2023年南开大学春学期中国税制在线作业新编

春学期《中国税制》在线作业试卷总分100测试时间-•判断题$囤多选题里•单项选择题$、

一、判断题（共10道试题，共20分）®]v$金

1.营业税与消费税同样，都是按产品设计税目和税率、错误对的满分:2分$1$

2.纳税人详细的纳税地点，是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际状况来确定口勺.错误对的满分:2分STS

3.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专题资金，准予扣除.S错误对欧I满分2分515;

4.按照税收公平口勺受益原则,税承担的分派应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联络起来®错误对欧I满分:2分税收效率原则重要体目前与制度运行有关的成本和费用的减少上飞错误对的满分2分元假设所属货品合用税率均为17%525000258842759435240满分:2分$[$

10.符合条件的技术转让所得免征或减征企业所得税，是指一种纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过万元日勺部分，免征企业所得税;超过的部分，减半征收企业所得税.330100300500满分:2分II

11.下列行为中，属于增值税征税范围的是

①]供电局销售电力房地产开发企业销售房屋歌舞餐厅提供餐饮服务征询企业提供中介服务满分:2分下列不属于关税纳税义务人欧I是

①]进口货品的收货人出口货品的I发货人邮递出口物品的I收件人进境物品的携带人满分:2分$$

13.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣日勺进项税额为$按买价乘以17%的扣除率计算日勺税额按买价乘以13%口勺扣除率计算口勺税额按买价乘以10%的I扣除率计算的税额按买价乘以6%的扣除率计算日勺税额满分:2分§

314.根据企业所得税法区I规定,下列企业中属于非居民企业日勺是金设在广州市日勺某国有独资企业根据百慕大法律设置且管理机构在上海日勺某企业根据中国法律成立，但重要控股方在外国日勺某上市企业根据美国法律成立，未在中国境内设置机构、场所,但有来源于中国境内所得的某企业满分:2分

5515.下列支付H勺运费中不容许计算扣除进项税额的是飞销售原材料支付日勺运送费用外购劳保用品支付的运送费用外购非应税项目的运送费用向小规模纳税人购置农业产品日勺运送费用满分:2分

16.某租赁企业本期收取设备租赁费35000元，场地租赁费1500元，其他工具费2500元.该企业本期应纳营业税额为元$1170175018251950满分:2分I

117.增值税一般纳税人销售货品，合用13%税率的是®销售图书销售钢材销售化妆品销售机器设备满分:2分生内

18.自2023年9月1日起,我国个人所得税中对工资薪金所得日勺月法定扣除额是人民币㈤■■■2023元800元3500元1600元满分:2分

5519.下列说法对的I日勺是叫修理汽车应缴纳营业税修改服装应缴纳营业税修理机器应缴纳营业税满分:2分$T$bo.按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货品，其增值税日勺退免税环节和措施是5对生产企业实行退税，采用先征后退措施对外贸企业实行退税，采用先征后退措施对生产企业实行退税，采用免抵退措施对生产企业和外贸企业分别实行退税，采用先征后退措施满分2分[Ml

6.税收纵向公平原则规定支付能力不相等欧I纳税人应当交纳不相等的税款，即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多日勺税款错误对欧I满分:2分金算

7.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目的在税法中规定的照顾和鼓励措施，重要由减税或免税条款构成.$错误对欧1满分:2分$1$

8.个人所得税的一种重要作用就是其具有调整收入分派差距的功能$错误对的满分:2分生区

9.在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处日勺罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除.错误对的满分2分^[^

10.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收飞错误对的满分2分⑸EIIEIEII»l,1»$

二、多选题共20道试题，共40分5$

1.出口货品退免税日勺税种包括飞资源税都市维护建设税满分:2分

112.下列有关金融保险业营业税征税范围对的的是，非金融机构贷款业务不征营业税存款行为不征收营业税购入金融商品行为不征收营业税对保险企业获得的追偿款不征收营业税满分:2分

113.对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法对的附有帛采用缩短折旧年限措施加速折旧的，最低折旧年限不得低于实行条例规定折旧年限日勺60%安顿残疾人员的企业，支付给残疾职工日勺工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除创业投资企业从事国家鼓励的I创业投资，可按投资额日勺70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税符合条件的I非营利组织从事营利性活动获得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税满分:2分八

4.目前容许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额日勺有$购进免税农产品购进生产免税产品的I原材料购进固定资产工业企业一般纳税人购进原材料支付日勺运送费用满分:2分$

5.按照现行增值税有关规定，纳税人提供下列劳务，应当征收增值税的是飞汽车的修配商标权的转让房屋的装修满分:2分5$

6.现行消费税波及时纳税环节包括0%生产环节委托加工环节进出口环节零售环节批发环节满分2分$

7.按照现行增值税制度的规定，下列行为应按提供加工和修理修配劳务征收增值税的是商店服务部为其本店职工修理手表企业受托为另一企业加工服装企业为另一企业修理锅炉汽车修配厂为本厂修理汽车满分:2分$1$

8.下列费用，如能与该货品实付价格辨别,不得列入进口关税完税价格停A.进口关税及其他国内税货品运抵境内输入地点之后日勺运送费用买方为购进货品向代表双方利益的经纪人支付日勺劳务费工业设施、机械设备类货品进口后发生的基建/安装/调试/技术指导等费用满分2分5$

9.如下有关营业税税目说法不对的日勺是5运送企业出租船舶的收入按照服务业-租赁业征税搬家业务按照服务业征税公路管理和养护活动属于建筑业港口装卸/货品贮存/港口管理属于交通运送业满分:2分按照企业所得税法和实行条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除欧I有3消费税税款满分2分II

11.税收日勺特点体目前五］免费性强制性固定性对等性满分:2分^1^

12.消费税是对我国境内从事生产委托加工应税消费品日勺单位和个人，就其在特定环节征收的一种税、销售额所得额生产额销售数量满分2分5飞

13.下列各项中，属于关税征税对象的是S贸易性商品个人邮寄物品入境旅客随身携带日勺行李和物品馈赠物品或以其他方式进入关境的个人物品满分2分如下有关增值税时表述对的的是$增值税属于间接税增值税的作用是调整收入差距增值税实行税款抵扣制度满分2分»」»

15.如下项目中，属于“服务业”税目征收营业税的I有5拆除建筑物收入维修房屋收入轮船承运业务收入景区内环境保护车运行收入满分2分$$

16.按照现行消费税政策规定,在零售环节征收消费税的有0金啤酒珠宝玉石金银首饰钻石钻石饰品满分:2分Ukl

17.非居民企业在中国境内设置从事生产经营活动的机构、场所包括国工厂、农场、开采自然资源日勺场所提供劳务日勺场所管理机构、营业机构、办事机构从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业时场所满分:2分5%

18.下列人员不属于个人所得税居民纳税义务人的是飞在中国境内居住满1年,局限性5年时无住所日勺外籍个人自2023年2月14日至2023年2月14日，一直在中国境内居住的无住所H勺外籍个人在中国境内无住所也不在中国境内居住的j侨居海外的j华侨在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞满分:2分5^

19.我国消费税分别采用的计征措施令从价定率从量定额从价定额从量定额和从价定率相结合满分2分5520,收入总额中的下列收入为不征税收入飞依法收取并纳入财政管理日勺行政事业性收费依法收取并纳入财政管理的政府性基金国家税务总局规定日勺其他不征税收入满分2分

三、单项选择题共20道试题，共40分ffiv金Si.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是T税率征税对象纳税人纳税环节满分:2分S［少

2.某房屋开发企业发售一幢住房,价款为2900000元，住房占地价款23000元，当月成交付款.该企业本月应纳营业税额为元$

93906.6145000156500626044满分:2分01*3,根据营业税法律制度时规定，下列金融业务中应征收营业税时是LS金融机构往来业务人民银行对金融机构的贷款业务金融机构买卖金银业务人民银行委托金融机构的贷款业务满分2分$

54.下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的J企业是¥机械厂销售机器设备外贸企巾出口一批服装自来水企业销售自来水煤矿企业销售煤炭满分2分飞丁

55.对于国家需要重点扶持的高新技术企业，缴纳企业所得税时享有的税收优惠是5减按15%的税率征税减半征税免税2年暂减按20%的;税率征税满分:2分ll

6.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是$零售商店销售家俱并实行有偿送货上门电信部门自己销售移动并为客户有偿提供电信服务装潢企业为客户包工包料装修房屋饭店提供餐饮服务并销售酒水满分:2分金T*

7.有关进出口货品完税价格中的运费、保险费日勺计算，说法对日勺时为$陆运进口的货品如成交价格中包括运/保/杂费支付至内地抵达口岸的，关境的第一口岸至内地一段的I运费和有关费用/保险费应扣除进口货品以离岸价格成交的，应加上途中实际支付日勺运保费，如实际支付日勺运保费无法确定期，进口人可按以往的运费率和保险费率计算进口货品时保险费无法确定期,可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费出口货品欧I销售价格假如包括离境口岸至境外口岸之间的运送/保险费欧I,该运费/保险费应当扣除满分2分望［$

8.纳税人转让土地使用权，应向主管税务机关申报缴纳营业税$转让者所在地受让者所在地土地使用者所在地土地所在地满分2分51第

9.某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为。