还剩71页未读，继续阅读
本资源只提供10页预览，全部文档请下载后查看！喜欢就下载吧，查找使用更方便
文本内容:
年税务师题库2024第一部分单选题（500题）
1、下列有关环境保护税减免税规定说法正确的是（）A.农业生产规模化养殖排放的应税污染物免征环境保护税B.机动车、铁路机车、道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放的应税污染物免征环境保护税C.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按70%征收环境保护税D.纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税【答案】D
2、地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法（吸收系数法），而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为A.地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长（峰）B.注射液中含地西泮量很少C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测定其含量D.地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差E.注射液的含量测定要求更准确【答案】C
3、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）OA.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%,可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（）万元A.2323B.2635C.2723D.3135【答案】D
28、根据资源税的相关规定，下列表述中不正确的是（）A.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款B.纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日C.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税D.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，减半征收资源税【答案】D
29、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）OA.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】D
30、根据相关规定，下列说法不正确的是（）A.自2018年11月30日至2023年H月29日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务，暂免征收增值税B.自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种非保税交割业务，暂免征收增值税C.满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生出口的，按照现行货物出口税收政策执行D.满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生进口的，按照现行货物进口税收政策执行【答案】B
31、（2016年）下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（）A.车辆购置税属于直接税范畴B.车辆购置税实行比例税率C.外国公民在中国境内购置应税车辆免税D.受赠使用的新车需要交纳车辆购置税【答案】C
32、甲企业是环境保护税的纳税人，该企业2021年5月直接向水体排放某应税污染物300千克，该应税污染物为第一类水污染物，污染当量值为
0.02（千克），按当地所在省份公布的该水污染物的环境保护税税率为每污染当量12元，则该企业应纳的环境保护税为（）yG oA.3600B.180000C.72D.1250【答案】B
33、（2014年）下列行为应缴纳消费税的是（）A.零售卷烟B.进口金银首饰C.生产销售果啤D.生产销售电动汽车【答案】C
34、下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）A.购买汽车自用的企业B.销售汽车的4S店C.捐赠自产汽车的生产企业D,出口汽车的生产企业【答案】A
35、一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验A.1B.5C.10D.100【答案】C
36、下列各项中，属于资源税计税依据的是（）A.纳税人开采销售原油时的原油销售数量B.纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用C.纳税人销售煤炭时收取的增值税税额D.纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额【答案】D
37、（2019年真题）某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款
6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况该制药厂当月应缴纳增值税（）万元A.
6.20B.
8.47C.
10.73D.
13.00【答案】B
38、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得12%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为40万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元（消费税税率5%）A.70B.40C.0D.50【答案】A
39、2021年3月，某一般纳税人商贸公司，上月外购的一批化妆品因管理不善被盗，已知其账面成本12万元（其中含运费2万元）化妆品和运费均已抵扣进项税额，则本期应转出的进项税额是（）万元A.
1.48B.
1.20C.
1.70D.
1.10【答案】A
40、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入
25.2万元，收回旧金银首饰作价
11.7万元（含税）当月进项税额
8.17万元该金银饰品店当月应纳增值税（）万元A.
3.99B.
2.48C.
4.61D.
2.29【答案】B
41、2020年5月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为
0.6万元/只，关税税率30%,企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元已知高档手表适用的消费税税率为20%o2020年5月该手表生产企业应缴纳消费税（）万元A.0B.9600C.15600D.12000【答案】B
42、甲公司为一般纳税人，2020年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方A.应交税费——应交增值税B.应交税费一一应交增值税（减免税款）C.应交税费一一简易计税D.管理费用【答案】B
43、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元A.25600B.18280C.17760D.25088【答案】B
44、下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（）A.消费税收入分别入中央库和地方库B.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳C.进口环节的消费税由海关代征D.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税【答案】C
45、下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（A,进口盐的外贸企业B.开采原煤的私营企业C.生产盐的外商投资企业D.中外合作开采石油的企业【答案】A
46、某个体工商户为增值税小规模纳税人，2021年5月销售货物取得含税收入
20.2万元，出租住房取得含税收入
10.5万元，当月购进货物18万元该个体工商户当月应纳增值税（）万元A.
0.9B.
1.09C.
0.7D.
0.35【答案】D
47、下列可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）A.企业间互换办公用房B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产【答案】D
48、下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B.烟叶税的计税依据是收购价款C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策D.烟叶税采用从价定率计征【答案】B
49、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）A.教育费附加也可视同税金扣除B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税D.营改增后，房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加,凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除【答案】B
50、下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3%征收率征收增值税B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2%的征收率征收增值税C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照3%减按2%征收增值税D.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣【答案】D
51、某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2019年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%,则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元A.
28.42B.
26.07C.
34.77D.
28.71【答案】B
52、某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨原油不含税销售价格
0.4万元/吨、资源税税率6%,该企业当月应纳资源税（）万元A.120B.144C.168D.
168.05【答案】C
53、甲企业位于县城，2020年4月被税务机关查补增值税20000元、消费税40000元、土地增值税25000元；还被加收增值税、消费税的滞纳金480元，土地增值税滞纳金200元；被处以增值税、消费税的罚款30000元，土地增值税罚款12500元当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（）元A.4800B.
4838.4C.
4918.4D.4880【答案】A
54、下列各项中，无须计算缴纳增值税的是（）A.法国某酒店为上海某公司出差的员工提供在法国的住宿服务B.英国的某企业为北京的某企业在北京提供服装设计服务c.境内某生产企业将自产的货物无偿赠送给客户使用D.天津某餐饮企业为国外旅客提供餐饮服务【答案】A
55、国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是（）A.2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级B.2022年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集C.2022年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集D.2025年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集【答案】D
56、（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收【答案】D
57、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）A.企业缴纳的企业所得税B.企业拖欠消费税加收的滞纳金C.个体工商户偷税被处的增值税罚款D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】D
4、（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是（）A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】D
5、进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，其成本、费用不得扣除的是（）A.建成后产权属于全体业主所有的停车场B.建成后无偿移交给公安部门的派出所用房C.建成后有偿转让的医院用房D.建成后房地产开发企业自用的水厂【答案】D
6、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）A.防汛部门专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.回国服务的留学人员购买的进口小汽车D.森林消防专用指挥车【答案】C
7、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目2020年7月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率13%,免D.外资商场偷逃的增值税税金【答案】D
58、（2016年）下列消费品，属于消费税征税范围的是（）A.大客车B.洗发水C.合成宝石首饰D.轮胎【答案】C
59、（2018年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（）A.核定应纳税额B.责令限期缴纳应纳税额C.税收强制执行措施D.扣押其商品【答案】B
60、某便利店为增值税小规模纳税人，2021年4月销售货物取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店以1个月为1个纳税期该便利店2021年4月应纳增值税（）元A.0B.
1208.74C.
1236.48D.
2664.05【答案】A
61、某商场为增值税一般纳税人2020年1月举办促销活动，全部商品8折销售实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（）元A.
55114.87B.
43638.58C.
52413.79D.
60732.00【答案】B
62、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）该项目2018年4月通过全部工程质量验收A.
285.71B.
2666.67C.
2691.67D.
310.71【答案】A
63、对施工状态下挥发性有机物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消费税A.420B.450C.500D.1000【答案】A
64、某公司2017年购进一处房产，2018年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得不含增值税固定收入160万元该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%,该公司2018年应缴纳的房产税为（）万元A.
21.2B.
27.6C.
29.7D.
44.4【答案】B
65、（2020年真题）关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）OA.应税噪声以分贝数为计税依据B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据D.应税大气污染物排放量为计税依据【答案】B
66、关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）A.已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入B.未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整D.未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入【答案】D
67、2021年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元,该住房于2020年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费
0.2万元，契税
1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元A.
21.90B.
17.14C.
12.05D.0【答案】A
68、下列不属于车辆购置税的纳税人是（）A.在我国境内购置应税车辆自用的行政事业单位B.在我国境内购置应税车辆自用的个体工商户C.在我国境内购置应税车辆自用的外国人D.在美国购置车辆使用的中国留学生【答案】D
69、下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）A.工业噪声B.水污染物C.固体废物D.液态废物【答案】B
70、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）A.存款利息B.企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为C.软件公司提供技术服务D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品【答案】C
71、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（）计税A.价款金额B.报酬金额C.使用费金额D.研究开发费金额【答案】B
72、上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020年第二季度含税销售额为380000元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税为（）元A.0B.
3689.32C.
3762.38D.
11067.96【答案】C
73、下列选项中，不计入计税销售额的是（）A.消费税税额B.增值税税额C.销售啤酒时逾期的包装物押金D.销售白酒时收取的包装物租金【答案】B
74、（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（）A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内C.有人居住的住房不适用税收保全措施D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施【答案】C
75、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】D
76、某酒厂（增值税一般纳税人）2020年2月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款80万元、增值税
10.4万元,本月全部用于生产白酒；本月销售白酒30吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包装物押金
6.68万元和品牌使用费
1.16万元该酒厂2020年2月应纳消费税（）万元A.
18.25B.
13.54C.
16.57D.
16.39【答案】D
77、下列属于消费税征税范围的是（）A.调味料酒B.宝石坯C.卫星通讯车D.鞭炮引线【答案】B
78、（2013年）某科技公司2014年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2016年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元2016年10月该公司应补缴关税（）万元（关税税率为10%,海关规定的监管年限为3年）A.
5.33B.
16.53C.
4.00D.
26.00【答案】A
79、下列业务不属于增值税视同销售的是（）A.单位无偿向其他企业提供广告服务B.单位无偿为其他个人提供交通运输服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】D
80、下列属于城建税计税依据的是（）A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.进口环节缴纳的消费税D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税【答案】D
81、某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣进项税额该加工厂当期应转出进项税额（）元A.
4234.95B.
4755.56C.
8822.60D.
9618.39【答案】A
82、下列关于增值税加计抵减政策的说法中，正确的是（）A.允许进项税额加计抵减是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的一般纳税人B.提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的增值税小规模纳税人，也可以享受增值税加计抵减政策C.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，必须追溯抵减和调整前期的应纳税额D.增值税一般纳税人出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额【答案】A
83、某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元A.15000B.25000C.40000D.75000【答案】C
84、甲房地产开发企业于2021年3月把其市场价值1000万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本费用为800万元，甲企业应缴纳的土地增值税是（）万元A.0B.200C.50D.100【答案】A
85、下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是（）A.在行政复议中，申请人负有举证责任B.在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据C.调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件D.以窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为定案依据【答案】A
86、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）OA.借记“利润分配一未分配利润”B.贷记“主营业务收入”C.借记“本年利润”D.贷记“以前年度损益调整”【答案】D
87、某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2沆乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（）万元A.
0.52B.
0.59C.
0.75D.
0.96【答案】B
88、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）A.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证C.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证D.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证【答案】A
89、根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（）A.受托方代收代缴的消费税B.价外收取的手续费C.返还利润D.违约金【答案】A
90、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）A.税收法律关系的主体只能是国家税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款700万元，适用税率13%,购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额
0.9万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票2020年7月该企业应纳增值税万元A.
83.04B.
63.06C.
63.94D.
103.67【答案】C
8、某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和
1.5万，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税万元A.
0.13B.
0.19C.
0.15D.
0.16【答案】C
9、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元已知金银首饰的消费税税率为5%下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是OA.借银行存款150000营业外收入120000贷主营业务收入
238938.05应交税费一应交增值税销项税额
31061.95借税金及附加
11946.90贷应交税费一应交消费税
11946.90B.借银行存款150000库存商品120000贷主营业务收入
252743.36B.税收法律关系体现征纳双方意志C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D.税收法律关系的客体是指主体享有的权利和承担的义务【答案】C
91、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）A.企业缴纳的企业所得税B.企业拖欠消费税加收的滞纳金C.个体工商户偷税被处的增值税罚款D.外资商场偷逃的增值税税金【答案】D
92、某企业为增值税一般纳税人，2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元，取得有效财政票据该企业2020年9月应缴纳增值税（）万元（假设当月没有可以抵扣的进项税）A.
5.6B.
4.3C.
3.6D.
2.8【答案】A
93、2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%,出口退税率为11%,当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额该公司当月出口货物应退增值税（）万元A.
338.00B.
454.00C.
598.00D.
220.00【答案】D
94、下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（）A.个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过部分,不得扣除B.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除C.个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除D.个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除【答案】C
95、某企业2019年12月直接向大气排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染当量值为
16.7千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为
1.2元/污染当量该企业当月应缴纳环境保护税（）元A.400800B.24000C.
1437.12D.
718.56【答案】C
96、（2019年）需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）A.纳税人所在地B.车辆登记地C.车辆经销企业所在地D.车辆使用所在地【答案】B
97、甲商业企业于2019年H月按照规定转登记为增值税小规模纳税人2019年11月甲企业销售货物取得含税销售额30万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为5万元；2019年12月销售货物取得含税销售额28万元下列表述中正确的是（）A.甲企业11月应纳增值税
0.87万元B.甲企业12月应纳增值税
0.82万元C.记入“应交税费一待抵扣进项税额”的金额为0D.记入“应交税费一待抵扣进项税额”的金额为5万元【答案】B
98、2020年8月1日某公司进口一批烟丝，成交价格为20万元人民币，关税税率40%,从起运地至输入地起卸前的运费
2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%，从海关监管区至公司仓库的运费
0.6万元海关于2020年8月5日填发税款缴款书，该公司于2020年8月31日缴纳税款下列说法正确的是（）OA.该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内申报D.该公司关税完税价格为
22.47万元
99、某餐饮公司为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件2019年10月，取得餐饮服务不含税收入100万元，购入厨房设备取得增值税专用发票，注明不含税金额20万元，简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3沆此外无其他涉税事项该餐饮公司当月应缴纳增值税（）万元A.
5.41B.
5.50C.
5.54D.
5.00【答案】A
100、委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（）A.收到代销单位的代销清单的当天B.收到部分货款的当天C.收到全部货款的当天D.发出代销货物满360天的当天【答案】D
101、某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品2019年12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元，当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况；同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品，取得增值税专用发票注明税额8万元当月销售应税药品取得不含税收入80万元，销售免税药品取得收入20万元该制药厂就上述业务可以抵扣进项税额（）万元A.18B.16C.
14.4D.8【答案】B
102、税务师实施代理记账业务时不应当（）A.代制会计凭证B.代为编制会计报表C.代为制作原始凭证D.代理纳税申报【答案】C
103、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）A.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的C.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的D.取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的【答案】A
104、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是（）A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C.还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税D.销售折扣方式销售货物，按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额【答案】C
105、某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）OA.提供纳税担保B.税收保全措施C.税务行政协助D.强制执行措施【答案】D
106、某企业为增值税一般纳税人，2020年3月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2016年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额该企业销售此设备应纳增值税（）万元A.0B.
1.2C.
7.8D.
9.6【答案】C
107、税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（）A.税法是由国家制定而不是认可的B.国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配C.税法属于侵权规范D.为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性【答案】B
108、（2019年）下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）OA.包装材料费用B.境外技术培训费用C.由买方负担的经纪费D.与货物为一体的容器费用【答案】B
109、（2011年）下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是（）OA.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除D.外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除【答案】B
110、某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税
26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（）元A.95550B.100800C.71050D.122829【答案】B
111、下列有关税收立法权的说法，不正确的是（）A.在我国，划分税收立法权的直接法律依据只有《宪法》的规定B.税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式C.税务规章解释文本由主管司局负责起草，政策法规司参照规章送审稿审查程序提出意见，报局长批准后以公告形式公布D.税收立法权的划分，应与国家一般立法权的基本类型结合起来，从而成为划分立法权的法律依据【答案】A
112、（根据2015年教材，该题目政策过时）某油气田开采企业2012年9月开采天然气300万立方米，开采成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税（）万元（天然气资源税税率5%）A.2B.20C.22D.
23.16【答案】D
113、企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）OA.消费税税额B.房产税税额C.城镇土地使用税税额D.关税税额【答案】A
114、下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述，错误的是（）OA.教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质B.地方教育费附加的计征比率为3%C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加【答案】B
115、（2019年）下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）OA.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室【答案】A
116、下列关于房产税的规定，表述正确的是（）A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村B.独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱等）不属于房产C.对原有房屋进行改扩建的，不应增加房屋的原值D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间不需要缴纳房产税【答案】B
117、2020年8月，某房地产开发公司将自行开发的房地产20000平米对外出售，取得不含税销售额50000万元；同时，将5000平米房地产对外出租，取得不含税租金10万元，将1000平米房地产转为自用该房地产公司出租、转为自用的房地产在计算土地增值税时应确认的收入为（）A.0B.15000C.10D.12500【答案】A
118、某白酒生产企业（一般纳税人）2019年12月销售自产白酒10吨,取得含税销售额20万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店该企业就上述行为应缴纳消费税（）万元A.
5.45B.
6.4C.
5.80D.
5.87【答案】C
119、某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%,该公司2019年应缴纳的房产税为（）万元A.21B.38C.
49.7D.
44.4【答案】B
120、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）A.将购买的货物用于个人消费B.将购买的货物投入生产C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利应交税费一应交增值税（销项税额）
17256.64借税金及附加
6637.17贷:应交税费一应交消费税
6637.17C.借银行存款150000库存商品120000贷主营业务收入250500应交税费一应交增值税（销项税额）19500借税金及附加
11946.90贷:应交税费一应交消费税
11946.90D.借银行存款150000营业外收入120000贷主营业务收入
252743.36应交税费一应交增值税（销项税额）
17256.64借税金及附加
6637.17贷:应交税费一应交消费税
6637.17【答案】B
10、下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）A.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月B.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月C.专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年D.子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月【答案】B
11、下列行为应缴纳的消费税是（）A.零售卷烟B.进口金银首饰C.生产销售果啤D.生产销售电动汽车【答案】C
12、某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格30万元，关税税率20%,海关已代征增值税、消费税2020年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销【答案】C
121、关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）A.销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税B.提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税C.不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税D.提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人【答案】B
122、某市高尔夫球具生产企业（一般纳税人）2019年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为
139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元A.
6.96B.
6.16C.
12.32D.0【答案】B
123、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）A.独生子女补贴B.退休人员再任职收入C.差旅费补贴D.托儿补助费【答案】B
124、某鸽矿开采企业甲增值税一般纳税人将销售鸨矿选矿取得不含税销售额300000元，增值税39000元，含税价339000元合同约定由甲企业代垫运费，运输企业运输到购买方指定地点后，运输企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费10000元，增值税900元甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计10900元已知鸽矿选矿资源税税率
6.5%甲企业当月应纳资源税元A.
22035.00B.
21326.50C.
19500.00D.
18850.0【答案】C
125、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是OA.《中华人民共和国环境保护税法》
8.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《税务部门规章制定实施办法》【答案】B
126、纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得虚开金额超过1万元的，并处罚款A.1万元以上5万元以下
9.3万元以上10万元以下C.1万元以下D.5万元以上50万元以下的罚款
127、位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元，取得土地使用权时缴纳了
13.5万元的契税顺通物流公司应缴纳土地增值税（）万元（增值税采用一般计税方法）A.
41.88B.
44.11C.
39.11D.
41.11【答案】A
128、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）OA.《中华人民共和国城市维护建设税法》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《税务部门规章制定实施办法》【答案】B
129、下列各项中，不属于税法失效的类型的是（）A.新税法代替旧税法B.直接宣布废止某项税法C.税法本身规定废止的日期D.税法本身与其他法规冲突【答案】D
130、（2018年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件【答案】D
131、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份A.15B.25C.20D.30【答案】B
132、某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2012年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元,已提折旧60万元2012年10月该公司应补缴关税（）万元（关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年）A.
16.00B.
16.53C.
24.00D.
26.00【答案】A
133、根据现行政策的规定，自2019年1月1日至2020年12月31日,符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策A.免征增值税B.即征即退增值税C.差额退还增值税D.全额退还增值税【答案】D
134、2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元该企业上述业务销项税额是（）万元A.
1.60B.
1.42C.
1.85D.
1.70【答案】B
135、对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（）涉税服务业务A.一般税务咨询B.专业税务顾问C.税收策划D.纳税情况审查【答案】C
136、下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）A.信用社B.商业银行C.保险公司D.财务公司【答案】C
137、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）A.生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除B.城市维护建设税原则上不单独规定减免税C.增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税D.期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除【答案】B
138、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，开发普通标准住宅，2020年1月销售新建商品房一幢，取得不含税销售收入8500万元，该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5600万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，销售商品房其他有关税金156万元（不含印花税）该商品房所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为国家规定的最高比例该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元A.
319.2B.0C.
53.8D.
425.6【答案】B
139、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款
1.5万元A.0B.
7.50C.
8.60D.
7.00【答案】B
140、某生产企业2021年4月10日签订货物销售合同，合同约定2021年5月10日发货，5月15日收款，生产企业按约定发货，7月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）A.2021年4月10日B.2021年5月10日C.2021年5月15日D.2021年7月5日【答案】C
141、2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人,2辆移送业务部门使用小汽车生产成本为53500元/辆，利润率为10%该o汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆该公司应纳车辆购置税（）元A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】D
142、关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）OA.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具B.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票【答案】A
143、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收2019年12月销售了可售建筑面积的50%,剩余50%待售至2020年3月，销售了可售建筑面积的88%,下列说法中正确的是（）A.该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算B.税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算C.税务机关可以要求该企业在2020年3月进行土地增值税的清算D.该企业应该在2020年3月进行土地增值税的清算【答案】C
144、金融企业提供金融服务取得的下列收入中，不需要按“贷款服务”缴纳增值税的有（）A,以货币资金投资收取的保底利润B.融资性售后回租业务取得的利息收入C.买入返售金融商品利息收入D.金融商品持有期间取得的非保本收益【答案】D
145、某房地产开发企业2019年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%,按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2020年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2020年应计算缴纳土地增值税为（）万元A.0B.
209.00C.
325.00D.
330.85【答案】C
146、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）A.销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括增值税销项税额B.纳税人开采或者生产应税产品自用的（自用于连续生产应税产品的除外），应当依照《资源税法》规定缴纳资源税C.应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除D.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算【答案】A
147、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）OA.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税C.依法对畜禽养殖废弃物进行无害化处理的，应当缴纳环境保护税D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税
148、下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的说法，不符合税法规定的是（）A.一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款B.一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税C.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税D.一般纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期向主管税务机关预缴税款【答案】D
149、根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（）A.某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为B.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合,销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的C.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为D.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为【答案】D
150、下列关于税基的说法中，不正确的是（）A.甲某取得的工资、薪金所得额为其计算个人所得税的计税依据B.乙企业取得的应纳税所得额是其征收企业所得税的课税对象C.丙企业销售货物取得的增值额是征收增值税的课税对象D.车船税的课税对象是辆、净吨位、整备质量每吨【答案】D售高档化妆品取得不含税销售额400万元该企业当月应缴纳消费税（）万元A.
55.95B.
54.28C.
60.00D.
53.65【答案】B
13、2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年,取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元A.0B.2880C.6180D.7080【答案】A
14、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）OA.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过365天的外国人和港澳台同胞B.退税物品不包括退税商店销售的免税品C.应退增值税额=退税物品销售发票金额（不含增值税）义退税率D.退税额超过5000元的，只能通过银行转账方式退税【答案】B
15、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉
151、某运输公司2020年6月进口新能源汽车一辆自用，关税完税价格为30万元；作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定资产核算，生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销售价格，生产成本为50万元/辆该运输公司应缴纳车辆购置税（）万元（新能源汽车的关税税率为20%、消费税税率9%；货车的成本利润率为10%）A.
14.96B.
12.09C.11D.10【答案】C
152、（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）OA.收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税B.收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税C.收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税D.收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税【答案】A
153、关于加计抵减，下列处理正确的是（）A.增值税一般纳税人甲公司是一家管理咨询公司，该企业2019年全部销售额为200万元，均为提供管理咨询服务取得，2020年度享受了15%的加计抵减政策B.2019年10月1日设立的增值税一般纳税人乙公司，2019年现代服务业销售额占比10%,生活服务销售额占比55%,金融服务销售额35%,2020年度享受了15%的加计抵减政策C.2019年10月1日设立的增值税一般纳税人丙公司，2019年邮政服务销售额占比为5%,电信服务销售额占比10%,现代服务销售额占比20%,生活服务销售额占比30%,货物销售额占比35%,2020年度享受了15%的加计抵减政策D.2019年6月设立的增值税一般纳税人丁网络科技公司，于2019年6月取得不含税收入1000元，均为销售材料所得，78月未取得任何收入，9〜月12月，甲公司有多笔信息技术服务收入，共40000元，2020年度享受〜了10%的加计抵减政策【答案】B
154、企业发生的下列业务中，征收增值税的是（）A.代为收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费B.存款利息C.取得与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴收入D.物业管理单位代收的住宅专项维修资金【答案】C
155、下列项目中，免征增值税的是（）A.婚姻介绍服务B.个人销售受赠的住房C.职业培训机构提供的非学历教育服务D.被保险人获得的保险赔付【答案】A
156、下列情形中，应征收增值税的是（）A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼B.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车C.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产D.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务【答案】A
157、关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（）A.对深水油气田减征20%资源税B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税C.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税D.对低丰度油气田暂减征30%资源税【答案】B
158、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）A.本月应纳烟叶税44万元B.本月应纳烟叶税
48.4万元C.本月应纳消费税为78万元D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税【答案】A
159、A煤炭生产企业位于甲地，2021年5月从位于乙地的B煤炭生产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额200万元A企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含税销售额500万元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为400万元已知甲地和乙地原煤资源税税率为3%计算甲企业2021年5月上述业务应纳资源税（）万元A.9B.6C.15D.12【答案】A
160、境内某居民企业2019年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元假设不考虑其他因素，该居民企业2019年应纳企业所得税（）万元A.
362.5B.
365.5C.
366.5D.
378.5【答案】A
161、某4s店2019年7月进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售7辆，取得含税销售收入200万元，2辆企业自用，1辆赠送给员工该4s店应纳车辆购置税（）万元（小轿车关税税率为28%,消费税税率为9%）A.
8.44B.
7.03C.
7.68D.
9.50【答案】A
162、根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（）A.纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票c.纳税人接受娱乐服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额D.纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减【答案】C
163、某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）OA.从原单位取得的退休金4000元B.从出版社取得稿酬2000元C.咨询费收入1000元D.家教收入3000元【答案】A
164、甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（）A.税务师B.甲税务师事务所C.乙公司D.税务师、乙公司、甲税务师事务所【答案】C
165、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）A.网上聊天记录、网络博客B.电子邮件、电子签名C.评论性证言D.手机短信【答案】C
166、某县城一企业2021年1月缴纳增值税33万元（其中含有因符合免税规定而被退库的5万元），缴纳消费税28万元，被查补增值税3万元，房产税2万元则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元A.
2.95B.
3.20C.
3.05D.
7.50【答案】A
167、下列属于消费税征税范围是（）A.高档化妆品B,貂皮大衣C.汽车轮胎D.酒精【答案】A
168、纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（）A.纳税人名称发生变化B.纳税人识别号发生变化C.购票限量发生变化D.开票限额发生变化【答案】B
169、A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同A公司适用的所得税税率为25%不考虑其他因素，则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元A.120B.48C.72D.12【答案】B
170、2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额234万元该厂可抵免企业所得税税额（）万元A.
20.00B.
0.34C.
23.40D.
10.00【答案】C
171、位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元A.15B.17C.21D.53【答案】C
172、下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（）OA.允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除B.对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除C.只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数【答案】B
173、2020年6月，A市某公司转让2015年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入4000万元办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元，成新度折扣率90%,因对办公楼评估支付评估费5万元该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（）万元（所在省政府允许扣除地方教育附加）A.
2724.86B.
2727.86C.
2729.86D.2731【答案】C
174、根据《资源税税目税率表》，下列属于能源矿产的是（）A.天然卤水B.二氧化碳气C.金D.地热
175、某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000元报酬，则该项所得应归为（）A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.工资、薪金所得D.特许权使用费所得【答案】B
176、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）OA.签订房地产建筑合同之日起30日内B.转让房地产合同签订之日起7日内C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内D.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内【答案】B
177、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）A.应税噪声以分贝数为计税依据B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据D.应税大气污染物以排放量为计税依据【答案】B
178、根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】C
179、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是（）OA.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币3000元C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收【答案】B
180、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供o金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）A.利息+销售费用+管理费用B.利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］X5%C.利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］X5%D.利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］X（5%+20%）【答案】B
181、纳税信用指标不包括（）A.纳税人信用历史信息B.税务内部信息B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据【答案】D
16、下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是A.企业销售自建自用住房B.纳税人将国有农用地出租给农业生产者C.职业培训机构提供的非学历教育服务D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入【答案】D
17、2019年真题根据增值税的相关规定，下列表述正确的是OA.单位取得存款利息应缴纳增值税B.单位获得的保险赔付需要缴纳增值税C.工会组织收取的工会经费应缴纳增值税D.单位2019年取得的中央财政补贴不缴纳增值税【答案】D
18、下列选项中关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是OA.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租C.外部信息D.纳税人关联方信息【答案】D
182、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】C
183、根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）A.加油站用于本站车辆的汽油B.卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝C.将自产的小汽车用于企业管理部门使用D.某金店进口金银首饰【答案】C
184、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）A.作为申请人的公民被宣告失踪的B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的C.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的D.经行政复议机构准许达成和解的
185、自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行按（）征收，减征期限不超过5个月A.80%B.60%C.50%D.40%【答案】C
186、某外商投资企业位于市区，2021年5月被税务机关查补增值税60000元、消费税45000元、资源税48000元；被加收滞纳金5000元、被处罚款60000元该企业应补缴城市维护建设税（）元A.13600B.7350C.17000D.0【答案】B
187、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣并向其机构所在地主管税务机关申报缴纳D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天
188、纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内A.10B.15C.30D.40【答案】B
189、某建筑生产企业为增值税一般纳税人2021年6月销售一批自产钢材，根据合同规定，该企业负责某工地的建筑工程钢材不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取建筑服务费4万元（含税），该企业选择适用一般计税方法，则该企业当月销项税额为（）万元A.
21.03B.
30.42C.
30.36D.
30.23【答案】D
190、2020年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米，取得不含税销售额60000万元；将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将1000平方米对外出租，取得不含税租金56万元该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元A.
70056.00B.
70000.00C.
60000.00D.
60056.
00191、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额
5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费
0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元A.
1.14B.
1.18C.
0.85D.
0.75【答案】C
192、下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是（）A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人B.烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款【答案】A
193、甲服装厂为增值税一般纳税人，2012年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明甲服装厂当月的销项税额为（）yc oA.24990B.35700C.36890D.
47600194、某汽车贸易公司2020年10月进口40辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入600万元；4辆企业自用，20辆用于投资，投资合同约定每辆含税价格为40万元该公司应纳车辆购置税（）万元（小轿车关税税率25%、消费税税率9%）A.
16.48B.
8.24C.
15.00D.
12.36【答案】A
195、企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（）管理A.受控外国企业B.成本分摊协议C.资本弱化D.预约安排定价【答案】C
196、甲商店为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过的包装物，取得含税收入41200元；销售食用盐，取得含税收入515000元；销售牡丹籽油，取得含税收入206000元甲商店上述业务应缴纳增值税（）元A.
1852.48B.22200C.22866D.
0197、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生变化之日起（）日内，向主管税务机关报告A.5,5B.10,10C.15,15D.20,20【答案】C
198、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务A.
48.95B.
50.74C.
49.07D.
52.20【答案】D
199、某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）对该项投资，正确的税务处理是（）A.不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税B.以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税C.不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D.不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
200、根据相关规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（）A.纳税人应税行为发生地B.扣缴义务人所在地C.扣缴义务人应税行为发生地D.纳税人所在地【答案】D
201、税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工【答案】A
202、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以
30.9万元售出,账务处理正确的是（）A.借:银行存款309000贷固定资产清理303000应交税费——简易计税6000B.借银行存款309000贷固定资产清理303000应交税费一一未交增值税6000C.借银行存款309000贷固303000应交税费一定资产清理一应交增值税（销项税额）6000309000贷固定资产清D.借银行存款应交税费一一应交增值税理3000009000【答案】A
203、甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售红酒取得含税销售额300万元、同时收取包装物押金3万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收红酒逾期包装物押金4万元；销售黄酒取得含税销售额200万元、同时收取包装物押金2万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收黄酒逾期包装物押金1万元该酒厂当月的销项税额为（）万元A.
58.10B.
57.98C.
58.21D.
58.04【答案】B
204、一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（）A.跨县（市）提供建筑服务B.人力资源外包服务C.收取试点前开工的一级公路的通行费D.转让不动产【答案】A
205、下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）A.粮食白酒的生产销售和批发环节B.金银首饰的生产销售和零售环节C.金银首饰的进口环节D.卷烟的生产销售和批发环节金作为完税价格，利息不予计入C.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格D.减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格【答案】B
19、2017年3月，某贸易公司进口一批货物合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境外特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金人民币5万元该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元该货物关税完税价格（）万元A.
623.00B.
615.00C.
613.00D.
610.00【答案】A
20、下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）A.主体的一方只能是国家B.具有财产支配权双向转移的性质C.权利义务关系具有不对等性D.体现国家单方面的意志【答案】B
21、下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（）A.生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除B.林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用D.已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销【答案】A
22、（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）A.继续教育B.住房贷款利息C.赡养老人D.大病医疗【答案】D
23、某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售旧设备一台，取得处置价款
70.2万元（含税），该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额该企业销售此设备应纳增值税（）万元A.0B.
0.09C.
1.36D.
8.08【答案】D
24、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）A.进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用原进口之日实施的税率D.减免税货物经批准转让或者移作他用的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】D
25、下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（）A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除B.化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除C.企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除D.凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除【答案】C
26、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）A.商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税C.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税D.按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税【答案】D
27、位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；。
个人认证
优秀文档
获得点赞 0
