北京公司在建工程管理制度

北京全聚德烤鸭股份有限企业在建工程管理制度第一章总则第一条不管新建、改建、扩建、或技术改造、设备制造、更新等，所发生的多种建筑工程或设备制造、安装等各项支出，都应纳入在建工程管理范围进行事前预算、可行性分析和论证决策，最终按照《企业会计制度》及有关准则时规定进行财务处理和会计核算第二章在建工程的预算及审批制度第二条企业下属各部门（包括下属分店、分企业及子企业）在投资新建或改扩建项目时须遵照如下程序进行审批和实行拟新建或改造项目的职能部门要对拟投资项目提出立项提议书，项目提议书经企业主管经理同意后（下属各店为店总经理同意），即可组织有关人员进行可行性研究而后由项目小组（由各分店或子企业日勺总经理、财务分理部主管、资产管理部、基建工程部及企业财务部构成）进行集体讨论，讨论通过并会签后根据拟投资项目概算总额与企业所规定的核准权限呈报不一样的职能部门审议通过后，再行实行，详细核决权限如下3万元如下的I在建工程项目必须由各分店总经理、财务分理部主管、本部基建工程部及资产管理部构成日勺项目小组会签后即可实行3-50万元的I在建工程项目还必须在上述小组会签后报股份企业的总经理、总会计师联签50万元以上的J项目，经上述会签及联签后，还必须由董事长签订后才能实行第三条对于在建工程项目日勺施工单位日勺选择实行招投标制度管理对于10万元以上的在建工程项目必须公开招投标，10万元如下的J在建工程项目必须进行议标无论是公开招投标还是议标，符合资质的投标单位不得少于3家一次性在建工程项目超过500万元日勺，对于施工单位时选择还必须通过董事会讨论通过10万元以上的在建工程项目必须由设计院设计图纸并编制预算后才能进行公开招投标，企业实行设计、施工单位必需分离的制度资产管理部和基建工程部负责与设计院联络第四条所有欧I在建工程项目实行协议管理制度，并且股份企业为唯一的协议主体不过在特殊状况下可由企业授权下属各分店（或分企业）对外签定协议20万元以上的J在建工程协议必须由法定代表人签字，20万元如下日勺在建工程项目协议由法定代表人在一种年度内进行一次性授权，由企业总经理或分店（分企业）总经理签字假如文献传送不执行上述程序，所签定的在建工程协议一律无效对于无效协议（或协议）财务分理部财务主管不得付款否则，一经查出，将追究有关人员的经济责任第五条编制在建工程投资预算，应由经营、技术、采购、财务各部门人员共同参与,或委托有关专业部门编制，以提高在建工程预算的精确性编制的I在建工程投资预算，应包括项目投资规模、投资根据、需求数量、设备规格、型号、质量规定等有关资料，并参照当时市场报价，合理确定投资的I预算总额第六条在项目的I实行过程中，不得随意变更计划和项目，特殊状况需修改的，需经上述程序有有关部门或领导重新核准第七条企业财务部门在企业上报的在建工程预算汇报中，要重点审查企业的投资承受能力，投资回收年限和汇报中数据的真实可靠性，核算有无计算错误等，为有关职能部门或领导的决策提供根据财务部门根据协议规定，按工期进度支付工程款付款时，由客户写出申请，项目小组和设备管理部门签订意见，财务部审核，其款项的支付，3万元如下由各分店（或分企业）曰勺总经理签字，3万元至50万元应由总经理和总会计师联签，超过50万元时，还应报董事长核准在建工程尾款（工程尾款不得低于协议总价款的30%）的结算须在审计部门审计及监理部门出具监理汇报后，才能付清所有价款第三章在建工程的核算与管理第八条对于10万元以上日勺所有在建工程项目（包括企业本部和下属各分店）由股份企业财务部进行统一核算对于下属各分店日勺在建项目待工程结算和交接后，转由下属各分店进行管理使用和财务核算对于下属各分店10万元如下的在建工程项目，由下属分店直接进行工程结算和财务核算自营工程的核算企业自营工程重要通过“工程物资”和“在建工程”科目进行核算“工程物资”科目，核算用于在建工程的多种物资的I实际成本“在建工程”科目核算企业为工程所发生的实际支出，以及改扩建工程等转入的固定资产净值在建工程发生单项或单位工程报废或毁损，减去残料价值和过错人或保险企业等赔偿后的净损失，计入继续施工的I工程成本；如为非常原因导致的报废或毁损，或在建工程项目所有报废或毁损，应将其净损失直接计入当期营业外支出所建造日勺固定资产已到达预定可使用状态，但尚未办理竣工决算日勺，应当自到达预定可使用状态之日起，按照工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按有关计提固定资产折旧的规定，计提固定资产的折旧,待办理了竣工决算手续后再作调整第九条出包工程的核算企业采用出包方式进行的自制、自建固定资产工程，企业将与承包单位结算的工程价款作为工程成本，通过“在建工程”科目核算，工程竣工交付使用时,按实际发生的I所有支出，借记“固定资产”科目，贷记“在建工程”科目第十条有关在建工程有关借款的资本化因工程项目的专门借款而发生的I利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在借款费用会计准则规定的资本化条件的状况下，应当予以资本化，计入该项资产的成本；其他的借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，应当于发生当期确认为费用因安排专门借款而发生的辅助费用，属于在所购建固定资产到达预定可使用状态之前发生的，应当在发生时予以资本化；后来发生的辅助费用应当于发生当期确认为费用假如辅助费用的金额较小，也可以于发生当期确认为费用第十一条暂停资本化假如固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间持续超过3个月，应当暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始但假如中断是使购建的固定资产到达预定可使用状态所必要的程序，则借款费用的资本化应当继续进行第十二条停止资本化当所购建的I固定资产到达预定可使用状态时，应当停止其借款费用的资本化；后来发生的借款费用应当于发生当期确认为费用所购建固定资产到达预定可使用状态是指，资产已经到达购置方或建造方预定的可使用状态详细可从如下几种方面进行判断

1、固定资产的实体建造（包括安装）工作已经所有完毕或者实质上已经完毕；

2、所购建的固定资产与设计规定或协议规定相符或基本相符，虽然有极个别与设计或协议规定不相符的地方，也不影响其正常使用；

3、继续发生在所购建固定资产上的支出金额很少或几乎不再发生假如所购建固定资产需要试生产或试运行，则在试生产成果表明资产可以正常生产出合格产品时，或试运行成果表明可以正常运转或营业时，就应当认为资产已经到达预定可使用状态假如所购建固定资产的各部分分别竣工，每部分在其他部分继续建造过程中可供使用，并且为使该部分资产到达预定可使用状态所必要的购建活动实质上已经完毕，则应当停止该部分资产的借款费用资本化假如所购建固定资产的各部分分别竣工，但必须等到整体竣工后才可使用，则应当在该资产整体竣工时停止借款费用的资本化第十三条建设工程的管理程序

1、为保证施工质量和进度，企业应与承包单位签定协议，详细填明动工、竣工的日期，工程质量的原则，工程款及预付款的比例，验收方式及有关规定，以使承包单位所进行的工程符合企业的规定，并由专人予以负责保管

2、企业财务部根据工程协议以及项目的进度支付工程款项同步，负责对预算欧I执行状况进行监督，发现实际与预算支出的I差异，或发生未列入预算肚I状况，应及时查明原因，出具书面汇报，汇报主管领导，及时研究、处理

3、企业建设工程由基建部归口管理工程由建设企业代建

4、建设企业根据工程项目规定，编制工程项目的预决算书，报企业财务部企业财务部将预决算书送外部审计部门审计后，反馈给建设企业，建设企业根据审计后的预决算书执行第十四条竣工工程交付使用的I处理

1.工程竣工，由企业和建设单位会同有关部门进行验收和办理交接，填制工程交接单，一般一式三联，经交接双方签证后，一联退回给建设单位，一联交企业财会部门作为计帐根据，一联交企业固定资产管理部门留存

2.财务部依工程交接单入帐后，要填制固定资产登记簿，并建立固定资产卡片

3.工程项目在办理竣工验收后，由基建部负责按企业档案资料管理规定，将工程项目提议书、可行性汇报、多种同意文献、招标文献、经济协议、多种建筑安装施工图纸、施工工程图纸、隐蔽工程验收签证资料、工程预决算资料等，汇集整顿装订成册，存入档案室备查第四章在建工程减值准备的计提原则与核算措施第十五条企业应当定期或者至少于每年年度终了，对在建工程进行全面检查，假如有证据表明在建工程已经发生了减值，应当计提减值准备存在下列一项或若干项状况的I,应当计提在建工程减值准备

1、长期停建并估计在未来3年内不会重新动工时在建工程

2、所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的I不确定性

3、其他足以证明在建工程已经发生减值的情形第十六条企业发生在建工程减值时，借记“营业外支出…计提的在建工程减值准备”科目，贷记“在建工程”；如已计提减值准备的在建工程价值又得以恢复，应在原已减值准备的范围内转回，借记“在建工程”，贷记“营业外支出-计提时在建工程减值准备”科目第五章附则第十七条本制度由企业董事会负责解释第十八条本制度自公布之日起施行。