2025年-公司管理制度汇编 33页

公司管理制度汇编文件内容财务管理制度编写单位财务部版本第版1生效日期年月日机密等级口机密口一般制审核定核准各类货币资金的收付业务，由财务部门统一办理严禁未经财务部门授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金公司必须配备合格的出纳人员，其他人员代行出纳人员职责应当具备任职资格严禁临时外聘出纳人员⑵货币资金支付业务出纳人员根据签批审核后的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账无会计人员和主管领导填制或审核签字的合法凭证，出纳人员不得擅自办理收付款业务货币资金业务的不相容岗位至少包括

5.⑴货币资金支付的审批与执行；⑵货币资金的保管与盘点清查；⑶货币资金的会计记录与审计监督；

（4）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作不许私设“小金库”

6.财务部有权监督公司所有的机构和部门，任何部门一律不允许设立“小金库”，任何部门取得的货币资金收入必须及时入财务账，不准收款不入账，不准账外设账，不准用白条抵充库存现金任何人不得以公司名义借款或变相借款给企业外部单位或个人

7.每日下班前，出纳人员必须对库存现金进行盘点，并与现金日记账余额核对相符财务部门负

8.责人和稽核人员要经常不定期地（每月不得少于一次）对库存现金进行抽查，确保现金账面余额与实际库存相符，发现不符，及时查明原因，做出处理，抽查情况要有记录应当按月核对存出保证金、存出投资款、信用卡存款的余额存放现金应当配备保险柜

9.存放保险柜的房间应当安装防盗门、窗，并装有安全、报警措施存、取现金，必须有保安人员跟随，机动车辆接送建立使用网上银行、电子商务的内控制度，明确各岗位的操作权限、责任等，确保资金安全

10.开设银行账户（包括在非银行金融机构开设账户），必须遵守中国人民银行的规定除财务部门

1.之外，公司内部其他部门不允许开设银行账户财务部门应当于每年末检查、清理银行账户的开立、使用及撤销的情况认真执行银行结算制度，单位收入的一切款项，都必须当日解缴银行，一切支出，除按现金支

2.出范围规定可用现金支出外，均须通过银行办理转账银行存款的存入和支出，必须按照规定办理存款账户不得出借通过银行对外付款时，其收款人全称、开户银行和账号必须以合同或有法律效力的书面文件（如

3.发票）为依据需变更合同中的收款人全称、开户银行和账号时，必须由对方出具书面文件，并加盖原合同所盖的公章或合同专用章，由原合同签字人签字使用支票、银行汇票、银行本票付款时，还应确认收取票据人员的身份并由本人签收，必要时应要求对方出具盖有公章的书面授权文件一般情况下不予签发不记名的支票特殊情况须签发收款人不确定或金额不确定的转账支票时，

4.必须经首席执行官和首席财务官共同批准，必须填写当日日期和真实用途，必须在支票用途栏注明限额并在金额小写栏应当填写货币符号的位置填写货币符号，必须在专门的登记簿上登记并由批准人、领用人在登记簿上签字严禁将空白支票交于他人作信用抵押会计人员和财务部门负责人要经常检查银行存款各账户余额是否真实，利息是否及时入账,发现

5.问题应及时查明原因，检查情况要有记录出纳人员应及时向银行索取银行对账单，并及时对账，至少每月一次每月终了，出纳人员应

6.编制银行存款余额调节表会计人员应当对所有收支业务都逐笔进行核对，不得只核对余额当余额相符而收支业务不符时，要及时查明原因发现有较长时间（一般不超过个月）的未1达账项要查明原因，并及时处理会计人员审核无误后，编制正式的银行存款余额调节表，由出纳人员、会计人员和财务部门负责人签字，与银行存款对账单一并保存，列入会计档案管理定期存款也应定期核对不允许利用银行账户代为个人或外单位存入或支取现金不允许将公款以私人名义存入银

7.行银行预留印鉴的管理

8.财务专用章必须由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管严禁一人保管支付款项所需的全部印章在银行预留印鉴（或签字）的单位法定代表人等离职，应立即更换新的有效个人名章（或签字）对于其他货币资金应按照银行存款的相关规定进行管理

9.财务部门负责人和会计人员应及时检查在途货币资金的在途时间是否正常外埠存款应于有关业务完成后及时清理销户银行汇票存款、银行本票存款至少每月要由会计人员清理核对一次，特别要注意检查余款和因超过付款期等原因而退回的款项是否及时入账其他

10.明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用定期盘点核对作废票据应妥善保管，登记簿作为会计档案按规定保存应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制备用金的使用范围

1.备用金是指公司借支给公司员工个人的款项，这些款项将用于工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用这些款项采取先领后用，用后报销的办法备用金的核定分类

2.⑴对于预支备作差旅费、零星采购等用的临时备用金一般要根据本次出差或零星采购的大约需用数额办理请款借支手续事后立即报销、结账⑵对于零星开支用的个人周转定额备用金一般应根据公司的业务量、规模大小及零星开支情况按不超过天的需要量核定额度，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照3-5规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额备用金的支取

3.借款人应根据实际需要申请备用金，借款时，借支人应按《资金审批程序》要求填写《请款单》，履行审批程序备用金借支原则上要求由借支人本人亲自办理，由于特殊原因由非借支人本人的其他员工代为

4.办理的，须由借支人本人在备用金申请单上亲自签名，否则视同代办人的备用金，由此产生的责任由代办人负责当月连续几次出差，在上次借款未还清的，不给予再借款试用期不足一个月人员单独出差，

5.不予借差旅费特殊情况经公司主管副总经理同意可借不超过本人半个月工资作为临时备用金，不允许核定周转定额备用金备作差旅费或零星采购的个人备用金必须专款专用，不允许一款多用或多笔备用金交叉使用的

6.情况报销冲帐的内容要和原借款时填写的用途一致，一笔备用金未使用完，要及时到财务部报销冲帐，不能挪做别的用途，否则不予报销对于已经核定定额备用金的人员，平时不再支付借款，发生的费用按规定手续进行报销，补足

7.定额此备用金在本人岗位变动或离职时如数退回除个人定额备用金可以保留长期余额外，其他临时的个人备用金均要在一个月内结清，如有特

8.殊情况一个月内无法结清的，必须提前到财务部说明原因，并按原借款程序办理相应的顺延手续借支人办理报销手续时，财务部应从借支人的相应备用金账户中进行冲销，备用金账户冲平后的差额可支取现金对于收款冲销备用金的款项，出纳人员应开具相应金额的收款收据，借支人应妥善保存，以备查询原则上谁借支谁报销借支人因故不能亲自报账，而委托他人代办的，财务部出纳人员应在报

9.销凭证上注明“冲（借支人）账，金额***（大写）”字样否则对因代办人员错误声明引起误冲的，责任由借支人负责公司员工调离、辞退或辞职时，必须到财务部门办理备用金清理手续凡未办理备用金清理手

10.续的员工，公司将不予办理有关离职手续财务部门于每月月末核查备用金余额情况借款人应在借款到期之前主动到财务部办理个人备

11.用金结清或顺延手续，若逾期不办理，将以当事人的工资冲抵个人备用金，当月工资不足以抵扣的，则在以后数月中继续抵扣，直到结清备用金全款为止备用金借款丢失，由借款人承担

12.应收款管理制度运营应收款L对入户查表没有收回款的普通表用户，每月进行分户记录，在超过个月无法入户收款或者3其他原因无法收款，由运营主任和子公司经理根据实际情况决定是否停止供气或采取其他措施市场开发应收款

2.签订市场开发合同（接驳合同）后，要求市场开发人员根据合同条款及时催收合同款到位，不允许赊账在年度预算中，将施工合同的付款进度和收款情况进行挂钩考核，做到互相牵制、互相促进其他应收款

3.备用金借款按《备用金管理制度》执行友好各子公司之间的应收款

4.由友好公司财务部统一进行调配除上述、、、之外，公司不允许其他对外借款

5.1234运营应收款、市场开发应收款的回款情况将作为预算管理考核的一项重要依据

6.各子公司要定期和应收单位核对账目，并保留对账记录7,存货管理制度工程物资的采购及管理执行工程部的《物资采购管理制度》，其他物资的采购执行行政部的相关

1.管理制度仓库管理人员必须建立健全仓库管理办法，进行出入库的统计、核算，入库统一填制《入库单》，2,办理相关验收入库手续；出库时填制《出库单》，由经领人签收采购员凭《入库单》和发票到财务部进行请款报销月末仓库管理员将《出库单》报送财务部进行出库核算对实行“零库存”管理的物资采购，在请款报销时，《入库单》和《出库单》同时填制，或者

3.由相关管理部门（工程部和行政部）在请款报销单上注明“零库存管理，全部领用”并由经领人签收存货管理部门月末对存货进行盘点、检查，有盘亏或者损坏及时查清原因进行处理，做到帐实

4.相符财务部门每个月对存货进行盘点、清查，确保帐实相符

5.开发合同、工程施工合同的财务管理办法所有的开发合同，工程设计、施工、采购、监理等各类合同，预算、结算等必须在财务部备案

1.（原件）收款或付款时财务人员在合同原件上记录每次收付款时间、形式、经办人、金额，并做好统计

2.表登记随时掌握已收款和应收款、已付款和应付款的实际情况，对合同的修正也要及时进行登记和小区没有一一对应的合同则应根据工程项目进行整理记录

3.合同的辅助登记台帐必须随时和财务账目、工程部的记录进行核对，时刻保持一致，发现三者

4.有不一致的现象，必须立即进行核实、处理5・各部门向财务部提供的相关工程资料如下工程项目开发合同（市场开发部门提供）a.工程项目施工合同（工程部门开工前签订提供给财务部）b.工程项目设计合同（工程部门开工前签订提供给财务部）c.工程项目监理合同（工程部门开工前签订提供给财务部）d.工程项目物资的采购合同及设备采购合同（工程部门开工前或在施工过程中签订提供给财务部）e.工程项目预算表（施工队在开工前提供给工程部门，工程部门审核确认后给财务部备份留存一f.份）工程项目进度表（工程部在每月末提供给财务部一份）g.工程项目竣工报告（工程部在工程完工后提供财务部备份留存一份）h.工程项目结算报告（工程部在完工后工程队提供给工程部，工程部确认无误后提供财务部备份i.留存一份）

6.登记台帐参照下列表格（见附件

2、附件3）大地友好公司资金预算管理制度暂行办法年度资金收支计划随年度财务预算一同上报大地友好公司财务总部

1.月度资金收支计划，于上月终了前一个工作日上报大地友好公司财务总部（即日或

2.29日）30资金收支计划于上周终了前一个工作日上报（周五）大地友好公司财务总部

3.大地友好公司财务总部按各公司年度、月度资金收支预算，再各公司根据实际情况，审核各子

4.公司周资金收支计划并调拨资金子公司遇有突发事件或预算外紧急用款，必须提前一到两天书面上报总部批准非常紧急特殊

5.情况除外对于子公司自己资金收不覆出的，一律视同向大地友好公司借款，并按银行短期借款利息计算，

6.并计入子公司经理业绩考核中.对于违反规定用款，超预算资金使用的，原则上大地友好公司不予拨款7会计电算化管理制度系统使用管理L⑴为保证会计电算化系统的安全可靠运行，必须对系统的操作使用做出严格的控制⑵在会计电算化系统投入运行前，由系统管理员确定本电算化系统的合法有权使用人员及其操作权限，并报单位主管审核批准后在系统内授予其使用权运行中需要增减使用人员，按同样手续办理⑶对各使用人员明确划分使用操作权限，形成适当的分工牵制，健全内部控制制度

（4）本会计电算化系统原则上专机专用，谢绝无关人员使用机器做其他工作⑸任何人员不得直接打开数据库文件进行操作，不允许随意增删改数据、原程序和数据库文件结构

（6）出纳人员不允许进行系统性的操作⑺操作人员应严格在规定范围内对系统进行操作，负责数据的输入、运算、记帐和打印有关帐表⑻存档数据、软盘、帐表和文档资料等由系统管理员按规定指派专人统一复制、核对和保管⑼系统管理员必须做好日常检查监督工作，发现不规范使用应及时制止，并采取措施避免同样情况再次发生上机操作规程

8.⑴操作人员必须是合法有权使用人员，经过培训合格并经系统管理员正式认可后，才能上机操作⑵操作人员的操作密码应注意保密，不能随意泄露，密码要不定期变更⑶操作人员必须严格按操作权限操作，不得越权或擅自上机操作

（4）操作人员应严格按照原始凭证进行数据输入，不得擅自修改⑸每次上机工作完毕后都要作好工作备份，以防发生意外事故，日常备份的数据软盘，应由财务部门保管，下次上机备份要与机内数据复核无误后方可开始运行

（6）在系统运行过程中，操作人员如要离开工作现场，必须在离开前退出系统，以防止其他人员越权操作为了规范尼西公司、大地友好公司及其各子公司的财务管理工作，发挥财务管理在企业管理中

1.的作用，推动企业实现经济效益最大化，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》和财政部有关财务管理的规定，结合尼西公司具体实际，特制定本财务管理制度子公司财务部门必须遵守国家法律、法规和财经制度，健全企业内部财务管理制度，加强财务

2.管理基础工作，如实反映公司的财务状况，保证投资者的权益不受侵犯..各级公司财务部门对其级别公司经济运作负有核算、组织、检查的责任3本制度适用于大地友好公司及各子公司

4.⑺任何人如有伪造，非法涂改变更，故意毁坏命令程序、数据文件、帐册、软盘等行为，依照《会计法》，将受到行政处分，情节严重的要追究法律责任帐务处理程序

3.⑴帐务系统初始化:在初次建立会计电算化系统时，需要进行系统初始化工作，在会计主管授权下进行设置会计科目、帐本格式、凭证类型、期初余额等项内容的设定⑵帐务系统更改系统正常运行期间，任何对帐务系统的修改变动，必须得到会计主管的批准⑶日常帐务处理

①凭证处理机制记帐凭证编制前，要认真审核原始凭证的合法性、正确性，输入计算机及打印出的记帐凭证必须做到科目使用正确，数字准确无误机制记帐凭证直接通过机内程序转到帐务处理系统进行记帐、编报表等业务处理打印出的机制记帐凭证需加盖制单人、审核人、记帐员及财务部负责人章，连同所附原始凭证装订成册妥善保管；记帐凭证编号必须连续；现金日记帐和银行日记帐可以由机器直接登记，出纳人员不登记帐簿为工作方便，出纳人员可以自设备查辅助帐

②记帐凭证的审核与保管记帐凭证必须经凭证审核员严格审核无误后方可进行登帐处理；操作员每输入一张凭证,结束前要自审一次无误后再按结束键；输入计算机的凭证、单据应由制单人、审核员、记帐员、财务部负责人签字后方为有效凭证；记账凭证应在输入操作完毕打印后装订成册后，交会计档案资料保管员存档保管；同一张凭证，制单和复核不能是同一个人

③帐表打印和结帐现金、银行存款日记帐需要每天打印，并应与出纳库存现金核对无误；银行余额调节表每月打印一次；科目汇总表、总分类帐和各种明细分类帐每月打印一次在结帐前按有关规定做好当月各类帐务数据和报表的备份工作；月底，以上工作正确完成后，进行结帐，系统自动生成下月期初余额每年年末必须将全部帐簿打印输出，装订成册，作为会计档案保存

④会计报表单位应根据帐簿数据准确编制或由计算机自动生成会计报表帐表之间的数据必须衔接一致会计报表、计算表、分析表，按各核算子系统及管理要求和时间打印输出，经有关财会负责人审核无误后签字盖章方可生效主管部门的会计报表格式与要求，按会计主管部门的统一设计和布置以软盘和书面形式上报报表，软盘和书面报表的数据必须一致，书面报表必须由机器打印并按规定由有关人员签字盖章系统维护管理

4.⑴计算机发生故障应及时维护如果没有能力维修，应及时与销售计算机的单位取得联系⑵财务软件运行中发生错误时，应及时排除，如无法处理，应及时与财务软件销售单位取得联系以便及时解决问题⑶定期由专业人员对系统和硬件进行维护核算系统人员分工

5.⑴系统管理员负责核算系统运行环境的建立，组织协调系统的日常运行操作，提出软件修改的意见；发现和解决操作故障，及时纠正数据差错；负责检查和督促系统各类人员的工作，负责系统的安全保密工作；负责对系统硬件设备的检查及故障处理工作，确保系统的正常运行，负责数据及程序的正确性和适应性的维护发生不可处理的错误，应及时与销售单位技术人员取得联系，及时解决发生的错误一般由计算机专业人员负责⑵会计电算化操作员负责原始凭证的汇集和整理、编制记帐凭证、进行核算工作负责系统的操作运行，负责数据登录、打印各种帐表数据，严格遵守操作规程，并负责数据正确性的校核，发现故障应及时报告系统管理员同时应做好会计数据的备份由具有合格证的会计人员负责⑶审核员负责对输入凭证的代码及数据的完整性和正确性的审核，保证输出帐表数据的完整性和正确性由不是输入凭证的另一人负责

（4）会计档案管理员负责存档数据软盘、程序软盘、帐表、凭证和各种资料的保管工作,做好软件、数据及资料的安全保密工作作好会计数据的备份工作⑸以上岗位中系统管理员不得兼管出纳工作、出纳人员不得兼任操作人员会计（人员）岗位职责出纳人员岗位职责

6.⑴严格按照国家和公司有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和银行结算业务；⑵根据会计人员审核签章的收付款凭证，进行复核并办理收付款项要做到收有记录，支有签字；⑶现金帐、银行帐要根据办理完毕的收、付凭证，逐日、逐笔按顺序登记每日结出余额，做到“日清日结及时盘点库存现金，现金帐面余额与实际库存现金要求完全一致；

（4）支付现金要严格执行现金管理制度，对于不符合规定和不真实的记帐凭证，要拒绝付款,并向制单人提出纠正，情节严重的及时报告财务主管人员；⑸严格遵守银行核定的库现金限额，超过限额的现金，必须当日解交银行不得以白条抵充现金，严禁挪用公款，保留帐外现金；

（6）严格印章、支票、汇票及有价证券的管理，不得出借或转手使用转帐支票，更不能签发空白支票；⑺正确使用和审核各种银行结算凭证，经程序审批后方可办理银行存款的收付业务帐目金额及时与银行单核对；

（8）对于“未达帐项”要及时查询，月末要编制银行存款余额调节表；⑼每月向银行索取银行对账单，及时核对银行存款；）将每天的资金收支和结余情况向公司领导汇报，充分重视现金流的管理；00

（11）完成领导交办的其他工作会计人员的职责

7.⑴做好会计核算工作，按财务会计制度进行会计核算，设置总账、明细账，依据复核无误的记账凭证登录账册；⑵审核原始凭证和记帐凭证，组织公司日常会计核算工作，编制各种财务会计报表，会计报表要真实、客观、全面反映公司的财务状况和经营成果；⑶每月编制银行存款余额调节表，对所有收支业务逐笔进行核对；

（4）定期核对往来账款，及时清算应收应付款；⑸负责开发成本、销售成本及费用、利润的核算，做到准确、及时；

（6）依照国家税收政策计提各类应交税金，及时编制各项税务报表，进行纳税申报；⑺负责公司的项目税务筹划，紧跟国家税务政策，努力把公司的税务经营成本降到最低;

（8）和相关部门定期对公司的实物资产（存货和固定资产）进行盘点、清查，做到帐实相符;0）根据大地友好公司的要求上报各种内部管理用报表，配合大地友好公司对各子公司的各种审计、检查；⑩负责编制公司的财务预算，对执行情况做好经济活动分析，提出合理化建议

（11）如果有融资事项，则须做好融资过程中有关财务的事项，及时提交各类报表；⑫协助公司领导及有关部门处理与外单位的财务关系，协调与财税部门和银行的经济关系；⑬负责本公司财务软件的应用、维护、备份，财务资料的打印、整理等，妥善保管会计档案资料；

（14）完成领导交办的其他工作会计岗位相互牵制和监督管理制度财会部门设置会计岗位，应建立既相互联系又相互制约的牵制与监督制度，以防止业务差

1.错和营私舞弊行为的发生为了确保会计岗位之间的制约和监督，各公司在考虑会计机构编制、设置会计岗位和进行会

2.计人员分工时，对下列有关联的会计岗位不得兼岗或合岗⑴负责报销工作的资金核算岗位与出纳岗位⑵材料核算岗位与会计稽核岗位⑶负责报销工作的资金核算岗位与会计稽核岗位

（4）出纳岗位与会计稽核岗位、会计档案保管岗位⑸其他凡不利于会计岗位相互制约和监督的兼岗和合岗.各单位的会计核算工作应按规定的业务处理手续，履行必要的审核和监督程序

3.⑴出纳人员不得填制记账凭证，兼管收入、费用、债权债务账目的登记工作⑵出纳人员必须根据审核无误，手续完备的记账凭证办理收付款业务，不得受理手续不全的收付款业务⑶出纳员签发支票须交会计或会计稽核人员复核，确认无误后再交付经办人

（4）严格执行空白支票、其他支付凭证的使用规定和银行备案印鉴分管制度，财务负责人每月核查分管制度执行情况⑸出纳人员应每日对库存现金和银行承兑汇票进行盘点，每旬编制库存现金盘点表，会计机构负责人或会计主管人员应对库存盘点表进行审核并签字盖章会计稽核人员应对库存现金实施定期监盘，并作好监盘记录

（6）出纳人员每月应按规定编制银行存款余额调节表，会计机构负责人或会计主管人员应对银行存款余额调节表进行审核并签字确认⑺会计稽核人员不能稽核自己填制的凭证，更不准先在空白凭证上盖章，交由他人后制凭证⑻会计机构负责人或会计主管人员不得审核、批示、处理自身经办的会计事项和收付款业务

（9）处理每一项收付款业务，经办人、验收人、审批人，必须在原始凭证上签名、盖章，以明确责任会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作，以防止

4.利用亲属关系通同作弊现象发生会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换

5.实行会计电算化的公同，应根据本制度和《会计电算化管理制度》的规定明确操作人员的工

6.作职责和工作权限大地友好公司资金报表上报暂行办法年报年度资金预算，按大地友好公司安排组织编制预算和上报L月报各子公司在本月结束三日内，报送上月资金收支情况分析和本月资金使用计划

2.周报各子公司每周五上报各账户资金和现金余额，并上报下周资金预算

3.年度资金预算格式由大地友好公司财务总部统一按规定时间下发

4.月度资金收支情况分析和月资金使用计划报表格式见附件、

5.45O周资金使用计划报表格式见附件

6.6O注所有资金报表经子公司经理确认后上报大地友好公司总部财务会计人员工作交接责任制度会计人员由于工作调动或其他原因离职时，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人，

1.没有办清交接手续的，不得办理调动或者离职对于有些会计人员借故不办理移交手续，或者迟迟不移交所经管的会计工作，使正常的会计工作受到影响的，单位领导应限期令其办理移交手续会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作

2.⑴对已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章⑵整理应该移交的各项资料和文件，对未处理完的事项应写出书面材料⑶编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、现金、有价证券、印章、支票簿、发票、文件及其他会计资料和用品等

（4）需要移交的遗留问题，移交人应当写出书面材料，以便接收人继续办理此项工作移交人员在办理移交时要按照移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收

3.⑴现金要根据会计账簿记录余额进行点交，不得短缺不一致时移交人员必须限期清查如有短缺，应由移交人补上短缺数⑵有价证券的实际发行价格、利（股）息等按照会计账簿余额进行交接，同时对上述有价证券的数量（张数等）也要按照账簿记录点交⑶所有会计资料必须完整无缺，如有短缺，必须查明原因，并在交接清册中注明，由移交人负责⑷银行存款和账户余额要与银行对账单核对，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对清楚后，才能移交必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚⑸移交人员经管的票据、印章及其它会计用品等，也必须逐件交接清楚

（6）实行会计电算化的单位，在移交工作时，对有关电子数据应在电子计算机上进行实际操作，以检查计算机数据的运行和有关数字的情况⑺会计机构负责人、会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍会计人员办理交接手续，必须有监交人员负责监交一般会计人员办理交接手续，由单位会

4.计或会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人负责监交交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明:单

5.位名称、交接日期、交接双方和监交人员职务、姓名、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等移交清册一式三份，交接双方各执一份，存档一份接管人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性;接

6.管人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代替的，会计机构负责人、会计主管人

7.员或者单位领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续；临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经单位领导人批准，可由移交人员委

8.托他人代办移交，代办人和委托人各自承担相应的责任单位撤销时，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理工作，编制决算未移交前，

9.不得离职，接收单位和移交日期由主管部门确定单位合并、分立的，其会计工作交接手续比照上述有关规定办理10,会计档案管理制度会计档案归档内容

1.会计档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据具体包括⑴会计凭证类原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，其他会计凭证⑵会计账簿类总帐，明细帐，日记帐，固定资产卡片，辅助帐簿，其他会计帐簿⑶财务报告类月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告

（4）其他类银行存款余额调节表，银行对帐单，汇编及合并报表的工作底稿、财务预算以及重要的经济合同等，实行电算化的单位各种会计软件，全套文档资料以及会计软件程序其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册归档要求

2.⑴财务部门每年形成的会计档案都应由财务会计部门按照归档要求负责整理立卷装订成nn.川J0⑵凡应归档的材料手写稿须用蓝黑或碳素墨水书写，严禁用圆珠笔、铅笔、纯兰墨水和复写纸书写签字，以利长期保存⑶立卷档案实行线装，装订前去掉金属物，活页账抽出空白页后按顺序装订编号，现金账、银行账、总账原订本不准拆开对于破损的档案要按裱糊技术托裱，字迹扩散的需复制与原件一并立卷归档、装订整齐

（4）归档材料案卷封面按要求项目填清、填全各项内容，名章盖齐，账簿报表案卷第一页要有目录并注明页号，以便查找，装订线上要盖封存印鉴⑸在整理档案时严禁吸烟

（6）个人不得私自销毁会计档案材料会计档案的保管

3.⑴会计档案要指定专人管理，负责各种档案的收集、整理、鉴定、统计、保管、提供利用；兼管人员要协助本单位作好案卷材料的积累、整理及督促定期装订成册以防散失财务管理体系尼西公司财务管理体制实行“统一领导，分级管理，分级核算”的原则

1.尼西公司财务部负责汇总（合并）各下属子公司、分公司的财务报表并按期编报尼西公司的

2.财务报告；大地友好公司财务部主要对所管辖子公司进行财务管理，汇总所属子公司财务报表，并上报尼西公司财务部；各子公司为独立核算法人单位，主要管理与核算公司完全成本、费用、利润财务管理体系和层次3,审计委员会首席执行官董事会▼首席财务官并完成平时立卷工作出纳人员不得兼管会计档案⑵为了便于查阅资料，对当年形成的会计档案在会计年度终了后，暂由财务部门保管一年,期满后编造清册移交本单位档案部门保管，未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管撤销、合并单位的会计档案应随同单位的全部档案一并移交给指定的单位,并按规定办理交接手续⑶整理好后存放在财务部门的档案必须专柜存放，排放方法要科学有序，查找方便，柜面要贴有标签⑷存放的档案每半年进行一次清理核对工作，做到账物相符，并有清理记录（格式见附件）9发现问题及时处理，对破损、字迹扩散变质的档案资料要及时采取补修托裱复制等技术补救措施⑸档案存放处要具备良好的卫生环境和防盗、防火、防光、防潮、防尘、防虫蛀、防鼠咬、防污染及安全等措施

（6）特殊载体的档案（磁盘、光盘等）要用防磁档案柜单独保管，必须编号排列，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点⑺对不需归档的会计资料，也要加强保管，不得随便堆放，严防毁损散失和泄密，需要销毁的会计资料要及时销毁⑻档案存放处严禁存放易燃易爆物品会计档案的借阅

4.⑴凡本单位会计人员因工作需要查阅本部门形成的会计档案，档案管理人员可以直接提供使用；凡非本部门工作人员查阅会计档案，须征得财务部门领导和档案负责人同意后方可查阅，查阅时必须有档案管理人员在场；外单位人员查阅会计档案时需持单位介绍信,注明查阅档案的目的、内容并经档案形成部门领导批准方可查阅⑵会计档案一般不得外借，如有特殊需要借出的档案，按规定办理借阅手续（借阅登记表见附件）于三天内归还，确因工作需要不能按期归还的，要办理续借手续7⑶归还档案时，档案管理人员需认真清点检查，如发现档案损坏，丢失等情况，按《档案法》规定予以处罚

（4）调阅档案人员不准撤换单据，不准拆散原卷册，不准在档案上作任何标记，因工作需要使用原始凭证时，必须经单位财务部门同意后方可复印，但复印的原始凭证复制件应在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名盖章会计档案的保留年限（从会计年度终了后的第一天算起）

5.⑴会计凭证类•原始凭证、记帐凭证年，15其中涉及外来和对私改造的会计凭证永久•银行存款余额调节表年3⑵会计帐簿类•日记帐年，其中:现金和银行存款日记帐年1525•明细帐、总帐、辅助帐年15•涉及外来和对私改造的会计帐簿永久⑶会计报表类•主要财务指标报表年3•月、季度会报表年15•年度会计报表永久

（4）其它类•会计档案保管清册及销毁清册年25•财务成本计划年3•主要财务会计文件、合同、协议永久会计档案的销毁

6.⑴各单位会计档案的具体名称如有同本办法所列档案名称不相符的，可以比照类似档案的保管期限办理⑵移交档案馆的会计档案，保管期满按规定需要销毁时，由档案管理部门提出销毁意见并编制会计档案销毁清册，会同财务部门共同鉴定，严格审查，并报上级主管部门批准⑶对不需要归档存放在财务部门的报表初稿及其他会计资料需要销毁时，由财务部门提出销毁意见并填写销毁清册（格式见附件）销毁时由单位领导指定有关部门共同派员清点监8销，并在销毁清册上签名或盖章，注明销毁方式、地点、日期、数量销毁清册要长期保存

（4）经批准销毁的会计档案中，如有未了结的债权债务，应将原始凭证及账页抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务时为止，财务部门应将结清的债权债务情况及时通告档案管理部门⑸建设单位在建设期间的会计档案不得销毁附件附件《大地友好所属公司支出审批权限一览表》1:附件2《开发合同执行情况记录》附件3《工程合同执行情况记录》附件4《公司一资金月报表》附件5《公司资金月度预算表》附件6《公司一资金周报表》、附件7《会计档案借阅登记表》附件8《会计档案鉴定存毁清册》附件9《会计档案案卷目录》尼西公司总部财务的主要职责

4.认真贯彻国家有关法规和制度规定，制定尼西公司《会计核算办法》、《财务管理制度》和其1他内部管理规定，并负责在尼西公司内组织实施汇总、合并尼西公司会计报表，如实反映尼西公司的财务状况和经营成果，监督财务收支2,依法计算缴纳国家税收并向有关方面报送财务报告加强对区域公司、子公司的管理和培训，对子公司财务工作进行检查、考核，并不断地完善财3务管理办法，为区域公司、子公司搞好服务配合有关部门做好财务检查和审计工作4负责组织编制尼西公司的财务预算，经董事会批准后在首席财务官的领导下组织实施，并组织5检查预算执行情况,进行预算执行分析，协调解决预算执行中存在的问掌握国内外相关会计准则，将国内报表按规定进行合理、合法转换，符合上市公司的要求6,按公司财务的实际情况进行会计披露做好公司的融、投资工作，参与投资项目的可行性论证工作，并负责新项目的资金保障、平衡7和使用控制参与尼西公司经营决策，统筹处理经营决策中出现的财务问题8执行董事会有关财务方面的决议9大地友好公司财务的主要职责

5.根据所属子公司的生产经营情况，组织各项财务活动1合理安排下属子公司资金需求计划，合理调度有效使用资金，提高资金效益2按尼西公司下达的年度经营指标，组织各子公司编制年度财务预算，定期检查、分析预算执行3情况，对出现的问题及时研究解决，保证各子公司预算指标的实现协助各子公司开展会计核算，保证核算的真实、准确、完整4汇总合并所属子公司的会计报表5配合审计部门做好各子公司的财务检查和审计，有效监督财务收支的真实性、合法性6定期向尼西公司财务部汇报工作，协调解决子公司财务管理和会计核算中出现的题7加强财务基础工作，为子公司搞好服务8子公司财务的主要职责

6.严格执行尼西公司规定的成本开支范围、费用开支标准和尼西公司制定的管理及核算办法、规1定，维护财经纪律，加强财务监督控制合法、真实、准确、完整、及时地计算和反映企业经营成果，按规定向尼西公司编报会计报表2加强、完善会计核算，开展经济活动分析，降低成本费用，增加经济效益3按尼西公司下达的年度经营指标编制年度财务预算，实现生产经营自负盈亏，并定期分析预算4执行情况，对出现的问题及时研究解决，保证财务预算的实现即时、合法地向政府相关部门进行各种申报和报送财务资料5加强各项财务基础工作，完善内部财务管理办法，为基层搞好服务6接受有关部门和机构对财务工作的检查和审计7尼西公司各职能部门配合财务部做好财务工作的主要职责

7.尼西公司各职能部门应配合财务部合理编制各项预算,将预算指标分解落实到有关部门和公司，1并定期与财务部检查预算的执行情况尼西公司各职能部门做好编制、修订劳动定额、消耗定额及计量、标准化等工作，并加强生产2现场的管理，为财务准确核算打下坚实的基础尼西公司各职能部门应配合财务部，加强成本费用控制和管理工作认真填报各种原始记录和3报表，做好企业管理的基础工作尼西公司所属各区域公司也要制定出有关部门配合财务部做好单位财务工作的职责4尼西公司与所属子公司的财务关系

8.资产关系子公司享有法人财产权，尼西公司以出资额为限，负有限责任，享有决策、选择经1营者和资产收益权会计关系子公司按制度规定向尼西公司编报完整的企业会计报告，尼西公司汇总、合并会计2报表利润及利润分配子公司在财务核算上实行独立核算，自负盈亏，按尼西公司规定和董事会决3议分配利润财务指标尼西公司对所属子公司下达费用、应收账款回收、净资产收益率和总资产收益4率等指标，子公司应保证指标的完成天津大地友好公司资金管理办法、目的1为了保证大地友好公司下属各子公司资金形成良性循环，大地友好公司对各子公司资金暂实行本管理办法、范围2适用于大地友好公司及所属各子公司、原则3对各子公司资金实行“收支两条线管理”各种资金支出，包括经营支出、资本支出等所有支出，全部按照大地友好公司总部财务制度执行、管理办法4⑴账号管理1每个子公司只得在指定银行（建设银行）开立两个账户，一个基本户，一个专用账户2对于现有的多余账户或不符合指定银行的账户，一律进行变更和清理任何公司不得私自以个人名义开立银行账户和银行卡进行公司业务办理各子公司银行账户的设立、变更、撤销，须由子公司财务主管提出书面申请，子公司经理批准后，报大地友好财务监理部，经批准后，方可进行，银行账户的设立、变更、撤销相关资料复印件一律留大地友好公司财务监理部备案⑵账户用途基本账户作为支出户，一般账户作为收入户⑶账户管理办法

①收支账户必须在指定银行开立各子公司各种形式的资金收入必须全部进入收入账户，不得对外支付及往来调拨资金各子公司必须将收入全部送入收入账户，不得坐支资金

②对于入户气费现金收入，当日不能及时送达子公司财务的，要求次日830前必须送达财务，财务办理银行送现，不得坐支3各子公司与开户银行签署服务协议，委托银行（或通过网上银行）每日将收入账户的资金上划大地友好公司指定账户，大地友好公司相应增加各子公司往来资金4支出账户必须在指定银行设立，用于办理子公司各项经营支出的支付该账户为限额存款账户，账户资金的唯一来源为大地友好公司按照资金周计划下拨的资金大地友好公司资金授权审批权限、子公司审批1⑴审批权限；

①经营性日常支出（见附件）1;2生产用水电费、职工工资、职工保险等支出（奖金除外）；3各子公司生产用固定资产和低值易耗品的采购，单价不超过10000元；各子公司非生产用固定资产和低值易耗品的采购，单价不超过元；5000

④审批权限范围内预算内的经营性支出⑵审批程序上述事项只需在子公司层面审批后即可支付，子公司审批程序部门主管一一会计主管一一子公司总经理、大地友好公司审批2⑴审批权限；1超过子公司总经理审批权限的经营性正常支出（见附件1）2各子公司设备租赁、佣金等特殊事项的支付；3各子公司生产用固定资产和低值易耗品的采购，单价50000元以内；各子公司非生产用固定资产和低值易耗品的采购，单价元以内；10000

④超过子公司总经理权限的预算外经营性和非经营性支出；

⑤大地友好各子公司之间资金调拨及其他非经营性向外支付资金⑵审批程序上述事项执行完子公司的审批权限后，报大地友好公司总部，大地友好公司审批程序主管部门一一财务经理一一资金监理一一总经理备注“资金监理”只对大地友好公司审批权限范围内的非经营事项的资金支付执行监督、董事会审批事项3⑴各子公司奖金的支付；⑵各子公司生产用和非生产用固定资产的采购超过大地友好公司审批权限的；⑶超过大地友好公司总经理权限的预算外经营性和非经营性支出；

（4）对外融资、对外担保、对外开证合同；⑸对外股权投资、资产重组、合并、分立、注意事项4⑴各级人员根据审批权限进行签批，签批人员如有重叠，则签批一个即可；⑵签批程序必须按上述顺序进行，前面程序没有签批，后续程序可以拒绝签批；⑶如果付款情况紧急，个别签批领导外出无法签批，则该级次主管部门领导口头进行请示，经同意后该主管部门领导给予放行，补签的手续由该级次主管部门领导负责跟踪，补签后重新发给子公司完整手续；

（4）付款时，根据支付项目的实际情况提供合同、协议、发票、结算单、主管部门审批同意的“报批单”以及其他支撑文件现金管理制度现金开支范围

1.⑴职工工资、津贴；⑵个人劳务报酬；⑶根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各类奖金；⑷各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；⑸向个人收购农副产品和其他物资的价款；

（6）出差人员必须随身携带的差旅费；⑺零星开支；⑻中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出库存现金限额一般按照单位天日常零星开支所需现金确定，本单位规定每天财务部库存现

2.3-5金限额为元，超过部分必须于当天下班前送缴银行3000各项支出款项的归口管理部门（优先考虑银行划款或者支票）

3.⑴工程部工程用固定资产购置、安装、维修、备品、备件、辅料的购买；⑵运营部企业运营过程中的支出；⑶行政部车辆、办公设备购置，车辆消耗、维修，办公用品，低值易耗品，电话费，劳保费用，报纸刊物，网络信息费，办公印刷费，水电费支出，行政收费等；

（4）法务部法律事务支出；⑸人力资源部培训费，招聘费，工资奖金的发放，职工保险，公积金等；

（6）财务部税收支出，审计费，评估费，银行贷款及利息支出等；⑺投资管理部和项目投资相关的支出、费用（包括前期调研的所有支出）；（）非归口事项由各部门自行管理8⑼大地友好公司对各子公司资金的审批也实行归口管理，即大地友好公司对各子公司各部门实行归口纵向管理，各子公司各项费用的支付在子公司层面上签批后，根据授权需报大地友好公司审批的，执行大地友好公司的审批程序货币资金的支付

4.⑴货币资金由财务部门集中统一管理。