《所得税个人所得税》课件

个人所得税课程欢迎参加个人所得税课程本课程将全面介绍中国个人所得税制度，帮助您了解纳税义务、计算方法和税收筹划策略让我们开始这段税务知识之旅吧！个人所得税的概念定义目的个人所得税是对个人取得的收调节收入分配，促进社会公平入征收的一种税种特点直接税，具有累进性，有利于调节高收入群体个人所得税的征收范围工资薪金所得劳务报酬所得经营所得其他所得包括固定工资、奖金、津贴如咨询费、稿酬、讲课费等个体工商户、个人独资企业利息、股息、租金、转让财等的生产经营所得产所得等个人所得税的应纳税所得额总收入个人取得的全部收入减免税收入如国债利息、抚恤金等减扣除项目包括基本扣除、专项扣除等等于应纳税所得额最终用于计算税额的金额个人应纳税所得额的计算方法综合所得经营所得年度收入减除费用六万元、专项扣除收入总额减除成本、费用和损失、专项附加扣除和依法确定的其他扣除其他所得每次收入减除规定的费用个人所得税税率级数综合所得年应纳税所得税率%额1不超过36000元3236000元至144000元103144000元至300000元204300000元至420000元255420000元至660000元306660000元至960000元357超过960000元45个人所得税优惠政策创业投资科技创新对创业投资企业的个人投资者，科技人员取得的职务科技成果转可按投资额的70%抵扣应纳税所化现金奖励，可享受税收优惠得额养老保险公益捐赠个人购买商业养老保险的支出，向慈善组织捐赠的款项，可在应可在一定限额内税前扣除纳税所得额中扣除税收抵免123外国税收抵免扶贫捐赠抵免创投企业抵免居民个人境外所得已在境外缴纳的个居民个人通过公益性社会组织或政府创业投资企业个人股东投资未上市中人所得税税额，可在应纳税额中抵免部门的扶贫捐赠支出，可按规定在应小高新技术企业满2年的，可按投资额纳税额中抵免的70%抵扣应纳税额税前扣除基本扣除1每月5000元专项扣除2社保、住房公积金等专项附加扣除3子女教育、继续教育等其他扣除4依法确定的其他扣除项目专项附加扣除子女教育住房贷款利息每个子女每月1000元首套住房每月1000元大病医疗赡养老人年度医疗支出超过15000元部分独生子女每月2000元专项附加扣除的范围继续教育住房租金子女教育学历继续教育每月400元，技能培训大中城市每月1500元，其他城市1100元学前教育至高中教育阶段，每孩每月3600元/年或800元1000元居民个人的纳税义务全面纳税义务申报义务12居民个人应当就其全球所得在年度综合所得超过12万元的，中国缴纳个人所得税应当进行年度汇算清缴信息报告义务保存凭证义务34应当如实向税务机关报告个人应当按规定保存相关资料，以身份、收入、扣除等相关信息备税务机关检查非居民个人的纳税义务有限纳税义务源泉扣缴自行申报税收协定仅就来源于中国境内的所得由支付人代扣代缴税款特定情况下需自行向税务机可享受相关税收协定优惠纳税关申报个人所得税申报月度申报1每月10日前就上月收入进行申报季度申报2个体工商户应在每季度结束后15日内申报年度汇算清缴3次年3月1日至6月30日进行年度汇算特殊申报4出境定居等情况需进行特殊申报个人所得税的代扣代缴扣缴义务人扣缴时间支付所得的单位和个人为扣缴义务人支付所得时应扣缴税款申报缴纳法律责任次月15日前向税务机关申报缴纳未履行义务将承担相应的法律责任个人所得税的征收管理税务登记纳税申报税务稽查信息管理纳税人应依法进行税务登记按时如实申报个人所得税税务机关有权进行税务检查建立健全纳税人信息管理系统个人所得税的违法责任轻微违法1责令限期改正，可以处2000元以下罚款逃避纳税2追缴税款、加收滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款虚假申报3处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款重大违法4构成犯罪的，依法追究刑事责任个人所得税的税收筹划收入类型选择扣除最大化时间安排投资结构优化合理选择收入形式，如工资充分利用各项扣除政策合理安排收入取得时间，避合理安排投资结构，降低整、分红等免税率跳档体税负个人所得税的合理规避延期纳税免税收入利用政策允许的延期纳税机会增加免税收入比例，如购买国，如递延所得债税收洼地境外投资合法利用税收优惠政策较多的合理利用国际税收协定，避免地区或行业双重征税企业合理安排员工薪酬薪酬结构优化合理分配固定工资和浮动奖金福利项目设置增加非现金福利，如健康保险、培训等股权激励实施员工持股计划，享受相关税收优惠年终奖优化合理安排年终奖发放时间和金额个人投资理财规划证券投资房地产投资合理安排持有期限，享受长期投资优利用满五唯一等政策减轻税负惠保险理财基金投资选择符合税收优惠条件的保险产品选择税收筹划更优的基金类型个人税收优惠政策的利用专项附加扣除创业投资充分利用子女教育、继续教育、投资初创科技型企业可享受投资大病医疗等扣除项目抵扣慈善捐赠科技成果转化合理安排捐赠时间和金额，最大科研人员可享受相关所得税优惠化税收抵扣个人所得税申报实务操作信息收集1收集全年收入和扣除相关凭证填报表格2如实填写个人所得税年度申报表系统申报3通过网上税务局或手机APP进行申报缴纳税款4如有应补税款，及时通过银行或线上缴纳个人所得税风险管理合规意识1树立依法纳税的意识信息管理2妥善保管收入和扣除凭证政策学习3及时了解最新税收政策专业咨询4复杂情况下寻求专业税务顾问帮助自查纠错5定期自查，发现问题及时更正个人所得税案例分析高收入人群税务筹划创业者税收优惠应用海外归国人员税务处理某企业高管通过合理安排薪酬结构和投资一位科技创业者利用创投优惠政策，获得某归国科研人员合理利用过渡期政策，顺方式，有效降低了个人税负了可观的税收减免利完成了全球收入的纳税申报个人所得税的政策走向综合与分类相结合进一步完善综合与分类相结合的税制优化税率结构可能调整税率级距，减轻中低收入群体税负扩大税基逐步将更多收入项目纳入征税范围加强国际合作推进跨境税收信息交换，防止避税个人所得税改革的方向促进公平简化制度鼓励创新国际化进一步调节收入分配，缩小贫简化税制结构，降低纳税人和完善创新创业相关税收优惠政与国际税收规则接轨，应对全富差距征管成本策球化挑战个人所得税的未来发展智能化征管1运用大数据、人工智能技术，提高征管效率绿色税收2将环保理念融入个人所得税制度数字经济应对3针对新业态、新模式制定适应性政策全球税收治理4积极参与国际税收规则制定，维护国家利益疫情期间个人所得税的政策医护人员补助捐赠优惠对参与疫情防控的医护人员的临时性工作补助免征个人所得全额税前扣除个人通过公益性社会组织或政府机关的疫情防税控捐赠延期申报线上办税对受疫情影响较大的纳税人，可申请延期申报个人所得税推广非接触式线上办税，减少人员聚集总结与展望制度完善科技赋能个人所得税制度将不断优化，税收征管将更加智能化、精准更好地发挥调节收入分配的作化，提高征管效率和纳税服务用水平国际协调绿色发展中国将更深入参与全球税收治个人所得税制度将与绿色发展理，应对跨境税收挑战理念深度融合，促进可持续发展。