出版3《公共经济学》［英］安东尼・B•阿特金森、［美］约瑟夫・E•斯蒂格里茨著，蔡江南、徐文武、邹华明译上海三联书店、上海人民出版社1994年8月第一版4《政府经济学》孙荣、许洁编著复旦大学出版社2001年12月第一版思考题

1.公共经济学的含义及研究对象是什么？

2.公共经济学与财政学的区别与联系第一章公共部门的经济活动学习目的和思路从社会资源配置效率的评判入手，分析市场机制的缺陷，揭示政府部门活动的必要性，并以此为基础界定政府部门经济活动的范围和职能本章需要掌握的重点帕累托效率的含义和资源配置的实现条件；市场失灵的含义及政府经济的活动范围；公共财政的职能第一节资源配置的效率:含义与条件一,效率的含义:帕累托效率帕累托效率的含义如果社会资源的配置已经到达这样一种状态，即任何重新调整都不可能在不使其它任何人境况变坏的情况下,而使任何一人的情况更好,那么，这种资源配置的状况就是最正确的，也就是具有效率的.帕累托效率的应用帕累托效率，在实际经济活动中很难实现和衡量，所以对于任何的经济措施，评判帕累托效率时经常用到以下两种形式一得者的所得大于失者的所失一宏观上的所得大于宏观上的所失法律规定的直接负有纳税义务的自然人和法人，即纳税人纳税人和负税人不一定相一致，只有当纳税人无法向其他人转嫁税收时，法律上的纳税人才同经济上的纳税人即实际负税人相一致

3.课税客体又称课税对象，指法律规定的征税标的物，包括所得、商品、财产和其他人头税等，亦称纳税品1确定课征范围2区别不同课税并规定不同税名3课税对象不一定是税源4税源一般来自工资、利息、利润、地租等是所课征的税额与课税对象之间的数量关系或比例，也就是课税的尺度税率通常用百分比的形式表示它又可具体分为比例税率、累进税率和累退税率等三种形式另外，还包括定额税率平均税率与边际税率★平均税率，指的是全部应征税额占课税对象数额的比例用公式表示全部应征税额平均税率=X100%课税对象数额★边际税率，则指的是课税对象数额的增量中税额增量所占的比例可用公式表示为△全部征收税额边际税率=X100%△课税对象税额运用上述两个概念，比例税率、累进税率和累退税率就很容易解释了

1.比例税率，★含义:是对课税对象规定的课税比率，不随课税对象数额的变化而变化，而保持在一个不变的水平上★特点比例税率是一种平均税率，并与边际税率相等如图2累进税率★含义按照课税对象数额的大小，规定不同等级的税率，课税对象数额越大，税率越高★特点每一级税率是相应级距的课税对象的边际税率，平均税率也随累进税率的增加而上升如图★分类全额累进税率和超额累进税率------含义全额累进税率是随课税对象数额的增加，税率逐步提高，全部应税数额都适用相应的最高等级的税率课征超额累进税率是把课税对象按数额大小划分为若干等级局部，对每个等级局部分别规定相应的税率，分别计算税额，而后相加即为应征税款____作用两种累进税率相比，全额累进税率计算简便，但累进比较急剧，可能出现税负增加超过课税对象数额增加的不合理现象超额累进税率计算比较复杂，但累进程度缓和，更能表达税收公平原则3累退税率★含义与累进税率正相反，就是按照课税对象数额的大小，规定不同等级的税率，课税对象数额越大，税率越低★特点在累退税率下，边际税率随课税对象数额的增加而下降平均税率随课税对象数额的增加而下降★以美国联邦保险捐助税的例子来说明4定额税率★含义是指按单位课税对象直接规定一个固定税额★特点税率的一种特殊形式，与课税对象数额没有直接联系，一般适用于从量定额征收如一辆汽车缴纳一定的牌照税，一个个体业主缴纳一定的营业执照税等等

四、税收是政府取得公共收入的最正确形式

（1）做法政府可以通过直接增发货币来取得公共收入政府拥有货币发行权，它完全可以视财政需要而印发相应数量的货币

（2）弊端引起通货膨胀，诱发社会动乱

（1）做法通过举借公债来取得公共收入政府可以债务人的身份，依据有借有还的信用原则，向国内外发行政府债券来取得相应公共收入

（2）缺点以还本付息支付一定代价为条件

3.政府收费

（1）做法政府可以通过收费的形式来取得公共收人它可以像一个商业性企业那样，对公共场院所或公共设施的使用者或享用者按照特定标准收取相应的费用，以所收费用来满足政府用款的需要

（2）缺乏政府收费数额有限，缺乏以满足政府支出的需要，是公共收入的补充形式

（1）做法政府通过课征税收的方法取得的公共收入，实质是人民将自己所实现的收入的一局部无偿地转移给政府支配

（2）优点★不会凭空扩大社会购置力，引起无度通货膨胀；★政府不负任何归还责任，也不必为此付出任何代价，不会给政府带来额外负担；★税收是强制征收的，政府一般可以制定法律向其管辖范围的任何人或任何行为课征任何数额的税款，故可为政府支出提供充足的资金来源论在京看可供选择的公共收人形式中，税收为最正确形式在现代经济社会中，税收是公共收人的主要支柱第三节公债有偿性的公共收入形式

一、什么是公债

1.含义公债是政府举借的债，是政府为履行其职能的需要，依据信用原则，有偿、灵活地取得公共收入的一种形式

2.特征

（1）自愿性

（2）有偿性

（3）灵活性

二、公债的根本功能是弥补财政赤字★影响经济正常开展（财源枯竭，适得其反）★立法程序制约（或遭至反对，或时间较长）2,增发货币★通货膨胀★存在约束条件难以办到

3.发行公债★社会资金使用权的暂时转移（大多为闲置资金）★不会增加流通中的货币总量，不会产生通货膨胀★取得资金迅速★不会招致纳税人不满★对社会经济开展有利

4.结论弥补财政赤字是公债最根本的功能

三、公债与政府的资本性支出现在公债的职能一般用于弥补财政赤字或为经济建设筹集资金如日本的建设公债和赤字公债，美国的资本工程用发行公债的形式，为资本性支出筹集资金，有其经济的合理性，表达了公共收入的受益原则和公平原则发行公债的其他职能金融工具、平衡预算、调控经济等等课堂讨论如何解决财政部向中央银行借款的历史问题1995年之前,财政支出大与财政收入的局部，除了一局部依靠发行国债外,其余的都是通过向央行借款来解决.截止1994年底财政累计的借款已经高达1582亿元.财政部原方案用财政赢余逐渐还清这笔借款，但1998年以后中国政府实行积极的财政政策,财政赤字进一步加大.自1995年后，央行与财政部一直试图解决这个历史遗留问题,直至2003年,每次都是无果而终.谈谈你的解决方法？小结债务证券化.将不标准的借款转换成比较标准的债券.债务货币化，增发货币.债务转移,借款转成对银行的资本金,或者充减央行上缴财政部的利润.第四节其他公共收入形式

一、政府引致的通货膨胀又称通货膨胀税，是政府为了弥补提供公共产品的费用缺口，通过扩大货币供应造成普遍物价上涨，从而降低私人部门的实际购置力，形成政府占有社会资源增加，本质上是公私两大部门之间的资源再分配图不说明

二、捐赠

1.含义个人或组织对政府的捐赠，形成公共收入

2.特征★政府鼓励人们捐赠★战争时期经常用★规模较小的社会中好有捐赠★作用甚微

三、使用萨

1.含义向过政治程序制定的对享受政府提供的特定公共产品的私人部门所收取的费用

2.作用★增加财政收入★提高使用效率（图7-5）★防止“拥挤〃现象（图7-6）

四、规费

1.含义是政府部门为社会成员提供某种特定效劳或实施行政管理所收取的手续费和工本费

2.分类

（1）行政规费这是附随于政府部门各种行政活动的收费

（2）司法规费它又可分为诉讼规费和非诉讼规费两

3.标准

（1）填补主义

（2）报偿主义资料1:1940-1999年的美国国债复习思考题

1、什么是公共收入？

2、什么是公共收入的原则？其作用是什么？

3、什么是税收？为什么说税收是最正确的公共收入形式

4、什么是公债？它的根本功能是什么？第八章税收原则本章主要内容本章学习要求:2,萨伊J.B.Say,1761-1832:法国经济学家.提出最好的税收是税负最轻的税收.三.税收原则思想的一般归纳本节小结主要学习和掌握了税收原则思想的开展历史，了解了主要代表人物的税收原则思想,这些思想都与其特定的经济社会环境和开展状况密切相关.税收原则的最早提出者是英国古典政治经济学创始人威廉•配弟，第一次明确系统的提出现代税收原则并确立系统理论,产生较大影响的,则是亚当•斯密，瓦格纳则是传统税收原则理论的集大成者.现代税收原则理论,主要源于凯恩斯主义及福利经济学,且根本围绕税收的职能作用来立论.历史上税收原则思想可归纳为公平原则；效率原则;稳定和增长原则;财政收入原则.⑴收入最好尺度2财产适宜尺度3消费又一尺度课堂小结主要学习和掌握了税收原则思想的开展历史，了解了主要代表人物的税收原则思想,这些思想都与其特定的经济社会环境和开展状况密切相关,并为当时的经济社会开展效劳.税收原则的最早提出者是英国古典政治经济学创始人威廉•配弟,第一次明确系统的提出现代税收原则并确立系统理论，产生较大影响的，则是亚当•斯密,瓦格纳则是传统税收原则理论的集大成者.课堂小结现代税收原则理论,主要源于凯恩斯主义及福利经济学,且根本围绕税收的职能作用来立论.据此提出两大税收原则，即税收公平和税收效率原则.税收公平原则指征税应根据纳税能力平等分配和负担纳税能力相同的人应当交纳相同的税款,纳税能力不同的人应当交纳不同的税款横向公平与纵向公平.衡量纳税能力的标准有客观标准与主观标准两种学说.客观标准，如所得、财产、消费等几项标准.主观标准，以纳税所感受的牺牲程度为标准来测量.案例分析国有商业银行税负问题之争2003年，国内出现了许多关于国有商业银行税制改革的文章.其中有许多文章指出，国有商业银行税收负担太重，国家应给他们减税，促进金融业开展，在此之前，中国国有银行的所得税在1997年已经从55%下调到33%,营业税率也回调到5%,期间效劳业营业税率为3%,娱乐业为20%.你认为对商业银行应该减税吗说出你的理由.第三节税收与效率主要讲四个方面的内容

一、税收效率原则

二、税收的经济效率原则

三、税收本身的效率原则

四、税收原则的开展趋向

一、税收效率原则1含义税收效率原则指税收活动要有利于经济效率的提高.根本内容是:从资源配置的角度讲，税收要有利于资源的有效配置，到达帕累托最优；从经济运行的角度看，税收要有利于经济机制的有效运行，有利于经济效益的提高和宏观经济的稳定增长；从税务行政的角度，税收制度必须简便，征纳双方的费用少2分类税收的经济效率原则和税收本身的效率原则

二、税收的经济效率原则L含义税收的经济效率原则，旨在考察税收对社会资源配置和经济机制运行的影响状况，使税收有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行检验税收经济效率的标准，在于税收的额外负担最小化和额外收益最大化征税必须是社会承受的额外负担最小，以最小的额外负担换取最大的经济效率理论界通常将ACEE称为“哈伯格三角形〃Harberger Triangle图8-3税收对企业生产组织形式的干扰a b在图a中，假定政府征销售税如果企业采取协作化生产方式，则该产品的税负T=100X5%+200X5%+300X5%=30元；但企业采取自给化生产方式，则该产品的税负T=300X5%=15元结论企业选择自给化生产方式在图b中，假定政府征增值税如果企业采取协作化生产方式，则该产品的税负T=100X5%+200-100X5%+300-200X5%=15元若企业采取自给化生产方式，则该产品的税负T=300X5%=15元结论征税与生产组织形式无关总结不管发生在哪一方面的额外负担，都说明经济处于无效率或低效率的状态税收的额外负担越大,意味着给社会带来的消极影响越大降低税收额外负担，成为税收经济效率原则的重心结论坚持税收经济效率原则一方面尽可能减少税收对资源配置的影响度，压低税收的增收数额♦另一方面尽可能保持税收对市场机制运行的中性，实行税收中性原则♦2主要途径实行非中性税收，发挥税收的经济杠杆作用讨论税收要不要保持中性的问题？

1、所谓税收中性是指国家征税以不干扰市场经济运行，以平等对待一切纳税人为目标，防止税收对市场机制的干扰和扭曲，而让市场在不扭曲或不受干扰的条件下调节整个经济活动的运行

2、倡导税收中性的前提假设是市场机制在资源配置方面具有充分效率讨论税收要不要保持中性的问题？

3、税收中性理论只是一种理论上的论说，在现实中税收对经济的影响不可能限于征税数额本身而保持“中性〃，也就是说，税收额外负担的发生通常不可防止

4、倡导税收中性原则的实际意义在于尽可能减少税收对经济的干扰作用“度〃，尽量压低因征税而使纳税人或社会承受的额外负担“量〃

三、税收本身的效率原则L含义以最小的税收本钱取得最大的税收收入衡量税收本身效率的标准，是税收本钱占税收收入的比重.2,税收本钱是指在税收征纳过程中所发生的各类费用支出.税收本钱由征管本钱和奉行本钱两局部构成.2,税收本钱征管本钱是税务当局为征税而发生的各类费用，如办公大楼的建造费、办公设备和用品的购置费、税务人员的工资和津贴等；奉行本钱是纳税人为纳税而发生的各类费用，如保持簿记资料的费用，申报、缴纳税款的费用，聘用会计师、税务参谋的费用等税收的征管本钱相对容易计算，可以近似的用税务管理部门的开支总额来估算，各国政府对税收本身效率的考察根本上是以税收征管本钱占全部税收收入的比重为主要依据的.——通过计算每一个税种所花费的征管本钱占该税种全部收入的百分比，可以便于比较分析那个税种的效果最正确.——通过计算不同时期税收的征管本钱占税收收入的百分比，可以有助于反映税收效率的开展变化状况.---------通过计算不同国家税收征管本钱占税收收入的百分比，可以比较不同国家的税收本身的效率情况.奉行本钱不便掌握也不易计算奉行本钱过大可能损害税基

4.途径1运用先进科学的方法管理税务，防止税务工作人员贪污舞弊，以节约征收费用；2简化税制，使纳税人易于理解掌握，并尽量给纳税人以方便，以压低奉行费用；3尽可能将纳税人所花费的奉行费用转化为税务机关所支出的征收费用，以减少纳税人负担或费用分布的不公

四、税收原则的开展趋向税收原则的侧重点发生了很大变化.第一.在税收公平与效率原则的权衡上，由侧重公平转向突出效率；第二.在税收公平原则上.由偏重纵向公平转向横向公平；第三.在税收效率原则的贯彻上，由注重经济效率转向经济与本身效率并重;第四.在税收的经济效率原则上，由主张全面干预转向适度干预.案例筵席税开征之后为什么名存实亡？案例描述1988年发布的《筵席税暂行条例》规定，凡在我国境内设立的饭店、酒店、宾馆、招待所以及其他饮食营业场所举办筵席的单位与个人，均须就其一次筵席支付金额包括菜肴、酒、饭、面、点、饮料、水果、香烟等价款金额缴纳15%—20%的筵席税，起征点为200元至500元，该税由承办筵席的单位与个人代扣代缴然而，筵席税开征之后，收人微乎其微，陷入名存实亡的境地1993年的工商税制改革方案规定，筵席税是否继续征收由各省、直辖市和自治区政府自行决定从1994年以来的情况看，多数省市区没有继续征收案例撒切尔夫人征收人头税为何遭到失败？撒切尔夫人1980年上台以来，以她的非凡政治才干扭转了英国的颓势，创造了一个“撒切尔时代〃但她从1990年4月1日起，在英格兰和威尔士实施以人头税取代房产税的方案撒切尔夫人把这样一笔巨额税从富人身上转到穷人身上收取，目的是强制穷人多于活，降低所得税，鼓励富人多投资，由于改征人头税，包括著名的白金汉宫在内的皇室房产共计省下30万英镑的住宅房产税形成强烈比照的是，150名仆人过去住在皇宫里自然不必负担住宅房产税，而1990年都要交纳人头税且不说无房的一般市民，就是住公房的警察、文职军人及学生也都大大吃亏于是千百万人拥向街头，狂呼“玛格丽特下台〃，伦敦的反人头税集会演变为数十年来最严重的暴乱，撒切尔夫人的政治声望直线下降，最终被迫从唐宁街10号黯然离去复习思考题

1、简要阐述不同历史时期税收原则的主要思想

2、什么是税收公平原则？衡量税收公的标准有哪些？

3、什么是税收效率原则？具体包括哪些内容？学习要求重点理解掌握税收与效率的关系坚持税收效率原则，使税制设计带来的损害最小化，社会福利利益最大化第三节税收与效率主要讲四个方面的内容

一、税收效率原则

二、税收的经济效率原则

三、税收本身的效率原则

四、税收原则的开展趋向学习要求重点理解掌握税收与效率的关系坚持税收效率原则，使税制设计带来的损害最小化，社会福利利益最大化

一、税收效率原则1含义税收效率原则指税收活动要有利于经济效率的提高.根本内容是:从资源配置的角度讲，税收要有利于资源的有效配置，到达帕累托最优；从经济运行的角度看，税收要有利于经济机制的有效运行，有利于经济效益的提高和宏观经济的稳定增长；从税务行政的角度，税收制度必须简便，征纳双方的费用少2分类税收的经济效率原则和税收本身的效率原则

二、税收的经济效率原则L含义税收的经济效率原则，旨在考察税收对社会资源配置和经济机制运行的影响状况而检验税收经济效率的标准，在于税收的额外负担最小化和额外收益最大化征税必须是社会承受的额外负担最小，以最小的额外负担换取最大的经济效率理论界通常将aCEE称为“哈伯格三角形〃图8-3税收对企业生产组织形式的干扰abHarberger Triangle在图a中，如果企业采取协作化生产方式，则该产品的税负T=100X5%+200X5%+300X5%=30（元）；但企业采取自给化生产方式，则该产品的税负T=300X5%=15（元）从比较中可看出，虽然协作化生产方式有利于资源的充分利用，也更有利于产品质量的提高，然而政府征收的销售税迫使企业选择自给化生产方式在图b中，如果企业采取协作化生产方式,则该产品的税负T二100乂5%+（200-100）5%+（300-200）*5%=15（元）；若企业采取自给化生产方式，则该产品的税负T=300X5%=15（元）增值税的税负与生产组织形式无关，说明增值税对企业生产组织形式的选择是中性的总结不管发生在哪一方面的额外负担，都说明经济处于无效率或低效率的状态税收的额外负担越大,意味着给社会带来的消极影响越大降低税收额外负担，以较小的税收本钱换取较大的经济效率，成为税收经济效率原则的重心结论坚持税收经济效率原则，就是坚持税收要有利于国民经济的有效运转.一方面尽可能压低税收的增收数额，减少税收对资源配置的影响度；♦再一方面尽可能保持税收对市场机制运行的中性，实行税收中性原则；♦第三,在市场机制失灵时，将税收作为调节杠杆对经济运行加以有效纠正♦讨论税收要不要保持中性的问题？

1、所谓税收中性是指国家征税以不干预市场经济运行，以平等对待一切纳税人为目标，防止税收对市场机制的干扰和扭曲，而让市场在不扭曲或不受干扰的条件下调节整个经济活动的运行

2、倡导税收中性的前提假设是市场机制在资源配置方面具有充分效率讨论税收要不要保持中性的问题？

3、税收中性理论只是一种理论上的论说，在现实中税收对经济的影响不可能限于征税数额本身而保持“中性〃，也就是说，税收额外负担的发生通常不可防止

4、倡导税收中性原则的实际意义在于尽可能减少税收对经济的干扰作用“度〃，尽量压低因征税而使纳税人或社会承受的额外负担“量〃

（2）主要途径增加税收额外收益的主要途径是发挥税收的经济杠杆作用，即实行非中性税收，区别各种不同情况，适时采取灵活、有效的调整措施，使宏观经济保持在充分就业、物价稳定和稳定增长的开展水平主要表现为矫正外部效应、遏制恶性竞争和不正当竞争、降能减排、调整产业结构、保护本国民族产业，增加就业、促进出口、抑制进口，保持国际收支平衡和货币汇率稳定

三、税收本身的效率原则L含义以最小的税收本钱取得最大的税收收入衡量税收本身效率的标准，是税收本钱占税收收入的比重.

2.税收本钱是指在税收征纳过程中所发生的各类费用支出.税收本钱由征管本钱和奉行本钱两局部构成.2,税收本钱征管本钱是税务当局为征税而发生的各类费用，如办公大楼的建造费、办公设备和用品的购置费、税务人员的工资和津贴等；奉行本钱是纳税人为纳税而发生的各类费用，如保持簿记资料的费用，申报、缴纳税款的费用，聘用会计师、税务参谋的费用等税收的征管本钱相对容易计算，可以近似的用水务管理部门的开支总额来估算，各国政府对税收本身效率的考察根本上是以税收征管本钱占全部税收收入的比重为主要依据的.——通过计算每一个税种所花费的征管本钱占该税种全部收入的百分比，可以便于比较分析那个税种的效果最正确.——通过计算不同时期税收的征管本钱占税收收入的百分比，可以有助于反映税收效率的开展变化状况.---------通过计算不同国家税收征管本钱占税收收入的百分比，可以比较不同国家的税收本身的效率情况.税收奉行本钱是由于征税而发生的潜在费用，不便掌握也不易计算.传统上，政府在设计税制和执行税收政策时关注的往往只是如何以较低的征管本钱取得收入，而对于纳税人的执行费用关注较少,其结果往往是整个经济为了税制本身的缺陷以整体效率为代价付出了高昂的本钱,而政府取得税收则由于间接本钱损害税基而下降.

4.途径

（1）运用先进科学的方法管理税务，防止税务工作人员贪污舞弊，以节约征收费用；

（2）简化税制，使纳税人易于理解掌握，并尽量给纳税人以方便，以压低奉行费用；

（3）尽可能将纳税人所花费的奉行费用转化为税务机关所支出的征收费用，以减少纳税人负担或费用分布的不公，本钱透明且易计算,进而到达压缩税收本钱的目的

四、税收原则的开展趋向税收原则的侧重点发生了很大变化.第一.在税收公平与效率原则的权衡上，由侧重公平转向突出效率；第二.在税收公平原则上.由偏重纵向公平转向横向公平；第三.在税收效率原则的贯彻上，由注重经济效率转向经济与本身效率并重；第四.在税收的经济效率原则上，由主张全面干预转向适度干预.案例筵席税开征之后为什么名存实亡？案例描述1988年发布的《筵席税暂行条例》规定，凡在我国境内设立的饭店、酒店、宾馆、招待所以及其他饮食营业场所举办筵席的单位与个人，均须就其一次筵席支付金额（包括菜肴、酒、饭、面、点、饮料、水果、香烟等价款金额）缴纳15%—20%的筵席税，起征点为200元至500元，该税由承办筵席的单位与个人代扣代缴然而，筵席税开征之后，收人微乎其微，陷入名存实亡的境地1993年的工商税制改革方案规定，筵席税是否继续征收由各省、直辖市和自治区政府自行决定从1994年以来的情况看，多数省市区没有继续征收案例撒切尔夫人征收人头税为何遭到失败？撒切尔夫人1980年上台以来，以她的非凡政治才干扭转了英国的颓势，创造了一个“撒切尔时代〃但她从1990年4月1日起，在英格兰和威尔士实施以人头税取代房产税的方案撒切尔夫人把这样一笔巨额税从富人身上转到穷人身上收取，目的是强制穷人多于活，降低所得税，鼓励富人多投资，由于改征人头税，包括著名的白金汉宫在内的皇室房产共计省下30万英镑的住宅房产税形成强烈比照的是，150名仆人过去住在皇宫里自然不必负担住宅房产税，而1990年都要交纳人头税且不说无房的一般市民，就是住公房的警察、文职军人及学生也都大大吃亏于是千百万人拥向街头，狂呼“玛格丽特下台〃，伦敦的反人头税集会演变为数十年来最严重的暴乱，撒切尔夫人的政治声望直线下降，最终被迫从唐宁街10号黯然离去复习思考题

1、简要阐述不同历史时期税收原则的主要思想

2、什么是税收公平原则？衡量税收公的标准有哪些

3、什么是税收效率原则？具体包括哪些内容？第九章税种分类与税制结构

1、学习目的・研究如何确立科学合理的税收制度・现代税收制度及其三大课税体系

2、主要内容・税种的分类・税源的选择・税率的安排・各类课税体系的内容和特点第一节税种的分类-1-刖B

1、税种的分类（或称税系理论），始终是一个十分重要的理论问题和现实问题

2、税收能否科学合理的征收的条件

（1）纳税人不反对或能承受

（2）满足国家公共收入的需要

（3）促进经济和社会开展等

一、税种理论的开展

1.税收的形式

（1）.单一税制

（2）.复税制

（1）.配第地租税

（2）.斯密地租、利润和工资税局限于收入课征

（3）.瓦格纳收益、财产和消费税一以课税对象分类，飞跃

（4）.马斯格雷夫的税收三分法所得税，流转课税和财产课税一现代税收制度的基础

二、税种分类可采用不同的标准

1.以课税权的归属为标准，可将税收划分为中央税和地方税

2.以课税权行使的方式为标准，可将税收划分为经常税和临时税

3.以税收收入的形态为标准，可将税收划分为实物税和货币税

4.以课税的主客体为标准，可将税收划分为对人税和对物税

5.以计税依据为标准，可将税收划分为从量税和从价税

6.以税负能否转嫁为标准，可将税收划分为直接税和问接税

三、现代税种的分类

1.现代税种的主要类别

（1）所得课税凡对纳税人的所得额或利润额课征的税收

（2）财产课税凡对纳税人的财产按数量或价值额课征的税收

（3）流转课税凡对商品或效劳的流转额课征的税收

2.马斯格雷夫的税收三分法:美国哈佛大学教授理查德•A•马斯格雷夫和加利福尼亚大学教授皮吉•B•马斯格雷夫（RichardA.Musgrave andPeggy B.Musgrave）按货币收支在居民和企业两大部门之间的循环流动方向，把税收归纳为对货币资金运动过程中的课税和对财产的持有及转让的课税两大体系，并分别归属于所得课税、流转课税和财产课税三大类（参见图9—1,前一大体系）另一大体系，即对财产的持有和转让的课税（不包含在图9-1中）仑结我们可将税收按课税对象的不同归并为如下三类第1类所得课税，包括个人所得税、公司所得税、社会保险税、资本利得税、超额利润税、战时利得税、房地产收2类益财产课税，包括一般财产税、个别财产税、遗产税、继承税、赠与税、净值税、资本税、土地税、房地产税第等第3类流转课税，包括销售税（营业税）、国内产品税、关税、增值税、消费税等二,资源配置效率的实现条件MSB=MSC几个相关的概念

1.MSB:社会边际效益,指人们对该种物品或效劳的消费量每增加一个单位所增加的满意程度.一表示通过人们为增加一个单位的某种物品或效劳消费量所愿付出的货币最高额来表示一规律一种物品或效劳的社会边际效益，随其数量的增加而倾向于减少

2.MSC:社会边际本钱,指每增加一个单位该物品或效劳的生产量所需增加的资源消耗的价值.一表示通过为补偿因增加一个单位某种物品或效劳的生产量所消耗的资源价值而需付出的货币最低额来表示一规律一种物品或效劳的社会边际本钱，随其数量的增加而倾向于增加

3.MNB:净边际效益，指一种物品或效劳的社会边际效益与其社会边际本钱之间的差额.

4.TSB社会总效益，指人们从消费一定量的某种物品或效劳中所得到的总的满足程度.

5.TSC:社会总本钱,指为生产一定量的物品或效劳所需消耗的全部资源的价值.

6.TNB:总净效益,指一种物品或效劳的社会总效益扣除其社会总本钱之后的剩余.结论

1.实现资源配置效率最大化，即“帕累托效率〃的条件是:配置在每一种物品或效劳或劳务上的资源的MSB均等于MSC

2.一种具有效率的经济制度，是使全社会的资源配置满足这样一种条件，即每一种物品或效劳的社会边际效益均等于其社会边际本钱第二节市场失灵:社会公共需要学习目标和思路市场机制发挥作用的必要条件政府经济活动与市场失灵和社会公共需要的联系政府经济活动的范围一,完全竞争条件下的资源配置完全竞争的市场状态

1.所有的生产资源都为私人所有；2,所有的交易都在市场上发生，并且每一市场都有众多的购置者和销售者;

3.没有任何购置者或销售者能够单独操纵价格；

4.购置者和销售者都可享有充分的信息；

5.资源可充分流动并且可无任何阻碍地流向任何使用者完全竞争市场资源的有效配置1,消费者的购置行为当PVMPB时,增加购置量当PMPB时，减少购置量当P=MPB=MSB时，购置量稳定不变2,生产者的生产行为当PVMPC时，减少生产量当PMPC时,增加生产量当P=^1PC=MSC时，生产量稳定不变3,综合上述P=MPB=MPC=MSB=MSC,即MSB=MSC

四、兴旺国家的税种分类第二节税制结构的设计税制结构•含义是指一国税制中税种的组合状况・单一税制结构和复合税制结构——单一税制指一个国家在一定时期内根本上只实行单一税种的税收制度---------复合税制指一个国家在一定时期内实行由多种税种组成的税收制度•复合税制结构的典型形态一以商品税（流转税）为主体的税制结构（开展中国家）一以所得税为主体的税制结构（兴旺国家）一所得税与商品税并重的税制结构（向兴旺国家过渡的国家）一其他特殊税制结构（一些财政收入严重依赖某些特殊税制，如资源税的国家）

一、税种的配置L各个税种之间的相互协调、相互补充

（1）当今世界各国的税制结构中，往往有主体税种与辅助税种之分，主体税种就是在一国税收中所占比重较大，对经济运行有重要影响的那些税种

（2）现代各国税收制度中的主体税种，不是商品税就是所得税大体说来，兴旺国家以所得税为主体税，开展中国家以商品税为主体税⑶一般说来，商品税以销售额或营业额为税基，征税简便，所得税税基（即应纳税所得额）的计算就比较繁杂，因而从税收本钱角度看，商品税优于所得税；但从公平原则看，所得税以纳税能力为根据，商品税税额多少与纳税能力不直接挂钩，因而所得税优于商品税英国著名经济学家希克斯（J.R.Hicks）认为，即便从经济效率原则看，所得税同样优于商品税（见图9-2）结论所得税给纳税人带来的效益损失比同量的消费税轻

（4）所得税更符合效率与公平原则，但它对征管条件和征管手段有较高的要求，开展中国家往往不具备这样的要求，只能以商品税为主体税随着征管条件和征管手段的改善，主体税种也会实现由商品税向所得税的转变

二、税源的选择

1.明确税本、税源、税收之间的区别与联系税本是税收来源的根本，税源是由税本产生的收益，税收则来自收益有税本才有税源，有税源才有税收所以，税源的选择问题实际上研究的是如何保护税本，尽可能不使税收侵及税本

2.税源一般确定为各种收入如工资、利润、利息、地租这样税收即使过重，也不会伤及税本财产有时也可当税源，具体情况具体分析如房产税，房产是税源,但房产过热，要征房产税

三、税率的安排主要解决两个问题税率不是随意确定的（想定多少定多少一-无限），而是有限度的、合理的目标

（1）无限课税说（错误）

（2）有限课税说（较有指导意义）“拉弗曲线〃原理拉弗把税率和税收的关系用一条曲线来说明，这条曲线被称为“拉弗曲线〃其根本点是税率水平有一定限制，在一定限度内税率提高税收收入增加（如图9-3所示）结论拉弗曲线说明税收随税率提高而增加,但是税源不会因税收增加而增加.因此,当税率超过一定限度后，税源减少，收益下降，继续提高税率非但不能增加税收,反而会减少税收.

（1）比例税率（效率）如流转课税

（2）累进税率（公平）如所得课税、财产课税第三节主要税种概述

一、所得税

1.所得税定义以所得为课税对象，向取得所得的自然人和法人课征的税

2.所得税特点所得是指扣除了各项本钱费用开支后的净所得净所得W应税所得从总所得到应税所得要经过以下四个步骤A.总所得一税法允许的不计入工程=毛所得B.毛所得-必要的费用开支=调整毛所得C.调整毛所得-税法允许的扣除工程=净所得D.净所得一个人宽免额=应税所得所得课税一般采取累进制课税，并以超额累进税率为主

3.所得税计征类型

（1）分类所得税制将所得按来源划分为若干种类，分别计征，差异对待对工资等勤劳所得课轻税，对投资所得课重税⑵综合所得税制对不同来源的所得综合计征⑶混合所得税制（分类综合所得税制）将分类计征和综合计征相结合.

4.所得税构成个人所得税；公司所得税；社会保险税

（1）个人所得税•定义以个人所得为对象的税收个人所得是一年内的消费支出加上财富净值变动额的总和个人所得减去应扣除的费用之后才是课征个人所得税的对象・征收方式从源征收和申报清缴两种方式◎从源征收由支付工资、利息或股息的单位代扣，然后汇总上缴◎申报清缴分期预缴和年终汇算相结合先由纳税人申报全年估算收入额，并按估算额分期预缴税款，到年终时，按实际收入额提交申报表，多退少补

（2）公司所得税•定义以厂商等法人组织为对象，对其一定时期所得（利润）课征的税收•纳税者有居民公司和非居民公司两类对居民公司征收法人所得税的对象是该公司取得的来源于全世界的所得；对非居民公司征收法人所得税的对象是该公司取得的来源于东道国疆界内的所得・课税对象应当计税的所得工程-可以作为费用扣除的工程=应税所得•课征方法申报纳税（年初申报预计，分期预缴，年终清算）⑶社会保险税•定义以纳税人的工资和薪金所得为对象的税收・纳税者全体工薪收入者+自营业者・负税者雇主和雇员共同负担・对象在职人员的工薪收入；自营业人员的事业纯收益・特点不允许宽免或费用扣除；不包括利息等其他个人所得；专款专用・课征方法工薪收入者通过雇主征收；自营业者自行申报・税率各国情况不

一二、财产税

1.定义以财产额为课税对象，向财产拥有人或转让财产者课征的税收2,组成一般财产税、特种财产税和财产转让税组成，具有对人征税的特点⑴一般财产税•定义以纳税人的全部财产价值为课税对象，实行综合课征的税收・课征方法纳税人无权决定自己拥有的财产额，而由税务部门的专职估价人对财产估价，纳税人据此纳税•征税者一般为地方政府2特种财产税•定义政府选择一种或儿种财产作为课征对象，实行分别课征的税收•课征对象土地、房产或其他不动产、机械、机动车辆等⑶财产转让税•定义对发生转让的财产课征的税收由遗产税、继承税和赠与税组成◎遗产税以所有人死亡时留下的财产为对象征收◎继承税以继承人在所有人死亡时所继承的财产为对象征收◎赠与税以赠送的财产价值为对象向赠与人或受赠人征收

三、流转课税商品劳务税L定义以商品和劳务的流转额为课税对象的课税体系，也称商品流转税主要包括消费税、销售税、增值税、关税

2.特点1加勿税:商品或劳务⑵税负承当者,累退性:收入少，税负重;收入多税负相对愈轻.如消费税，收入多，购置物品所含税收占收入比例少3间接税:可转嫁，有隐蔽性.4简便易征收:是开展中国家财政收入基础.资料1:我国税收制度的演变1973年单一税制:工商税1983-1984年禾改税国营企业上缴利润改为缴纳企业所得税,复合税制.1994年现代税收制度:符合市场经济体制要求的现代税收制度改革完成.资料2:我国企业所得税改革方向1994年《中华人民共和国企业所得税暂行条例》比例税制1国内企业所得额在3万元以下一一18%3-1027%2外资企业15%—24%,并享受“两免三减半〃2007年《关于调整核定征收企业所得税应税所得率的通知》，为中小企业八个行业降税:-----农林牧渔业*3-10%——中小制造业:5-15%——批发和零售贸易业:4-15%——交通运输业:7-15%一―建筑业8-20%一一饮食业:8-25%一一娱乐业15-30%——其它行业10-30%2008年《中华人民共和国企业所得税法》规定统一税率25%小型微利企业20%目前世界平均企业所得税率

28.64%其中英国33%美国34%法国

33.3%新西兰33%新加坡30%韩国30%日本

37.5%讨论:如何看待减税世界浪潮制度竞争拉弗曲线复习思考题

1、税种最根本的分类方法是什么？可分为哪几类？

2、税制结构设计包括哪些内容？具体应该怎样进行安排

3、简要说明构建税制结构的主要依据.第十章税收效应・主要内容

5.税收对私人投资的影响引言”・税收效应指纳税人因政府课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应，以及由此对社会经济运行本身的影响・经济学家希望能够保持中立.现实中，税收总会对纳税人的经济选择或经济行为发生影响，对经济资源的配置和经济的稳定增长发生影响•税收效应理论旨在考察税收对纳税人的经济选择或经济行为方面的影响，通常归纳为收入效应和替代效应第一节税收与生产者行为•生产者行为是指生产者在运用自己可支配的各种生产要素来实现利润最大化时所作的选择和决策・税收对纳税人作为一个生产者的行为的影响，主要是通过税收对市场价格的影响来完成的

一、税收对市场价格的影响税收对市场价格的影响，表现在政府课税之后会使课税商品出现两种价格一一消费者支付的价格和生产者实际得到的价格两者之间的差额，即为税收的数额t,价格上升，需求量下降，消费行为改变,价格下降，供应量下降，生产行为改变=+t,W+t讨论（第十一章进一步分析）

1、征税对商品的市场价格产生影响（消费价格上升、生产价格下降、市场价格上升）

2、供应弹性较大的商品征税后，消费者负担较大的局部（消费者剩余损失较大）

3、需求弹性较大的商品征税后，生产者负担较大局部（生产者剩余损失较大）

二、税收与生产者选择替代效应・概述税收对生产者的替代效应是指，由于生产者所面临的课税商品价格相对下降，造成生产者减少课税商品或重税商品的生产量，而增加无税或轻税商品的生产量，即以无税或轻税商品替代课税或重税商品其影响主要包括

（1）政府课税，生产者实际得到的价格（不含税）或称相对价格下降如前所述

（2）政府课税造成课税商品产量减少，社会福利损失（税收额外负担）如图10-2

（3）政府课税，造成生产者减少课税或重税商品的生产量，而增加无税或轻税商品的生产量，即以无税或轻税商品替代可税或重税商品如图10-3政府课税造成课税商品产量减少，社会福利损失（税收额外负担）产量由q减少至税收总本钱A+B+C+D税收总收益A+C税收的净效益一（B+D）政府课税，造成生产者减少课税或重税商品的生产量，而增加无税或轻税商品的生产量，即以无税或轻税商品替代可税或重税商品政府对商品征税，的边际成本升高，边际替代率提高，均衡点沿TT线移动至点.产量下降，产量增加，即的生产相应替代了一局部的生产

三、税收与生产者选择收入效应税收对生产者选择的收入效应，表现为政府课税之后，会使生产者可支配的生产要素减少，从而降低了商品的生产能力，而居于较低的生产水平政府征税的结果，是生产者的生产可能性曲线向内移动，同时均衡点，移至，产量减少生产能力下降小结税收对与生产者行为影响・替代效应由于生产者所面临的课税商品价格相对下降，造成生产者减少课税商品或重税商品的生产量，而增加无税或轻税商品的生产量，即以无税或轻税商品替代课税或重税商品・收入效应征税会使生产者可支配生产要素收入减少，从而减低商品生产能力，而居于较低生产水平第二节税收与消费者行为⑴消费者行为，是指消费者为使自己既定的收入到达最大的满足而作出的各种选择和决策⑵税收对纳税人作为一个消费者的行为的影响，也表现为替代效应和收入效应两个方面

一、税收与消费者选择替代效应税收对消费者选择的替代效应，表现为征税会使负税商品价格上涨，造成消费者减少课税商品或重税商品的购置量，而增加对无税或轻税商品的购置量，而以无税或轻税商品替代课税或重税商品对征税后，预算线AB移至AE最正确抉择点由W移至Y,减少了购置量，相应增加了的消费量

二、税收与消费者选择收入效应税收对消费者选择的收入效应，表现为征税令消费者可支配收入水平下降，从而降低商品的购置量，而居于较低的消费水平对消费者征税，预算线AB移至CD最正确抉择点由W移至Y,同时减少与的购置量第三节税收与劳动投入

（1）对劳动投入的研究，不仅研究人们如何实现劳动投入最大化，而且研究税收对纳税人在劳动和闲暇之间的选择上有何影响

（2）税收对劳动供应的影响，主要取决于劳动供应曲线的形状，当劳动者的供应曲线上扬时，课税会使其减少劳动供应，增加闲暇；当劳动供应曲线向后弯曲时，课税会使其增加劳动供应，减少闲暇资料劳动供应曲线劳动供应曲线的形状表现为一条向后弯曲的曲线它指劳动供应曲线呈现出的劳动供应量随着工资上升先增加后逐渐减少的特征劳动供应取决于工资变动所引起的替代效应和收入效应，随着工资增加，由于替代效应的作用，家庭用工作代替闲暇，从而劳动供应增加，同时，随着工资增加，由于收入效应的作用，家庭需要更多的闲暇，从而劳动供应减少，当替代效应大于收入效应时，劳动供应随工资增加而增加，当收入效应大于替代效应时，劳动供应随工资增加而减少，一般规律是，当工资较低时，替代效应大于收入效应，当工资达以某个较高水平时，收入效应大于替代效应，因此，劳动供应曲线是一条向后弯曲的供应曲线

一、税收与劳动投入替代效应税收对纳税人在劳动投入方面的替代效应，表现为政府课税会降低劳动相对于闲暇的价格，使劳动和闲暇两者间的得失抉择发生变化，从而引起纳税人以闲暇代替劳动政府课税，纳税人的可支配收入由降至随着劳动边际收益的减少，劳动和闲暇的相对价格发生变动，劳动时数由原来的减少至，闲暇替代劳动从劳动力市场均衡的角度说明税收对劳动投入的替代效应政府征收所得税，劳动者的税后工资为W=（1一t）随着实际工资水平的降低，劳动力的供应倾向于减少，相对于供应曲线向右上方移动劳动时数由原来的减少至说明，政府征税对纳税人的劳动投人发生了替代效应

二、税收与劳动投入收入效应税收对纳税人在劳动投入方面的收入效应表现在，政府增税会使纳税人可支配收入减少，从而促使其为维持原有的收入水平，而减少闲暇的消费，增加劳动投入量现假定政府对劳动者的工资收入征收个人所得税，那么，劳动者的可支配收入由M降为，劳动力的供应倾向于增加，劳动时数会从增加到

三、税收与劳动投入无差异曲线分析税收对纳税人在劳动投人方面的两种效应是反向的因此，要分析税收对劳动投入的总效应或净效应，将收人效应和替代效应综合在一起，进行综合分析如图10T0所示

（1）假定收入不变，课税使AB线调整为DF线，考察替代效应

（2）在

（1）基础上课税使收入改变，DF线调整为CB线，考察收入效应结论税收对劳动投入的净效应收入效应大于替代效应，即纳税人倾向于增加劳动投入时间注意替代效应大于收入效应的情况同样存在，课税是否影响到收入及生活质量是关键，具体情况具体分析

四、不同税种与劳动投入效应比较不同税种对劳动投入的效应不尽相同，图10-11揭示了人头税和比例所得税对纳税人在劳动投入方面的效应区别人头税，比例所得税，结论人头税较之比例所得税具有更多的收入效应结论

（1）人头税较之比例所得税有更多地鼓励人们增加劳动投入效应

（2）比例所得税较之同额的累进所得税能更多地鼓励人们增加劳动投入

（3）累进所得税的替代效应大于比例所得税

（4）具有累退性质的商品税较之同额的累进或比例所得税对劳动投入有更大的鼓励作用第四节税收与私人储蓄税收对储蓄的影响表现在两个方面一是税收对个人可支配收人的影响；二是税收对税后利息率的影响并分别表现为收入效应和替代效应

一、税收与私人储蓄收入效应税收对纳税人在私人储蓄方面的收入效应，表现为政府课税会压低纳税人的可支配收人，从而促使纳税人减少现期政府课税，若保持储蓄不变,AB AE,则有消费，为维持既定的储蓄水平而增加储蓄,减少消费，增加储蓄

二、税收与私人储蓄替代效应税收对纳税人在私人储蓄方面的替代效应，表现为政府课税会减少纳税人的实际利息收人，降低储蓄对纳税人的吸引力，从而引起纳税人以消费替代储蓄政府课税，储蓄收入下降AB CB则有，,消费增加，以现期消费替代将来消费，减少储蓄第五节税收与私人投资

一、私人投资及其决定因素影响私人投资的因素主要有两个一是投资收益，二是投资本钱税收对私人投资的效应主要通过税收对纳税人的投资收益率和折旧率的影响来实现

二、税收与私人投资收益率两种效应1替代效应AB DB,则，且〉V减少投资，增加消费2收入效应AB AE,则有V增加投资，减少消费

三、税收对私人资本折旧率的影响・折旧是税制所允许的应扣除的应税数额・折旧既是一项投资本钱，又直接从所得中扣除，从而减少纳税义务，又可以作为一项基金，由纳税人储蓄下来用于再投资・折旧率有两种，一是实际折旧率，二是税收折旧率税收折旧率超过实际折旧率纳税人税负减轻纳税人增加投资税收折旧率低于实际折旧率纳税人税负增加纳税人减少投资资料

1.美国1986年税制改革法案中“加速本钱回收制度〃规定的税收折旧率情况复习思考题

1、分析说明税收对商品市场价格的影响

2、简要阐述税收对生产者行为的影响

3、简要阐述税收对消费者行为的影响第十一章税收的转嫁与归宿★本章主要内容

3.税收转嫁及归宿与供求弹性关系的原理

5.税收转嫁与归宿的一般均衡分析第一节转嫁与归宿含义和形式

一、含义

1、转嫁指纳税人缴纳税款后，通过种种途径将税收负担转移给他人的过程转嫁可以是全部转嫁，也可以是局部转嫁，可以是一次完成，也可以是多次完成判断转嫁的标准是法律上的纳税人和经济上的负税人是否为同一人

2、归宿指税收负担的最终归着点或税收转嫁的最后结果.

3、转嫁可分为★一次转嫁和辗转转嫁（税负转移的次数）★完全转嫁和局部转嫁（税负转移的量）

4、研究税收归宿的目的研究税收负担的转嫁过程，目的在于确定税收的最后的归宿点，从而分析各种税收对国民收入分配和社会经济的影响

5、关于转嫁的两种理论观点⑴绝对转嫁论a.一切税收都可以转嫁；b.除少数税以外，所有税都不能转嫁⑵相对转嫁论能否转嫁因税种、供求关系等具体条件而不同

二、税收转嫁的形式按照经济交易过程中税收转嫁的不同途径，可以把转嫁归纳为如下四种形式

1、前转（顺转）

（1）定义纳税人将其所纳税款通过提高由其提供的商品或生产要素价格的方法向前转移给该商品或生产要素的购置者或最终消费者负担

（2）过程厂商提高出厂价转嫁给批发商提高批发价零售商提高零售价转嫁给消费者★前转是税收转嫁的最典型和最普遍的形式，多发生在商品或效劳课税上

2、车专（日g车专）

（1）定义纳税人将其所纳税款以压低生产要素购入价格或延长工时、降低工资等方法向后转嫁给生产要素提供者负担

（2）过程零售商压价购进商品转嫁给批发商压价从厂商进货转嫁给生产厂商压价购进原料、降低工资、延长工时等方法转给原料供应商和工人

（3）原因税收的转嫁表现为后转，一般是由于市场供求条件不允许纳税人以提高商品销售价格的方法，向前转移税收负担★混转（散转）在现实经济活动中，税收的转嫁更多地表现为“混转〃或“散转〃即一局部税款通过前转转嫁出去，另一局部通过后转转嫁出去

3、消转纳税人通过改良技术或强化管理来补偿其纳税损失，使税负在生产率提高中自行消失★没有特定的负税人，是一种特殊的税收转嫁形式

4、税收资本化（资本复原）

（1）定义生产要素购置者将所购生产要素未来应付的税款，通过压价购进的形式在购置时预先扣除，把税负向后转嫁给生产要素出售者，是后转的特殊形式

（2）过程政府征收土地税开发商压价购进土地将土地税负担转嫁给土地出售者.★具有税收后转的性质，只是后转的方法不同，是一种后转的特殊形式第二节税收的归宿局部均衡分析

一、局部均衡分析含义指在一种商品或一种生产要素供应或需求到达均衡时的价格决定时，税负的转嫁问题★税负的转嫁是通过价格的调整而进行的，了解价格如何决定是税负转嫁的关键★假定其它条件不变的分析方法

二、供求弹性是决定税收转嫁状况的关键

1.税收转嫁与需求弹性

（1）需求弹性的含义即需求的价格弹性，指的是商品或生产要素的需求量（购置量）对于市场价格升降所做出的反应程度需求的价格弹性的大小，需求量变动的比率与价格变动的比率之间的比值，即需求价格弹性的弹性系数值来衡量可用公式表示为需求量变动的百分比需求价格弹性的弹性系数二价格变动的百分比

（2）税收转嫁与需求弹性关系的四种情形:★第一种情形需求完全无弹性，即★第二种情形需求完全有弹性，即★第三种情形需求富有弹性，即D较为平坦，需求量减少的幅度大于价格提高的幅度税收难以向前转嫁，更多地向后转嫁★第四种情形需求缺乏弹性，即D较为陡峭，需求量的减少幅度小于价格的提高幅度,税收向前转嫁容易

2、税收转嫁与供应弹性

（1）供应弹性的含义即供应的价格弹性，指的是商品或生产要素的供应量（生产量）对于市场价格升降所做出的反应程度供应的价格弹性的大小，用供应量变动的比率与价格变动的比率之间的比值，即该弹性系数值来衡量可用公式表示为供应量变动的百分比供应的价格弹性的弹性系数二价格变动的百分比

（2）税收的转嫁与供应弹性的关系的四种情形★第一种情形供应完全无弹性，即S与横轴垂直，政府征税，价格相对下降，生产量没有变化，税收后转或不能转嫁第二种情形供应完全有弹性，即S与横轴平行，生产会因价格的下降而减少至零，税收会全部向前转嫁第三种情形供应富有弹性，即S较为平坦，生产量减4,结论在完全竞争市场条件下，通过市场机制的作用，资源配置能够到达最正确状态，即实现帕累托效率

二、市场机制失灵公共物品或效劳

1.含义一在资源配置效率方面，公共物品或效劳不能通过市场机制的作用来完成，而只能通过非市场方式

2.原因价格信号不能充分反映社会边际效益和社会边际本钱1MSBMPB,消费者无能力购置或不愿购置2MSC MPC,生产者无能力生产或不愿生产3结论公共物品或效劳只能通过非市场方式生产或提供

三、市场机制失灵收入分配不公

1.含义二在资源配置公平方面，不能通过市场机制的作用来完成，而只能通过非市场方式

2.原因个人所拥有或继承的生产要素不同，导致初次分配收入的差距1每一个人所能提供的生产要素，如劳动力、资本、土地等的数量2这些生产要素在市场所能获得的价格

3.结论解决收入分配不公，要通过非市场方式

四、市场机制失灵经济稳定开展1•含义三自由放任的市场机制，不具有保证经济稳定开展的职能2,原因以追求个人最大效益为目的

3.结论经济稳定开展的目标需要借助外力，即非市场的方式加以实现

五、小结市场失灵的含义又称“市场失效〃、“市场缺陷〃即市场机制，不能实现资源配置的有效性在资源配置效率方面，公共物品或效劳不能实现资源最优配置；在资源配置公平方面，不能通过市场机制的作用来完成；自由放任的市场机制，不具有保证经济稳定开展的职能政府的经济活动范围市场失灵的领域，即是政府经济活动的范围，或政府发生作用的范围，只要有社会公共需要，即为政府的职能范围一般为

1.生产或提供公共物品或效劳

2.调节收入分配

3.促进经济稳定开展社会公共需要的含义和特征含义社会公共需要，是相对于私人个别需要而言的它指的是社会作为一个整体或以整个社会为单位而提出的需要社会公共需要与私人个别需要共同构成人类需要不可或缺特征1整体性⑵集中性⑶强制性第三节公共财政的职能

一、资源配置职能■公共财政具有资源配置职能的原因一公共物品或效劳的存在公共物品或效劳的含义保罗•萨缪尔森:纯粹的公共物品或效劳指的是这样的物品或效劳，即每个人消费这种物品或效劳不会导致其他人对这种物品或效劳消费的减少少的幅度大于价格相对下降的幅度税收易于更多地向前转嫁第四种情形供应缺乏弹性，即s较为陡峭，生产量的减少幅度小于价格相对下降的幅度税收不易向前转嫁而更多地向后转嫁或不能转嫁

3、结论税收转嫁及归宿与供求弹性关系的原理税收转嫁与归宿的决定因素是供求弹性，取决于供求弹性的力量比照如果需求弹性大于供应弹性，则向后转嫁或不能转嫁的局部较大，即税收会更多地落在生产者或生产要素提供者的身上如果需求弹性小于供应弹性，则向前转嫁的局部较大，即税收会更多地落在购置者身上

三、商品课税归宿的局部均衡分析

1、从量计征的商品课税归宿

（1）以购置者（消费者）为纳税人的情况如图11-9政府征税为为额外税收负担）消费者和生产者各负担相应局部

（2）、以生产者为纳税人的情况如图11T0所不同上

（3）、综合上述两种情形如图11T1所示两种税的无差异性

2、从价计征下的商品课税归宿如图11-12所示线斜率改变，政府税收同样由生产者和购置者共同负担相对于从量计征而言，税负分配会有所变化

3、关于商品课税归宿的根本结论对商品的课税，不管是以生产者作为法定纳税人，还是以购置者（消费者）作为法定纳税人，也不管是采取从量计征形式，还是采取从价计征形式，都不会改变依供求弹性决定的税负的分配格局换句话说，决定商品课税转嫁与归宿的关键因素是课税商品的供求弹性⑴生活必需品、不易替代产品、用途狭窄产品，税收向前转嫁，而落在购置者身上⑵奢侈品、易于被替代产品、用途广泛产品或非耐用品，税收向后转嫁或不能转嫁，而落在生产要素提供者或生产者的身上⑶资本密集型产品或生产周期较长的产品,生产规模不容易变动，供应弹性较小，税收会更多地向后转嫁或不能转嫁，而落在生产要素提供者或生产者身上⑷劳动密集型产品或生产周期较短的产品,生产规模变动容易，供应弹性较大，征税收会更多地向前转嫁，而落在购置者身上⑸如果课税商品的需求弹性大于供应弹性，税收会更多地向后转嫁或不能转嫁，而落在生产要素提供者或生产者的身上⑹如果课税商品的需求弹性小于供应弹性，税收会更多地向前转嫁，而落在购置者的身上

四、生产要素收入课税归宿的局部均衡分析生产要素收入工资收入、利润（利息）收入和地租收入

1、工资收入课税的归宿税负的转嫁和归宿情形取决于劳动力的供应弹性和需求弹性的力量比照

（1）图11—13揭示了工资收入课税在劳动力的供应弹性大于需求弹性时的归宿情况政府征税则生产者承当较大t.⑵图11—14为劳动力的供应弹性小于需求弹性时工资收入课税的归宿情况与上相反则劳动者承当较大t.

2.利润（利息、）收入课税的归宿税负的转嫁与归宿情形取决于资本的供应弹性和需求弹性的力量比照如果资本的供应弹性大于资本的需求弹性，税收将大局部向前转嫁给生产者；如果资本的供应弹性小于资本的需求弹性，征税将大局部不能转嫁，而落在资本所有者的身上

（1）图11-15中，资本的供应弹性较大政府征税则生产者承当较大t.⑵图11-76中，资本的供应弹性较小政府征税则资本所有者承当较大t.

3、地租收入课税的归宿税负的转嫁与归宿情形完全取决于土地的需求弹性因为土地的供应曲线根本上是无弹性的，无论地租率怎样变化，土地的数量都根本上是固定的，不可能随之变化政府所征税收将完全不能转嫁，而落在土地所有者的身上图11-17揭示了地租收入课税的归宿情况政府征税下降至N不变则土地所有者完全承当t

4、关于生产要素收入课税归宿的根本结论政府对生产要素收入课税的归宿决定于课税生产要素的供求弹性的力量比照如果课税生产要素的供应弹性大于需求弹性，那么，劳动者、资本所有者和土地所有者将在税收的转嫁中处于有利地位政府所征税收会更多地向前转嫁，而落在生产要素购置者即生产者的身上如果课税生产要素的供应弹性小于需求弹性，那么，生产要素的购置者将在税收的转嫁中处于有利地位政府所征税收会更多地向后转嫁，而落在劳动者、资本所有者和土地所有者身上第三节税收归宿一般均衡分析

一、一般均衡分析1含义所谓一般均衡分析，是在各种商品和生产要素的供应、需求、价格相互影响的假定下，分析所有商品和生产要素的供应和需求同时到达均衡时的价格决定2局部均衡分析的局限性未能顾及到各种商品或生产要素之间的相互影响与作用以及价格决定详细分析见

二二、局部均衡分析的局限性对税收的转嫁和归宿所作的局部均衡分析的缺乏之处，主要表达在两个方面

1.局部均衡分析未能顾及到政府征税对非征税商品市场的影响这主要是指商品课税归宿的局部均衡分析如图11T8假定整个经济体系中只生产两类商品食品和服装课税食品业价格上升到，产量下降到，t由消费者和生产者共同承当服装业产量增加，价格下降结论从一般均衡的角度看，食品课税的归宿还包括服装市场即对食品的课税不仅造成了食品价格的上升，而且随着食品业的生产要素流入服装业，也造成了服装业价格的下跌以及服装业收益率的下降

2.局部均衡分析未能顾及到政府征税对生产要素收益率平均化的影响主要指生产要素收入课税归宿的局部均衡分析课税公司部门图llT9a利税下降，投入量减少，由H K,资本流入免税的合伙部门，合伙部门的资本投入量增加，由M L,直至两个部门的资本收益率相等为P时止结论从一般的均衡角度看，对公司部门资本收入课税的税负，最终要随着资本从公司部门向合伙部门的流动而为两个部门的资本所有者所分担使生产要素收益率平均化

三、税收归宿的一般均衡分析模型为了使税收转嫁和归宿问题的分析从局部均衡扩展到一般均衡，美国经济学家哈伯格A.C.Harberger设计了一个分析模型，称之为“税收归宿的一般均衡分析模型〃F-食品业；M二服装业；K二资本；L二劳动力二以食品业的资本收入为课征对象的税；二综合所得税二以食品业的劳动者工资收入为课征对象的税；二以食品的流转额为课征对象的税；二以服装业的资本收入为课征对象的税；二以服装业的劳动者工资收入为课征对象的税二以服装制品的流转额为课征对象的税二以食品和服装两个部门的资本收入为课征对象的税二以食品和服装两个部门的劳动者工资收入为课征对象的税模型特点:

2.两种税的效应与另一种税或称第三种税的效应相等或相同.

3.揭示各个税种之间相互作用、相互影响的结果

4.只要能够按照这种模型方法找出一系列税种的相互关系，就可通过对少数几种税的归宿分析，来把握整个经济体系中所有税种的归宿.复习思考题什么是税收转嫁？什么是税收归宿？税收转嫁有哪些形式？税收转嫁及归宿与供求弹性关系的原理是什么？如何对税收归宿进行局部均衡分析？第十二章公债的运用与管理★公债是政府凭借其信用从社会上吸收资金，以弥补财政赤字或满足其他财政需要的手段公债发行必须具备两个根本条件财政确有需要；社会上有闲置资金★中央或地方政府经常通过举债来弥补其收人缺乏或从事重大建设，对公债的研究是公共经济学的重要组成局部★本章主要对公债管理运用的开展进行考察分析，对公债管理同宏观经济协调的关系问题进行讨论主要内容:第一节公债的运用原则

1.负债有害说代表人物古典经济学家亚当•斯密和约翰•穆勒主要观点•政府举债使公共部门占有民间资金，阻碍工商业开展;•用公债弥补赤字使政府支出无度；・公债需还本付息，浪费人力和财力；•公债发行会引起利率上升；・公债大量增加造成国力衰败

2.负债无害说（公债新哲学论）代表人物功能财政的提倡者凯恩斯和萨缪尔森.主要观点・以公债支持赤字财政可扩大有效需求，消除失业和危机;・公债是经济危机时刺激经济的必需条件；・公债具有生产性，公债不是政府债务而是国家资产.・公债的还本付息不会增加下一代负担；・公债是政府干预经济的手段

3.公债的运用原则⑴古典经济学家的公债运用原则•只有当政府财政面临一次性的、超常规的社会需求，并且这种需求对于公共支出的要求是暂时性的时候，政府财政才能求之于发行公债这种手段.•当政府是为真正的生产性资本工程筹措资金而发行公债时，也只有在生产性资本工程是超常规时，才可以以举借公债方式筹资.⑵现代经济学家的公债运用原则・当经济面临有效需求缺乏的衰退时，政府应当以举债作为弥补因实施刺激需求措施而引发的财政赤字的手段.・公债应否归还或归还多少，应视整个经济形势的需要而定.公债的归还决策，不能仅仅考虑财政的收支状况以及举债时的期限规定,而应依据经济开展需要来决定.第二节公债的种类

1.公债的分类方法•按发行区域分类国内公债与国外公债；・按发行时间分类短期公债、中期公债与长期公债;・按发行主体分类国家公债与地方公债；・按流通与否分类可转让公债与不可转让公债；・按举债方式分类强制公债、爱国公债与自由公债

2.可转让公债⑴国库券短期公债的最主要形式，期限有3个月、6个月、9个月，最长不超过一年.•发行目的调剂短期资金余缺,便于政府现金管理.不影响预算年度财政平衡.•特点

1.平安可靠,是仅次于货币的金融资产称近似货币

2.高度流动性,面额多样,便于投资收益可靠.

3.短期银行信用规模扩大、利率上升,刺激投资和消费.⑵中、长期债券中长期公债的主要形式有些国家称中期公债为“财政部债据〃，长期债券称“政府债券〃，也有些国家统称为“政府债券〃.中期债券的期限通常为1年10年，10年以上的为长期债券各国标准不一.〜发行目的实现预算年度公共收支平衡,弥补财政赤字.其实质是实现调节经济政策目标⑶预付税款券一种临时性的短期公债发行这种债券的目的是吸收企业准备用于纳税而储存的资金

4.不可转让公债储蓄债券是专门用于吸收居民储蓄的债券它是不可转让公债的最主要形式一般均在几年或十几年以上.专用债券各国政府专门向金融机构发行，它是不可转让公债的一种形式其期限较之储蓄债券更长，最长期限达10年或20年以上.第三节公债的发行

一、公债的发行方式

1.固定收益出售方式.是一种在金融市场上按预先确定的发行条件发行公债的方式・其特点有⑴认购期限较短⑵发行条件固定⑶发行机构不限4主要适用于可转让的中长期债券的发行•其发行方式有1辛迪加财团包销2中央银行包销亦称公募投标方式这是一种在金融市场上通过公开招标发行公债的方式・其主要特占是⑴发行条拜壶过投标决定⑵拍卖过程由财政部门或中央银行负责组织⑶主要适用于中短期政府债券，特别是国库券的发行公共物品或效劳三种特性:是指公共物品或效劳的效用为一个整体，向整个社会共同提供的，具有共同受益或联合消费的特点其效用为整个社会的成员所共享，而不能将其分割为若干局部，分别归属于某些个人或企业享用是指某一个人或企业对公共物品或效劳的享用，不排斥、阻碍其他人或企业同时享用，也不会因此而减少其他人或企业享用该种公共物品或效劳的数量或质量增加一个消费者不会减少任何一个人对公共物品或效劳的消费量，或者说，增加一个消费者，对供应者带来的边际本钱等于零指在技术上没有方法将拒绝为之付款的个人或企业排除在公共物品或效劳的受益范围之外或者说，公共物品或效劳不能由拒绝付款的个人或企业加以阻止，任何人都不能用拒绝付款的方法，将其所不喜欢的公共物品或效劳排除在其享用品范围之外结论1:公共物品或效劳只能由政府生产和提供

（二）外部效应的存在外部效应的定义定义

1.（布坎南J.M.Buchanan）与斯塔布尔宾（W.C.Btubblebine）在〈外部效应〉一文中给出的定义）只要某一个人的效用函数（或某一企业的生产函数）所包含的变量在另一个人（或企业）的控制之下，即存在外部效应可用公式表示为设表示个人A的效用，那么如果则一项外部效应存在.其中表示由个人A所控制的活动，为由个人B控制的活动，为A的一项外部效应定义

2.当一种经济交易的结果对除交易双方之外的第三者发生了影响,而其又未参与该项交易的任何决策时，即存在外部效应结论2纠正外部效应是政府的职责原因外部效应客观存在无论企业、个人都没有把外部效应计算在本钱或效益之中，尤其是负的外部效应结果是资源配置扭曲、失效政府的职责就是纠正外部效应，把外部效应计入本钱或效益，使资源配置到达效率，防止产生负的外部效应会导致坏东西过量提供，正的外部效应会导致好东西提供过少途径

1.征收税收:调整本钱

2.财政补贴:调整效益

（三）不完全竞争状态的存在原因竞争失效的状态下，市场机制不能实现资源的有效率配置,如产品的非同质，规模经济，自然垄断，交易本钱阻碍市场的自由进出.结论3:公共财政必须进行干预.途径:政府部门自己生产；政府管制等.

二、调节收入分配的职能原因

3.市场机制的框架内，有效的再分配很难完成,原因1市场机制与公平分配机制相悖2社会上存在的私人慈善机构作用有限,缺乏统一性,有时互有冲突.1征税2转移性支出形式

1.税收和转移支付:劫富济贫

2.公共事业投资:补贴弱势群体3特别征税:强制或限制富人消费

三、促进经济稳定开展职能原因

1.市场经济不能自动、平稳地向前开展

2.政府作为市场上一种经济力量,运用宏观上的经济政策手段有意识地影响、调节经济，实现既无失业,又无通货膨胀的经济增长，保持经济稳定开展形式

1.财政制度内的“自动稳定器〃小结评判政府行为的三原则1,效率原则资源配置

2.公平原则收入分配3,稳定原则经济开展案例名称如何确保国家粮食平安？一析论政府的经济稳定职能案例来源根据《瞭望》2003年11月10日及《财经》2003年11月20日苏晓洲、梁宏峰的文章改编案例内容1994-1995年，美国世界观察研究所所长莱斯特•布朗先后发表文章和著作，认为到2030年，中国人口将增加到16亿，人均粮食将增加到400公斤肉类食品由粮食转化，粮食总需求将达

6.4亿吨，增长85%但是到2030年，耕地面积将下降到

0.48亿公顷，即下降47%,虽然单产水平有所上升,但粮食总产量将要下降20%一方面粮食需求增长85%,另一方面粮食总产减少20%,缺口为

3.66亿吨即，中国国内粮食生产只能满足自己需求的

42.5%,其余

57.5%靠进口解决，从而出现“谁来养活中国〃这一难题讨论题国家为什么对粮食产品进行收购和补贴？使MPB=MSB保证最优Q思考题

1.帕累托效率的含义及实现条件

2.公共物品的含义及特征？3公共部门的活动范围？

4.公共财政的职能？第二章外部效应主要内容

3.公共财政矫正外部效应的政策措施学习要求

1、找得出

2、能解决a扎实掌握理论基础（重点及难点）b熟知方法和途径回忆外部效应就是指某些个人或企业的经济行为影响了其他人或企业，却没有为之承当应有的本钱费用或没有获得应有报酬的现象外部效应就是未在价格中得以反应的经济交易本钱或效益第一节外部效应分类和事例

一、分类按照承受者消费者与生产者按照发生者生产活动与消费活动对承受者的利益正的外部效应（外部效益）、负的外部效应（外部本钱）具体有八个种类发起者性质承受者消费者正的外部效应消费者生产者负的外部效应生产者另夕卜:要注意对公共环境和公共平安带来的外部性的影响，也是政府分析和解决外部性的重要领域

二、正的外部效应与负的外部效应正的外部效应:亦称外部效益或外部经济，指的是给交易双方之外的第三者所带来的未在价格中得以反映的经济效益例子消防设备的交易负的外部效应:亦称外部本钱或外部不经济，指的是给交易双方之外的第三者带来的未在价格中得以反映的本钱费用例子工业污染第二节外部效应与资源配置效率外部效应影响资源配置效率的机理若存在外部效应，则通过市场机制形成的MPB=MPC不能转化为不能MSC,亦即MSBWMSC,则资源配置无效率分为两种情况:

1.在存在正的外部效应（外部效益）时，社会边际效益就会和私人边际效益发生偏离，社会边际效益超过了私人边际效益而通过市场决定市场状况的是私人边际效益，由此会导致社会消费缺乏即MSB=MPB+MEBMPB=MPC=MSC所以MSB/MSC资源配置无效率

2.在存在负的外部效应（外部本钱）时，社会边际本钱也会和私人边际本钱发生偏离，社会边际本钱超过了私人边际本钱而通过市场决定市场价格的是私人边际本钱，由此会造成物品或效劳的过度生产即MSOMPC+MECMPC=MPB二MSB所以MSC^MSB资源配置无效率外部效应的计量（MEC或MEB）:社会边际本钱或效益与私人边际本钱或效益之间的差值.外部边际本钱MEC=MSC-MPC外部边际效益MEB=MSB-MPB

一、负的外部效应与资源配置效率

（一）负的外部效应的分析（可以区别三种情况来分析）外部边际本钱不变外部边际本钱递增外部边际本钱递减外部边际本钱不变的情况外部边际本钱递增情况外部边际本钱递减外部边际本钱随着产量的增加而趋向递减，并最终为零这种情况发生的可能性较小

（二）负的外部效应与资源配置效率结论在存在负的外部效应时，物品或效劳的生产和销售呈现过多状态

二、正的外部效应与资源配置效率同负的外部效应类似，正的外部效应最关键的问题，带有正的外部效应物品或效劳的价格，不能充分反映该种物品或效劳的社会边际效益因为没有把外部边际效益考虑在内，即没有把外部边际效益计入社会边际效益之内结论带有正的外部效应的物品或效劳的价格，不能充分反映该种物品或效劳所能带来的社会边际效益（没有反映外部边际效益）在存在正的外部边际效益时，物品或效劳的生产和销售呈现缺乏状态

三、正的外部效应:外部边际效益递减情况在现实的经济生活中，某种物品或效劳的外部边际效益往往不是固定不变的，而是有变化的，它很可能随着消费量的增加而减少我们以疫苗接种为例分析说明，在存在外部边际效益递减的情况下的资源配置情况结论在存在外部边际效益递减的正的外部效应时，市场机制作用下的产量水平并非总是缺乏效率的只有处于较低产量水平（在这一水平上，MEB0）条件下，市场机制才会实现资源配置的效率方面发生失灵。