2023年会计继续教育文档版

判断题

①企业持有口勺证券投资基金一般划分为交易性金融资产，不应划分为贷款和应收款项对

③甲企业持有乙企业股份勺比例为则甲企业不应将乙企业纳入合并报表的范围错H28%,

⑤企业在汇报期内发售、购置子企业勺，应将被发售子企业自汇报期期初至发售日止的现金H流量纳入合并现金流量表，将被购置子企业自购置日起至汇报期期末止的现金流量纳入合并现金流量表错

⑦对以权益结算日勺股份支付和现金结算时股份支付，无论与否可以立即行权，在授权日企业均不需要进行会计处理错

⑨可供发售金融资产公允价值变动形成日勺利得或损失，应当直接计入所有者权益（其他资木公积）计入其他资本公积的公允价值变动部分，企业可以根据需要用于转增股份错⑩企业接受的捐赠和债务豁免，应当确认为当期收益错企业发生欧各项利得或损失，均应计入当期损益错假如有确凿证据表明该13I企业应当在资产负债表日对估计负债勺账面价值进行复核，账面价值不能真实反应目前最15H佳估计数，应当按照目前最佳估计数对该账面价值进行调整对上市企业大股东将其持有的其他企业的股份按照协议约定价格（低于市价）转让给上市企业17的高级管理人员，上市企业不必进行会计处理错成本法核算的长期股权投资，当年被投资单位宣布发放的股利，一般作为投资成本的冲回18I《昔内部审计机构对审计过程中发现的与内部控制有关日勺重大问题，有权直接向董事会及20互相牵制是以（）为关键的自检系统，通过职责分工和作业程序的合适安排，使各项135业务活动能自动地被其他作业人员查证查对事务分管B企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针日勺指导下，由（）编制销售预算销售136A部门企业开具销售发票由（）负责会计部门137D仓储部门应当定期对存货进行检查，重视（）的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理138控制，防止挥霍、被盗和流失生产现场B销售退货增长的欧存货，由（）根据验收状况编制退货接受汇报，汇报应包括所退货品的139I品种、名称、客户的名称等，并交由有关日勺主管部门进行审核、接受部门C合适勺职责分离有助于防止多种故意日勺或无意的错误，如下勺表述中进行了合适日140H H勺职责分离的是（）在销售协议签订前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式C等详细事项与客户进行谈判企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（）编制销售预算销售141I A部门企业财会部门按照国家统一的会计准则制度的规定，及时确认固定资产的购买或建导致本142这种行为属于如下（）控制行为、会计记录控制A对于企业重大固定资产处置，应采用如下（）方式、集体合议审批143A存货采购申请应由如下（）部门提出、生产需求部门144A存货发出记录保管部门需要定期与如下（）部门查对、财务部门145C下列（）人员不能参与存货监盘、存货实物管理人员企业应当限制未经授权人员直146B147接接触技术资料等无形资产；对技术资料等无形资产的保管及接触应保有记录；对重要的无形资产应及时申请法律保护该行为属于如下（）控制行为、资产保护控制D审批人应当根据存货授权同意制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限148经办人应当在职责范围内，按照审批人的同意意见办理存货业务这属于（）的控制活动I、授权控制A无形资产获得、验收与款项支付属于（）控制行为、不相容职务分离控制149B应由如下（）部门对当月的折旧费用，尤其是上月新增固定资产本月折旧费用以及计提了150减值准备的固定资产，进行合理性复核并编制折旧和摊销分析汇报、财务部门C企业根据固定资产的性质和特点，确定固定资产投保范围和政策投保范围和政策应足以151应对固定资产因多种原因发生损失日勺风险这种行为属于如下（）控制行为、资产保护D控制对于企业重大资产采购，应采用（）方式、企业招标152A购置款项可以由如下（）部门支付、财务部门153C企业应当建立采购业务的授权制度和审核同意制度，并按照规定欧权限和程序办理采购154I I业务这属于（）控制活动、授权控制A资产采购经审批后，应由如下（）部门执行、采购部门155B企业根据详细状况对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换这属于（）控制活动

156、资产保护控制D采购时对供应商的选择应（）确定、建立供应商评价制度，由有关部门共同评价157D采购应由（）部门审批后才执行、管理部门企业采购业务中采购、验收与有关记录158D159应互相分离，这属于（）控制活动、不相容职务分离控制B大宗商品或服务等的采购可以采用如下（）方式、招投标采购160A具有请购权的部门应当严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项161目，应当由审批人对请购申请进行审批这属于如下（）控制行为、授权控制D如下不属于投资业务日勺是（）、投资铜期货并实际交割162A财会部门在办理筹资业务款项偿付过程中，发现已审批拟偿付勺多种款项的支付方式、163H金额或币种等与有关协议或协议不符时，应当（）、拒绝支付并及时向有关部门汇报B对重大筹资方案应当进行（），形成书面汇报，报董事会或股东大会审批风险评估164A企业集团对所属企业投资项目进行审批时，应当采用（）等措施，防止所属企业分拆投资165项目、逃避更为严格口勺授权审批的行为、总额控制C被投资单位以股票形式发放的股利，应及时（）、更新账面股份数量166B如下融资方式中合法的是（）、占用供应商往来款167C工程项目成本不包括（）、母企业分摊勺管理费用168C H如下不属于工程项目不相容岗位的是（）、财务预算与付款审核169D如下不属于内部控制基本要素日勺是外部环境170A长期股权投资如发现市场价格高于帐面价值，可以采用（）、不做帐面调整171C多选题下列有关长期股权投资核算日勺表述中，对欧日勺有（）、母企业对子企业投资采172I ACA用成本法核算、非同一控制下企业合并形成欧长期股权投资，应当以合并成本作为初始投C I资成本企业在汇报期发售子企业，汇报期末编制合并财务报表时，下列表述中，正确的有、174ABo A不调整合并资产负债表的年初数、应将被发售子企业年初至发售日的现金B流量纳入合并现金流量表长期股权投资采用权益法核算的，下列各项中，属于投资企业确认投资收益应考虑日勺原176因有、被投资单位实现净利润、投资企业与被投资单位之间的未实现内部交易损益ADo AD答案企业在编制合并财务报表时，对于可以实行控制的子企业，应当纳入合并财务报表范围178I对于可以与其他投资者一并实行共同控制日勺合营企业，在合并财务报表中ACo、可以采用权益法进行核算、不可以进行比例合并A C根据现行企业会计准则的规定，下列各项中不应确认为投资损益的有180ACDo、收到权益法核算的长期股权投资分派勺股票股利、交易性金融资产公允价值变动A HC、成本法核算区长期股权投资，被投资单位确认实现净利润D I通过多次交易分步实现的非同一控制下欧企业合并，对被购置方在购置日至交易日之间181I I可识别净资产公允价值勺变动，相对于原持股比例的部分，在合并报表中应H、所有者权益项目、调整留存收益、调整资本公积ABCo A B C下列各项中，母企业在编制合并财务报表时，应纳入合并范围的有、经营规模184ACDo A较小的|子企业、资金调度受到限制的境外子企业、经营业务性质有明显差异的子企业C D I下列各项中，属于债务重组日债务人应计入重组后负债账面价值区有、186I BDo B债务人在未来期间应付日勺债务本金、债务人符合估计负债确认条件的或有应付金额、D1873我国新会计准则的制定理念是（）、强化资产负债表观，淡化损益表观、重视合并ABC o A B报表，淡化个体报表、不再以克制利润操纵为重要制定目的转向如实反应企业资产价值C I,企业在汇报期发售子企业，汇报期末编制合并财务报表时，下列表述中，正确的有（）189ABC、不调整合并资产负债表的年初数、应将被发售子企业年初至发售日日勺现金流量纳入o A B合并现金流量表、应将被发售子企业年初至发售日的有关收入和费用纳入合并利润表C企业内部控制基本规范简介课堂练习、内部控制缺陷包括、设计缺陷、运行缺1911ACA C陷财产保护控制一般包括（）、财产记录、实物保管、定期盘点、账实查对192ABCD oA B C D风险评估是指企业及时识别、科学分析经营管理中多种不确定原因，并确定风险应对方略193其中，需要识别口勺内部风险包括（）、高级管理人员职业操守、员工专业胜任能ABCD A力等人员素质原因、组织构造、经营方式、资产管理等管理原因、财务状况、经营成果、B C现金流量等财务原因、研究开发、技术投入、信息技术运用等技术原因D控制活动包括哪些内容（）、职责分离制度授权审批制度、信息技术控制、194ACD oA B C财产保护制度和会计信息系统控制、分析与汇报控制和绩效考核控制D风险应对方略一般包括（）、风险规避、风险减少、风险转移和风险承担、195ABCD A B C D风险消除内部控制的目的包括（）、遵遵法规、追求经营效率、报表可靠性、追200J ABCD A B C D求经营效果内部控制是（）、现代企业管理的需要、企业竞争力区需要、防止管201ABCD oA BI C理舞弊和员工舞弊行为、防止外部欺诈D监控的方式重要有（）、持续监控、个别评估202AB A B我国企业内部控制规范体系包括（）、内部控制基本规范、内部控制应用指导、203ABCD A B C内部控制评价指导、内部控制鉴证指导D内部控制整体框架的构成要素出监控外，还包括（）、控制环境、风险评估、204ABCD A B C控制活动、信息与沟通D企业的信用政策包括（）方面内容、授信方式、授信原则、收账政策205J ABDA B D按内部控制规定，销售退回的货品应当由（）清点后方可入库、仓储部门、质检206BDB D部门如下属于销售与收款业务内容勺是（）、同意赊销信用、开具销售发票207H ABCD A B、审批销售退回和折让、发送货品C D营销环节的内部环境包括（）、机构设置及权责分派、内部审计及治理构造、208BCDB C D企业文化企业应当综合运用（）等风险应对方略，实现对风险勺有效控制、风险规避、209H ABCDA B风险减少、风险分担、风险承受C D系统，用于判断客户日勺资信程度，如下（）属于原则内容、偿付能力210“5C”“5C”ACDA、抵押品、资本C D销售与收款不相容岗位包括（）客户信用管理与销售协议协议的审批、签订、211ABCDA.B销售协议协议的审批、签订与办剪发货、销售货款确实认、回收与有关会计记录、销售业C D务经办与发票开具、管理应收账款平常管理控制包括如下（）方面的内容、应收账款账龄分析、212ABCDA B应收账款催收制度、应收账款追踪分析、应收账款坏账准备制度C D企业的信用政策包括（）方面内容、授信方式、授信原则、收账政策213ABDA BD按内部控制规定，销售退回的货品应当由（）清点后方可入库、仓储部门、质检214BDB D部门如下属于销售与收款业务内容勺是（）、同意赊销信用、开具销售发票215H ABCDA B、审批销售退回和折让、发送货品C D营销环节的内部环境包括（）、机构设置及权责分派、内部审计及治理构造、216BCD B C D企业文化企业应当综合运用（）等风险应对方略，实现对风险日勺有效控制、风险规避、217ABCDA B风险减少、风险分担、风险承受C D系统，用于判断客户的资信程度，如下（）属于原则内容、偿付能力、218“5C”“5C”ACDA C抵押品、资本D销售与收款不相容岗位包括（）、客户信用管理与销售协议协议的审批、签订、219ABCDA B销售协议协议的审批、签订与办剪发货、销售货款确实认、回收与有关会计记录、销售业C D务经办与发票开具、管理应收账款平常管理控制包括如下（）方面的内容、应收账款账龄分析、应收账220ABCDA B款催收制度、应收账款追踪分析、应收账款坏账准备制度C D营销环节的内部环境包括（）、机构设置及权责分派、内部审计及治理构造、221BCD oB C D企业文化企业予以客户的授信方式一般包括（）、信用期限、现金折扣、折扣期222ABD oA BD存货业务的不相容岗位至少包括（）、存货的请购、审批与执行、存货日勺采购、验223oA B收与付款、存货发出日勺申请、审批与记录C固定资产折旧应包括如下（）方面、固定资产折旧范围、折旧措施、折旧年限、224A B C D净残值率同意对存货进行处置勺人员应独立于（）、存货账务处理人员、存货实物管理人225H B C员企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其他部门和人员接触存货时，应由有关部门尤其226授权这体现了（）控制活动、授权控制、财产保护控制A C下列属于存货流程的是（）、存货预算、存货采购、存货处置、存货清查外227A B C D228购存货入库前一般应通过下列（）验收程序、检查订货协议协议、入库告知单、供货企业A提供的材质证明、合格证、运单、提货告知单等原始单据与待检查货品之间与否相符、对B拟入库存货区交货期进行检查，确定外购货品的实际交货期与订购单中欧交货期与否一致I I、看待验货品进行数量复核和质量检查，必要时可聘任外部专家协助进行C对于固定资产盘点，如下（）方式是对日勺勺、每年年末，财务部门会同固定资产管229H A理部门和固定资产使用部门对固定资产进行全面清查盘点、不定期进行由财务部、内审部B门及有关固定资产管理部门参与的资产清查并出具清查汇报或会计检查汇报、对于发现D H勺固定资产盘盈、盘亏、毁损，由使用部门填制“固定资产盘盈、（盘亏、毁损）汇报单还需同步附文字阐明，详细陈说处理原因固定资产内部控制的关键环节包括（）、职责分工、权限范围和审批程序应当明确规230A范，机构设置和人员配置应当科学合理、固定资产获得根据应当充足合适，决策过程应当B科学规范、固定资产获得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰严C密、固定资产确实认、计量和汇报应当符合国家统一日勺会计准则制度的规定D无形资产业务应关注如下（）风险、无形资产业务未经合适审批或超越授权审批，也231A许因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失、无形资产购置决策失误，也许导致不必要的成本B支出、无形资产使用和管理不善，也许导致损失和挥霍、无形资产处置决策和执行不C D妥，也许导致企业权益受损如下几种固定资产处置方式中对时的是（）、固定资产处置价格应报经企业授权部门232B或人员审批后确定、对于重大的固定资产处置，应当考虑聘任具有资质的中介机构进行资C产评估、对于重大固定资产勺处置，应当采用集体合议审批制度，并建立集体审批记录D H机制如下（）可以控制采购人员收受回扣、开放采购渠道、加强监督系统建设、轮换采233A BC购人员、提高采购员工资D采购控制中，企业应当注意如下（）方面、供应商管理、采购方式、采购价格形成234A BC机制企业应当建立供应商评价制度，由如下（）部门参与评价、采购部门、请购部门、235A BC生产部门、财会部门D企业的采购方式，如下（）方式是对时日勺、大宗商品或服务等的采购应当采用招投236A标方式并签订协议协议、一般物品或服务等的采购采用询价或定向采购的方式并签订协议B协议、小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购置等方式D采购环节内部控制的关键环节包括（）、职责分工、权限范围和审批程序应当明237A确规范，机构设置和人员配置应当科学合理、请购事项应当明确，请购根据应当充足合适B、采购行为应当合法合规，采购与验收流程及有关控制措施应当明确规范、付款方式和C D程序、与供应商的对账措施应当有明确规定企业对于采购价格形成机制，如下方式中对的的是（）、大宗商品或劳务采购等应当238A采用招投标方式确定采购价格，并明确招投标的范围、原则、实行程序和评标规则、其他C商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，不得以高于采购限价的价格采购以低于最高采购限价进行采购欧可以合适方式予以奖励、委托中介机构进行招投标时，I D应当加强对中介机构时监督采购环节应关注日勺风险有（）、请购根据不充足、不合理，有关审批程序不规范、239A不对日勺，也许导致企业资产损失、资源挥霍或发生舞弊、采购行为违反法律法规和企业B规章制度的规定，也许受到有关部门的惩罚导致资产损失、验收程序不规范，也许导致账C实不符或资产损失、付款方式不恰当、执行有偏差，也许导致企业资金损失或信用受损D对于预付账款的管理，如下（）方式是对勺的、企业应当建立预付账款和定金的授240H A权同意制度，加强预付账款和定金的管理、企业应当加强对大额预付账款的监控，定期对B其进行追踪核查、对预付账款时期限、占用款项的合理性、不可收回风险等进行综合判断C、对有疑问的预付账款及时采用措施，尽量减少预付账款资金风险和形成损失时也许性D采购环节的不相容岗位至少包括（）、请购与审批、供应商口勺选择与审批、241A BC采购协议协议的拟订、审核与审批、采购与验收D其审计委员会汇报对现代企业管理中，例行管理靠人员调整，例外管理靠制度调整错21企业利润最大化是内部控制的唯一目的错22J授权审批就是指授予有关人员审批的权力错23内部审计机构和财会机构应当互相制衡对24根据《企业内部控制基本规范》的规定，上市企业的审计委员会负责人应当由董事长担任25错控制活动时保证管理层的风险应对得到执行的政策和程序对26授权审批控制一般包括常规授权和尤其授权对27内部控制就是要绝对保证企业任何行为不能无端挥霍，为到达这一效果，付出多大的代价都28是值得的错I企业文化无法掌控，因此不属于内部控制范围错29内部控制目的保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务汇报及有关信息真实完整，增进30提高经营效率和效果，实现企业可持续发展战略对企业应当对搜集的多种内部信息和外部信息进行合理筛选、查对、整合，提高信息的有用性32对顾客规定退货或折让，应由负责收款和记录应收账款以外的人员，根据退回货品的验收汇报33和入库单同意退货对信用管理岗位与销售业务岗位应当分设对34由于反舞弊机制需要一定的人员、、设备等成本，企业应当根据自己的实际状况确定建35立与否错如下属于采购环节区有（）、采购计划、应付账款管理、采购与验收242I ABC长期股权投资的潜在风险有（）、违反国家法律法规、未经合适审批或超越授权审243AB批、未经科学、严密的评估和论证、处置日勺决策与执行不妥，也许导致权益受损筹C D244资业务勺不相容岗位包括（）、筹资方案的拟订与决策、筹资协议或协议的审批与签H AB订、与筹资有关的多种款项偿付的审批与执行、筹资业务日勺执行与有关会计记录C I D内部控制基本原则是（）、全面性原则、制衡性原则、适应性原则、重要性原则245ABCD工程项目业务不相容岗位包括（）、项目提议、可行性研究与项目决策、概预算编246AB制与审核、竣工决算与竣工决算审计、项目实行与项目验收CD舞弊三角形包括哪几种要素（）、压力与动机、机会与条件、理由与借口247ABD融资业务日勺潜在风险有（）、违反国家法律法规、未经合适审批或超越授权审批、248ABC决策失误、债务过高和资金调度不妥D工程项目欧潜在风险有（）、违反国家法律法规、未经合适审批或超越授权审批、249I ABC决策失误、成本失控D风险应对方略包括（）、规避风险、减少风险、分担风险、投资业务不相容250ABC2512岗位包括（）、长期投资项目的可行性研究与评估、投资日勺决策与执行、投资处置ABC的审批与执行、投资绩效评估与执行D内部控制目的包括如下（）内容、合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、252I ABC财务汇报及有关信息真实完整、提高经营效率和效果D货币资金流程控制区目的包括（）、合理保证货币资金的安全、货币资金的实物253I AB管理与账务处理存在合适口勺职责分工，防止欺诈或舞弊行为的发生、合理保证与货币资C金有关的交易均通过合适授权、合理保证货币资金记录日勺及时性、真实性、精确性和完D整性内部控制的基本要素包括如下（）内容、信息与沟通、控制活动、风险评估通254BCD255过网上银行进行付款，需通过如下（）几种方面才能生效、录入、复核、审批ABC票据内部控制应关注如下（）几种方面、支票领用、汇票领用、支票支取、废票256ABCD处理货币资金流程内部控制也许存在如下哪些风险（）、资金使用、银行账户时开立、审257A批、使用、查对和清理违反国家法律法规，也许遭受外部惩罚、经济损失和信誉损失、资B金使用未经合适审批或超越授权审批，也许因重大差错、舞弊、欺诈导致损失、银行记录C不精确、不完整，也许导致账实不符或导致财务报表信息失真、有关票据欧遗失、变造、DI伪造、被盗用以及非法使用印章，也许导致资产损失、法律诉讼或信用损失根据不相容职务分离控制原则，如下（）几种方面职能应分离、授权进行某项经济业258A务和执行该项业务时职务要分离、保管某些财产物资和对其进行记录的职务、执行某项经BC济业务与监督这些经济业务的职务如下属于出纳舞弊常见手段时是（）、窃取现金支票私自填写或伪造支票等提取现金259A不入账；或公然开出现金支票提现不入账、挪用现金、将收到的银行存款不予入账，公款BC私存或伺机提回现金或转到外单位或私人账户套取现金侵吞或挪用、涂改账簿上所记金额，D以到达贪污收目时I货币资金流程控制活动包括、授权控制、会计记录控制、定期轮岗控制银行26ABD261存款内部控制应关注如下几种方面、银行账户区开立银行账户的变更及撤销预留印A JBC鉴管理采用同一控制下口勺企业合并，编制合并报表时、将被合并方自比较起初就纳入合并262B范围、资产负债表的资产负债期初数字为比较期初的两企业的资产负债项目想加D多选题背面给的选项，只要它写出来的就是要选的答案！I销售部门应当对检查证明、退货接受汇报以及退货方出具的退货凭证等进行审核后办理对应36的退款事宜错企业应收票据日勺获得和贴现必须经保管票据的主管人员的书面同意错37退货验收的人员与退货记录的人员可以是同一种人错38应收账款无法收回时，经同意后方可作为坏账注销，会计部门不需要对已注销时应收账款备39查登记错企业核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存已核销日勺坏账又收回时应当及时入账，40防止形成帐外款对企业应当对搜集的多种内部信息和外部信息进行合理筛选、查对、整合，提高信息的有用性41对顾客规定退货或折让，应由负责收款和记录应收账款以外的人员，根据退回货品的验收汇报42和入库单同意退货对信用管理岗位与销售业务岗位应当分设对43由于反舞弊机制需要一定的人员、、设备等成本，企业应当根据自己的实际状况确定建立44I与否错销售部门应当对检查证明、退货接受汇报以及退货方出具的退货凭证等进行审核后办理对45应日勺退款事宜错企业应收票据时获得和贴现必须经保管票据的主管人员的书面同意错46退货验收的人员与退货记录的人员可以是同一种人错47J应收账款无法收回时，经同意后方可作为坏账注销，会计部门不需要对已注销的应收48I账款备查登记对企业核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存已核销口勺坏账又收回时应当及时入账，49防止形成帐外款对潜在竞争者属于企业所面临的外部来源的风险错50企业代销、代管存货，委托加工、代修存货不属于存货范围错51应对拟入库存货的交货期进行检查，确定外购货品日勺实际交货期与订购单中的交货期与52J否一致对由存货实物管理的人员根据盘点状况清查存货盘盈、盘亏产生日勺原因，并编制存货盘点汇53报错对于重大日勺固定资产投资项目，应当考虑聘任独立日勺中介机构或专业人士进行可行性研54究与评价，并由企业实行集体决策和审批对企业应制定固定资产投保财产保险的有关制度，明确规定价值较大或风险较高的固定资产投55保财产保险的有关政策和程序对生产部门根据市场需求进行存货采购错56企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其他部门和人员接触存货时，应由有关部门尤其授57权对固定资产的处置应由固定资产管理部门和使用部门的其他部门或人员办理错58存货的保管与有关记录工作可以由同一种人员担任错59企业应当定期或者至少在每年年末由无形资产管理部门和财会部门对无形资产进行检查、60分析，估计其给企业带来未来经济利益的能力对对验收过程中发现的异常状况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门汇报；有关61部门应当查明原因，及时处理对财会部门应当参与约定对供应商付款区条件对62J付款的申请、审批与执行可以由同一种人员担任错63企业的采购是由生产部门根据市场需求直接进行勺错64H企业应当对例外紧急需求、小额零星采购等特殊采购处理程序作出明确规定对65企业应当建立采购管理制度，对采购方式确定、供应商选择、验收程序及计量措施等作出明66确规定，保证采购过程的透明化对企业采购需求应当与企业生产经营计划相适应对67企业应当根据规定的验收制度和经同意的订单、协议协议等采购文献，由专门的验收部门或68人员、采购部门、请购部门以及供应商等各方共同对所购物品或服务等的品种、规格、数量、质量和其他有关内容进行验收对内部控制的理想目的是消灭所有风险错69运用金融工具进行风险对冲交易，属于内部控制措施，不属于内部控制范围错70投资业务不包括金融衍生工具交易错71内部控制与风险管理是同一概念欧|两个不一样叫法错72长期股权投资一定要进行正式勺事前风险评估错73H工程项目的内部控制从建设施工阶段开始，到工程竣工移交阶段结束错74国有资产的股权转让，一定要进行资产评估（自行或委托第三方），且转让价一般不得低于75评估价欧错I10%o工程项目内部控制尤其需要关注前期概预算和招标环节的控制错76企业应有独立于印鉴保管的人员不定期或在预留印鉴变动时对预留印鉴与授权使用人员77状况进行审阅和查对对严禁由一人保管所有银行预留印鉴对根据授权控制，保管某些财产物资和使用这些财7879产物资的职务要分离对子企业可以在总部指定日勺银行范围外选择银行开立账户错80企业因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，可以随意处置或销毁错81企业应当定期检查、清理银行账户的开立、使用状况，发现未经审批私自开立银行账户或不82按规定及时清理、撤销银行账户等问题，应当及时处理并追究有关负责人代责任对I用于平常经营需要提取的现金，需在现金支票上注明款项的用途对83现金的实物管理和对现金交易口勺记录工作可以由同一种人员担任错84货币资金是企业控制风险最高的资产对85单项选择题需要对外支付日勺部门提出付款申请，提交证明款项支付日勺原始凭证，经部门负责人审批86同意后提交财务部门根据款项日勺性质和波及金额的不一样，财务部门负责人或企业管理层根据费用审批权限对付款进行审批这属于（）行为、授权控制A独立于出纳人员的财务部门专门人员每月根据银行对账单与总账、明细账进行查对并编制银87行存款余额调整表并签字确认，以保证银行存款的精确性，这属于（）行为内部稽核ID波及货币资金内部控制勺业务人员定期轮换岗位，这属于（）控制行为定期轮岗88H D财务部门独立于出纳日勺人员对现金进行不定期盘点，就库存现金实物和账面记录进行查对，89属于（）行为、资产保护控制D下列不属于货币资金内部控制范围的是（）、采购（）用途的账户可以由财务部门以外90D91其他部门开设、工会经费B企业应当根据如下（），结合本企业状况，确定本企业的现金收支范围和现金收支限额、92A现金管理暂行条例网上银行顾客证书及密码管理不对日勺日勺是（）、网上银行使用人员不得常常更换密93D码，防止遗忘建立票据领用登记簿对票据日勺领、用、存状况进行逐笔登记，这属于（）行为、会计94C记录控制财会部门的出纳员、保管员与记账员要分离，这属于（）行为不相容职务分离控制95B（）规定单位按照不相容职务互相分离欧原则，合理设计会计及有关工作岗位，明确职责权96I限，形成互相制衡机制、组织构造控制C注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（）、确定应收账款时回收日期97C在如下销售预收款授权审批要点控制中，未做到恰到控制的是（）销售价格、销售条件、98C运费、折扣由销售人员根据客户状况进行谈判企业应当建立逾期应收账款催收制度，（）应当负责应收账款的催收销售部门99B互相牵制是以（）为关键的自检系统，通过职责分工和作业程序欧合适安排，使各项业100I务活动能自动地被其他作业人员查证查对事务分管B企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针勺指导下，由（）编制销售预算销售部101H A门企业开具销售发票由（）负责会计部门102D仓储部门应当定期对存货进行检查，重视（）的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理103控制，防止挥霍、被盗和流失生产现场B销售退货增长日勺日勺存货，由（）根据验收状况编制退货接受汇报，汇报应包括所退货品104的品种、名称、客户的名称等，并交由有关的主管部门进行审核、接受部门I C合适的职责分离有助于防止多种故意的或无意的错误，如下口勺表述中进行了合适的职责105I分离的是（）在销售协议签订前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等详细C事项与客户进行谈判企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针日勺指导下，由（）编制销售预算销售106A部门企业持有的可供发售金融资产的公允价值下降，企业的本期利润会因此（）、减少或107C无影响下列有关金融资产期末计价的表述中，不符合企业会计准则规定的是（）、交易性金109B融资产公允价值低于其账面价值的差额，应当确认为减值损失企业将作为存货的商品房转换为采用公允价值模式后续计量勺投资性房地产时，商品房111H公允价值高于账面价值勺差额应当计入日勺项目是（）、资本公积H A企业的利润分派应以（）的未分派利润为基础、个别报表112J JA经股东大会决策用盈余公积派送新股，在实行派送新股方案时企业应做的会计处理是（、114B借盈余公积贷股本、资本公积下列各项经济业务中，应通过“资本公积”科目核算勺是（）、持有至到期投资重分116H D类为可供发售日勺金融资产，公允价值不小于原账面价值日勺差额下列有关企业以现金结算勺股份支付的会计处理中，不对的勺是（）、初始确认时119H A确认所有者权益下列各项中，不应计入有关金融资产或金融负债初始入账价值的是（）、获得交120B易性金融资产发生日勺交易费用汇报的内部控制整体框架包括、三个目的五个要素122COSO A内部设计机构对审计过程中发现时与内部控制有关的重大问题，有权直接向（）汇报、123J D董事会及其审计委员会下列哪个不是企业风险管理整体框架（）中的目勺、企业文化124ERM HD内部控制实行日勺主体人员是（）、企业内部人员125D内部控制系统可以防止如下哪种状况的反生在未经恰当授权勺状况下对第三方提供126H B贷款担保（）是对已识别的风险进行分析，建立与实际运行状况相适应的风险等级划（分原则、127I B风险分析非上市企业审计委员会负责人应当由（）担任、独立于管理层人员128D D在内控设计中为到达控制的目的，与否控制环节越多越好？、否，应考虑成本效益原则129C信息与沟通是企业及时、准备、完整的采集和传递与内部控制有关欧多种信息、，病逝这130I些信息以合适的方式在（）进行有效沟通和对的使用企业内部，以及企业与外部之间D.（）是企业及时识别、科学分析经营管理中个中不确定原因，并确定风险勺应对方略131H、风险评估C注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（）、确定应收账款时回收日期132C在如下销售预收款授权审批要点控制中，未做到恰到控制的是（）销售价格、销售条133C件、运费、折扣由销售人员根据客户状况进行谈判企业应当建立逾期应收账款催收制度，（）应当负责应收账款日勺催收销售部门134B。