《所得税企业所得税》课件

所得税与企业所得税欢迎参加本次关于所得税和企业所得税的讲座我们将深入探讨这两种重要税种的概念、特点和应用让我们一起了解它们如何影响个人和企业的财务状况所得税基本概念定义目的所得税是针对个人或企业收入旨在公平分配社会财富，调节征收的一种税种收入差距特点影响具有累进性，收入越高，税率对经济活动和个人消费行为有越高显著影响所得税的税种划分综合所得税1将各种收入合并计算分类所得税2对不同收入类型分别征税混合所得税3综合与分类相结合的征税方式个人所得税的征管规定税务登记1纳税人需进行税务登记，获得纳税识别号纳税申报2按规定期限如实申报收入并缴纳税款税务稽查3税务机关有权对纳税人进行税务检查处罚机制4对违反税法的行为实施相应处罚个人所得税的纳税人及征税对象纳税人征税对象•在中国境内有住所的个人•工资薪金所得•在中国境内无住所但居住满183天的个人•经营所得•利息、股息、红利所得•财产租赁所得等个人所得税的税率结构累进税率比例税率综合所得采用3%-45%的七级累部分所得项目采用固定比例税率进税率优惠税率某些特殊情况下适用优惠税率个人所得税的计算方法确定应纳税所得额总收入减去免税收入、扣除和减免税额适用税率根据应纳税所得额确定适用税率计算税额应纳税所得额乘以税率减去速算扣除数最终税额考虑税收优惠后得出最终应缴税额个人所得税的扣缴制度按月扣缴年度汇算工资薪金所得按月由扣缴义务人代扣年度终了后进行汇算清缴，多退少补代缴专项附加扣除考虑子女教育、房贷利息等专项附加扣除项目个人所得税的申报纳税准备资料1收集收入证明、扣除凭证等相关材料填写申报表2如实填写个人所得税申报表提交申报3通过网上或现场方式提交申报材料缴纳税款4按照核定的税额及时缴纳税款个人所得税的税收优惠政策免税收入减税措施某些收入项目如政府特殊津贴针对特定人群或行业实施减税、抚恤金等免征个税政策专项附加扣除创业投资优惠允许扣除子女教育、继续教育鼓励创业投资的相关税收优惠等支出政策企业所得税的基本概念定义目的对企业和其他组织的生产经营所调节企业利润，促进经济发展，得和其他所得征收的一种所得税增加国家财政收入特点影响采用比例税率，有利于企业长期对企业投资决策、融资结构和利发展规划润分配有重要影响企业所得税的纳税人及征税对象纳税人征税对象•在中国境内成立的企业和其他组织•生产经营所得•在中国境外成立但实际管理机构在中国境内的企业•投资收益•财产转让所得•其他所得企业所得税的税率结构25%20%标准税率小型微利企业适用于大多数企业的基本税率符合条件的小型微利企业享受较低税率15%高新技术企业经认定的高新技术企业可享受优惠税率企业所得税的税基计算收入总额企业在一个纳税年度的所有收入减不征税收入和免税收入如国债利息、政府补助等减各项扣除包括成本、费用、税金、损失等等于应纳税所得额最终计算得出的企业所得税计税基础企业所得税的税前扣除项目成本费用税金与生产经营相关的各项成本和费用支除企业所得税外的其他各项税费出损失公益性捐赠固定资产、存货等各类资产发生的损符合条件的公益性捐赠支出失企业所得税的税前扣除限额项目扣除限额业务招待费不超过当年销售收入的

0.5%广告费和业务宣传费不超过当年销售收入的15%职工教育经费不超过工资总额的8%公益性捐赠不超过年度利润总额的12%企业所得税的优惠政策高新技术企业优惠研发费用加计扣除享受15%的优惠税率符合条件的研发费用可加计扣除西部大开发税收优惠小型微利企业优惠鼓励西部地区发展的税收优惠实行减低税率和优惠计税方式政策企业所得税的纳税申报季度预缴1按季度预缴企业所得税年度汇算2年度终了后进行汇算清缴申报表填报3如实填写企业所得税年度纳税申报表附加资料4提交财务报表等相关附加资料企业所得税的征管措施税务稽查信息报告税务机关对企业进行定期或不定期的企业需按要求报告重大税务事项税务检查信用评级建立企业纳税信用等级评价体系企业所得税的发票管理发票取得发票开具规范取得各类合法有效发票按规定开具增值税发票等税务发票发票保管发票核销妥善保管发票，防止遗失和损毁定期进行发票核销，确保账实相符个人所得税与企业所得税的异同相同点不同点•都属于直接税•纳税人不同•都以所得为征税对象•税率结构不同•都有税收优惠政策•计税方法不同•申报周期不同个人所得税与企业所得税的征管协同信息共享个人和企业税收信息的互通共享联合稽查对个人和关联企业进行联合税务检查政策协调制定协调一致的税收政策和征管措施技术支持建立统一的征管信息系统和数据平台个人所得税与企业所得税的关联性收入来源1个人所得部分源于企业支付的工资薪金投资关系2个人投资企业获得的红利需缴纳个人所得税税收筹划3企业和个人税收筹划往往相互影响征管联动4个人和企业税收信息互为参考和验证个人所得税与企业所得税的互动关系税负平衡政策联动个人和企业税负水平需保持适当平衡两税政策调整常常协同进行经济影响共同影响经济增长、投资和消费行为个人所得税与企业所得税的优化路径完善税制1优化税率结构，合理设置税基简化程序2精简申报流程，提高征管效率强化服务3提升纳税服务质量，加强政策宣传科技赋能4运用大数据、人工智能等技术提升征管水平个人所得税与企业所得税的改革方向公平导向效率提升12进一步完善综合与分类相结合优化企业所得税结构，激发企的个人所得税制业创新动力简化税制数字化转型34简化税法条款，减少纳税人遵推进税收征管数字化，提高征从成本管效率个人所得税与企业所得税的国际税收竞争税率竞争税收优惠征管效率各国通过调整税率吸引投资和人才提供针对性税收优惠政策增强国际竞争提高税收征管效率，优化营商环境力个人所得税与企业所得税的国际税收合作信息交换1加强跨境税收信息自动交换避免双重征税2签署双边税收协定，消除重复征税打击避税3共同应对跨国企业税基侵蚀和利润转移能力建设4开展国际税收征管能力建设合作个人所得税与企业所得税的全球税收治理多边框架数字经济征税参与OECD/G20税基侵蚀和利润探索适应数字经济发展的新征税转移（BEPS）行动计划模式环境税收税收透明度推动绿色税制，应对气候变化挑提高跨境税收信息透明度，防范战逃避税个人所得税与企业所得税的未来发展趋势智能化全球化人工智能和大数据在税收征管中的广税收政策和征管的国际协调日益加强泛应用绿色化简化化税收政策更多考虑环境保护和可持续税制结构进一步简化，提高征管效率发展总结和展望本次讲座全面介绍了个人所得税和企业所得税的基本概念、征管规定和未来趋势两税制度将继续优化，以适应经济发展新形势，促进社会公平，推动高质量发展未来，税收制度将更加智能化、国际化，在维护国家利益的同时，为纳税人创造更便利的环境让我们共同期待更加公平、高效的税收制度！。