做账实操-预算会计期初数怎么录

会计分录账务处理会计实操文库做账实操-预算会计期初数怎么录第一，找软件管理员将去年的年模数倒进来做期初数第二种，有个数据管理模块，自己将期初数据填进去预算会计期初数怎么录登记新账各个会计科目类型有以下几种、新帐与原账核算内容相同，转入新账套相应科目即可1新帐和旧账原来的科目都有，而且科目的内容都一样，这样做一笔分录，把旧账的科目转入新账套相应科目就行了、将原帐套科目余额进行拆分，按新账套科目编制会计分录2原账科目和新账科目核算内容基本差不多，但是余额要进行拆分的，比如银行存款和现金，内容差不多，但是需要拆分出受托代理资产，拆分的金额编制会计分录就行了、根据原账套多个科目进行分析，加减后填列3根据原账多个科目进行分析，加减后填列预算科会计科目，因为我们的原账套根本没有预算会计科目的内容，所以预算会计的科目需要由原账财务科目进行分析加减填列、编制新账套会计科目补记未入账的事项4有一些科目比如说或有负债，在原账套没有对应科目，我们就要根据实际情况统计数据补计入账、调整项，如权益法调整5做的调整分录，比如制度要求补记一个月折旧，需要做调整项登记新账套各个会计科目的要求、进行新旧衔接的转账，应编制转账工作分录，作为转账工作底稿，并将转入新账套的对应原账户的余额以及拆分原账1户余额的依据作为原始凭证、对新账套的财务会计科目补计并将补剂登记事项的确认依据作为原始凭证比如未入账事项时，应当编制记账凭证,2并将补剂登记事项的确认依据作为原始凭证，比如受托代理，盘盈资产，预计负债、对新账套财务会计科目期初余额进行调整时应编制记账凭证，并将调整事项的确认依据作为原始凭证，比如坏账准备，3权益法，补提折旧、对预算会计科目的期初余额进行登记和调整时，应当编制记账凭证，并将期初余额登记和调整的依据作为原始凭证4会计做账流程

一、建账根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等

1.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例

2.如制造业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账明细账（如往来明细账、存货明细账、固定资产明细账等），

3.1可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等

二、日常账务处理原始凭证审核

1.业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险记账凭证编制

2.依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如〃采购办公用品支付现金〃〃收到客户货款存入银行〃等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量不同业务类型账务处理示例采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款元，增值税税额元，款项已付,材10,0001,300料入库借原材料应交税费应交增值税（进项税额）10,0001,300贷银行存款11300销售产品，售价元（含税，税率）货物已发出,款项未收20,00013%,不含税销售额（）元=20,000+1+13%«17,

699.12增值税销项税额:元17,

699.12x13%=2,

300.88借应收账款贷主营业务收入20,00017,

699.12应交税费应交增值税（销项税额）2,

300.88计提当月职工薪酬,生产工人工资元，管理人员工资元8,0004,000借生产成本管理费用贷应付职工薪酬8,0004,00012,000记账凭证审核与登录账簿

3.对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿，按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账，做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充登录法

三、期末处理账项调整

1.期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整，确保会计信息反映当期真实财务状况与经营成果常见调整事项计提固定资产折旧，若固定资产原值元，预计使用年限年，净残值元,采用直线法，每月折旧额=50,00052,500（）元:50,0002,500-5-12=

791.67））借制造费用（生产用固定资产或管理费用（管理用固定资产

791.67贷累计折旧

791.67分摊长期待摊费用,如年初支付一年房租元12,000每月分摊房租=元12,000-12=1,000借管理费用贷长期待摊费用1,0001,000确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约定年利率本月应计利息元6%,500借财务费用贷应付利息500500结账完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进行结转，将收入类科目余额结转至本年利润贷方，

2.成本、费用类科目余额结转至本年利润借方，计算出当期净利润（或净亏损I示例结转主营业务收入元50,000借主营业务收入贷本年利润50,00050,000结转主营业务成本元、管理费用元、财务费用元30,0008,0001,000借本年利润贷主营业务成本39,00030,000管理费用财务费用8,0001,000结账后，损益类科目无余额「本年利润〃科目余额反映当期盈亏，可进一步结转至〃利润分配未分配利润〃科目，为后续利润分配做准备，同时对总账、明细账进行月结，划通栏单红线（本月合计\通栏双红线（本年累计），注明期末余额，便于下期记账与查账。