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财务管理办法第一章总则第一条为规范项目管理中的资金管理，加强内部银行管理及结算工作，提高财务管理监控职能，保证资金运营质量，根据国家有关规定和集团公司财务管理制度，结合公司的实际情况及其管理要求，特制定北京城建一建设工程有限公司《财务管理办法》（以下简称“本办法”）第二条本办法适用北京城建一建设工程有限公司下属各项目经理部、专业分公司及机关各职能部门第二章内部银行管理第三条机构设置；公司在财会部设立内部银行，内部银行是公司赏金管理中心，为增强内部银行的权威性，协调各内部单位之间的经济业务关系，促进内部银行业务的顺利开展，公司总经理任行长，总会计师任副行长，内部银行内设主任一名，工作人员由四至八人组成，内部银行业务纳入公司财务工作统一管理
（一）公司董事会审批公司对外投资、借贷、担保、抵押等重大经济决策
（二）内部银行行长执行董事会决议，对内部银行管理承担
（三）工会经费由工会按有关规定审批
（四）劳务管理费由部门写出书面申请，报分管劳务部门的公司领导审批
（五）科技奖励、竣工图编制的奖励由部门写出书面申请，报总工、总会、经理审批
（六）检验试验费由总工、总会审批第十九条机关部门承包费用审批程序
（一）业务招待费除了执行公司业务招待费开支审批程序外，须经分管业务部门的公司领导审批
（二）其他承包费业务部门领导审批，财务部门严格控制
（三）工程投标出差投标部门写出书面申请，报分管投标工作的公司领导和经理审批，出差费用报销经分管投标工作的公司领导和总会计师审批第二十条其他费用审批程序
（一）投资、借款公司因经营需要投资和借款项目的支出，需相关协议、合同、可行性报告及公司办公会议决定的相关文件，经公司法人代表审批后支付
（二）投标保函、中标费，由分管投标工作的公司领导和总会计师审批
（三）福利费，住院及门诊费用支付按公司（医疗费用报销办法》规定执行困难救济按工会文件及审批执行集体福利项目需开支时，由主办部门写出报告，5万元以内经总会计师审批，5万元一10万元报经理审批，10万元以上由公司办公会议决定
（四）内部贷款根据内部银行贷款的有关规定，由贷款单位提出申请，经总会计师审批后，内部银行按照有关贷款手续办理贷款业务第五章存款第二十一条项目经理部收取的工程备料款、进度款及结算款等资金全部存入公司内部银行第二十二条开户单位存入现金开户单位收取的现金连同填写的一式两联“内部银行现金存款单”送交内部银行.
（一）内部银行接到开户单位送存的现金和两联现金送款单时,应认真核验审查；
1.经检验现金是否有假币.如发现假币，内部银行将假币予以没收；并开具“假币没收单”按规定及时上缴银行
2.现金是否完好无损如有残缺，则由开户单位到银行办理兑付，内部银行不予受理经内部银行检验审核无误，在“内部银行现金送款单”加盖“内部银行现金收讫章”后，返回开户单位一联，内部银行留存一联，均作为记账依据第二十三条开户单位收取的银行支票、汇票须按规定背书,背书第二十四条内部银行接到开户单位送交的支票、银行汇票,后连同填写的一式两联的“内部银行支票存款单”送交内部银行两联进账单时，应按制度规定进行审查内部银行审查无误后,在“内部银行存款进账单”加盖“内部银行收讫章”，返回开户单位一联，内部银行留存一联，并将支票、银行汇票及时交存集团内部银行和外部银行第六章贷款第二十五条内部银行是办理企业内部贷款的职能部门，其基本原则是贯彻国家有关的政策法规和公司的有关规定.严格执行资金营运计划和控制额度，坚持以提高综合经济效益为中心，保证生产经营资金需要，第二十六条内部银行贷款必须贯彻“保证重点，兼顾一般”的原则，优先保证重点项目和有社会影响的项目资金需要内部银行贷款实行《项目工程资金贷款证）制度并签订（内部资金占用协议书）第二十七条生产经营周转金贷款.开户单位生产经营资金紧张，需要补充营运资金，向内部银行贷款的，由借款单位提出书面申请，送经内部银行核实，呈总会计师审批同意后，由借款单位与内部银行签订借款合同明确贷款期限，规定贷款利息和付息时间第二十八条甲方付息的协议拖欠工程款工程贷款.因中标需要甲方要求乙方先拖欠工程款施工，后支付工程款及利息时，需有公司同甲方签订的有效合同、防患措施及公司办公会议决定,开户单位在合同拖欠工程款时间内，每月向内部银行按上月上报完成工作量的比例进行贷款，内部银行根据申请拨付贷款资金第二十九条甲方付息的协议拖欠工程款利息计算按照本规定，开户单位向内部银行申请拖欠工程款利息按内部银行统一利率计算.开户单位收取甲方的拖欠工程款利息归开户单位核算第三十条甲方不付患的协议拖欠工程款工程贷款.闲中标需要，甲方要求乙方先拖欠工程款后付款而不支付利息时，须有公司同甲方签订的有效合同、防患措施及公司办公会议决定，开户单位在协议拖欠工程款合同时间内，每月可向内部银行按上月上报完成工作量的百分比进行贷款，内部银行根据申请拨付贷款资金贷款利息由公司财务费用负担，并报项目核算部计算此类项目的模拟总成本第三十一条甲方协议拖欠工程款不付息的计息方法按照公平、公正和资金营运计算成本的原则，讨息方法如下
（一）在协议拖欠工程款期限内（按协议拖欠工程款合同和施工进度计算）开户单位按进度分期贷款额不计取利息（但内部银行应按统一利率计算应收利息，登记台帐，计算资金营运成本）
（二）协议拖欠工程款工程贷款到期时，开户单位要及时回收拖欠工程款，偿还内部银行拖欠工程款贷款.协议拖欠工程款贷款到期时未归还的余额按内部银行利息统一计收
（三）合同规定拖欠工程款不付息的甲方，开户单位通过努力后收回的利息归本单位核算第三十二条协议拖欠工程款工程贷款的申请开户单位根据协议拖欠工程款合同及公司决定向公司内部银行提出拖欠工程款贷款申请送内部银行核实后呈报总会计师批准，内部银行按批准拖欠工程款额和施工进度、供货量分期放款第三十三条协议拖欠工程款工程贷款不论是否付息，都必须签订贷款合同，承担贷款责任第三十四条贷款纪律内部银行办理贷款必须坚持原则,秉公办事，严格遵守下列纪律
（一）不准以权谋私；
（二）不准贷人情款；
（三）不准对不符合条件的单位贷款；
（四）不准任何人违反贷款程序，擅自贷款；
（五）不准利用贷款之机办理个人私事第三十五条内部银行和有关人员必须执行“五不准”制度,自觉抵制不正之风，模范地执行有关政策和各项制度第七章计第三十六条利息的计算开户单位在内部银行的存贷款均应计算利息（无息拖欠工程款贷款期内除外）第三十七条计算时间为使内外银行计息时间相应，凡在内部银行存、借款的开户单位，均按季度计算利息，每季后一月的20日为计息日存、借款的计息时间是从上季最后一个月21日到本季最后一个月的20日.放贷和还款前后期间按实际天数计算第三十八条利息的计算方法存款利息积数X年存款利率+360天X存款天数，贷款利息积数X年贷款利率+360天X贷款天数（贷款天数一无息贷款天数）第三十九条存款利息的划转.采用直接划转方式，记入开户单位存款账户内内部银行根据计算的存款利息表填制“内部银行存款利息计算单”并加盖“内部银行转讫章”后返给开户单位，双方各留存一联，均作为记账依据第四十条贷款利息的划转.采用直接划转方式，从开户单位存款中划出.内部银行根据开户单位每一笔贷款合同分别计算贷款利息，井逐笔填制“内部银行贷款利息通知单”加盖“内部银行转讫章”后，双方各一联，均作为记账依据第四十一条各开户单位填写票据和结算凭证必须做到标第八章一般规范十二条凡需要复写的票据和结算凭证可使用圆珠笔准化、规范化，要求数字正确、字迹清晰、不潦草、不涂改第四十三条大写金额数字应用汉字正楷或行书体书写.书填写，其他不需要复写的票据和凭证一律使用碳素墨水填写写的文字力求工整清晰不准自造简化字和滥用繁体字，禁止使用连笔字第四十四条中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）;在“角”字之后，可以不写“整”（或“正”）字.大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字第四十五条中文大写金额数字前应标明“人民币”字样,第四十六条阿拉伯小写金额中有“0”时，中文大写应按大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不保留有空白第四十七条阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符照汉语语言规律，金额数字构成和防止涂改的要求进行书写第四十八条大小写金额数字同时记载，二者必须一致，二号“¥”阿拉伯小写金额要认真填写，不得连写第四十九条票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收者不一致的票据和结算凭证无效，内部银行不予受理款单位名称不得更改，更改的票据和结算凭证无效，内部银行不予受理第九章附则第五十条本办法由公司内部银行负责解释附录记录表格附表一《内部银行开户申请书》附表二《内部银行支票（现金）存款单》附表三《资金还款协议》附表四《内部银行存（借）款利息通知单》北京城建一建设工程有限公司内部银行开户申请书附表一账户名称账号申请开户单位名称电话开户资金来源_____________________________________________________开户金额（大写）________________________________________________内部银行预留印鉴单位财务章_______________________________________单位负责人章____________________________________行长（签字）_____________________________________________________附贷款项目批准书启用日期年月日销户日期年月日北京城建一建设工程有限公司内部银行支票（现金）存款单附表二存款人单位账号_____________________________________________________________金额（大写）小写资金来源_________________________________________________________存入该单位账号金额（）大写小写75%预留内部调剂资金（）大写小写25%内部银行（盖章）北京城建一建设工程有限公司资金还款协议附表三债权方名称________________________________________债权务名称________________________________________本着双方自愿原则，经协商，双方就_________________________________项目发生的债权债务，协议如下＞金额（大写）元1其中本金（大写）元利息（大写）元、还款方式元
2、违约方式元2债权方（章）债务方（章）负责人（签字）负责人（签字）北京城建一建设工程有限公司内部银灰存（贷）款利息通知单附表四计算利息基数（大写）元利息起止日期自年月日至年月—日禾（J率__________________________________________________________利息金额（大写）元（小写）元备注以上存（贷）款利息已于年月—日计入你单位内部银行账户的借（贷）方，请你单位收到通知单后及时作账务处理内部银行（章）_____________________________________________________经办人（签章）_____________________________________________________年月—日项目成本管理制度第一章总则第一条为加强工程项目成本管理，规范成本费用核算，结合工程项目经济承包责任制的落实，达到提高企业经济效益的目的，根据“两则”、“两制”及其（建造合同）、依据集团公司《成本费用管理及核算办法》、（项目管理体系文件），参照北京市有关工程定额、费用标准制定项目成本管理制度第二章建立工程项目施工成本管理责任制第二条项目经理成本管理责任
（一）项目经理是工程项目成本的第一责任人，对承包工程的成本全面负责
（二）建立和完善项目的组织机构，明确各类人员的职责，充分发挥全体人员的积极性，落实全员参与成本管理
（三）遵守国家的法律、法规和财经纪律，执行公司的各项财经制度
（四）组织项目全员编制合理可行的成本计划，制定并组织实施各种技术革新方案，节约成本，确保项目成本计划的实现
（五）积极妥善的处理与甲方的关系，努力增加项目收入第三条项目书记成本管理责任
（一）检查监督项目经理部非生产性支出
（二）检查监督经理部全员的成本管理工作质量
（三）制定并落实文明施工现场，CIS形象设计费用支出计划
（四）管理好行政办公用的财产物资，防止损坏和流失
（五）安排好后勤服务，在勤俭节约的前提下，满足职工生活而女第四条生产副经理成本管理责任
（一）根据施工现场情况，合理规划施工现场平面布置以及编制临时设施搭设方案，严格按照文明现场标准进行管理，节约经费开支领导责任
（三）内部银行副行长审核并向董事会呈报公司资金计划，监督检查内部银行的运行，对内部银行管理承担具体责任
（四）内部银行主任对内部银行日常业务进行全面管理，提出公司资金收支计划方案，审批公司规定权限内的资金
（五）开户范围及原则公司所属项目经理部、专业分公司均在内部银行开立“内部账户”，用于施工生产及经营活动支付业务公司范围内的一切资金结算必须通过内部银行办理，内部银行信守“谁家的钱存入谁家的户，谁家的钱谁家用，存贷款分别计息”的第四条会计科目内部银行开户单位必须按照财政部规定原则，公司不搞一平二调资金余缺通过内部银行借贷解决的会计制定法和公司有关设置和使用会计科目执行
（一）内部银行在集团内部银行的资金存款收付结算通过“银行存款一内部银行存款”科目结算；向集团公司内部银行借用资金时，通过“其他应付款一内部银行短期借款”科目核算
（二）内部银行设立“内部往来一内部存款一X义项目部”、“内部往来一内部借款一义X项目部”、“其他应付款一项目承包费用”、“其他应收款一承包成本差异”科目
（三）项目经理部设立“内部往来一内部存款”、“内部往来一内部借款”、“其他应收款一项目承包费用”、“其他应付款一承包成本差异”科目专业分公司设立“内部往来一内部存款”、“内部往来一内部借款”科目“内部存款”账户作为“内部借款账产的备抵账户第五条内部银行结算任务是根据企业内外经济往来合理组织结算，并准确、及时、安全地办理结算，保障结算活动正常
（二）掌握执行工程承包合同中的内容和有关规定，做好设计变更的原始记录，及时办理有效的签证手续.
（三）负责劳务单位、分包单位所施工程的质量监督和验收，减少返工损失，并负责劳务单位、分包单位已完工程的工日或工程量结算工作
（四）根据施工组织设计，落实新工艺、新技术、新材料的应用
（五）严格执行安全操作规程,确保安全生产，减少工伤事故，将安全事故损失压到最低限度
（六）参与编制和落实月度（分郎工程）成本计划及项目成本设计工作第五条总经济师成本管理责任
（一）参与工程合同、协议的谈判和签订
（二）编制施工图预算，做好工程工、料、机分析
（三）收集工程变更资料，及时编制预算增减帐
（四）按期提供分包费用开支情况，及时进行分包结算
（五）积累有关工程造价的基础资料，完善台帐登记，搞好价格管理工作
（六）竣工时及时编制竣工结算.
（七）参与编制和落实月度（分部工程）成本计划及项目成本设计工作第六条总工程师成本管理责任
（一）合理规划施工现场平面布置，为文明施工、安全生产、减少浪费和损失创造条件.
（二）积极采用“四新（新技术、新工艺、新材料、新标准）”技术，通过科技进步降低成本.
（三）编制施工组织设计，认真落实技术措施及成本降低计划
（四）及时办理工程技术变更洽商.
（五）参与编制和落实月度（分部工程）成本计划及项目成本设计工作.第七条总会计师成本管理责任
（一）牵头组织编制工程项目成本设计、协助项目经理分解成本责任目标，下达给有关部门，进行成本控制，定期对各部门责任成本完成情况进行考核
（二）按照成本开支范围、费用开支标准和有关财务制度，严格审核各项费用开支，控制成本支出按月（分部工程）编制成本计划，进行成本核算，编制会计报表，要做到及时向项目经理及有关部门反馈信息，以便对成本费用进行有效控制
（三）建立月度资金收支计划制度，及时收取工程款，根据生产需要，平衡调度资金通过控制资金使用，达到控制成本费用开支的目的
（四）开展工程项目成本分析，定期组织对分部分项工程、月度成本以及竣工成本进行分析，提出存在的问题以及解决问题的建议，以便采取有效的措施来纠正工程项目施工成本的偏差第八条技术员成本责任
（一）落实技术组织措施计划，从施工技术上保证工程质量，加快施工进度
（二）及时办理工程变更洽商记录，做到随时变更，随时办理洽商，并及时将洽商反馈到经营部门
（三）严格执行工程技术规范、安全操作规程,确保工程质量、减少伤亡事故，降低工程成本第九条质量员成本责任
（一）负责全面质量管理工作，提高一次成活率，降低质量修补成本支出
（二）指导外埠施工队、分包单位进行质量自检、互检和交接检，防止质量事故和返工损失
（三）登记质量成本台帐，搞好质量成本核算第十条计划统计员成本管理责任
（一）根据施工方案和整个工程生产计划，按月编制分部分项的产值、实物工程量计划
（二）参与编制月度（分部工程）成本计划及项目成本设计工作
（三）加强施工生产调度，确保均衡生产，减少停工、窝工损失
（四）健全统计台帐，按月统计已完内部、外部施工产值，及时到甲方办理己完工作量的确认第十一条材料员成本管理责任
（一）根据工程项目施工的计划进度，编制和落实物资采购计划，及时组织材料，结构件的供应，保证工程项目施工的顺利进行，防止因停工待料造成损失
（二）参与编制和落实月度（分部工程）成本计划及项目成本设计工作
（三）物资采购要比质、比价、比付款期限、比运距，选择信誉好的物资供应单位物资进场要认真验收，对质量不符合合同规定、数量不足的，要进行退货或索赔，努力降低物资采购成本
（四）严格执行物资收发、领退制度，及时向财务提供点验单、发料单季末对库存材料进行实物盘点并核对债权债务
（五）加强周转材料的进退场管理，严格计量，准确核实
（六）建立健全工程项目材料消耗台帐，提供分部分项工程材料消耗数据，工程耗料要与实际完成部位相符，对材料的用量及价格进行认真的分析对比第十二条设备员成本管理责任
（一）根据施工方案，合理配置机械，节约机械费用
（二）加强施工过程的使用与管理，减少因设备故障引起的停工、停产.
（三）按月编制机械使用计划，建立机械使用台帐，核对外租机械使用和停置台班，对机械使用费进行认真的分析对比
（四）严格执行机械设备管理制度，做好机械设备的保养和维护工作，提高机械设备的完好率和使用率第十三条计量员成本管理责任
（一）负责施工现场用水用电管理
（二）月末查抄水表、电表实际用量，并制单交财务，提供水电费列入成本的凭据.｛三）对外埠施工队生活用水用电要进行专线专表管理，给财务提供扣款凭据
（四）负责制订大包单位用水用电管理办法
（五）工程竣工后负责办理停交水电费手续第十四条进行成本设计需要准备的资料;第三章成本设计
（一）投标概算
（二）投标通知书
（三）总包分包合同
（四）施工预算
（五）项目承包书
（六）施工组织设计
（七）人、材、机价格资料第十五条对项目概（预）算造价进行分解
（一）概算造价收入按人工费、材料费、机械使用费、其他直接费和现插管理费进行分解对其他直接费所含的12项费用大型垂直运输机械费、中小型机械使用费、工程水电费、二次搬运费、高层建筑超高费、冬雨季施工费、检验试验费、生产工具使用费、工程定位及竣工清理费、排污费、预拌碎增加费、脚手架使用费，按人工费、材料费、机械使用费、其他直接费进行分解对现场管理费按临时设施费、现场经费、文明施工管理费进行分解
（二）对内部预算收入按人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、优质工程增加费、现场管理费进行分解对其他直接费所含的14项费用脚手架使用费、大型机械使用费、中小型机械使用费、工程水电费、二次搬运费、高层建筑超高费、冬雨季施工增加费、生产工具使用费、检验实验费、成品保护费、施工因素增加费、复测点交及清理费、排污费、系统调试费按人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用进行分解；对现场管理费按临时设施费、现场经费进行分解第十六条五项成本费用计划测算
（一）人工费计划测算:定额工日数X分包合同人工综合单价;优质工程增加人工费；现场零星用工
（二）材料费计划测算定额用量减合理损耗的50%X计划单价；不能明细计算的材料费预算；施工组织设计技术措施节约材料费
（三）机械台班费计划测算单独测算土方工程、护坡、降水工程的预算与计划支出根据施组测算大型垂直运输机械计划支出根据施组测算中小型机械计划支出
（四）其他直接费计划测算大型垂直运输机械使用费在机械费表中测算工程水电费按施工预算收入的90%计划支出；材料二次搬运费、生产工具使用费、冬雨季施工增加费在外埠施工队人工管理费中大部分已考虑，这里20%计划支出，70-80%作为节约，以弥补人工费超支；其他项目均按90%计划支出
（五）现场管理费计划测算根据编制定员，基本工薪、效益工薪标准测算工资总额；根据实际需要或人均开支标准测算低值易耗品、办公费、差旅交通费、劳动保护费:按制造总成本的2-4%测算业务招0待费根据预算收入与现场实际情况测算文明施工增加费；按外施队合同测算分包管理费支出；其他，按收入的90%测算支出成本核算第四早第十七条工程直接成本的核算
（一）人工费的核算；核算劳务分包用工、材料二次搬运人工费、建筑超高和冬雨季施工人工降效费、系统调试人工费、复测点交及清理发生的人工费和优质工程增加投入的材料费
（二）材料费的核算核算工程实耗材料，周转材料费（含脚手架使用费）、生产工具使用费、检验实验和成品保护发生的材料费和优质工程增加投入的材料费
（三）机械使用费的核算核算大型垂直运输机械费、中小型机械使用费、二次搬运和清理发生的机械台班费、建筑超高和冬雨季施工增加的机械费
（四）其他直接费的核算核算工程水电费和排污费第十八条工程间接成本的核算
（一）管理人员工资的核算核算管理人员工资（基本工薪和效益工薪），其他人员（试验、测量、警卫消防、炊事服务人员）的工资奖金
（二）低值易耗品的核算；核算项目经理部行政管理使用的不属于固定资产的工具、器具、试验测绘用具和消防用具的摊销和维修费用
（三）办公费的核算；核算办公用的纸张、文具、书报、计算机购置、水电费和取暖费等
（四）交通差旅费的核算核算管理人员因公出差的差旅费、管理人员的交通补助等
（五）业务招待费的核算核算项目经理部需要支付的合理招待费用
（六）劳动保护费的核算核算管理人员劳动保护费、保健费和防暑降温费
（七）文明施工增加费的核算核算按地方政府现场管理规定和集团CIS规定开展“文明”四区和“前三包”支出的增加费
（八）临时设施费的核算核算施工现场生活和生产用的临时设施费
（九）其他费用的核算；指除以上费用之外的间接费用第五章成本核实第十九条预算核实对工程概算、内部承包预算、技术洽商、钢材和碎价差进行核实第二十条工作量核实对项目的内部产值，外部产值进行核实第二十一条材料盘点对材料进行实物盘点，与财务账面进行校对，清理债权债务第二十二条机具盘点；对机具进行实物盘点，与财务账面进行核对，及时清理债权债务第二十三条分包核实核实分包部分是否报量，应付分包第二十四条成本增减变动核实核实按权责发生制多计少款、己付分包款为多少，已进成本多少计的成本并进行调整.第二十五条总成本核实；计算核实与权责发生制相对应的总成本第六章成本管理考评第二十六条项目成本管理成果评价
（一）对岗位所承包的计划成本、实际成本进行分析对比，评价其成果
（二）由项目经理或业务主管领导对岗位人员的工作质量进行评价开拓创造型、积极主动型、基本完成型、亟待提高型.第二十七条岗位承包成果评价
（一）根据岗位经济承包成果分析项目经营成果
（二）综合分析评价项目计划成本降低情况
（三）总结降低成本经验、揭示成本超支因素，为下一PDCA循环提供借鉴第七章附则第二十八条本制度的制定是在经营效益与管理效益分开的前提下，以健全的成本核算制度和控制方法为基础，通过“标价分离”，以项目经理部核算制造成本、公司负责全面的收入费用核算的形式，达到明确责任，控制成本，提高经济效益的目的会计档案管理办法第一条为了加强会计档案管理，统一会计档案管理制度,更好地为经营管理服务，根据财政部和国家档案局联合下发的（财会字
[1998]32号）关于印发｛会计档案管理办法》的通知”的规定，制定本办法.第二条北京城建股份有限公司所属子公司、分公司、控股公司（以下统称各单位）均依照本办法管理会计档案第三条股份公司财务部，经理办公室、各单位财会部门和档案行政管理部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检查,各单位财会第四条各单位必须加强对会计档案管理工作的领导，建立部门必须设专人（在职会计人员）负责会计档案的管理工作健全会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度.保证会计档案妥善保管，有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密第五条会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据,具体包括；
（一）会计凭证类原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证会计凭证应当按月整理，并装订成册，装订做到整齐、结实、规范、美观.每册为一卷，每卷宗约长19cm,宽13cm,厚为2cm每卷封面要加盖财务专用章及装订人印章
（二）会计账簿类总账、明细账、日记账、各种台账、辅助账簿采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质怀旧档案
（三）财务报告类；月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明、其它财务报告会计报表要按年立卷立卷时，要区分不同的保管期限年度报表要与季度报表、月度报表分别组卷本单位的报表与下属单位上报的表，可根据保管期限的异同，分别装订或合订成卷，每卷均需编有页号和加装封面
（四）其他类；银行存款余额调节表、银行对账单、库存现金日盘点记录、各种经济合同、协议、担保书、契约及其附件、工程款结算资料、财务分析资料、资信证明、投资保函、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册第六条各单位每年形成的会计档案，应当由财会部门按照归档要求，负责整理立卷，编制会计档案保管清册当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由财会部门保管一年，期满之后，应当由财会部门编制移交清册，移交本单位的档案机构统一保管，出纳人员不得兼管会计档案移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的，档案机构应当同财会部门和经办人共同拆封整理，以分清责任第七条各单位财会部门对其所属的各项目经理部、专业分公司的会计档案负完全责任，对竣工结算的工程项目的会计档案应当及时整理收回.原则上，所有的会计档案应由档案机构统一保管，不具备保管条件的，财会部门必须按本办法对会计档案进行管理第八条对已经竣工但未结算的工程项目的会计档案，应由该项目的财会人员继续保管，同时负责债权债务清理及结算工作进行.第六条各单位和个人办理结算必须遵守国家的法律、法规和本办法的各项规定对外各项经济往来，除按国家现金管理规定可以使用现金外，都必须办理转账结算第七条内部银行票据公司内部银行和集团内部银行统一规定的票据和结算凭证，按照规定正确填写，字迹清楚，印章齐全，单位名称写明全称，外单位和异地结算要写明用逾、金额、省（自治区、直辖市）、县（市）字样收款单位开户行全称内部银行票据和结算凭证严禁自印，违者依照有关规定处理第八条内部银行开户的单位和个人办理结算必须遵守下列结算原则
（一）遵守信用，履约付款；
（二）谁家的钱进谁家的账，由谁支配；
（三）内部银行不垫款；
（四）存贷计息第三章内部银行收支第九条内部支票支付规定
（一）内部支票是内部银行的存款人签发给收款人办理结算或委托内部银行将款项支付给收款人的票据内部支票分为现金支票和转帐支票，现金支票只限于提取现金，转帐支票不能支取现金.
（二）单位在本公司进行商品交易和劳务提供以及其他款项的结算均可使用内部支票
（三）单位在集团内部各公司进行商品交易和劳务供应以及其他款项的结算可凭原始凭证使用公司内部支票委托内部银行用如果该财会人员又调往其他项目工作，并继续负责该项目的会计工作，但是会计档案不能随之调动对已解体的工程项目经理部的会计档案，财会部门必须收回，对未了的会计工作及竣工未结算的会计档案应由本单位财会部门制定妥善的办法，使这些项目的会计档案既能继续查阅使用，又能妥善保管第九条各单位保存的会计档案不得借出，如有特殊需要,经本单位经理、总会计师批准后，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换各单位应当建立健全会计档案查阅、复制、登记制度第十条会计档案保管期限分为永久、定期两类定期保管期限为3年、5年、10年、15年、25年五类（具体类别、保管年限详见附表），会计档案保管期限，从会计年度终了后的第一天算起第十一条会计档案的保管期限为最低保管期限，各类会计档案的保管原则上应当按照本办法附表所列期限执行各单位会计档案的具体名称，如有同本办法附表所列档案名称不相符的，可以比照类似档案的保管期限办理第十二条保管期满的会计档案，除本办法第十三条规定的情形外，可以按照以下程序销毁
（一）由本单位档案机构会同财会部门提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容
（二）单位经理、总会计师在会计档案销毁清册上签署意见，并报股份公司计划财务部.经理办公室会签后方能销毁
（三）销毁会计档案时，应当由档案机构和财会部门共同监销,同时审计部门应当派员监销.
（四）监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案，销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位总会计师第十三条保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未厂事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中注明正在项目建设期间的建设单位，其保管期限已满的会计档案不得销毁.第十四条单位分离后原单位存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一-保管，其他方可查阅复制与其业务相关的会计档案单位分离后原单位解散的，其会计档案应当经各方协商后其中一方代表或移交上级主管部门，各方可查阅、复制与其业务相关的会计档案，对其中未结清的会计事项所涉及的原始凭证,应当单独抽出由业务承担单位保存，并按规定办理交接手续.第十五条单位合并的原单位解散或一方存续其他方解散的，原各单位的会计档案应当由合并后的单位统一保管；单位合并后原各单位仍存续的，其会计档案应由原各单位保管第十六条单位之间交接会计档案的，交接双方应当办理会计档案交接手续移交会计档案的单位，应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止时间和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐次交接，井由交接双方的单位负责人负责监交，交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章第十七条会计档案的存放、移交应做到防水、防潮、防虫、防盗、防霉，不允许随便堆放，保证会计档案完好无损第十八条本办法自2000年1月1日起开始执行本办法由财会部负责解释会计档案保管期限表附表序保管期档案名称备注限会计凭证类1原始凭证15年记账凭证年2153汇总凭证15年会计账簿类总账年包括日记总账4155明细账15年6日记账15年现金和银行存款日记账保管25年固定资产卡片固定资产报废清理后保管年758辅助账簿15年财务报告类包括各级主管部门汇总财务报告月、季度财务报告年包括文字分析93年度财务报告（决算）永久包括文字分析
10.!其他类1!.11会计移交清册15年12会计档案保管清册永久13会计档案销毁清册永久银行余额调节表年14515银行对账单5年固定资产核算及管理办法第一章总则第一条固定资产是企业生产的物质基础为了保护企业固定资产的安全完整，维护和发挥其正常的生产能力，保证公司经营活动的顺利进行和促进经营效益的不断提高，根据国家新财务制度和总公司的要求，特制定本公司固定资产核算与管理办法第二条固定资产管理与核算的主要任务
（一）确定固定资产的分类，编制固定资产目录，明确固定资产管理的贵权
（二）正确计算、反映和监督折旧费用的提取和使用.保证固定资产更新的需要
（三）正确计算、反映和监督大修理费用的预提和使用，保证固定资产维修费用的合理供应
（四）正确计算、反映固定资产利用效益的各项技术经济指标
（五）建立和健全固定资产增减、保管、维修、清查盘点、分析经济责任制，及时办妥必要的手续
（六）科学地组织固定资产的核算工作，建立和健全有关固定资产的凭证、账簿记录，并按期对固定资产进行清查盘点，切实做到账实相符，充分发挥固定资产的效能第三条固定资产管理是财务管理的重要组成部分，必须在公司分管财务的公司领导和总会计师的领导下，由财会、生产、设备、技术、物资、行政等职能部门和经营生产单位按本规定的分工认真抓好落实定资产标准分类和计价第一早第四条固定资产是指使用期限超过一年的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具等第五条按现行财会制度规定，固定资产必须同时具备以下两个条件；
（一）使用年限在一年以上
（二）单位价值在规定标准
2000.00元以上不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在
2000.00元以上，并且使用期限超过两年的，也应作为固定资产其基本含义一是属于企业生产经营主要设备的各种物品，使用期限在一年以上的，不论其价值大小，都应列作固定资产二是不属于企业生产经营主要设备（包括企业生产经营非主要设备和非生产经营设备）的各种物品，单位价值在
2000.00元以上，使用期限超过两年的，也应当列作固定资产三是在使用过程中保持原有的物质形态不同时具备这两个条件的物品作为低值易耗品或周转材料管理第六条公司固定资产的特征
（一）使用期限长
（二）保持原有实物形态
（三）价值逐渐转移
（四）属于有形资产
（五）不以出售为目的第七条公司固定资产的分类为了便于对固定资产的管理和核算必须对固定资产进行正确分类按其经济用途和使用情况分为以下六类；
（一）生产用固定资产指施工生产单位和为施工生产服务的行政管理部门使用的各种固定资产包括
（1）房屋指施工生产单位和行政管理部门使用的房屋，如厂房、办公楼、工人休息室等与房屋不可分割的各种附属设备如水、暖、电、通风、电梯等设备，其价值应包括在房屋价值之内
（2）建筑物指房屋以外的其它建筑物
（3）施工机械指施工用的各种机械，如起重机械，挖掘机械等
（4）运输设备，指运载货物用的各种运输工具，如运输用的汽车等
（5）生产设备指加工、维修用的各种机器设备
（6）仪器及试验指对材料、工艺、产品进行研究试验用的
（7）其它生产用的固定资产指不属于以上各类的生产用固定资产
（二）非生产用固定资产指非生产单位使用的各种固定资产如职工宿舍、医院、食堂等
（三）租出固定资产指出租给外单位使用的多余、闲置的固定资产
（四）未使用固定资产指尚未使用的新增固定资产，调入尚待安装的固定资产，进行改革、扩建的固定资产，以及长期停止使用的固定资产
（五）不需用固定资产指本企业目前和今后都不需用，准备处理的固定资产
（六）融资租入固定资产指企业以融资租赁方式租入的施工机械、机器设备、生产设备等固定资产第八条固定资产的计价固定资产的计价是指以货币为计量单位，计算固定资产的价值，企业购建或取得固定资产时，按原始价值汁价由于固定资产来源渠道不同，固定资产原始价值的构成也不同
（一）购入的固定资产，原始价值为买价加上支付的运输费和缴纳的关税、投资方向调节税、耕地占用税等支出
（二）自行购造的固定资产，原始价值为建造过程中实际发生的全部支出包括材料费、人工费、机械使用、其它建造费用和缴纳的投资方向调节税、耕地占用税
（三）在原有基础上进行扩建的固定资产，原始价值为改，扩建以前的原价加上改、扩建支出，减去改、扩建过程中发生的变价收入后的余额
（四）投资者投入的固定资产，原始价值为评估机构评估确认的价值（指投入的国有资产），或者合同、协议的价值（指投入的各类固定资产）
（五）融资租入的固定资产，原始价值为租赁合同或协议确定的价款，加上企业支付的运杂费、途中保险费、安装调试费等支出
（六）接受捐赠的固定资产，原始价值为发票帐单所列金额加上企业负担的运杂费、途中保险费、安装调试费、关税等支出如投有发票账单，可参照同类设备的市价估价
（七）盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值作为原始价值企业已经入账的固定资产，除发生下列情况外，不应任意变动其账面原始价值1根据国家规定对固定资产进行重新估价2增加补充设备或改良装置；3将固定资产的一部分拆除；4根据实际价值调整原来的暂估价值5发现原记固定资产价值有错误第三章定资产新增的核算第九条企业固定资产增加的主要来源有A、通过基本建设购建完成的固定资产B、从外单位有偿和无偿调入的固定资产；C、其它单位投资转入的固定资产D、改，扩建增加的固定资产；E、融资租赁的固定资产；F、盘盈固定资产；G、接受馈赠的固定资产等企业无论从何种渠道来源增加固定资产，在交付使用前，必须由企业财会部门、设备管理部门，办理验收交接手续，填制有关凭证，作为新增固定资产登记入账的依据第十条基本建设购建完成的固定资产通过基本建设完成的固定资产，承建部门或单位应编制“交付使用财产明细表”，据以办理验收交接手续“交付使用财产明细表”一般为一式二份，承建单位留存一份，财会部一份，作为记账的依据第十一条用企业资金购置的固定资产，由购建部门编制“固定资产交接命令单”一般为一式四份，由购建部门，使用部门，财会部门共同验收签证后，一份由购建部门存查，一份由公司财会部门记账，二份由使用单位（或管理单位）的业务部门和财会部门存查，并作为入账的依据第十二条有偿和无偿调入的固定资产有偿或无偿调入的固定资产，要经过上级主管部门批准，由调出单位填制“固定资产调拨命令单”经双方验收签证后，作为财会部门记账依据第十三条固定资产核算的账务处理
（一）在固定资产核算上，一方面切实反映它的原值（或重置完全价值），另一方面要反映它的损耗价值，必须设置“固定资产”和“累计折旧”两个账户“固定资产”账户，是资产类账户，用来核算企业全部固定资产原价的增减变动情况借方登记固定资产增加的原价，贷方登记固定资产减少的原价，借方余额表示现有固定资产的原价“累计折旧”账户，是固定资产的备抵调整账户，用来核算企业固定资产的累计折旧.贷方登记按月提取的折旧和增加固定资产时结转的累计折旧，借方登记减少固定资产时结转的已提累计折旧，期末贷方余额表示企业现有固定资产的累计折旧总额这两个账户余额的关系可用下列公式表示“固定资产”账户一“累计折旧”账户二企业固定资产净值
（二）公司对于不需要的固定资产，应积极地采用出售的方式，要根据固定资产的性能，新旧程度，使用情况、以及市场情况，按质论价，收回价款这样，既可以使闲置不用的固定资产得到充分利用，发挥其作用，提高社会效益，又可以加速企业的黄金周转，提高企业的经济效益出售固定资产收入的价款，扣除固定资产净值和处理费用后的余额，即为处理固定资产的盈余，按规定，可以作为营业外收入，列入企业的损益如果收入的价款不足以抵偿固定资产的净值的清理费用，共差额作为营业外支出，减少企业的利润总额
（三）固定资产报废清理企业的固定资产由于长期使用而逐渐磨损，最后完全丧失生产能力，或因遭受自然灾害及非常事故造成毁损，都应当报废报废的固定资产，必须经有关人员进行技术鉴定，（即由总会计师或相应的领导.财会部、设备部和有关的专业技术人员组成）填制“固定资产报废申请单”，按规定程序报请批准后，才能清理对于未满规定使用期限而提前报废的固定资产，应查明原因,追究责任对于需要保险公司或有关责任人员赔偿的损失，应及时提出赔偿要求固定资产报废的残料出售，必须由三结合小组议定价格，不得由个别部门擅自作价处理，报废固定资产整体出售，必须根据国家物资政策办理.为了核算企业出售固定资产和报废固定资产的净值，累计折IH,清理费用和清理收入，应设置“固定资产清理”账户，它是属于资产类账户借方登记出售、报废固定资产的净值，发生的清理费用和转作营业外收入的固定资产清理后的净收益贷方登记出售和报废固定资产的价款收入，清理时发生的残料变价收入和转作营业外支出的固定资产清理后的净损失
（四）投资转出固定资产企业与其他单位联营，将企业的部分固定资产作为投资手段时，应结转固定资产价值，结转的方式为
（1）按固定资产账面价值投资的，应按投资的固定资产净值，借记“长期投资”账户，按已提折旧，借已“累计折旧”账户，按固定资产原价贷记“固定资产”账户
（2）按评估确认的固定资产价值投资的核算方法集团内部支票进行结算
（四）单位在集团以外同城或异地进行商品交易和劳务供应以及其他款项的结算可凭原始凭证使用内部支票经内部银行审签后委托集团内部银行进行结算
（五）内部支票一律记名支票的起点为100元内部支票（包括外部支票）借付期为十天
（六）签发内部支票应使用碳素墨水填写，未按规定填写，被涂改冒领的，由签发人负责
（七）支票大小金额、收款人（单位）、日期、限额不能更改
（八）签发人必须在内部银行账户余额内按照规定签发内部支票对签发空头支票或印章与预留印签不符的支票，内部银行除退票外，按票面金额处以5%但不低于五十元的罚款.对屡次违规签发支票，内部银行根据情节给予警告、通报批评、直至停止使用存款借取外部支票前认真填写“支票借取单”的限额，凡限额支票无特殊情况一律不允许超支无特殊理由超支在100元以内，技超支部分的10%予以罚款；超支200元以内，按超额部分的20%处罚；超支500元以内，按超额部分的40%处罚超支500元以上，按超额部分的100%处罚罚款由内部银行划转，分别由主管会计和支票使用人各承担50%o
（九）收款人应将受理的内部转帐支票连同填制的内部银行存款单送交内部银行，由内部银行进行内外银行“票据交换”，收妥后入账
（十）开户单位凭现金支票支取现金，须在内部支票背面背书,经有关人员签认后，在核批额内持票到内部银行提取现金0
（十一）外单位（或个人）持内部支票换取外部支票时需交验原始单据和合同以及内部“支票借取单”，经有关人员签认后方可办理经双方确定按评估确认的价值投资的，应按评估确认的价值,借记“长期投资”账户，按已提折旧，借记“累计折旧”账户，按固定资产原价贷记“固定资产”账户，按规定，评估确认价值大于固定资产净值的差额，贷记“资本公积”账户，如评估确认价值小于固定资产净值，应借记“资本公积”账户
（五）固定资产在企业内部转移时规定本公司固定资产在内部转移时，须经设备管理部门的同意，转移时应由使用单位和管理部门共同签证，并据以登记有关账、具体由设备管理部填制“固定资产调拨通知单”）未经同意或未办理合法手续，不得擅自转移｛六）固定资产内外部租赁的规定，出租时由公司与租赁单位签订合同，并将合同书交给财会部，归口使用单位，未经公司设备管理部门同意，无权对外出租或出借固定资产未办妥出租或出借手续的，任何固定资产不得运出企业第四早定资产管理责任制第十四条固定资产的管理必须在公司经理的统一领导下,实行分组归口管理与群众管理相结合的办法，贯彻“谁用、谁管理，谁负责”的原则，按固定资产分类，归口到有关部门，负责其管、用、养、修的职责，由公司设备管理部牵头总负责，各级使用单位进一步落实有关的班组和个人的岗位责任制第十五条固定资产归门管理部门的职责
（一）固定资产使用部门和单位，应根据实际情况，配备专职或兼职的固定资产日常管理人员
（二）对各类归口管理的固定资产，应根据公司财会部统一印制的固定资产卡片，填制有关固定资产的详细资料、技术资料、图纸、造价结算书等由有关部门作为技术档案单独保管，按固定资产类别和使用单位顺序排列，编码保管，并与财会部、设备管理部门的固定资产卡片等资料，保持一致，定期进行核对
（三）对归口管理的固定资产应制定保修制度，并督促有关部门定期进行保养和修理，对主要施工生产设备，按期编制大修理计划，使固定资产经常保持完好状态
（四）管理部门定期对所管的固定资产进行清点和抽查，掌握固定资产使用、库存、维修的情况第十六条固定资产使用单位的职责
（一）使用单位分公司、班组、个人三级管理责任制，应指定专人或兼职人员管理负责保管和登记固定资产卡片，做到帐、卡、物相符
（二）对使用中的固定资产应严格执行维护保养制度的操作规程，妥善使用固定资产，以保证企业资产的完整无缺
（三）随时掌握使用固定资产的动态，提供使用情况，经常与归口管理部门取得联系，决不允许未经公司批准，擅自将固定资产转移或租借，出售给其他单位使用第十七条财会部门的职责
（一）配合和协助设备管理部门，严格执行固定资产管理制度,并做好固定资产财务资料的基础管理工作.
（二）负责填制固定资产总分类账，二级分类账及有关登记簿,掌握全部固定资产增减变动情况，参加固定资产清查盘点工作
（三）协同各固定资产使用单位，编制企业固定资产购置需用量的计划，并落实货币资金来源
（四）协同有关部门编好固定资产更新改造和大修理计划，进行必要的可行性研究
（五）组织指导本公司固定资产的核算和分析工作，充分提高第五章定资产的折旧企业固定资产使用的经济效益第十八条为了正确反映企业各类固定资产在使用过程中价值损耗的需要，根据总公司
（93）城建财字第670号文件《关于调整固定资产分类折旧的通知》精神，公司从一九九三年十一月一日执行调整后的折旧率第十九条各类固定资产的折旧率，按《固定资产分类折旧率表》执行各单位不得任意变动第二十条计提折旧额的方式，采用自上而下的方法，公司范围内的固定资产除房屋及建筑物以外，统一由设备管理部分单位按月逐台计提，由财会部统一从内部银行收取折旧额，各核算单位按月进入成本第二十一条计提折旧的固定资产范围
（一）房屋及建筑物，不论是否使用，从入账的次日起就应计提折旧
（二）在用固定资产指已投入使用的施工机械、运输设备、生产设备、仪器及试验设备等生产性固定资产，以及已投入使用的非生产性固定资产
（三）季节性停用和修理停用的固定资产
（四）以融资租赁方式租入的固定资产
（五）以经营租赁方式租出的固定资产第二十二条不计提折旧的固定资产范围
（一）除房屋及建筑物以外的未使用，不需用固定资产
（二）经营租赁方式租入的固定资产
（三）已提足折旧继续使用的固定资产
（四）破产、关停单位的固定资产第六章定资产清查
（五）提前报废的固定资产第二十三条企业固定资产数量多，流动大，经常会发生账面数与实有数之间的差异，企业必须对固定资产进行清查，至少每年盘点一次，由公司总会计师为首组成清查小组，由管理部门使用单位，财会部门参加全面的清查盘点工作第二十四条固定资产清查核实的内容
（一）核实固定资产账面数与实存数是否相符
（二）核实固定资产是否完整无缺，有无短缺、毁损等现象发生
（三）核实固定资产利用情况，有无超负荷运转或闲置等现象
（四）核实固定资产增加或减少是否手续齐全，合理合法第二十五条固定资产清查的账务处理清查人员必须深入现场逐次清查，做好盘点的原始记录，对于盘盈、盘亏、毁损、报废的固定资产，应认真查明原因，填制“固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废审批单”，由有关人员签署意见，报公司经理审批后，属于生产经营期间发生的，按下列规定处理
（一）盘盈的固定资产，按同类固定资产的重置完全价值减去累计折旧后的挣额，计算营业外收入
（二）盘亏、毁损、报废固定资产，按其原值减去累计折旧、过失人赔偿、保险公司赔偿和残值后的净额，计入营业外支出
（三）公司在筹建期间发生的固定资产盘亏、毁损、报废的净损益，以及由于非常原因造成的固定资产净损失，计入开办费,第七章定资产大修理核算并按规定进行摊销第二十六条固定资产的大修理由使用单位根据设备状况及施工生产需要，年初制定机械设备大修理计划，上报公司设备管理部设备管理部本着确保正常使用，节约开支的原则进行实物检测、预测分析，编制年度大修理计划，经公司办公会批准后第二十七条固定资产大修理费用采用按季预提的方法，列入当期生产成本或经营费用，年末有余额时还原当年成本、费用第二十八条固定资产大修理费用预提标准属于运输设备的固定资产，按其折旧额的100%预提大修理费用；其他固定资产按其折旧额的50%预提大修理费用基本折旧和大修理费用的提取由设备管理部监督落实，并进行台帐管理第二十九条固定资产使用单位计提的大修理费用按计提缴的10%上交公司作为大修基金统筹使用，其余90%作为固定资产使用单位留用，超支自负，节约还原成本第三十条各单位进行固定资产大修理时必须比质比价选定厂家并报公司设备管理部，经总会计师审批后送修，由内部银行按审批意见支付大修理费用大修理费用在1万元以上由公司经理审批，由设备管理部监督办理有关修理事项第三H■一条未列入年度大修理计划的机械设备经确认需要大修时，由使用单位提出大修理申请，设备管理部报经理批准后按规定修理第三十二条各类固定资产按规定进行大修发生的大修理费用由使用单位承担第三十三条固定资产大修理应提供下列单据大修理请示报告、机械设备技术鉴定、送修交接表、机械设备修理验收单、大修理材料清单、结算单、合法合规的发票第三十四条本办法从2000年1月1日起执行外埠单位财务管理办法第一章总则第一条为适应企业对外承建施工的需要，进一步加强外埠财务管理，结合公司的实际情况，特制定本办法.第二条外埠单位财务管理工作，统一纳入公司财会系统化管理本办法适用于外埠单位.第三条本办法主要包括以下内容；资金管理、会计基础管理、成本管理等第二章资金管理第四条在外埠施工的单位，须在当地开户，持公司领导批准的呈批件到内部银行备案第五条开户单位只允许在当地开设一个基本结算账户，未经公司允许不得增开其它账户第六条外埠6S工单位的收支业务全部通过基本账户结算第七条开户单位办理银行收支业务结算，必须遵守财务制度及公司的有关规定第八条开户单位不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用，不准出租出借账户第九条外埠工程完工时，应积极做好债权、债务的清理工作，对银行基本户的清户要先与银行存款核对，待确认无误之后，将余额汇到公司账户第十条每周五下午向公司内部银行上报银行存款余额次日5日前向内部银行上报上月现金流量表第十一条一切资金收支业务纳入资金收支计划统筹管理，按月编制资金收支计划，于每月26日前向内部银行上报资金收支计划和工程价款收取情况统计表第十二条材料物资的采购应根据施工生产的进度和材料计划及资金情况进行合理化采购第十三条物资采购款的支付按现场点验数量和双方认可的价格及合法的手续，经材料主管人员确认，凭支票借取单签发付款.经济合同和质量要求相关条款执行第十四条物资采购及加工订货款项的支付按双方签订的第十五条购置
2000.00元以上小型机械设备，须向公司有关部门写出报告，公司领导同意后方可购置，第十六条管理用车辆的租赁，按公司车改的有关规定执行第十七条施工生产用机械租赁因施工生产需要而租赁施工机械、运输设备时，由所需单位提出报告，经设备管理部门批准，长期使用的机械设备需签订有关协议，财会部门根据相关协议和日、月的机械设备使用单，经有关部门签认后的单据据实支付，否则，财务有权拒付第十八条各单位原则上所需的机械设备、周转材料租赁等应由公司租赁公司提供第十九条工资的发放，财会部门应根据劳资员提供的工资发放表支付第二十条分包劳务费，按照施工合同、分包工程价款结算单，经有关部门的主管人员签认，按财务规定手续办理未签订合同不得支付第二十一条分包工程款的支付，依据分包合同进行支付协议拖欠工程款项目分包时，应在分包合同中明确拖欠工程款拖欠额度条款，支付时按合同及工程进度、结算造价和有关部门签认的工程价款结算单，经财务部门审核后支付未签订合同不得支付第二十二条按照承包责任状应交公司的有关费用实行按月以货币资金上交，不得通过公司内部转账上交第二十三条招待费确因生产、经营需要招待有关人员，原则上安排在本单位就餐，确需在外就餐时，由具体部门提出报告，写明情况，由单位主管领导批示后，方可在外就餐，但必须控制招待费的限额第二十四条办公用品因生产管理需要购置办公用品时,由行政主管部门统一提出购置计划，写出报告，经项目经理批准后方可购置购置单件
2000.00元以上办公用品及管理用具须向公司领导书面请示，经批准后方可办理第二十五条出差、探亲因生产经营需要回公司等而出差及探亲职工的差旅费，按公司有关规定执行第二十六条其它非生产经营性开支必须经公司主管领导批准后方可支付，费用列入营业外支出第二十七条对于重大生产经营开支按其管理属性须向公司相关部门写出报告，经批准后方可支付第二十八条尚未付清的应付款项，必须在财务账面反映,对于未挂帐欠款，公司不予承认第三章会计基础管理第二十九条外埠施工单位财务应当根据国家有关法律、法规和公司财务管理规定，建立健全内部会计管理制度，严格执行会计法规制度，加强会计基础工作，保证会计工作依法有序进行第三十条各单位按照公司财会部规定，建立相应财务会计制度及岗位职责第三十一条各单位建帐及会计核算要依据财会部下发的会计科目使用规定及相关核算办法执行，按时向公司财会部报送会计报表及有关资料第三十二条各单位财务工作必须实行电算化管理按照公司统一布置设立台帐进行核算及管理…第三十三条财会部每半年对各单位进行一次财务工作检查第三十四条会计人员应当具备财会部规定的上岗条件，任免、调配服从财会系统管理按照计划参加会计人员培训，在取得相应资格证书后将证书复印件交财会部备案第三十五条会计人员应当对本单位财会信息保密，不得私自向外单位提供或泄露本单位会计信息办理会计事务实事求是、客观、公正第三十六条会计工作交接会计人员调动时必须办理交接手续，主管人员移交时还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员情况等进行说明，对遗留问题应当写出书面资料第三十七条会计档案管理各单位财会部门对所形成的会计档案负责整理归档，设专人（除出纳外）负责会计核算资料的收集，整理、保管、调阅等工作，职责分工要保持相对稳定，如有变动必须办好交接手续单位解体后有关资料及会计档案、凭证应由专人负责移交公司保管和债权债务的核算管理项目成本管理第四早第三十八条认真执行公司成本核算及管理办法，开展成本设计工作，促进企业经济效益提高第三十九条认真落实承包责任制，实行成本否决，坚持职工收益与经济效益挂钩.充分调动全员管理积极性.第四十条必须认真遵守国家的法律、法规和财经纪律，执行公司制定的成本管理制度制止一切铺张浪费、弄虚作假、乱挤乱摊成本等损害企也利益的行为，对外埠工程项目的经济效益负完全责任认真落实公司下达的各项经济指标，积极组织开展好外埠工程项目成本管理工作生产副经理要认真执行工程承包合同中的内
（十二）已签发的现金支票遗失，可以向内部银行申请挂失.挂失前已经支付，内部银行不予受理己签发的转帐支票遗失，内部银行不予受理挂失，可请求收款人或内外部银行协助防范第十条内部开户单位撤销或停止帐户，必须将全部剩余空白支票交回内部银行第十一条外部托收、承付、转付结算规定
（一）外部托收承付由内部银行转付结算是内部银行专用的结算方式
（二）在内部银行开户的单位委托承付水、电、电话、煤气等结算.均可使用托收承付结算凭证
（三）委托收款必须有合法的经济合同、原始凭证，在同城、异地均可办理，不受金额起点的限制内部单位商品交易、劳务费用、分包工程款等费用结算一般不办理托收承付结算，如遇特殊情况需要办理托收承付结算业务必须由主管内部银行领导签发后，经收付双方领导同意方可办理结算
（四）托收承付办理人，要凭原始资料到内部银行填制托收承付单据，由内部银行负责内外办理结算，外部承付手续由内部银行委托集团内部银行办理
（五）托收承村转付结算凭证，付款期为五天，付款人从内部银行发出付款通知的次日起付款人在付款期未向银行提出异议，银行视为同意付款，内部银行将主动划给收款人如在付款期满前，付款人通知内部银行提前付款，应及时办理划款若付款人审查付款凭证和有关单据，发现有明显的计算差错,少付多付款项时，可由付款人出具书面证明，内部银行据实予以划款
（六）拒绝付款付款人审查有关单据后，对收款人委托收容和有关规定，做好设计变更的原始记录，及时办理有效的签证手续，努力增加工程结算收入负责劳务单位、分包单位所施工程的质量监督和验收工程，减少返工损失，井负责劳务单位、分包单位已完工程的工日或工程量结算工作要严格执行安全操作规程，确保安全生产，减少工伤事故，将安全事故损失压到最低限度.第四十二条总经济师要参与工程合同、协议的谈判和签订,依据合同内容、当地的预算定额和有关文件规定，编制施上图预算，并做好工程预算工料分析，要及时收集工程变更资料，研究合同中未包括的项目，在有关部门配合下，及时编制预算增减帐,竣工时认真编制竣工结算，确保工程结算收入的实现要按月向财务提供分包费用开支情况，及时进行分包结算第四十三条总工程师要积极协助经理搞好施工组织设计,认真落实技术措施，采取新技术、新工艺、新材料，改善劳动组织，保证工程质量，加快工程进度，降低工程成本支出要及时办理工程变更洽商记录，做到随时变更，随时洽商，然后施工第四十四条计划统计员要根据施工方案和整个工程生产计划，按月编制分部分项的产值计划并及时上报公司工程部要健全统计台帐，月末要按工程完成的实际部位进行盘点，及时向第四十五条材料员要根据工程项目施工的计划进度，编制公司经营部上报月度完成产值统计表和未完工程盘点表和落实物资采购计划，及时组织材料，结构件的供应，保证工程项目施工的顺利进行，防止因停工待料造成损失要严格执行物第四十六条总会计师要严格按照成本开支范围、费用开支费收发，领退制度，及时提供物资收发、耗用和结存的成本资料标准和有关财务制度，认真审核各项费用开支，控制成本支出按月进行成本费用的归集与核算每季度要及时编制并上报会计报表，要认真组织好本项目的成本核实工作成本核实必须每月开展一次，每季度于次月15日前向公司上报成本核实报表定期组织开展成本分析，通过查、找、算达到提高效益的目的第四十七条公司成本核实小组将每半年对外埠工程项目进行成本跟踪核实和成本管理工作检查，对成本管理工作混乱,内部经济核算业务不交圈，经济效益差的外埠项目经理部进行通报批评或向公司经理办公会呈报处罚申请报告十八条工程项目完工后，及时进行决算，向公司财会部编报《工程项目财务成果清算表》第四十九条本办法由公司财会部负责解释第五章附则第五十条本办法未尽事宜，按公司有关规定执行公务交通补助费核算暂行办法第一条为了配合公司公务用车制度改革，加强机关各部室及所属各单位交通补助费的核算与监控，有效合理的使用交通补助费，确保公务用车制度改革之后非生产性费用的减少以及更好地完成生产经营管理工作，特制定本办法第二条机关各部室交通补助费的使用与核算；
（一）每月由公司劳人部根据各部室公务交通补助费发放标准及上月出勤天数核定交通补助费数额
（二）由财会部根据劳人部核定的数额向各部室按月发放交通补助费
（三）各部室指定专人负责交通补助费的领取、保管、收支登记及报销交通补助费的单据整理与保管
（四）各部室要制定本部室交通补助费管理使用办法
（五）由部室负责人签字报销本部室工作人员因执行公务发生的交通费用和支付租车费用
（六）各部室工作人员到北京市远郊区县执行公务后，需持经主管领导签批的报告，由各部室兼职劳资员到人力资源部由机关劳资按报销额的20%填写一式两联的交通补助费核减表,一联由人力资源部核减相关部室下月交通补助费，另一联交由财会部根据差旅费报销有关规定实报实销几个部室人员一同发生远郊交通费报销时，由牵头部门提供部室及人员名单，劳人部机关劳资按人员比例相应核减下月部室交通补助费
（七）各部室工作人员到外省市执行公务后，到财务报销差旅费时，需持有经主管领导签批的报告，由各部室兼职劳资员到劳人部由机关劳资按出差人每天标准车费乘以出差天数填写一式两联的交通补助费核减衰，一联由劳人部核减相关部室下月交通补助费，另一联交由财会部根据差旅费报销有关规定实报实销几个部室人员一同出差，参照去市远郊执行
（八）各部室的交通补助费收支账务管理要求建立收支明细账进行核算，核算账及报销凭证必须妥善保管，次年元月份经财务、审计、纪检部门联合审定后方可销毁
（九）各部室核发的交通补助费，当月有节余的转入下月使用,当年有节余的转入下年使用，不得发放给职上个人或挪作他用,违者一经查出报公司经理办公会研究决定给予处罚第三条公司所属各基层单位交通补助费的使用与核算
（一）每月由公司经营部根据各单位公务交通补助费发放标准（最新审定标准）核定各单位交通补助费数额，填列一式三联的基层单位公务交通补助费发放表，经营部、财会部、基层单位各执一联
（二）财会部根据经营部核定的交通补助费数额以备用金的形式增核现金指标各单位据此指标到财会部提取现金
（三）各单位财务根据经营部核定的基层单位公务交通补助费发放表填制费用报销单，在间接费用一差旅交通费用中列销
（四）基层各单位对公务交通补助费的管理、收支核算、账册、凭证管理等，参照上述机关部室交通补助费的使用与核算第3条至第9条的原则执行第四条公司领导因公到北京远郊区县、外省市报销交通差旅费参照机关各部室交通补助费的使用与核算第6条、第7条的原则执行，由公司经理办公室、党委工作部代为办理第五条本办法自2000年5月1日起执行，未尽事宜参照公司（公务用车改革实施办法）关于协议拖欠工程款工程资金筹措管理规定第一条为了加强公司对协议拖欠工程款工程资金的筹措管理，进一步明确公司与项目经理部责、权、利关系，确保工程项目生产经营顺利进行，特制定本办法第二条公司承接的协议拖欠工程款工程中标后，经营部门应及时签订承发包经济合同及补充条款，明确承诺协议拖欠工程款工程的施工形象进度部位及协议拖欠工程款额度、建设单位付款承诺及是否承诺支付拖欠工程款利息第三条因诸因素不能及时签订合同的工程项目，由办公会研究决定，起草必要的会议纪要，明确有关生产经营措施第四条财会部根据合同及公司办公会决定的会议纪要，对协议拖欠工程款工程进行合理筹措资金，满足生产经营需要第五条项目经理部根据承诺协议拖欠工程款额度完成的施工进度，依据公司下达的施工生产计划，按月向公司内部银行借款贷款额度为当月计划完成施工产值中的预算制造成本收入部分，对借3（使用开支项目有必要说明，实行专款专用借款单位提出书面申请，经内部银行核实后，呈总会计师审批同意后,借款单位与内部银行签订借款合同，明确贷款期限、贷款计息第六条甲方付息的协议拖欠工程款工程，按规定收取借款单位的利息.第七条甲方不付息的协议拖欠工程款工程
（一）在协议拖欠工程款期限内（合同规定的协议拖欠工程款期）完成的施工产值，或完成的施工进度达到合同规定协议拖欠工程款的工程施工进度时，施工单位按进度分期贷款额不计取利息
（二）施工单位协议拖欠工程款到达协议拖欠工程款金额时，要及时收回拖欠工程款，偿还内部银行贷款金额，贷款到期时尚未归还的余额按内部银行规定开始计收利息
（三）合同或协议规定拖欠工程款不付利息，但经过旌工单位的努力收回的利息属于本单位收益第八条协议拖欠工程款工程应交公司承包利润在合同拖欠工程款期限内暂不上交，项目经理部挂帐反映经核实不亏损按规定核发工资总额，协议拖欠工程款到期后（合同约定）收取工程进度款补交应交公司利润账户存款不足时向内部银行申请贷款，全额上交欠交公司利润，之后按月规定上交公司利润第九条协议拖欠工程款到期后，项目经理部要严格执行合同有关条款，加大收款力度，满足生产经营需要工作人员出差差旅费管理规定第一条为进一步加强差旅费管理，严格控制开支标准和非生产性支出，根据北京械建股份有限公司城建计财发
（1999）143号文件精神，结合我公司实际情况，特制定本规定第二条工作人员出差差旅费开支范围主要包括工作人员出差住宿费、伙食补助费、乘坐交通工具费等第三条工作人员出差差旅费开支标准
（一）出差人员住宿费标准公司领导每人每日住宿费一般地区为180元，特区（深圳、珠海、厦门、汕头和海南省，下同）为200元；其他人员一般地区为150元，特区为180元，凭票根据标准报销
（二）出差人员伙食补助费不分级别，每人每天补助标准为一般地区30元，特区35元
（三）出差人员连续乘坐火车时间超过15小时或夜间连续乘坐火车6小时以上的，可购硬席卧铺
（四）夜间乘坐长途汽车、火车、轮船超过6小时的，每夜每人发给补助费12元.
（五）出差人员乘坐飞机要从严控制，确因工作需要乘坐飞机的，须经公司主管领导批准，财会部门按规定的标准报销
（六）工作人员外出参加会议及召开的订货、配件、物资分配、工程（产品）验收、质量鉴定、评比和小型调查研究会等，其会议期间的伙食补助费、住宿费由主办单位统一负担的，不再享受补贴费如主办单位不能统一负担的，凭主办单位开具的票据按实报销凡乘坐火车、汽车、轮船等工具参加会议的人员途中只发放伙食补助和夜间补贴，不再发给住宿费；凡乘坐飞机的人员只发给伙食补助
（七）工作人员出差期间原所在单位不再发放市内交通费（包括车改补贴），但在出差所在地发生的公共汽车票据可按实报销
（八）工作人员在出差期间确因工作发生业务招待费及购买礼品时，事前必须电话请求公司主管领导批准，报销时凭领导审批报告给予报销凡已报销业务招待费的不再享受当日伙食补助
（九）出差期间一般不报销长途电话费，确因工作需要发生长途电话费时，须经公司主管领导同意，财务部门方可予以报销
（十）出差到所属外埠单位的工作人员，如所属单位解决食宿的，不再享受差旅费补助所属外埠单位要严格按照本规定的标准执行
（十一）旅途（乘坐交通工具）期间伙食补助发放按一般地区标准执行，发至旅途终止日，次日起按地区规定发放标准计发，旅途（乘坐交通工具）期间不享受住宿费补贴算至旅途终止日当天
（十二）不在领导岗位的高级职称业务技术人员享受公司领导级待遇第四条工作人员领住宿费、伙食费由财务部门根据主管领导批准的报告编制补贴费发放表，经主管领导审核后予以发放第五条本规定自一九九九年八月一日起执行原工作人员出差差旅费执行标准同时废止取的款项需要全部拒绝交付时，应在付款期内出具全部拒绝付款理由书，连同有关单据送交内部银行（集团内部和外部银行由内部银行转送），内部银行不负责审查拒付理由，将拒付款理由书和有关凭证单证退回收款单位，转交收教人需要部分拒绝付款的，应出具部分拒绝付款理由书送内部银行，内部银行办理部分划款，并将部分拒绝付款理由书送给收款人单位转交给收款人
（七）无款支付付款人在付款日期终了前如无足够资金支付全部款项，内部银行即视为无款支付，内部银行于次日上午，通知收款人在次日内将收款人有关单据全部退回第十二条内部银行收付制度
（一）开户单位办理结算，必须严格遵守内部银行结算办法的规定，不准出租、出借账户，不准签发空头支票和远期支票,不准套取内部银行信用
（二）内部银行办理结算，必须严格执行结算办法的规定,需要退回的结算凭证，必须及时退回，不准延误、积压结算凭证不准挪用，截留客户和外部银行的结算资金未收妥款项，不准签支不准拒绝受理开户单位正常的结算业务第十三条内部银行收付责任.
（一）开户单位办理结算，由于填写结算凭证有误影响资金使用，票据和印章丢失的，由其自行负责
（二）允许背书转让的票据，因不获付款而遭退票时，持票人可以对出票人背书和其它债务人行使追索权，票据的各债权人负连带责任资金使用审批程序第十四条采购材料用款审批程序
（一）物资供应分公司统一对外结算的材料款由物资供应分公司根据月度施工生产用料计划、结合内部结算资金和财会部核定的往来资金定额，编制（月度材料采购用款计划表），每月30日前上报财会部财会部依据以收定支、谁收款谁先用、优先组织材料供应的原则审签拨付资金，由物资供应分公司统筹排加工定货的预付款，物资供应分公司向财会部提供加工订货合同,财会部依据建设单位付款情况拨付资金
（二）公司所属单位自行采购、自行结算的材料（非供应分公司统一结算的材料）付款单位提供收据、点验单、必要的经济合同，经物资管理部领导审批后由财会部审签付款
（三）自行采购劳保用品的结算:付款单位提供收据、点验单，经施工管理部负责劳保用品管理的责任人审批后，财会部审签后付款第十五条设备购置、大修及租赁款项审批程序
（一）设备购置内部银行根据公司办公会批准的年度设备置计划安排资金，分项实施每次设备购置前由设备管理部门提出报告，由公司分管领导和总会计师审批购置计划之外的设备，须经公司经理审批
（二）设备大修；因设备状况及施工生产需要而大修设备的费用，必须由设备管理部门提出年度大修计划，经理办公会批准每次大修经公司总会计师审批后，由内部银行按审批意见支付大修费在1万元以上应由经理审批
（三）日常中小型维修购置配件的结算付款单位提供收据点验单，经设备管理部领导审签后付款
（四）公司所属单位自购不组固定资产的中小型机具使用单位提出书面申请，经设备管理部和总会计师审批后支付，1万元以上的设备需经经理批准.
（五）管理用车辆租赁根据公司施工生产需要，由租车单位提出报告，经公司设备管理部、行政管理部同意，并经分管领导审批后，由行政管理部小车队签订有效租赁合同，井通过内部银行按合同支付
（六）施工生产用机械租赁因施工生产需要租赁的施工机械、运输设备由承租单位写出书面申请，经设备管理部和施工管理部门批准签订有关协议，财会部根据相关协议和机械设备使用单,经设备管理部门签认后据实支付第十六条工资及劳务费开支审批程序
（一）职工工资；由经营管理部门依据工资、奖金提取办法提出各单位工资、奖金，提取数额经分管领导审批后，财会部依据各单位存款及收款情况核发
（二）兑现奖超额盈利的兑现奖，经营部门根据审计报告计算兑现额，及时上报办公会审批，由财会部门挂帐反映，财会部依据工程款收取情况核发
（三）工期奖；项目经理部收取的工期奖在财务成果不亏损的情况下，按规定上交公司60%用于集体福利，单位留用部分上报经营部门核报经理批准后财会部核发项目经理部亏损不准发放工期奖
（四）工程质量奖由质量管理部根据工程质量奖罚办法，写出书面中请，经总工程师、总会计师、经理审批后，由财会部核发
（五）公司职能部门依据公司管理办法，对公司所属单位奖罚,实行以罚定奖、专款专用，写出书面申请报告，经分管、业务部门的公司领导和总会计师审批，5000元以上报请公司经理审批，财会部依据审批报告及奖罚通知单划拨
（六）外包劳务费财会部依据经济合同，分包工程款（预）结算账单，经施工、质量、经营、劳务、财务管理部门签认后支付第十七条管理性费用开支审批程序
（一）业务招待费各单位（部门）确因生产经营需要需招待工程甲方、监理单位、质量管理单位、市有关职能管理部门的人员，由单位归口业务人员出具书面报告，写明招待事务情况，单位（部门）主管领导在书面报告上签批基层单位申请招待费支票，依据审批权限机关部室借取招待费支票，要求报请公司分管业务部门的公司领导审批一次招待金额在2000元以内的，由财会部领导审批2000-3000元之间的需报请公司总会计师批准；重大经营活动，3000元以上或需到城区以外的费用，必须报请公司经理批准
（二）办公用品因生产管理需要，一次支付金额在1000元以内的开支，单位提出计划，由财会部审核1000元以上开支，由单位提出计划和报告，经总会计师审批10000元以上购置大型办公用品时，由单位提出详细报告，经经理审批后，内部银行按照审批的意见支付
（三）出差因生产经营管理需要出差的人员，由单位（或个人）提出申请报告，经公司相关业务部门领导同意后，报公司主管领导审批.乘飞机的，须经公司主管领导批准，财会部门按规定的标准报销.凡超规定报销的，需由经理批示第十八条专项费用开支审批程序
（一）职工教育经费日常职工教育经费开支，由人事管理部门领导审批；到外培训或学习的有关人员，个人写出书面申请,经系统领导同意，报分管职工教育的公司领导和总会计师审批,同时必须严格控制（报考研究生学历的，原则上一律不予报销）
（二）党委宣传费、团费由部门写出书面申请，经分管部门的公司领导和总会计师审批.。
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