2023年会计职称中级经济法真题

2023年会计职称中级经济法真题

（1）

一、单项选择题（本类题共25小题，每题1分，共25分每题备选答案中，只有一种符合题意的对的答案请将选定的答案，按答题卡规定，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至25信息点多选、错选、不选均不得分）

1.下列各其中，属于行政法规的是（）A.财政部制定的《会计从业资格措施》B.国务院制定的《人民共和国外汇管理条例》C.全国人民代表大会常务委员会制定的《人民共和国矿产资源法》D.河南省人民体表大会常务委员会制定的《河南省消费者权益保护条例》【答案】B

2.甲企业为国有独资企业，其董事会作出了下列决策中，符合《企业法》规定口勺是（）A.聘选王某为企业董事月3日才能交付童装，甲小学因此欲解除协议根据《协议法》的规定，下列有关该协议解除时表述中，对时的是（）A.甲小学应先催告乙服装厂履行，乙服装厂在合理期限内未履行的I,甲小淡定才可以解除协议B.甲小学可以解除协议，不必催告C.甲小学无权解除协议，只能规定乙服装厂承担违约责任D.甲小学无权自行解除协议，但可以祈求法院解除协议【答案】B【解析】

17.甲、乙签订一买卖协议，甲向乙购置机器5台及附带的维修工具，机器编号分别为E、F、G、X、Y,拟分别用于不一样厂区乙向甲准期交付5台机器及附带日勺维修工具;经验收，E机器存在重大质量瑕疵而无法使用，F机器附带的维修工具亦属不合格品，其他机器及维修工具不存在质量问题根据《协议法》的规定，下列有关甲怎样解除协议时表述中，对时的是（）oA.甲可以解除5台机器及维修工具日勺买卖协议B.甲只能就买卖协议中E机器日勺部分解除C.甲可以就买卖协议中E机器与F机器的部分解除D.甲可以就买卖协议中F机器的维修工具与E机器的部分解除【答案】D【解析】

18.甲企业与乙企业签订一买卖协议，协议约定，甲企业须在1个月内向乙企业提供200台电视机，总价款100万元协议答订后，乙企业按约定向甲企业交付了定金20万元甲企业依约分两批发运电视机，不料，第一批100台公电视机在运送过程中遭遇泥石流，致使电视机所有毁损;第二批100台电视机在运送过程中被甲企业的债权人丙强行扣押、变卖，最终，乙企业未能收到电视机，欲向甲企业主张定金责任根据担保法律制度规定，下列有关甲企业定金责任承担的I表述中，对日勺日勺是（）oA.甲企业不必承担定金责任，由于没有交付电视机是不可抗力和第三人原因导致的，甲企业没有过错B.甲企业须承担所有定金责任，由于甲企业违反协议约定，未将电视机交付给乙企业C.甲企业只须承担二分之一定金责任，由于不可抗力导致的第一批100台电视机未能交付，不合用定金罚则D.甲企业只承担二分之一定金责任，国为第三人原因导致的第二批100台电视机未能交付，不合用定金罚则【答案】C【解析】

19.根据增值税和消费税法的规定，下列有关增值税和消费税计税根据时表述中，对时的是（）oA.计算增值税时所根据的销售额中含应纳消费税自身，但不含增值税销项税额B.合用从价定率征收消费税欧I应税消费品，在计算增值税和消费时各自依根据的销售额不一样C.合用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项额和应纳消费税自身D.合用从价定率征收消费税口勺应税消费品，其销售客中含增值税销项税额，但不含应纳消费税自身【解析】

20.根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间时表述中，不对时时是0A.委托其他纳税人代销货品，为代销货品移交给委托方日勺当日B.销售应税劳务，为提供劳务同步收讫销售款或者获得索取销售款凭据的当日C.采用委托承付和委托银行收款方式销售货品，为发出货品并办妥托罢手续的当日D.采用直接受款方式销售货品，为收到销售或者获得索取销售款凭据的当日【答案】A【解析】

21.某酒厂于2023年3月将自产的J5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为100000元，无同类产品市场销售价格;成本利润率为10%,白酒消费税税率；比例税率20%,定额税率每500克

0.5元根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为元A.27000B.27500C.32500D.33750【答案】D【解析】

22.根据消费税法律制度的规定，下列有关消费税纳税环节的表述中，不对欧I日勺是0A.纳税人生产应税消费品对外销售时，在销售时纳税B.纳税人自产自用应税消费品，不用于持续生产应税消费品而用于其他方面的，在移交使用时纳税C.纳税人委托加工应税消费品，收加后直接销售日勺，在销售时纳税D.纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为个人和个体工商户的I除外【答案】C【解析】

23.根据增值税法律制度规定，下列各项出口货品中，不属于享有增值税出口免税并退税政策的是A.来料加工复出口日勺货品B.生产企业自营出口日勺自产货品C.生产企业委托外贸企业代理出口的自产货品D.有出口经营权日勺外贸企业收购后直接出口日勺货品【答案】A【解析】

24.根据企业所得税法律制度的规定，下列有关非居民企业所得税扣缴义务人表述中，不对时的是A.非居民企业在中国境内获得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报时，可由税务机关指定扣缴义务人B.非居民企业在中国境内获得劳务所得，提供劳务期限局限性一种纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务日勺，可由税务机关指定扣缴义务人C.非居民企业在中国境内设置机构，场所的，获得与所设机构，场所有实际联络的境内所得，以支付人为扣缴义务人D.非居民企业在中国境内获得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内日勺代理人履行纳税义务时，可由税务机关指定扣缴义务人【答案】C【解析】

25.根据反垄断法律制度的|规定，下列各项中，属于滥用市场支配地位行为的J是A.划分市场B.联合抵制C.固定价格D.掠夺性定价【答案】D【解析】二.多选题（本类题共20小题，每题2分，共40分每题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的对的答案请将选定的答案,按答题卡的规定，用2B铅笔填涂答题卡中题号26至45信息点多选，少选，错选，不选均不得分）

26.某上市企业拟聘任独立董事根据企业法律制度的规定，下列人员中，不得担任该上市企业独立董事时有（）A.该上市企业日勺分企业日勺经理B.该上市企业董事会秘书配偶的弟弟C.持有该上市企业已发行股份2%的股东郑某的岳父D.持有该上市企业已发行股份10%的家企业的某董事的配偶【答案】ABD

27.根据企业法律制度的规定，下列事项中，属于上市企业股东大会决策应经出席会议日勺股东所持表决权2/3以上通过的有（）A.修改企业章程B,增长企业注册资本C.企业日勺内部管理机构设置D.企业在1年内担保金额超过企业资产总额30%日勺事项【答案】ABD

28.下列有关以募集方式设置的股份有限企业股份募集的I表述中，符合《企业法》规定欧I有A.发起人向社会公开募集股份，必须报警国务院证券监督管理机构核准B.发起人向社会公开募集股份，必须公告招股阐明书，并制作认股书C.发起人向社会公开募集股份，应当由依法设置的证券企业承销，签订承销协议D.发起人向社会公开募集股份，应当同银行签订代收股款协议【答案】ABCD

29.根据《个人独资企业法》的规定，下列各项中，可以用作个人独资企业名称的有A.云滇针织品有限企业B.昆海化妆品经销企业C.樱园服装设计中心D.霞光婚纱摄影工作室【答案】CD

30.甲、乙、丙三人成立一特殊一般合作制会计师事务所甲在为一客户提供审计业务服务过程中，因重大过错给客户导致损失200万元下列有关对该损失承担责任时表述中，符合《合作企业法》规定时有（）A.甲、乙、丙对此损失承担无限连带责任B.甲对此损失承担无限责任C.乙、丙对此损失不承担责任D.乙、丙以其在会计师事务所中欧J财产份额为限承担责任

31.下列有关上市企业非公开发行股票日勺表述中，不符合证券法律制度规定的有（）A.某次发行的股份自发行结束之日起，36个月内不得转让B.发行价格应不低于定价基准日前20个交易日企业股票欧I均价C.募集资金须寄存于企业董事会决定的专题账户B.增选王某为企业董事C.同意董事林某兼任乙有限责任企业经理D.决定发行传情债券500万元【答案】A

3.甲、乙两个国有企业出资设置丙有限责任企业下列有关丙有限企业组织机构的表述中，不符合企业法律制度规定的是（）oA.丙企业监事会组员中应当有企业股东代表B.丙企业董事会组员中应当有企业职工代表C.丙企业董事长须由国有监督管理机构从董事会组员中指定D.丙企业监事会主席由全体监事过半选举产生【答案】C

4.企业解散逾期不成立清算组进行清算中，且债权人未提起清算申请的，根据《企业法》欧I规定，有关人员可以申请人民法院指定清算组对企业进行清算下列各项中，属于该有关人员的是（）oA.企业股东D.除金融类企业外，不得将募集资金直接或间接投资于以买卖证券为重要业务的企业【答案】AB

32.根据《证券市场禁入规定》日勺规定，下列情形中，属于可以对有关负责人员从轻、减轻或免予采用证券市场禁入措施时有（）A.有关负责人员积极消除违法行为后果的B.有关负责人员积极减轻违法行为后果日勺C.有关负责人员配合查处违法行为有立功体现日勺D.有关负责人员受他人指使从事违法行为，且能积极交代违法行为时【答案】ABCD

33.根据上市企业收购法律制度的规定，下列情形中，属于表明投资者获得或拥有上市企业控制权的有（）A.投资者为上市企业持股50%以上的控股股东B.投资者可实际支配上市企业股份表决权超过30%C.投资者通过实际支配上市企业股份表决权可以决定企业董事会1/3组员选任D.投资者依其可实际支配的上市企业股份表决权足以对企业股东大会的决策产生重大影响【答案】ABD

34.甲对乙享有50000元债权，已到清偿期限，但乙一直宣称无能力清偿欠款甲调查发现，乙对丁享有3个月后到期日勺7000元债权，戊因赌博欠乙8000元;此外，乙在六个月前发生交通事故，因事故中的人身伤害对丙享有10000元债权，因事故中日勺财产损失对丙享有5000元债权乙无其他可供执行的财产，乙对其享有的债权都怠于行使根据《协议法》的规定，下列各项中，甲不可以代位行使欧I债权有（）A.乙对丁时7000元债权B.乙对戊的8000元债权C.乙对丙日勺10000债权D.乙对丙日勺5000元债权

35.根据《协议法》的规定，下列有关不一样种类违约责任互相关系的表述中，对时时有（）A.当事人就迟延履行约定违约金的J,违约方支付违约金后，还应当履行债务B.当事人依法祈求人民法院增长违约金后，又祈求对方赔偿损失的，人民法院不予支持C.当事人既约定违约金，又约定定金日勺，一方违约时，对方可以同步合用违约金和定金条款D.当事人执行定金条款后局限性以弥补所受损害的，仍可以祈求赔偿损失【答案】ABD

36.甲委托乙用货车将一批水果运往A地，不料途中遭遇山洪，水果所有毁损甲委托乙运送时已向乙支付运费根据《协议法》的规定，下列有关水果损失与运费承担欧I表述中，对时时有（）A.乙应当赔偿因水果毁损给甲导致的损失B.甲自行承担因水果毁损导致的损失C.甲有权规定乙返还运费D.甲无权规定乙返还运费【答案】BC

37.根据《协议法》的规定，下列有关协议解除时表述中，对的时有A.租赁物危及承租人安全的I,无论承租人签订协议步与否懂得租赁物质量不合格，承租人都可以随时解除协议B.承揽协议日勺定作人可以随时解除承揽协议C.委托协议日勺委托人可以随时解除委托协议D.委托协议时受托人可以随时解除委托协议【答案】ABCD

38.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货品时有A.将购进的货品用于扩建职工食堂B.将本企业生产的货品分派给投资者C.将委托加工的货品用于集体福利D.将购进的货品作为投资提供应其他单位【答案】BCD

39.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证日勺有（）A.从销售方获得的注明增值税税额的I增值税专用发票B.从海关获得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书C.购进农产品获得日勺注明买价的I农产品收购发票D.销售货品过程中支付运送费用而获得的注明运费金额的运送费用结算单据【答案】ABCD

40.根据消费税法律制度的规定，对下列各项应税消费品，在计算应纳消费税额时采用定额税率从量计征的有（）A.烟丝B.酒精C.汽油D.黄酒【答案】CD

41.根据企业所得税法律制度日勺规定，下列各项有关收入确认时表述中，对时时有（）A.企业以非货币形式获得的收入，应当按照公允价值确定收入额B.以分期收款方式销售货品的I,按照收到货款或索取货款凭证的I日期确认收入的实现C.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，对应增长该项长期投资的计税基础D.接受损赠收入，按照实际收到损赠资产日勺日期确认收入的实现【答案】AD

42.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除时有（）A.向投资者支付日勺红利B.企业内部营业机构之间支付的租金C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费D.未经核定日勺准备金支出【答案】ABCD

43.根据外汇管理法律制度的规定，外汇管理的对象是境内机构、境内个人的外汇收到或者外汇经营活动，以及境外机构、境外个人在境内的外汇收到或者外汇经营活动下列机构或人员中，属于外汇管理对象的境内机构或境内个人时有（）A.人民共和国境内日勺国家机关B.国际组织驻华代表机构C.外国驻华外交人员D.在人民共和国境内持续居住满1年日勺外国人【答案】AD

44.根据《反不合法竞争法》的规定，下列情形中，属于侵犯商业秘密行为的I有（）A.甲企业将其与乙企业签订协议过程中获悉日勺乙企业商业秘密泄露给戊企业B.甲企业盗窍乙企业的商业秘密用于产品制造C.某技术研究院违反约定私自将丙企业委托开发日勺某项技术发售给丁企业D.丙企业在产品公布会上披露了同行业丁企业日勺商业贿赂行为【答案】AB

45.甲企业是国有独资企业根据《企业国有资产法》的规定，下列各项中，属于甲企业关联方的有（）A.甲企业的副经理林某B.甲企业经理的同学陈某C.甲企业的职工李某D.甲企业财务负责人日勺配偶王某【答案】AD

三、判断题（本类题共10小题，每题1分，共10分请判断每题时表述与否对的I,并按答题卡规定，用2B铅笔填涂答题卡中题号46至55信息点认为表述对的的，填涂答题卡中信息点［J］;认为表述错误时，填涂答题卡中信息点［X］每题答题对时时得1分，答题错误时扣

0.5分，不答题时不得分也不扣分，本类题最低得分为零分）

46.全国人民代表大会常务委员会制定《人民共和国反垄断法》，是行使市场规制立法权日勺行为（V）

47.上市企业董事与董事会会议决策事项所波及的企业有关联关系时，不得对该项决策行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权,并且该董事会会议所作决策须经无关联关系董事过半数通过（J）

48.甲是某一般合作企业日勺合作人，该合作企业需要购置一批生产用原材料，甲恰好有同样一批原材料想要发售，甲在其他合作人一致同意的状况下，可以进行该笔交易（V）

49.外资企业将其财产或者权益对外抵押、转让的J,须经工商行政管理机关同意，并报审批机关立案（X）

50.某上市企业董事涉嫌内幕交易，由于案情复杂，国务院证券监督管理机构在调查过程中，经其重要负责人同意，决定限制该董事的证券买卖30个交易日,该限制证券买卖的做法符合法律规定（V）

51.甲、乙签订一买卖协议协议约定甲将100吨大米卖给乙，协议签订后3天内交货，交货后10天内付货款;协议签订后乙应向甲交付5万元定金，协议在交付定金时生效协议签订后，乙未交付定金，甲按期向乙交付了货品，乙收货后无异议付款期限届满后，乙以定金未交付协议不生效为由拒绝付款乙不付款日勺理由成立（X）

52.甲委托乙到A企业购置某型号机器1台，双方约定酬劳为1000元乙到A企业处协商购置机器事宜，但因A企业要价过高，尽管乙再三努力，机器价格仍超过了甲可以承受的程度，乙只好无功而返乙向甲祈求支付对应酬劳，甲可以以委托事务未能完毕为由拒绝支付酬劳（X）

53.某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时合用零税率（X）

54.居民企业来源于境外的J应税所得，已在境外缴纳时所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分可以在后来5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补（V）

55.融资租入的I固定资产，以租赁协议约定的付款总额和承租人在签订租赁协议过程中发生的有关费用为企业所得税计税基础（J）

四、简答题（本类题共3小题，每题5分，共15分）

1、中方甲企业拟与日本乙企业共同出资设置A中日合资经营企业（如下简称A企业）甲企业为此确定了一份投资计划该计划部分要点如下（DA企业投资总额为1000万美元，注册资本为450万美元甲企业出资额为252万美元，占注册资本的J56%其中，现金出资98B.企业董事C.企业监事D.企业经理【答案】A

5.甲一般合作企业日勺合作人赵某欠个体工商户王某10万元债务，王某欠甲合作企业5万元债务已到期赵某日勺债务到期后一直未清偿王某的下列做法中，符合《合作企业法》规定的是0A.代位行使赵某在甲合作企业中的权利B.自行接管赵某在甲合作企业中的I财产份额C.祈求人民法院强制执行赵某在甲合作企业中的J财产份额用于清偿D.主张以其债权抵销其对甲合作企业的债务【答案】C

6.国有企业甲、合作企也乙、自然人丙拟共同投资设置一合作企业根据《合作企业法》的规定，下列有关该合作企业设置及有关事项时表述中，不对日勺日勺是万美元，通过其母企业提供担保向银行贷款获得;其他的154万美元以专利权作价出资，该专利权通过与他人签订专利权使用许可协议获得2甲企业分期缴纳出资，其中第一期出资80万美元，且在营业执照签发之日起6个月内缴清3A企业设置董事会为最高权力机构，董事长由日方担任，副董事长由中方担任经营管理机构中设总经理1人，副总经理2人总经理由中方担任且为A企业日勺法定代表人规定根据中外合资经营企业法律制度的规定，指出上述计划中的不合法之处，并简要阐明理由参照答案甲企业的投资计划中，重要存在如下不合法之处1投资总额和注册资本的比例不合法根据规定，合营企业的投资总额在1000万美元以上至1250万美元如下的，注册资本不得低于500万美元在本题中，投资总额为1000万美元，注册资本应不低于500万美元，甲企业的注册资本仅为450万美元，不合法或者，根据规定，注册资本210万美元以上至500万美元的，投资总额不得超过注册资本的2倍在本题中，甲企业的注册资本为450万美元，投资总额不得超过900万美元，甲企业确定的投资总额为1000万美元，超过了最高限额，不合法P1272甲企业以专利使用权出资不合法根据规定，合营各方按照合营协议的规定向合营企业认缴时出资，必须是合营者“自己所有”的现金、自己所有并且未设置任何担保物权的建筑物、厂房、机器设备或者其他物料、工业产权、专有技术等在本题中，甲企业用于出资的工业产权专利技术并非自己所有的I,而是通过与他人签订专利权使用许可协议获得的P1283甲企业出资期限不合法根据规定，合营协议规定分期缴付出资的，合营各方第一期出资，不得低于各自认缴日勺出资额日勺15%,并且应当在营业执照签发之日起“3个月内”缴清在本题中，投资计划确定甲企业第一期出资自营业执照签发之日起6个月内缴清，不合法P1294由总经理担任A企业的法定代表人不合法根据规定，董事长是合营企业的法定代表人P

1332、甲企业委托乙企业购置1台机器，双方约定乙企业以自己日勺名义购置机器机器购置价格为20万元；乙企业的酬劳为8000元双方未约定其他事项乙企业接受委托后，积极与丙企业交涉协商，最终乙企业以自己的名义从丙企业处购得该种机器1台，价款为

19.5万元，乙企业为此支出了4000元费用乙企业依约将机器交付给甲企业，但向甲企业提出，双方约定日勺购置机器价格与实际购置机器价格之间的差额5000元归乙企业所有，或者由甲企业承担处理委托事务而支出的4000元费用甲企业表达拒绝，乙企业因此提起诉讼在诉讼过程中，甲企业提起反诉，主张机器存在瑕疵，规定乙企业承担损害赔偿责任经查，该机器确实存在质量瑕疵规定根据《协议法》的规定，回答问题1甲企业与乙企业签订日勺是何种协议？2乙企业主张获得购置机器差价款5000元与否符合法律规定简要阐明理由3乙企业主张由甲企业承担处理委托事务而支出的4000元与否符合法律规定简要阐明理由、4甲企业规定乙企业承担损害赔偿责任与否符合法律规定简要阐明理由参照答案:1甲企业与乙企业签订时是行纪协议2乙企业主张获得差价款不符合规定根据规定，行纪人低于委托人指定价格买入时，可以按照约定增长酬劳，没有约定或约定不明确的，根据《协议法》的规定仍不能确定的，该利益属于委托人在本题中，乙企业以低于甲企业指定价格5000元买入，双方对该利益的归属未在协议中作出明确约定，该利益属于委托人甲企业，乙企业不能主张获得差价款P2783乙企业主张甲企业承担处理委托事务而支出的4000元不合法根据规定，在行纪协议中，行纪人处理委托事务支出的费用，一般由行纪人自行承担P2784甲企业规定乙企业承担损害赔偿责任符合法律规定根据规定，行纪人与第三人签订协议的，行纪人对该协议直接享有权利、承担义务第三人不履行义务致使委托人受到损害日勺，行纪人应当承担损害赔偿责任，但行纪人与委托人另有约定的除外在本题中，丙企业交付的机器设备存在瑕疵，甲企业和乙企业日勺协议中并未作出尤其约定，乙企业应当对甲企业承担损害赔偿责任P

2783、甲股份有限企业（如下简称甲企业）董事会由7名董事构成某日，企业董事长张某召集并主持召开董事会会议，出席会议时共6名董事，董事会会议做出如下决策

（1）增选职工代表李某为监事；

（2）为拓展市场，成立乙分企业；

（3）决定了为其子企业丙与A企业签订日勺买卖协议提供连带责任保证，该保证的数额超过了企业章程规定时限额在讨论该保证事项时，只有董事赵某投了反对票，其意见已被记载于会议记录其他董事均认为丙企业经营状况良好，信用风险不大,对该保证事项投了赞成票出席会议日勺全体董事均在会议记录上签了名乙分企业依法成立后，在履行与丁企业的买卖协议过程中与对方发生纠纷，被诉至法院法院判决乙分企业赔付货款并承担诉讼费用O乙分企业无力清偿，丁企业转而祈求甲企业承担责任丙企业在其与A企业签订的买卖协议债务履行期届满后未履行债务，A企业规定甲企业承担保证责任甲企业因承担保证责任而遭受严重损失规定根据《企业法》的J规定，回答问题:1董事会会议决策增选职工代表李某为监事与否符合法律规定简要阐明理由2丁企业祈求甲企业承担责任与否符合法律规定简要阐明理由3对于甲企业因承担保证责任而遭受严重损失，与会董事应如保承担法律责任？参照答案1董事会会议决策增选职工代表李某为监事不符合规定根据规定，监事会中的I职工代表由企业职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生P612丁企业祈求甲企业承担责任符合规定根据规定，分企业不具有法人资格，但可领取营业执照进行经营活动，其民事责任由总企业承担P33由于题目规定根据《企业法》的规定进行回答，因此引用上述条文，不过第五章中也有一种担保法司法解释的规定可以阐明问题，即“企业法人日勺分支机构经营管理的财产局限性以承担保证责任，债权人无过错的，由企业法人承担民事责任”P232

（3）对于甲企业因承担保证责任而遭受日勺损失，出席会议的6名董事中，除赵某以外，均应对企业的损失承担赔偿责任，未出席会议时董事和赵某不需要承担赔偿责任（题目没有规定阐明理由，不必阐明）

五、综合题（本类题共1题，共10分）某自行车厂为增值税一般纳税人，重要生产“友好”牌自行车，2023年度实现会计利润600万元，整年已合计预缴企业所得税税款150万元2023年初，该厂财务人员对2023年度企业所得税进行汇算清缴，有关财务资料和汇算清缴企业所得税计算状况如下

（一）有关财务资料

（1）销售自行车获得不含增值税销售收入5950万元，同步收取送货运费收入

58.5万元获得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元

（2）发生财务费用125万元，其中支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元

（3）发生销售费用1400万元，其中广告费用750万元，业务宣传费186万元4发生管理费用320万元，其中业务招待费55万元，补充养老保险费62万元5发生营业外支出91万元，其中通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设当年因拖欠应缴税款,被税务机关加收滞纳金6万元已知增值税税率为17%,企业所得税税率为25%,同期限行贷款年利率为

6.1%,当年实际发放工资总额560万元二汇算清缴企业所得税计算状况1国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37万元2业务招待费调增应纳税所得额=55-55X60%=22万元3补充养老保险费支出调增应纳税所得额=62-560X10%二6万元4整年应纳税所得额=600-37+22+6=591万元5整年应纳企业所得税税额=591X25%=

147.75万元6当年应退企业所得税税额二150-

147.75=

2.25万元规定:根据上述资料和有关税收法律制定的I规定，回答问题1分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在时不合法之处，并阐明理由2计算2023年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款列出计算过程，计算成果出现小数的，保留小数点后两位小数参照答案1该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的I不合法之处重要有

①企业债券利息收入属于应税收入，不应调减应纳税所得额根据规定，国债利息免税，企业债券属于企业所得税应税收入在本题中，该自行车厂财务人员将国债利息、企业债券利息均作为免税收入调减应纳税所得额，不合法

②向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算欧I数额部分不得扣除，该自行车厂财务人员未作调增应纳税所得额处理根据规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的I数额的部分准予扣除

③广告费用和业务宣传费超过扣除原则部分的数额不得扣除，该自行车厂财务人员未作调增应纳税所得额处理根据规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在后来纳税年度结转扣除

④业务招待费应调增应纳税所得额的数额有误根据规定，企业发生时与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%在本题中，业务招待费发生额的60%=55X60%=33（万元）＞6000X5%=30（万元），按照30万元在税前扣除

⑤补充养老保险费支出调增应纳税所得额的数额有误根据规定，自2008年1月1日起，企业为本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费，分别在不超过职工工资总额5%原则以内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除

⑥捐赠支出超过可扣除限额部分，该自行车厂财务人员未予调增应纳税所得额根据规定，企业发生日勺公益性捐赠支出，在年度利润A.拟设置日勺合作企业可以是一般合作企业，也可以是有限合作企B.乙既可以是有限合作人，也可以是一般合作人C.三方可以约定由丙执行合作企业事务D.三方可以约定不经全体合作人一致同意而吸取新日勺合作人【答案】A

7.某外国投资者通过购置境内某企业股权设置中外合资经营企业，该合营企业日勺注册资本为700万美元根据外伤投资企业法律制定的规定，该合营企业的投资总额最高应为（）万美元A.1000B.1400C.1750D.2100【答案】C

8.下列有关有限合作企业中有限合作人入伙与退伙日勺表述中，符合《合作企业法》日勺规定日勺是（）总额12%以内口勺部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过日勺部分,不得扣除

⑦被税务机关加收滞纳金6万元未调增应纳税所得额根据规定，税收滞纳金属于企业所得税税前不得扣除的项目

⑧整年应纳税所得额、整年应纳企业所得税税额以及当年应退企业所得税税额的计算均有误

（2）（详细计算过程稍后附上）

①国债利息收入应调减应纳税所得额25万元；

②向某商场借款1000万元的利息支出应调增应纳税所得额的数额10（万元）

③广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额日勺数额36（万元）

④业务招待费应调增应纳税所得额的数额25（万元）

⑤补充养老保险费应调增应纳税所得额的数额34（万元）

⑥捐赠支出应调增应纳税所得额的数额13（万元）

⑦被税务机关加收滞纳金应调增应纳税所得额日勺数额6万元整年应纳税所得额699（万元）整年应纳企业所得税税额

174.75（万元）当年应补缴企业所得税税额

24.75（万元）A.新入伙日勺有限合作人对入伙前有限合作企业的债务，以其实缴的出资额为限承担责任B.作为有限合作人的自然人，有限合作企业存续期间丧失民事行为能力的，该有限合作人当然退作业C.退伙后的有限合作人对于基于其退伙前的原因发生的有限合作企业的债务，以其退伙时从有限合作企业中取回的财产为有限承担责任D.退伙后日勺有限合作人对基于其退伙前日勺原因发生日勺有限合作企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任【答案】C

9.根据《证券法》的I规定，某上市企业的下列事项中，不属于证券交易内幕信息日勺是（）A.增长注册资本的计划B.股权构造的重大变化C.财务总监发生变动D.监事会共5名监事，其中2名发生变动【答案】C【解析】

10.下列有关证券发行承销团承销证券的表述中，不符合证券法律制定规定的是（）0A.承销团承销合用于不特定对象公开发行的证券B.发行证券的票面总值必须超过人民币1万元C.承销团由主承销和参与承销的证券企业构成D.承销团代销、包销期最长不得超过90日【答案】B【解析】

11.郑某和张某拟订一份书面协议双方在甲地谈妥协议的重要条款,郑某于乙地在协议上签字，其后，张某于内地在协议上盖章，协议时履行地为丁地根据《协议法》的规定，该协议成立日勺地点是（）oA.甲地B.乙地C.丙地D.丁地【答案】C【解析】

12.甲企业于4月1日向乙企业发出订购一批实木沙发日勺要约，规定乙企业于4月8日前答复4月2日乙企业收到该要约4月3日，甲企业欲改向丙企业订购实木沙发，遂向乙企业发出撤销要约时信件，该信件于4月4日抵达乙企业4月5日，甲企业收到乙企业时答复，乙企业表达暂无实木沙发，问甲企业与否乐意选购布艺沙发,根据《协议法》的规定，甲企业要约失效的时间是A.4月3日B.4月4日C.4月5日D.4月8日【答案】C【解析】

13.2009年8月5日，经发包人甲企业同意，总承包人乙企业将自己承包的部分建设工程分包给丙企业因丙企业完毕的工程质量出现问题，给甲倾情导致100万元日勺经济损失根据《协议法》的I规定,下列有关对甲企业损失承担责任欧I表述中，对的日勺是（）A,由乙企业承担赔偿责任B.由丙企业承担赔偿责任C.先由丙企业承担赔偿责任，局限性部分由乙企业承担D.由乙企业和丙企业承担连带赔偿责任【答案】D【解析】

14.甲企业将两个业务部门分出设置乙企业和丙企业，并在企业分立决策中明确，甲企业此前所负的债务由新设的乙企业承担分立前甲企业欠丁企业贷款12万元，现丁企业规定偿还根据《协议法》欧I规定，下列有关该12万元债务承担时表述中，对的时是（）oA.由甲企业承担B.由乙企业承担C.由甲、乙、丙三个企业平均承担D.由甲、乙、丙三个企业连带承担【答案】D【解析】

15.债权人甲下落不明，致使债务人乙难以履行债务，乙依法将标的物提存提存期间，该标的物发生意外毁损根据《协议法》的规定，下列有关对该标的物损失承担的表述中，对日勺的是（）oA.应由甲承担16应由乙承担C.应由甲、乙共同承担D.应由提存机关承担【答案】A【解析】

16.甲小学为了“六一”小朋友节学生演出节目的需要，向乙服装厂订购了100套童装，约定在“六一”小朋友节前一周交付5月28日，甲小学向乙服装厂催要童装，却被告知，因布匹供应问题6。