《审计技术和方法》课件

审计技术和方法by课程目标和大纲培养审计专业人才提升审计实践能力增强职业道德意识掌握审计的基本理论、方法和技术了解审计流程、审计实务和审计报告写作树立审计职业操守，遵守审计准则和职业道德规范审计概述审计是独立的专业人员对经济活动和相关信息进行审查并发表意见的活动审计的目的是提高信息的可信度，增强经济活动的效率和效益审计是现代经济活动不可或缺的重要组成部分，也是保证经济秩序和社会公平正义的重要手段审计的目的和原则确保财务报表的真实性提升企业治理水平审计的根本目的是确保财务报审计可以帮助企业识别和控制表真实可靠，反映企业的真实风险，提高内部控制效率，促经营状况进企业健康发展维护投资者利益审计有助于投资者了解企业的真实财务状况，保护其投资利益风险导向审计123识别风险评估风险应对风险识别与财务报表相关的重大错报风险评估每个风险发生的可能性和重大程根据风险评估结果制定审计策略，分度配审计资源内部控制评估识别控制薄弱环节评估控制设计和执行评估内部控制的有效性，识别出评估内部控制的设计是否合理，可能导致财务报表存在重大错报以及控制是否被有效执行的薄弱环节评估控制有效性评估内部控制是否能够有效地预防和发现财务报表中可能出现的重大错报审计证据的获取文件证据确认函财务报表、凭证、合同等向第三方获取的关于被审计单位的确认观察询问观察被审计单位的业务流程和操作与被审计单位的管理层、员工等进行沟通抽样技术随机抽样确保每个样本被选中的概率相等，可以有效地反映总体情况系统抽样按照预定的间隔选取样本，适用于总体均匀分布的情况分层抽样将总体分成若干层，再从每层中抽取样本，适用于总体存在差异性判断抽样根据审计人员的经验和判断选取样本，适用于特定情况下的审计分析性程序数据分析预测和比较审计证据分析性程序用于识别异常和趋势，揭示审计师可以通过比较不同时期的财务数分析性程序可以提供额外的审计证据，潜在风险或问题通过对财务数据进行据，分析历史趋势，并根据历史数据预支持其他审计程序的结果，并提高审计分析，审计师可以更好地理解企业经营测未来发展趋势效率状况和财务状况IT审计IT审计是指对信息系统进行审计，评估信息系统是否能够有效地控制和管理组织的业务流程，并确保信息系统的安全性和完整性IT审计涵盖了信息系统的所有方面，包括硬件、软件、网络、数据和人员，以及与信息系统相关的业务流程和风险审计调查识别潜在问题收集证据评估风险审计调查旨在识别可能影响财务报表审计人员通过访谈、文件审查、观察对调查结果进行分析，评估潜在问题的重大错报或违反法律法规的风险等手段收集相关证据，以支持调查结对财务报表的影响程度，并确定相应论的审计程序审计沟通与被审计单位沟通审计报告审计师应与被审计单位保持有效的沟审计师应向管理层和相关利益方提供通，及时传递审计信息，并解决审计清晰、简洁的审计报告，详细说明审过程中发现的问题计结果和意见沟通反馈审计师应积极收集被审计单位的反馈意见，并根据反馈及时调整审计工作审计报告目的内容类型记录审计结果、意见和结论，为管理层审计范围、审计方法、审计发现、审计标准审计报告、管理建议报告、内部控决策提供依据意见、审计建议等制报告、特殊目的审计报告等追加审计程序评估风险1识别和评估重大错报风险设计程序2制定追加审计程序执行程序3执行审计程序并收集证据评估结果4评估审计结果并形成结论审计质量控制审计程序团队协作报告审查确保审计工作符合既定的标准和规范，并团队成员之间良好沟通，共同完成审计目对审计报告进行严格审查，确保其准确性遵守相关法律法规标，并确保审计工作的质量、完整性和客观性职业道德诚信保密审计师必须诚实、公正、客观，审计师必须严格保守客户的商业并在审计过程中保持专业操守机密，不得泄露任何相关信息独立审计师必须独立于被审计单位，不受任何影响，保持客观判断审计师的责任专业谨慎独立性客观公正保密义务审计师应以专业谨慎的态度审计师应保持独立性，不受审计师应保持客观公正，在审计师应遵守保密义务，不执行审计工作，并对审计意任何可能影响审计意见的因审计过程中不偏袒任何一方泄露审计过程中获取的机密见的合理性负责素影响信息审计方法和技术介绍风险评估内部控制测试实质性程序识别和评估与财务报表相关的重大错报风评估内部控制的有效性，以防止或发现重获取足够的适当审计证据，以对财务报表险大错报的公允反映形成结论风险识别和评估风险评估1确定风险的可能性和影响风险识别2识别可能影响审计目标的风险风险评估3评估风险的重大程度内部控制测试设计测试执行测试12评估内部控制是否能有效地防收集审计证据，以验证内部控止或发现重大错报制的实际执行情况评估测试结果3根据测试结果，确定内部控制的有效性，并识别需要改进的地方交易循环审计采购销售现金审核采购流程，包括申请、审批、订购、审核销售流程，包括接单、发货、开票和审核现金收支流程，包括收款、付款、银收货和付款等收款等行存款和现金盘点等实质性测试评估风险获取证据实质性测试的重点是针对已识别通过执行各种审计程序，如检查的重大错报风险进行验证、观察、询问、核对、计算等，获得充分适当的审计证据判断和结论基于所获取的审计证据，对财务报表中反映的经济业务进行判断，得出结论现金和应收款审计现金审计应收款审计现金审计包括对现金余额、现金收支记录和银行存款的核实应收款审计包括对应收账款余额、应收账款的账龄分析和坏审计师需要检查现金余额是否准确反映在财务报表中，以账准备的核实审计师需要检查应收账款余额是否准确反映及是否存在舞弊或错误在财务报表中，以及是否存在坏账风险或舞弊存货和固定资产审计存货审计固定资产审计评估存货的真实性和完整性，包括盘点、核实数量和价值、评估检查固定资产的真实性和所有权，包括固定资产的登记、核实数存货计价和周转率等量和价值、评估固定资产折旧和减值等应付款和薪资审计应付款审计薪资审计程序123确认应付账款的真实性、准确性以核实员工薪酬的准确性、合法性以包括对发票、付款单据、工资单等及完整性，识别潜在的应付账款风及合规性，确保薪资支付的合理性相关文件的审查，以及对相关内部险控制的评估成本和费用审计成本审计费用审计成本审计是审计师对企业成本核算的真实性、合法性、合理性和费用审计是指对企业发生的各项费用的真实性、合法性、合理性有效性进行审查，以确保成本信息真实可靠，为管理层提供准确和有效性进行审查，确保费用信息真实可靠，为管理层提供准确的成本数据的费用数据财务报表审计独立性合理保证审计意见审计师必须保持独立性，以确保审计结果审计师的目标是提供对财务报表是否不存审计师根据审计结果出具审计意见，表明的客观公正在重大错报的合理保证财务报表的真实性和公允性审计报告撰写标准格式清晰表达客观公正遵循相关审计准则和法规，确保报告内使用简洁、明了的语言，避免专业术语以客观公正的态度陈述审计结果，避免容完整、准确过多，确保报告易于理解主观臆断或偏见案例分析和讨论通过真实案例分析，加深对审计技术和方法的理解案例选择应涵盖不同行业、不同业务类型，以及不同审计目标鼓励学生积极参与讨论，分享观点，并提出问题引导学生思考解决问题的方法，并培养分析问题和解决问题的能力审计前沟通和策划明确目标1确定审计范围、时间和资源沟通协调2与被审计单位进行沟通，了解业务情况制定计划3制定详细的审计计划，包括审计程序和时间安排审计中的问题识别与处理识别问题评估影响通过收集和评估审计证据，识分析问题的影响，判断其是否别可能存在的财务报表错误或重大，并评估对财务报表的潜舞弊行为在影响沟通问题记录问题与被审计单位管理层沟通识别详细记录识别到的问题，包括到的问题，并讨论可能的解决相关证据、评估结果和处理过办法程审计总结及质量评估审计结论质量评估对审计发现的重大问题进行总结评估审计工作的质量，包括审计，并得出明确的结论程序的执行情况、审计证据的充分性和适当性等改进建议针对审计发现的问题，提出改进建议，帮助被审计单位提升内部控制水平。