固定资产管理规定

固定资产管理规定□总则第一条目的为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定第二条范围本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具、什项设备（各公司自分事务性什项设备及机电性什项设备）等第三条会计科目列帐原则前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过一定金额者（各公司自订）应以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐第四条管理部门固定资产按以下类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定之

（一）土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总部门负责管理

（二）机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由工务部门负责管理，但得视实际需要归由性质相关部门管理

（三）工具由资材仓库负责管理第五条编号固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签第六条移交人员移交时，对于固定资产应依人事管理规则第十一条的规定详列清册办理移交第七条增减报告会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等工程编制“固定资产增置表〃一式三联送管理部门核对，并填列异常或更正内容后，第一联管理部门留存，第二联送返会计部门自存，第三联送使用部门留存，采用电脑处理报表代替之第八条盘点固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次（不含工具、马达、仪表、事务性什项设备）另应于每季就固定资产的工程中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘存单〃一式三份注明盈亏原因，一份自存，二份呈报（总）经理核决后一份送会计部门，一份送总管理处总经理室备查管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续第九条增置、营造、修缮处理固定资产的增置、营造、修缮应分别依照“材料管理方法〃、“工程修造发包事务处理规则〃及“营建工程管理方法〃等有关规定办理□增置及登记第十条增置手续土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收后，使用部门（土地、房屋及建筑物由总务部门）应即填写“固定资产增加单〃一式三联经会管理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡〃，第二联由会计部门自存转记入“固定资产登记卡〃，第三联送使用部门留存会计部门应每月与管理部门核对“固定资产登记卡〃的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正第十一条受赠处理固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理附表

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4.9固定资产移转单管理部门（移出）（移入）使用部门（移出）（移入）年月日财产编号:中文名称数量购置日期英文名称附属设耐用年限规格备已使用年数移（移出单位）已折旧金额前用残余价值途月折旧额存（移入单位）移出移放后地用点移入途备注经会管移移移理入入出部部移门门部理计出n一式四联

（1）管理部门

（2）会计

（3）移入部门

（4）移出部门附表

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4.10固定资产减损单管理部门:_____________使用部门:年月日财产编号:中文规格耐用年限名称英文厂牌已使用年数取得购置帐面残值日期数量价值已提折旧减估计废品价值损处理费用原因实际损失额抵押行库拟资处材理保险单号码仓办库法月折旧额管厂经会科主总理经处部理理计长办门长填单注意事项机械设备报损其附属设备之处理情况应在拟处理办法档内特别注明一式四联

（1）管理部门

（2）会计

（3）使用部门

（4）资材仓库表

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4.11闲置固定资产明细表制表日期年月日共页第页单帐面价值使用情况（年限）财产编号名称规格厂牌数量闲置原因拟处理意见位总价已提折旧净值取得耐用已使用固定资产让•比价单管理部门:厂使用部门各牌规附属设备格称购置日期一一数耐用年限单量位已使用年限厂商原价比价一已提折旧价记单录净值总价备注经总经理经办人一式四联1管理部门2会计3自存4资管科编号所属部门财产保管卡姓名日期凭单号数日期处理凭单号单项签品名规格厂牌单价量位次年月日码认年月日情况码附表

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4.13第十二条登记土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总务部门统一办理产权登记后，转记入“房屋、土地登记卡〃，变更时亦同第十三条保险固定资产应依“关系企业财物保险事务处理程序〃的规定办理保险□移转、闲置及减损的处理第十四条资产移转处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写“固定资产移转单〃一式四联会管理部门签章后，送移入部门签认（管理部门不同时，要加印一联会移入管理部门同时签认），第一联送管理部门（管理部门不同者，影印联送移入管理部门转记入“固定资产登记卡〃）,第二联送会计部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门其出入厂区应另填“移转交运单〃，一式六联第一联托运部门自存，第二联托运部门转送会计部门暂存凭以核对第三联，第三联至六联出厂时经守卫签注时间、车重后，第三联由守卫暂存，于翌晨转送托运部门的会计部门，经与第二联核对无误，于一日内转送收料部门的会计单位凭以核对收料；第

四、

五、六联由承运商随同物品出厂、入厂时经守卫签注入厂时间、车重后入厂，经点收后第四联由收料部门存查，第

五、六联经守卫签注出厂时间、车重后，第五联由承运商暂存凭以申请运费，第六联由守卫暂存，于翌晨转送收料部门的会计部门与第三联核对第十五条资产送修处理固定资产固故须送厂商修复时，应依照“工程修造发包事务处理规则〃的有关规定办理，于送修时由工务部门或管理部门开具“料品交运单〃一式六联，第一联经办部门自存，第二联送会计部门，第三联由守卫室暂存于次日转送会计部门，第

四、

五、六联交承运商运同物品出厂，第四联交收料厂商暂存供做物品回厂交货的凭证，经办部门于验收后转交会计部门核销，第五联供申请运什费，第六联由收料厂商签收并送回经办部门第十六条出租或外借处理固定资产出租或外借，管理部门应先会同会计部门后按序呈（总）经理核准后始得办理，并应制定契约，副本送会计部门以备核对，契约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入厂区应另填“料品交运单〃一式六联，并依第十五条流程的规定办理第十七条减损处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备因减损拟报废者，应由使用部门填具“固定资产减损单〃一式四联，注明减损原因，送管理部门及会计部门签注处理意见后呈报（总）经理，经核准后，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡〃，第

二、三联依处理意见办理后连同该废品送资材仓库签收（盘亏局部免办缴库），第二联连同有关资料送会计部门据以向主管机关办理报备，抵押权变更及解除保险等手续，第三联自存该减损资产因体积巨大必须就地处理或撤除时，则第四联送委托部门凭以办理，惟减损资产于拆移前，或拆移后无法缴库时，管理部门或使用部门应妥为保管，上项减损资产已缴库者由资材仓库保管处理，其无法缴库而决定标售时，其处理流程依第十八条的规定办理第十八条闲置固定资产处理固定资产的管理部门至少每三个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表〃，拟定处理意见后呈报（总）经理，经核定标售者须按以下规定办理

（一）管理部门应即按“闲置固定资产明细表〃所列经批示计售局部开具“固定资产让售比价单〃一式四联由（总）经理指派专人或由采购部门负责招商比价，并将比价结果转记于“标售比价单〃后，第三联自存，第四联送资管科，第

一、二联呈（总）经理核决后，由经办人将第二联送会计部门以凭核对，第一联送管理部门以便发货

（二）发货时，由标售经办人填写“料品交运单〃一式六联（承运商联勿填）凭以入厂提货，经守卫签注出厂时间及过磅记录后，送回标售经办人开具“缴款单〃向出纳解缴货款，并于“料品交运单〃备注栏填写“固定资产让售比价单〃号码、发票号码，第一联送资材部门，第四联送承购商收执，第

二、三联送守卫查对放行，于翌立转会计部门复核

（三）提货出厂后管理部门应即填具“固定资产减损单〃一式四联（资材仓库联免填），第一联自存转记入“固定资产登记卡〃，第二联送会计部门，第三联送使用部门留存第十九条抵押资产的减损出租、外借处理经提供抵押借款的固定资产如有发生减损、出租或外借时，会计部门应事先备函写明抵押编号及资产名称、数量，向总管理处财务部报备，由财务部向贷款及抵押权登记机械办理标的物增减变更手续□工具、附属设备、事务性什项设备处理第二十条马达仪表处理

（一）本项资产经验收后使用部门应每件填具“固定资产增加单〃加盖“附属设备管理〃章（马达或仪表如附属于机械中验收时，除比照第十条的规定外，仍应按本规定办理），第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡〃（马达、仪表专用卡自订），第二联送会计部门，第三联使用部门自存

（二）移转时通知管理部门于“固定资产登记卡〃上记载移转情况，其出入厂区内应填写“移转交运单〃办理交运

（三）需送厂外修理者，就比照第十五条的规定办理

（四）其保养细则由管理部门会同使用部门自行制定之

（五）每年必须全面盘点一次，其闲置局部应比照第十八条的规定办理

（六）各公司得自订管理对象的标准（如冷气机里的马达不列入管理或儿马力以上的马达始列入管理的对象等）

（七）减损的局部比照第十七条的规定办理，减损单位应盖“附属设备管理〃章以资区别第二十一条工具处理

（一）本项资产的购置需全部经由资材仓库收料，未领用前由仓库保管，归入物料帐

（二）本项资产系指物料的工具类，但各公司得订出各项品名并追加非消耗品局部

（三）本资产列为个人保管时应依个人别（共同使用者以科别设立，科长为当然保管人，得指定专人负责实际保管工作）设立“财产保管卡〃二份（以不同颜色区分），一份存发料部门（仓库），一份留存于各科集中保管

（四）领用时.，由领用人开具“材料领料单〃，连同科留存的卡片向仓库领料，并在“财产保管卡〃上签认

（五）领用本项资产时，如系新领或追加领料单须经厂（处）长核准，如系以旧换新者，凭科长核准的领料单办理

（六）移交时有关本项资产的保管清册须增写一份送管理部门据以转记“财产保管卡〃

（七）本项资产于不用拟退回时，须呈请厂（处）长核准前方能办理退库，资材仓库对该退回品得例行管理第二十二条事务性什项设备处理

（一）本项资产的购置勿需经由物料帐处理，于验收后直接以设备或费用列帐

（二）本项资产各公司应列出品别，于请购时由资材仓库在请购单上盖“列入财产管理〃章并会管理部门后办理请购于办理验收后“请购单〃的会计联及仓库联同送会计部门整理付款，仓库联并于传票开制后，由会计部门转送管理部门转记“财产保管卡〃

（三）本项资产列为个人保管时，应依个人别设立“财产保管卡〃其余均以科别设立“财产保管卡〃，科长为当然保管人，得指定专人负责实际保管工作

（四）对于非消耗性文具用品的保持期限及对象，各公司得自订工程及保有期限，超过保有期限时免办报废或缴还

（五）移交时有关本资产的移交清册须一份送管理部门，据以转记于“财产保管卡〃于不用或报废时，得编制保管清册经呈厂（处）长核准（得视情况转呈）后，送交管理部门点收（报废局部免办点收）及转记于“财产保管卡〃附则第二十三条本规则经呈决策会通过公布实施，修改时亦同表

4.

4.1固定资产增减表管理部门_____________________使用部门年月份N o本月增加本月减少目财产编号资产名称规格增减原因单位备注数量金额耐用年限月折旧额数量金额耐用年限已提折旧月折旧额管理部门主管经办会计部门主管经办一式三联:1管理部门2会计3使用部门附表

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4.2盘存单使用部门年月日共页第页财产固定资产登记卡盘点盘盈盘亏单位备注编号名称规格厂牌数量数量数量金额数量金额主管核对制表一式三份

（1）管理部门自存

（2）会计部门

（3）总管理处总经理室附表

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4.3固定资产增加单管理部门:财产编号:使用部门:____________________年月日会计科目资产成本记录中文名称取得日期设备内容数量取得成本外文名称数量规格型号取得金额厂牌耐用年限存放地点月折旧额附属设备合计备注会计管理部门厂（处）长科长经办一式三联

（1）管理部门

（2）会计部门

（3）使用部门填单注意事项

（1）以费用支出的固定资产其会计科目除一级科目外，应加填二级科目

（2）附属设备栏:应详细逐件填列（如马达、仪表、帮浦等）

（3）资产成本记录簿:填写成本科目（如内购、外购、关税、运什费、基础工程、配管线等项）附表

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4.4固定资产登记卡总帐科目本卡编号明细科目:财产编号:抵中文名称抵押行库押英文名称权设定日期设规格型式解除日期定厂牌号码、险另解购置日期承保公司除购置金额及保单号码保存放地点投保日期险耐用年限记费率录保险费附属设备备注移动情形年月日使用部门用途保管员年月日使用部门用途保管员一式管理部门附表

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4.5固定资产登记卡总帐科目本卡编号:明细科目财产编号:中文名称抵押行库英文名称设定日期抵规格型式押解除日期权厂牌设险另I」定购置日期承保公司解除购置金额保单号码及保存放地点投保金额险耐用年限记费率录保险费附属设备备注资产价值凭单号日期摘要单位数量每月折旧额借方贷方余额码移动情况折旧提列情况备注年月日使用部门用途保管员年月日本期提列数截止本期累计数资产净值填表注意事项1本卡适用于机械设备、运输设备、机电性什项设备、新卡之填写由会计部门填制2本卡编号由保管卡片单位有缭3附属覆备栏应填名称、规格及数量⑷折旧提列祠形栏的填写

1.日期写开始填列的日期，以后各年度如无变更则填该年之元月一日，年中增减时另行填写变动提列之开始日期

2.本期提列为以会计年度为准，如期中有所变动时可分填几行

3.资产净值为资产价值余额减截止本期累计后之余额C统一房屋登记卡财分类一设卡日期年月日产编号清查表编号字第号房屋名称基地座落省市县街号用途使用单位门牌保存登记建物附表年月日来源年月日（接收）（购置）（自建）屋顶屋架墙壁地面木架建筑日期执照字号年月日字号

（1）水泥瓦钢架建

（2）石棉瓦耐用年数Q）木造⑵砖造⑶铁皮物

（3）加强砖号

（1）水泥地⑵地原始总值

（4）水泥平顶

（4）钢骨砖号

（5）板

（3）磨石子

（4）标式样

（5）水泥圆顶一钢筋混造

（6）原地面

（5）