《审计学》复习大纲》课件

《审计学》复习大纲by审计基础审计的概念审计对象12审计是指对经济活动或经济行为的真实性、合法性、效益性进审计对象是指审计人员进行审计的经济活动或经济行为，包括行的独立、客观、公正的鉴证财务报表、内部控制、经济业务等审计目标审计原则34审计目标是指审计人员通过审计工作要达成的目的，一般包括审计原则是指审计工作必须遵循的原则，包括独立性、客观性发表审计意见、发现舞弊行为、提高经济活动的效率等、专业胜任能力、审慎性等审计目标和原则审计目标审计原则审计目标是指审计人员在执行审计工作时所要达成的目的通常审计原则是指导审计人员进行审计工作的基本准则常见的审计来说，审计目标可以概括为以下几个方面原则包括•评价财务报表的公允性•独立性原则•识别财务报表中存在的重大错报风险•客观性原则•为管理层提供改进内部控制的建议•专业胜任能力原则•谨慎性原则•保密性原则审计证据审计证据的重要性审计证据的类型审计证据的可靠性审计证据是注册会计师为发表审计意见形审计证据可以是书面的、口头的、电子化审计证据的可靠性取决于其来源、性质和成结论的基础，也是审计质量的关键要素的，包括原始凭证、会计记录、管理层声相关性，注册会计师需要评估证据的可靠明等性并选择适当的证据注册会计师职业道德诚信客观公正注册会计师应保持诚信，公正地履行注册会计师应保持客观公正，不受任职责何影响或偏见专业胜任能力保密注册会计师应具备必要的专业知识和注册会计师应保守客户的商业秘密技能，以胜任工作审计风险和重要性审计风险重大错报风险注册会计师对财务报表发表不恰当的审计意见的风险，包括重大财务报表存在一项或多项重大错报，而注册会计师未发现或未恰错报风险和检查风险当纠正的风险检查风险重要性注册会计师未能发现已经存在的重大错报的风险，与审计程序的影响财务报表使用者对财务报表的判断的错报金额的临界值，与性质、时间安排和范围有关错报的性质、金额和财务报表的特定环境有关内部控制体系识别和评估风险设计和实施控制措施监控内部控制的有效性审计风险评估123识别风险评估风险应对风险识别与财务报表相关的重大错报风险对识别的风险进行评估，判断风险发根据风险评估结果，制定相应的审计，包括财务报表层次和认定层次的风生的可能性和可能导致的错报金额应对措施，包括设计和实施审计程序险审计计划确定审计目标1明确审计范围和目的评估审计风险2识别可能导致财务报表存在重大错报的风险制定审计策略3选择合适的审计程序和方法编制审计方案4详细规划审计工作步骤和时间安排审计抽样定义从总体中选取部分样本进行审计，以推断总体的属性目的降低审计成本，提高审计效率，但要保证审计结果的可靠性类型包括随机抽样、系统抽样、分层抽样、判断抽样等应用广泛应用于审计中的各种程序，例如，应收账款确认、存货盘点审计程序获取审计证据1观察、询问、检查、函证评估审计证据2可靠性、相关性、充分性形成审计结论3判断是否符合审计目标审计调查收集证据1获取相关信息分析评估2识别潜在问题提出建议3优化业务流程审计文件审计工作底稿审计报告记录审计过程、审计证据和审计向被审计单位和相关利益方发布结论的重要文件的审计结果文件审计函证审计程序文件向第三方机构或个人索取有关被记录审计过程中实施的具体审计审计单位的信息程序和方法审计质量控制审计流程团队合作公司制度制定计划、收集证据、形成结论、出具报审计人员之间有效沟通，确保审计目标一建立健全的审计质量控制制度，确保审计告致工作质量审计报告内容类型作用审计报告主要包括审计意见、审计范围审计报告的类型主要有无保留意见、保审计报告是注册会计师对被审计单位财、审计依据、审计结论等方面的内容留意见、否定意见、无法表示意见等务报表发表的独立意见，对公众具有重要的参考价值审计责任独立审计合理保证12注册会计师对财务报表发表审审计目标是提供合理保证，而计意见，对财务报表的真实性不是绝对保证，因为审计不能和公允性负责发现所有的舞弊或错误专业判断3审计师在审计过程中需要运用专业判断，根据审计证据进行评估和结论审计沟通注册会计师与被审计单位的沟通审计师之间的沟通审计结果的沟通包括对审计目标、范围、程序、结果、意确保审计团队内部的信息共享，以保证审向相关方传递审计结果，并提供必要的建见等方面的沟通计质量议和改进意见审计实施审计程序1执行审计程序以获取审计证据审计计划2制定审计计划，确定审计目标和范围审计风险评估3评估重大错报风险，确定审计重点审计信息系统数据收集数据分析审计信息系统可以帮助审计师审计信息系统可以帮助审计师从各种来源收集数据，例如财分析数据，识别异常、趋势和务系统、数据库、电子表格和风险例如，可以使用数据分电子邮件析来识别可能存在欺诈或错误的交易文档管理审计信息系统可以帮助审计师管理审计文档，例如工作底稿、审计计划和审计报告审计合理性客观性证据充分性基于事实，不偏不倚，保持审计结论收集足够的、适当的、可靠的审计证的公正性据，为审计结论提供支持逻辑性审计程序和逻辑推理应合理，确保结论的连贯性和可靠性审计独立性客观公正独立精神专业判断审计师必须保持客观公正，不受任何利审计师需要具备独立精神，敢于挑战管审计师在审计过程中需要做出专业判断益关系或偏见的影响，以确保审计结论理层，揭露财务报表中的错误和舞弊行，例如判断审计风险、选择审计程序等的真实性和可靠性为，维护财务报表的真实性，这些判断必须基于独立的专业知识和经验审计客观性公正性独立性专业性审计人员必须保持公正的态度，不受审计人员必须保持独立性，不受任何审计人员必须具备必要的专业知识和任何利益或偏见的影响，确保审计结影响审计判断的因素的影响，确保审技能，才能对审计对象进行客观、公果的客观性和可靠性计结果的公正性和客观性正的评价，并形成独立的审计意见审计能力专业知识技能经验职业道德包括审计准则、会计准则、包括审计程序、审计技术、积累丰富的审计经验，可以审计人员必须具备良好的职税法、法律法规等方面的知审计方法、数据分析等方面帮助审计人员更好地识别和业道德，才能保证审计工作识的技能评估风险，并做出更准确的的独立性、客观性和公正性判断审计效率审计时间审计成本减少不必要的审计程序，提高工控制审计成本，最大化审计效益作效率审计资源优化资源配置，提高审计资源利用率审计专业态度诚信可靠专业技能团队合作审计人员应秉持诚信，公正，独立，客观审计人员应具备必要的专业知识，技能和审计工作需要团队合作，审计人员应相互，谨慎，勤勉尽责的态度，以确保审计工经验，并不断学习，提高自身专业能力尊重，协作配合，共同完成任务作的质量和信誉审计过程中的判断审计人员需要根据审计证据，做出专审计判断需要保持客观公正，避免主业判断，以形成合理的审计意见观偏见，以确保审计结果的可靠性审计人员需要具备丰富的专业知识和经验，才能做出准确的审计判断审计人员的职业发展持续学习专业发展12审计领域不断变化，审计人员通过参加专业培训、考取相关需要不断学习新知识和技能，资格证书等方式，提升专业水以保持竞争力平职业规划3制定合理的职业发展目标，并采取相应的行动来实现目标审计实务中的法律问题法律法规责任与风险证据收集报告与沟通了解相关法律法规是审计的审计师需要了解法律责任，法律问题需要审计师收集充审计报告需要客观、公正地基础，包括审计准则、会计并评估审计风险，包括违反分、可靠的证据，以支持审反映审计结果，并与相关方准则、税法等审计准则、欺诈、舞弊等计结论进行有效沟通审计在企业管理中的应用风险管理内部控制12审计可以帮助企业识别和评估风险，制定风险应对措施审计可以评估企业内部控制的有效性，提出改进建议财务管理运营效率34审计可以保证企业财务信息的真实性、合法性，提高财务审计可以帮助企业优化运营流程，提高效率，降低成本管理水平案例分析与讨论通过案例分析和讨论，加深对审计理论的理解和运用，提升审计实务操作能力案例分析应注重实际问题，并结合审计标准和相关法规进行分析讨论过程中，应鼓励学生积极思考，提出自己的观点，并进行辩论和交流总结与反思回顾学习成果，巩固知识体系，提高反思学习过程中遇到的问题，总结经学习效率验教训，促进自我提升展望未来，制定新的学习计划，为未来发展奠定基础。