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年税务师题库2024第一部分单选题（题）
5001、某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证上述款项均已支付正确的账务处理是（）A.借固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷:银行存款7380000B.借固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷银行存款7380000C.借固定资产
6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷银行存款7380000D.借固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷银行存款7380000【答案】C
2、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元A.25B.19C.15D.
16.5【答案】A
27、某百货公司为增值税一般纳税人，2021年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克,收取差价款120000元该公司10月份应缴纳消费税（）元A.
78640.25B.
84955.75C.
96000.00D.
12082.36【答案】B
28、进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，其成本、费用不得扣除的是（）A.建成后产权属于全体业主所有的停车场B.建成后无偿移交给公安部门的派出所用房C.建成后有偿转让的医院用房D.建成后房地产开发企业自用的水厂【答案】D
29、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）A.大气污染物B.建筑施工噪声C.尾矿D.养鸡场未经处理直接排放的污水【答案】B
30、甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无B类高档化妆品同类售价本月将收回的B类高档化妆品全部售出，取得不含税价款80000元甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元（高档化妆品消费税税率为15%）A.
8823.53B.
3176.47C.0D.
2517.34【答案】B
31、委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）A.代征代缴B.代扣代缴C.代收代缴D.无须扣缴【答案】C
32、境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元A.
7.5B.
22.5C.
31.88D.5【答案】D
33、下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）A.原产地不明的进口货物适用普通税率B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率【答案】C
34、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票,注明金额8万元、税额
0.24万元假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税该企业当月可抵扣的进项税额为（）万元A.
3.84B.
3.60C.
4.24D.
4.32【答案】D
35、2020年5月1日，某食品厂支付8800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（）元A.
256.31B.
726.61C.800D.0【答案】D
36、某高档化妆品生产企业，2021年4月从国外进口一批高档化妆品,关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%该企业进口环节应缴纳的增值税是（）元oA.
18071.56B.
18352.94C.
23000.00D.
23071.43【答案】B
37、下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）A.加班费B.季度奖金C.年终加薪D.差旅费津贴【答案】D
38、下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税【答案】C
39、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括O OA.网上聊天记录、网络博客B.电子邮件、电子签名C.评论性证言D.手机短信【答案】C
40、下列不属于资源税征收范围的是（）A.煤层气B.宝石C.柴油D.矿泉水【答案】C
41、2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台,每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是（）元A.28000B.29750C.32500D.42500【答案】C
42、甲公司（一般纳税人）2021年1月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台，含税售价为
3.09万元，开具了增值税普通发票当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，另支付员工出差火车票款3488元，无其他购进业务该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策，则当月应纳增值税是（）元A.600B.2312C.
3928.8D.-
1216.8【答案】A
43、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）OA.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】B
44、根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）A.加油站用于本站车辆的汽油B.卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝C.将自产的小汽车用于企业管理部门使用D.某金店进口金银首饰【答案】C
45、以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（）A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费一一增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费一一增值税检查调整”科目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费一一增值税检查调整”科目D.全部调账事项入账后应结出“应交税费一一增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费一一增值税检查调整”账户无余额【答案】C
46、下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（）A,购买的房屋以成交价格作为计税依据B.接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据C.采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据D.先以划拨方式取得土地使用权后，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用【答案】C
47、《企业所得税法》第九条规定企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定这体现了税法适用原则中的（）A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧，程序从新原则【答案】C
48、与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（）负责A.鉴证人B.税务局C.被鉴证人D.扣缴义务人【答案】C
49、涉税鉴证业务报告应当由（）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字A.1B.2C.3D.5【答案】B
50、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）该商场上述业务应纳增值税（）元A.
16662.06B.
15021.33C.
18971.71D.
36768.28【答案】B
51、某煤矿企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元原煤资源税税率3%该煤矿企业当月应缴纳资源税（）元A.
1615.50B.1440C.1800D.
1975.5【答案】B
52、某企业为增值税一般纳税人，2021年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务,开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元该企业当月上述业务增值税销项税额为（）万元A.
15.60B.
18.90C.
23.30D.
25.60【答案】C
53、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）A.可以开具增值税专用发票B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣D.公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（IP0）次日的收盘价为买入价【答案】B
54、自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行按（）征收,减征期限不超过5个月A.80%B.60%C.50%D.40%【答案】C
55、某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元本期应纳增值税为（）元A.
7925.68B.
8108.77C.
9029.12D.
13841.55【答案】B
56、下列关于营改增的相关规定，错误的是（）A.农业机耕以及相关的技术培训服务，免征增值税B.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税C.动物诊疗机构提供的动物诊疗服务，免征增值税D.福利彩票发行收入免征增值税，体育彩票发行收入征收增值税【答案】D
57、在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）OA.耕地占用税B.借款利息费用
3、2021年3月，某贸易公司进口一批货物合同中约定成交价格为人民币600万元，另向卖方支付该批货物的境内特许销售权费用人民币10万元（构成境内销售的必要条件），支付卖方佣金人民币5万元该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元该货物关税完税价格（）万元A.623B.615C.613D.610【答案】A
4、下列各项中不属于消费税征税范围的是（）A.实木地板B.调味料酒C.高档化妆品D.电池【答案】B
5、某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%,发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）贷主营业务收入90A.借银行存款90贷主营业务收入100B.借:银行存款100财务费用10贷主营业务收入C.借:银行存款90100D.借:银行存款100外收贷主营业务收入90营业入10【答案】AC.契税D.土地出让金【答案】A
58、下列有关环境保护税减免税规定说法正确的是（）A.农业生产规模化养殖排放的应税污染物免征环境保护税B.机动车、铁路机车、道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放的应税污染物免征环境保护税C.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按70%征收环境保护税D.纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税【答案】D
59、（2016年）某企业2015年4月向境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元2016年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币该企业2016年4月应缴纳关税（）万元（关税税率10%）A.
6.50B.
6.00C.
1.20D.
1.00【答案】A
60、某市房地产开发企业2020年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了90%o已知该企业计入房地产开发成本中的有拆迁补偿费900万元，前期工程费100万元，建筑工程费1100万元，基础设施费200万元，公共配套设施费300万元，开发间接费用250万元，银行借款利息200万元，那么该企业当年清算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成本为万元A.3050B.2850C.2565D.2745【答案】C
61、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是OA.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税B.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税C.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税D.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税【答案】B
62、某便利店为增值税小规模纳税人，2021年4月销售货物取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店以1个月为1个纳税期该便利店2021年4月应纳增值税元A.0B.
1208.74C.
1236.48D.
2664.05【答案】A
63、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是OA.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费及复运进境的运输等费用为基础审查确定完税价格B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入C.租赁方式进口的货物中，留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格D.直接用于北京冬奥会且在赛事期间消耗完毕的消耗品，可以提供北京冬奥组委证明文件的，无须补缴进口税金【答案】B
64、（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴A.2%B.5%C.
1.5%D.3%【答案】D
65、北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税则该公司5月应纳增值税税额为（）元A.96320B.96140C.95200D.95180【答案】A
66、根据车辆购置税的规定，下列说法错误的是（）A.实行一次课征制度B.进口自用的应税车辆应自进口之日起60日内申报纳税C.税款于纳税人使用后两年内一次缴清D.纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税【答案】C
67、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日实际支付的价款总额为66万元下列纳税事项的表述正确的是（）A.烟草公司应当于纳税义务发生月终了之日起30日内申报并缴纳税款B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税
13.2万元C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日【答案】B
68、企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.商业企业计提的存货跌价准备金B.非广告性质的赞助支出C.银行企业内营业机构之间支付的利息D.税收滞纳金【答案】C
69、对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（）A.若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力B.在对固定资产进行审查分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确C.对于无形资产的审查，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确D.审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定【答案】C
70、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的,情节严重的，处以（）的罚款A.2000元以上5000元以下B.1000元以上10000元以下C.2000元以上10000元以下D.1000元以上5000元以下【答案】C
71、2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）A.要求甲企业补缴消费税税款B.要求张某补缴消费税税款C.要求甲企业和张某共同补缴消费税税款D.应对张某处以未代收代缴消费税税款
0.5倍至3倍的罚款【答案】A
72、下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.稿酬所得【答案】C
73、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）A.税款专款专用，具有收益税性质B.征收范围较窄C.根据城市规模设计税率D.属于一种附加税【答案】B
74、某油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨含税价格为678元对外捐赠原油2万吨，该油田2021年7月应缴纳资源税（）（资源税税率6%）A.18072B.
112285.36C.10800D.10872【答案】D
75、（2019年真题）下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）A.其他个人B.非企业性单位C.不经常发生应税行为的单位D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业【答案】D
76、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元已知金银首饰的消费税税率为5%下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）OA.借银行存款150000营业外收入120000贷主营业务收入
238938.05应交税费一应交增值税（销项税额）
31061.95借税金及附加
11946.90贷应交税费一应交消费税
11946.90B.借银行存款150000库存商品120000贷主营业务收入
252743.36应交税费一应交增值税（销项税额）
17256.64借税金及附加
6637.17贷:应交税费一应交消费税
6637.17C.借:银行存款150000库存商品120000贷主营业务收入250500应交税费一应交增值税（销项税额）19500借税金及附加
11946.90贷:应交税费一应交消费税
11946.90D.借银行存款150000营业外收入120000贷主营业务收入
252743.36应交税费一应交增值税（销项税额）
17256.64借税金及附加
6637.17贷:应交税费一应交消费税
6637.17【答案】B
77、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（）A.逾期开发缴纳的土地闲置费B.精装房的装修费C.向回迁户支付的补差价款D.为销售商品房发生的销售费用
78、下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）A.缴纳增值税的个体工商户B.缴纳消费税的私营企业C.仅缴纳车船税的中国公民D.缴纳增值税的外商投资企业【答案】C
79、（2019年）下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）OA.包装材料费用B.境外技术培训费用C.由买方负担的经纪费D.与货物为一体的容器费用【答案】B
80、下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）A.信用社B.商业银行C.保险公司D.财务公司【答案】C
81、土地增值税纳税申报表
（一）中，”与转让房地产有关的税金”中不包括（）A.增值税B.地方教育附加C.城市维护建设税D.教育费附加【答案】A
82、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票该烟厂应缴纳烟叶税（）万元（烟叶税税率20%）A.
106.19B.
116.81C.
120.00D.
132.00【答案】D
83、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务
（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元
（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务
（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠已知上期末加计抵减额余额为
7.5元根据上述资料，回答下列问题A.160B.
802.5C.650D.810【答案】C
84、甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅600千克，污染当量值
0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为
3.6元甲企业当月应缴纳环境保护税（）元A.84000B.86400C.84600D.85000【答案】B
85、下列关于关税概念和特点的说法，不正确的是（）A.关税的征税对象是进出境的货物、物品、服务和劳务B.关税是单一环节的价外税C.关税有较强的涉外性D.关税是一种税收形式，关税由海关征收【答案】A
86、关于税法适用原则的表述中，错误的是（）A.程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力B.在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用C.新•旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法D.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力【答案】A
87、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税放弃免税后，（）内不得再申请免税A.36个月B.12个月C.48个月D.6个月【答案】A
6、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物【答案】D
7、（2017年）某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%,该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元A.
700.00B.
780.00C.
500.00D.
850.00【答案】B
8、某白酒生产企业（增值税一般纳税人）2020年4月销售自产白酒5吨，取得不含税收入20万元，另开具普通发票收取优质费
2.26万元，包装物押金
1.13万元；当月没收以前月份收取在本月逾期的包装物押金3万元该白酒生产企业当月应缴纳消费税（）万元A.
4.6B.
5.1C.
5.18D.
6.
188、位于县城的某工业企业，2021年8月缴纳增值税560000元，该企业出口货物适用免抵退税法，当月经税务机关审核批准的免抵税额为5000元，税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税60000元，税务机关对其征收滞纳金4800元，罚款35000元该企业当月应缴纳城市维护建设税为（）元A.31000B.31250C.32990D.33240【答案】B
89、（2018年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份A.15B.25C.20D.30【答案】B
90、增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）A.应收出口退税款B.应交税费一应交增值税（出口退税）C.应交税费一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）D.银行存款【答案】B
91、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（）A.3个月B.9个月C.1年D.半年【答案】C
92、（2014年）下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税【答案】A
93、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2021年5月后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，A项目所占土地向政府部门支付的土地价款为10000万元同月转让B项目房产，取得含税收入30000万元，B项目所占土地向政府部门支付的土地价款为7000万元已知两项目均已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，B项目适用一般计税方式缴纳增值税该公司两项目在土地增值税清算时应确认收入共（）万元A.
80000.00B.
66196.16C.
75719.97D.
75141.
9994、2021年2月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为
2.5升的新商务车并自用，购置商务车时相关凭证载明的不含增值税价格为100000元；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年）甲企业应缴纳车辆购置税（）元A.8000B.21000C.13000D.10000【答案】D
95、下列税收法律中，属于由全国人民代表大会通过的是（）A.《中华人民共和国耕地占用税法》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国资源税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》【答案】B
96、关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）OA.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除【答案】A
97、位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元原煤资源税税率5%,该企业当月应缴纳资源税是（）万元A.5000B.1500C.2000D.3000【答案】D
98、（2019年真题）境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元，境内单位应扣缴增值税（）7匚OA.0B.300C.618D.
583.02【答案】D
99、下列出口货物，适用出口退（免）税政策的是（）A.出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物B.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具C.国家计划内出口的卷烟D.非列名生产企业出口的非视同自产货物【答案】A
100、下列税务处理正确的是（）A.某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税B.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税C.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税D.纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税【答案】B
101、甲企业为增值税一般纳税人，2017年5月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额2021年2月因管理不善，该设备被盗丢失该设备已累计计提折旧90万元关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）OA.甲企业不需要转出进项税额B.甲企业应转出进项税额102万元C.甲企业应转出进项税额
86.7万元D.甲企业应计提销项税额
86.7万元【答案】C
102、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务A.
1.80B.
2.34C.
1.93D.
2.45【答案】B
103、（2013年）某科技公司2014年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2016年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元2016年10月该公司应补缴关税（）万元（关税税率为10%,海关规定的监管年限为3年）A.
5.33B.
16.53C.
4.00D.
26.00【答案】A
104、关于关税特点的说法，正确的是（）A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B.关税是多环节征收的价内税C.关税是单一环节征收的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】C
105、2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元该公司以1个月为1个纳税期该公司当月上述业务应纳增值税（）万元（不考虑税收优惠）A.0B.
0.12C.
0.41D.
0.40【答案】D
106、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【答案】A
107、下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（）A.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定B.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税C.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款D.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款【答案】C
108、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）A.最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》B.最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》C.国家税务总局在执法过程中作出的解释D.全国人大及其常委会对税收法律的解释【答案】C
109、下列关于增值税征收率的说法，错误的是（）A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税B.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照3%的征收率征收增值税C.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照3%的征收率减按2%征收增值税D.小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按2%的征收率征收增值税【答案】Dno、某公司员工张某2020年6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为625元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元A.
18.20B.
29.76C.
35.38D.
51.61【答案】D
111、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额B.购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额C.购进的同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额【答案】D
112、（2020年真题）税务机关对单价不超过（）元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施A.10000B.5000C.8000D.6000【答案】B
113、（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）A.继续教育B.住房贷款利息C.赡养老人D.大病医疗【答案】D
114、2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税
3.5万元（已计入管理费用）及登记费
0.1万元,该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元A.
213.50B.
7210.10C.
7213.60D.
7210.00【答案】B
115、根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（）A.受托方代收代缴的消费税B.价外收取的手续费C.返还利润D.违约金【答案】A
116、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认C.增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年【答案】D
117、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务（已知白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,定额税率
0.5元/斤白酒消费税计税价格核定比例为60双）A.
18720.00B.
18900.00C.
21600.00D.
21780.00【答案】D
118、下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（）OA.外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒B.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石C.外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒D.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒
9、某建筑企业为增值税小规模纳税人，2020年9月跨县市提供建筑工程劳务，取得含税劳务款1000万元；支付给分包商含税分包款200万元，分包款取得合法有效凭证该企业当月应在建筑服务发生地预缴增值税（）万元（不考虑疫情期间的税收优惠政策）A.
17.48B.
18.00C.
26.21D.
23.30【答案】D
10、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2020年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）A.8月18日B.9月10日C.9月28日D.10月30日【答案】D
11、（2017年）下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）OA.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证【答案】C
119、（2020年真题）一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）A.公共交通运输服务B.不动产经营租赁C.建筑服务D.文化体育服务【答案】B
120、某企业为增值税一般纳税人，2020年4月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款200万元，增值税26万元；同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税
0.39万元；当月企业销售货物取得不含增值税销售额300万元，则该企业当月应缴纳增值税（）万元A.17B.
16.49C.
47.49D.
9.61【答案】D
121、下列销售行为中，免征增值税的是（）A.纳税人销售林木并提供林木管护服务B.电信单位销售移动电话并提供电信服务C.其他个人销售自己使用过的物品D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费【答案】C
122、（2016年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）OA.年终加薪B.劳动分红C.托儿补助费D.全勤奖金【答案】C
123、对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按（）填报A.一般税务咨询B.专业税务顾问C.税收策划D.其他涉税服务【答案】A
124、李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（）yc oA.1680B.1260C.3080D.2680【答案】A
125、某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2021年6月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元2021年6月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元A.
2.40B.
4.78C.
9.38D.
70.18【答案】A
126、某商场为增值税一般纳税人2020年1月举办促销活动，全部商品8折销售实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（）元A.
55114.87B.
43638.58C.
52413.79D.
60732.00【答案】B
127、下列各项中，不征收个人所得税的是（）A.个人为单位或他人提供担保获得收入B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶C.企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品个人取得的礼品收入D.企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入【答案】B
128、2017年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣2019年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元该办公楼应转出进项税额是（）万yc oA.
85.71B.
100.00C.
198.00D.
90.00【答案】D
129、根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（）OA.铁路总公司提供火车客运B.银行进行存贷、汇兑、转账业务C.高速公路公司将临街商铺对外租赁D.航空运输公司提供旅客中转业务【答案】C
130、2020年4月，王某出租一处住房，预收半年含税租金48000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元（不考虑免征增值税的优惠）A.
720.00B.0C.
685.71D.
2285.71【答案】C
131、下列业务不发生消费税纳税义务的是（）A.礼品店零售镀金高档手表B.汽车销售公司零售超豪华小汽车C.卷烟批发商销售卷烟给零售商D.首饰店销售金银首饰【答案】A
132、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务已知烟丝适用的消费税税率为30%,则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元A.789600B.810000C.758400D.846000【答案】C
133、下列消费品中，在两个环节缴纳消费税的是（）A.雪茄烟B.卷烟C.白酒D.超豪华游艇【答案】B
134、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务已知烟丝适用的消费税税率为30%,则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元A.789600B.810000C.758400D.846000【答案】C
135、下列关于发票的说法，错误的是（）A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认【答案】D
136、张某2020年8月8日从4s店（增值税一般纳税人）购买一辆轿车供自己使用，取得《机动车销售统一发票》，注明含增值税车价款113000元另支付车辆装饰费250元，取得增值税普通发票张某应缴纳车辆购置税为（）元A.11325B.11300C.10000D.
10022.12【答案】C
137、某煤矿企业2021年2月外购选煤一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款200万元将外购选煤和自采原煤加工的选煤混合后销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款290万元；当地省人民政府规定，选煤资源税税率为2%o该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元A.
1.8B.4C.
5.8D.
9.8【答案】A
138、下列关于税基的说法中，不正确的是（）A.甲某取得的工资、薪金所得额为其计算个人所得税的计税依据B.乙企业取得的应纳税所得额是其征收企业所得税的课税对象C.丙企业销售货物取得的增值额是征收增值税的课税对象D.车船税的课税对象是辆、净吨位、整备质量每吨【答案】D
139、2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价
25.5万元/台，货车平均售价8万元/台，最高售价
8.6万元/台该汽车厂上述业务应纳消费税（）万元（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%）A.
14.10B.
15.30C.2370D.
25.62【答案】B
140、2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）OA.
（1）借主营业务成本40000（红字）贷:库存商品40000（红字）
（2）借:本年利润40000（红字）贷:主营业务成本40000（红字）B.借利润分配一未分配利润40000贷库存商品40000C.借库存商品40000贷以前年度损益调整40000D.1借库存商品40000贷以前年度损益调整30000应交100002借以前年度损益调税费一应交所得税贷利润分配一未分配利润整30000【答案】A
141、下列关于土地增值税的说法，不正确的是A.双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税B.以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围C.”其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数【答案】B
142、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税（属于应税消费品的车辆）【答案】A
143、（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）A.从出版社取得稿酬2000元B.从原单位取得的退休金4000元C.咨询费收入1000元D.家教收入3000元【答案】B
144、进口货物支付的下列款项中，应计入关税完税价格的是（）OA.购货佣金B.境内技术培训费C.进口关税D,包装材料费用【答案】D
145、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物2012年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款2012年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元A.0B.
4.55C.
22.40D.
26.95【答案】B
146、某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）22600贷以前年度A.借其他应付款损益调整B.借其他应付款利润分配22600一一未分配利润C.借其他22600贷应付款226002260022600贷:其他业务收入D.借其他应付款22600贷其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600【答案】D
147、某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关于该业务的应纳消费税计算，正确的是（）A.应纳消费税二（成本+利润）+（1-比例税率）X消费税比例税率B.应纳消费税二（成本+利润）（1-比例税率）X消费税比例税率+自产自用数量X定额税率C.应纳消费税二（成本+利润+自产自用数量义定额税率）+（1-比例税率）X消费税比例税率D.应纳消费税二（成本+利润+自产自用数量X定额税率）+（1-比例税率）X消费税比例税率+自产自用数量X定额税率【答案】D
12、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元A.
220.00B.
223.96C.
248.60D.
260.00【答案】C
13、某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）对该项投资，正确的税务处理是（）OA.不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税B.以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税C.不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D.不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税【答案】B
14、某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税），支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证该建筑服务项目选用一般计税方法该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元A.
17.48B.
18.00C.
26.21D.
16.
51148、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）A.企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、
2.5%B.投资者及职工工资不得在税前扣除C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5%的部分，可在以后纳税年度内扣除D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除【答案】D
149、下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）OA.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务【答案】A
150、某外贸公司（增值税一般纳税人）具有出口经营权，2020年6月从生产企业购进一批未经涂饰的素板，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税
7.8万元，当月该批素板经过涂漆加工全部出口取得销售收入120万元，已知实木地板的消费税税率为5%,该外贸公司出口应退的消费税合计为（）万元A.
3.00B.
10.50C.
16.50D.
0151、金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批,该房产为营改增后项目取得含税价款为11300万元，对应的土地价款为4000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（）万_71s oA.11300B.
10366.97C.
10697.25D.
6636.36【答案】C
152、某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（）A.应交税费一未交增值税B.应交税费一应交增值税（已交税金）C.应交税费一应交增值税（进项税额转出）D.应交税费一应交增值税（转出多交增值税）【答案】C
153、下列选项中不属于资源税征收范围的是（）A.汽油B.海盐C.大理石D.煤炭【答案】A
154、2021年2月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%,无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入
5.5万元该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元A.
0.45B.
0.72C.
0.77D.
0.55【答案】A
155、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额D.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额【答案】D
156、下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（）A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现B.计税依据和课税对象是一致的C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类【答案】B
157、2019年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元将部分建筑业务分包给乙建筑公司支付分包款（含税）200万元，该建筑服务按一般计税方法计税甲公司当月在B市应预缴增值税（）万元A.
14.68B.
21.82C.
27.27D.
18.18【答案】A
158、土地增值税采用的税率形式是（）A.五级超额累进税率B.五级超率定额税率C.四级超率累进税率D.七级超率累进税率【答案】C
159、下列选项中可以抵扣进项税额的是（）A.将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税B.用于正常损失外购货物的进项税C.用于适用简易计税方法计税项目的进项税D.购进餐饮服务的进项税【答案】B
160、2021年4月，王某出租一处住房，预收半年租金480000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元A.7200B.0C.
6857.14D.
2285.71【答案】B
161、下列关于税收法规的说法中正确的是（）A.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案B.税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规D.有权制定税收行政法规的机关是财政部【答案】B
162、下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是（）A.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税B.翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税C.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“其他生活服务”计税D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税【答案】C
163、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）A.教育费附加也可视同税金扣除B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金=营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加十营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加【答案】B
164、（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况A.顺查法B.逆查法C.详查法D.核对法【答案】B
165、2020年1月，甲啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取价款70800元，收取包装物押金4500元；销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取价款41000元，收取包装物押金2000元甲啤酒厂应缴纳的消费税为（）yG oA.8000B.5600C.9050D.9500【答案】C
166、下列关于税法规范作用的表述中，错误的是（）A.税法规范作用的实质是法律的基本作用在税法中的体现与引申B.税法指引作用的目的在于鼓励人们从事税法所允许的行为C.税法的规范作用不包括教育作用D.税法的规范作用是指税法调整、规范人们行为的作用【答案】C
167、（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务A.
43.20B.
37.38C.
35.73D.
30.40【答案】D
168、一般纳税人购进的下列服务中，允许抵扣进项税额的是（）A.贷款服务B.餐饮服务C.住宿服务D.娱乐服务【答案】C
169、鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（）A.偷拍偷录B.审阅书面材料C.检查盘点实物D.询问或函证事项【答案】A
170、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）OA.通过“应交税费一一转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目【答案】C
171、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）A.将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】D
172、（2017年）根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（）OA.土地增值税实行四级超率累进税率B.将房产无偿转移给法定继承人不征税C.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认D.房地产评估增值应征收土地增值税【答案】D
173、甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为106万元（含税）甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途则下列会计处理正确的是（）A.借管理费用100应交税费一一应交增值税（进项税额）6贷银行存款100应交税费一一代扣代交增值税6B.借管理费用106贷银行存款106C.借管理费用100应交税费一一待抵扣进项税额6贷:银行存款106D.借管理费用100应交税费一一应交增值税（进项税额）6贷银行存款
106174、某市高尔夫球具生产企业2020年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为
139.2万元，合同约定于9月5日、H月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）A.0B.
6.16万元C.12万元D.
14.04万元【答案】B
175、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼【答案】C
176、下列业务中，不征收消费税的是（）A.高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料B.高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆C.鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务D.4S店销售不含税价格在135万元以上的超豪华小汽车
177、税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（）OA.税务机关对涉税专业服务机构严重违反《涉税专业服务监管办法（试行）》有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1年B.对于纳入失信名录的涉税专业服务机构，税务机关不予受理其所代理的涉税业务C.对于信用评价等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构，向其委托方纳税人进行风险提示D.对于信用评价等级为TSC4级、TSC5级的涉税专业服务机构，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理【答案】B
178、下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）A.经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费B.销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项C.销售旧货D.销售自己使用过的固定资产放弃减税的【答案】D
179、下列年应税销售额为600万元的纳税人中，应当登记为增值税一般纳税人的是（）A.自然人张某B.不经常发生应税行为的甲事业单位C.会计核算健全的乙工业企业D.不经常发生应税行为的丙个体工商户【答案】C
180、甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购【答案】D
15、2021年4月，甲公司将2019年6月购入的商铺转让，取得收入1600万元甲公司持有购房增值税普通发票，注明金额800万元、税额72万元，无法取得商铺评估价格甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元A.880B.
915.6C.
1002.8D.
959.2【答案】D
16、某企业（位于市区）2019年4月因进口货物由海关代征增值税3000元，消费税2000元，因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元当月还将2008年购进的机器出售（未放弃减税），取得含税收入200000元该企业当月应缴纳城市维护建设税（）元A.5950B.6300C.5775D.
5521.85【答案】D
17、纳税人用于广告的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）OA.收讫销货款的当天B.移送的当天C.纳税人提货的当天D.纳税人交货的当天材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13%增值税税率该损失尚未经管理层批准处理方案则以下会计处理正确的是（）OA.借营业外支出
87428.5780000贷库存商品B.借待处理财产损溢80000贷:库存商品80000C.借营业外支出
87428.57贷:库存商品80000应交税费——应交增值税（销项税额）
7428.57贷D.借待处理财产损溢
87428.57应交税费——应交增值税（进项税额转出）
7428.57库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）
7428.57【答案】D
181、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）该项目2018年4月通过全部工程质量验收A.
5911.22B.
5922.46C.
7945.07D.
7961.32【答案】B
182、下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的是（）A.县以上各级银行直接经营业务取得的收入，一律到银行总行所在地缴纳城建税B.纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城建税C.无固定纳税地点的个人，城建税的纳税地点为户籍所在地D.纳税人跨地区提供建筑服务的，应在纳税人机构所在地缴纳城建税【答案】B
183、下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证据的是（）A.企业的资产盘点表B.企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明C.专业技术部门的鉴定报告D.企业技术鉴定部门的鉴定文件【答案】C
184、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）年企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料A.5B.10C.15D.20【答案】B
185、2020年1月，某金店（增值税一般纳税人）采用“以旧换新”方式零售24K纯金项链1条，新项链对外售价为8000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款5000元；清洗金银首饰取得含税收入3510元；为个人提供带料加工金银首饰业务，同类金银首饰零售价格4000元该金店就上述业务应纳消费税（）元（金银首饰消费税税率5%）A.
213.68B.
534.62C.
348.26D.
398.23【答案】D
186、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）A,企业厂区内公共绿化用地B.公园内附设照相馆使用的土地C.生产企业使用海关部门的免税土地D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】D
187、下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（）A.零售金银首饰的首饰店B.从事白酒批发业务的商贸企业C.进口小汽车的外贸企业D.委托加工烟丝的卷烟厂【答案】B
188、2020年8月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）万元A.0B.
17.86C.
16.98D.
18189、某汽车制造厂将排量为
2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产,5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元，市场最高不含税售价为180000元该汽车制造厂应纳车辆购置税（）yG oA.90000B.85000C.102000D.170000【答案】B
190、企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的是（）A.生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品B.有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品C.有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品D.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品【答案】C
191、某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额
483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，该厂当月应纳消费税（）万元A.
95.60B.
102.57C.
112.57D.
121.00【答案】A
192、（2017年）下列行为属于土地增值税征税范围的是（）A.政府向国有企业划转土地使用权B.事业单位出租闲置房产C.村委会自行转让土地D.企业以房地产抵债【答案】D
193、以下关于消费税相关政策的表述不正确的是（）A.委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税B.委托方收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税C.在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理D.如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税【答案】C
194、某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（）元A.
5594.02B.
1480.76C.
747.57D.
5310.
34195、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款
7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元该运输企业当月应退增值税（）万元（假设交通运输业退税率9%,美元对人民币汇率
16.1）A.0B.
12.77C.
23.14D.
46.97【答案】C
196、某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元该企业当月应补缴城市维护建设税（）元A.4575B.5600C.4000D.6000【答案】C
197、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（）元，个人年度交易限值为人民币（）元A.5000；20000B.5000；26000C.2000；20000D.2000；26000【答案】B
198、税务机关启动一般反避税调查时，应依法向企业送达《税务检查通知书》企业应自收到通知书之日起（）日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的A.15B.30C.60D.90【答案】C
199、下列各项货物中，适用9%增值税税率的是（）A.玉米皮B.饺子皮C.中成药D.茶饮料【答案】B
200、下列关于税收程序法主要制度的表述中，错误的是（）A.表明身份制度不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度C.职能分离制度的法律意义在于保障税务行政的公平、公正，加强对税务行政权的制约和监督，保护纳税人的合法权益D.时限制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心【答案】D
201、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.企业所得税税款B.支付给银行的贷款逾期滞纳金C.计提的固定资产减值准备D.非广告性质的赞助支出【答案】B
202、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元其中A栋发生利息支出120万元,能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%,则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元A.
367.00B.
258.00C.
320.00D.
198.50【答案】A
203、某经营进口汽车的汽车销售公司2020年10月直接从韩国进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为284000元，海关征收关税26800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税
54646.15元、消费税
30738.46元该公司应纳车辆购置税（）元A.18400B.36800C.
34153.85D.40000【答案】C
204、（2017年）关于消费税的特点，下列说法错误的是（）A.税负不具有转嫁性B.征税项目具有选择性C.征收方法具有多样性D.税收调节具有特殊性【答案】A
205、下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（）A.为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除D.加罚的利息不允许扣除【答案】B
206、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）OA.对于骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年D.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金【答案】D
207、税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（）年，到期自动解除A.1B.2C.3D.5【答案】B
208、某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元A.
150.28B.
154.40C.
155.23D.
159.36【答案】C
209、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额
77.22万元高尔夫球具的消费税税率为10%,成本利润率为10%则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元A.
5.13B.6C.
6.83D.
7.72【答案】B
18、某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅及化合物600千克，污染当量值
0.025KG,假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量
4.2元，则该纳税人应纳的环境保护税为（）元A.2520B.35000C.63000D.100800【答案】D
19、某酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨成本价35000元/吨已知成本利润率为10%,该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元A.7700B.11000C.10000D.8700【答案】B
20、（）是我国赋税史上的重大改革，它对于平衡税负，合理负担，促进经济发展，巩固中央财政都曾起到了积极作用A.两税法B.摊丁入亩C.初税亩D.一条鞭法【答案】A
210、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务A.
1.67B.
1.76C.
1.37D.
1.85【答案】A
211、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务A.
270.00B.
295.81C.
331.22D.
299.00【答案】C
212、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务B.委托人单方面终止C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问【答案】C
213、在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除
21、某工业企业2020年2月昼夜施工，昼间施工噪声超标8分贝、夜间施工噪声超标5分贝已知超标46分贝，税额每月700元；超标79〜〜分贝，税额每月1400元该企业当月应纳环境保护税（）元A.700B.1050C.1400D.2100【答案】D
22、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议C.申请人只能书面申请行政复议D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼【答案】B
23、甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元A.
0.31B.
1.95C.
0.22D.
0.91【答案】A
24、委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（）A.收到代销单位的代销清单的当天B.收到部分货款的当天C.收到全部货款的当天D.发出代销货物满360天的当天【答案】D
25、2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%,出口退税率为1K，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额该公司当月出口货物应退增值税（）万元A.
338.00B.
454.00C.
598.00D.
220.00【答案】D
26、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年2月销售三批相同的货物，每批为500件，不含税售价分别为150元、130元和80元其中80元/件的价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税的销售额为（）元A.180000B.205000C.210000D.215000【答案】C。
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