“互联网+”时代税收征管面临的问题及对策分析

“互联网+”时代税收征管面临的问题及题目名称_________________对策分析“互联网+”时代税收征管面临的问题及对策分析摘要“互联网+”是互联网思维的进一步实践成果，目前正在推动着经济形态不断她发生着演变，并且在将来这种推动力也会持续作用下去，给经济社会带来了新的生命力，“互联网+”为改革、创新、发展提供着广阔的网络平台在“互联网+”的时代背景下，新兴商业模式涌现、新的交易方式出现、新的商品及服务产生，因此纳税人的经济活动越来越复杂，纳税人对纳税服务的要求更加专业化和多样化，所以传统的税收征管模式已经不太能够适应“互联网+”时代的时代要求在这种情况下，有关部门也提出“互联网+税务”行动计划，以提升税收服务质量和征管水平，但在这个历史进程中，涌现出一些亟需解决的问题，如安全与风险问题、技术问题、效率问题，本文就这些问题展开讨论，并提出了一些可行性对策，如健全制度建设、加大普法力度、人才梯队建设等等务都有了变化但是现阶段这种方式并没有明显提高征管效率，由于纳税人规模的庞大,大量纳税人的信息技术水平不高，导致线上服务使用率很低，纳税人更多的还是习惯于线下窗口办理税务事项；也有可能是因为纳税人习惯了多年来窗口办事，思维不能及时转变，没有接受新的征管模式所以，这会导致税务部门的征管手段在目前还是比较单一，影响到了“互联网+”时代税收的征管效率I、其他国家经验借鉴

（一）美国的电商税收征管政策在世纪年代以前，美国各州对电商税收政策持有不同意见，年克林顿总统20901997颁布《全球电子商务纲要》，要求不对电子商务征收税款，随后在年美国通过《互联1998网免税法案》，此项法案规定电子商务享受免税政策年，美国又通过《网络平等征2011税法案》，将《互联网免税法案》的期限延长到年，随后又继续修改此法案，从而使2003得电子商务的免税期时间得到了增加，能够持续到年，但是随着社会发展美国在20072013年相关部门还对市场现场进行了规范，这进一步的对有关税款的问题进行了确定从而规范了电商征税的环境，这从一定程度上来说，实际上也就代表着美国电商的征税已经被法律所认可了，具有强制性了从美国的经验来看，前期通过免税政策鼓励电子商务和互联网经济的发展，后期再来对电子商务征税，我国的“互联网+”时代才刚刚开始，针对新出现的商业模式，这种税收政策也值得我们去借鉴使用

（二）日本的税收征管信息化日本以计算机网络技术为依托，建立高效率的信息化管理方法，从世纪年代开2060始，日本就投入利用计算机手段进行税收征管方案的工作，经过多年的发展，建立全国统一的税收综合管理系统，为全国纳税工作奠定了基础该系统可以及时提供纳税人经营情况和申报情况等信息，日本全国纳税人都可以从网络下载纳税申报表进行网络申报，系统还可以进行纳税评估方面的工作日本的税务系统还与邮局和银行的信息交互共享，纳税人可以在就近的邮局或者银行缴纳税款

（三）发展中国家在“互联网+”时代税收征管经验借鉴巴西大力建立税收信息化巴西税务部门非常严格和全面地收集纳税人税务信息税务部门的中央数据库存储纳税人财产信息，会计信息，电子发票信息，银行收支信息和海关信息通过税卡号码收集纳税人信息和第三方税务相关信息，实时监控重点行业信息纳税人具有高度的信息化支付结算手段，甚至流动小商贩，也可以使用电子方式结算以此来严格控制现金使用

五、解决我国“互联网+”时代税收征管面临的问题的对策

（一）健全税收法制和税收制度建设经济发展的快慢对于一个国家来说意义是非常重大的，从实际情况来看，经济发展好坏同社会大环境有着密切的联系，并且社会进步到一定条件下之后并会推动一个国家的发展，在这种情景下就需要出台相应的制度来对社会发展进行支撑，必要时还需要有强制性的法律手段“互联网+”背景下，我国的经济基础发生了改变，产生了新行业、新模式，所以税收法律制度也要与经济发展相适应，来推动经济社会的进一步发展针对于互联网经济、电子商务等行业要出台明确、具体、有效的法律制度

（二）加大税收普法力度，提高全社会税法遵从度制度的良好运作，需要目标群体的配合，要强化税收宣传力度，加强税收宣传通过这种方式，纳税人可以及时的改正自己的错误，慢慢的使纳税在纳税人心中形成一种习惯，要科学设计宣传内容、制定宣传计划，通过让全社会参与，开展全方位、立体化、多层次、形式多样的税收宣传活动，对于宣传方面的问题，需要不断的加强，要潜移默化的开展法律活动，还可以慢慢的在人民心中形成一种习惯，长此以往，便可以使得征纳关系趋向于稳定，使纳税人知道遵从、愿意遵从

（三）加强互联网信息安全建设在当前的社会大环境下，经济发展速度越来越快，与此同时相互之间的信息交流也变得越来越密切，习近平总书记在就安全方面问题发表讲话时表示，网络安全从一定程度上来说，可以决定国家的安全，因此就不能够保证我国经济发展能够平稳运行，会对人民的正常生活造成破坏信息安全建设是“互联网+”时代税收征管制度建设不可缺少的重要组成部分税收管理信息系统承载着大量关于纳税人的数据和信息，网络与信息安全关系到“互联网+税务”的健康发展，关系到人民群众的切身利益，任何人都不想自己的个人信息暴露出来，缺乏安全保障的电子税务信息系统，不可能实现真正意义上的“互联网+税务”

（四）加快高素质税务人才建设推动“互联网+”时代税收征管工作的发展，解决“互联网+”时代税收征管面临的问题，需要一批高素质的税务人才税务机关可以通过定期培训来提高现有工作人员的能力水平；科学合理设置部门和岗位，减少身兼多职的情况，提高税务工作人员的业务专业度；建立合理的工作考核制度，减少吃空饷、不办事的情况同时，高校也应该配合人才梯队的建设工作，加强财政和税收相关的专业建设，增加与税务部门的交流探讨活动，及时发现现有的问题，从源头上培养出适应新时代的税务人才

（五）加强国际间交流与合作“互联网+”这一社会大环境下，经济发展已经基本上趋向于国际化，因此，这就导致了各行各业之间冲突频频出现，竞争力度不断加大我国应该积极应对，加强与国际间的交流合作，维护我国的税收利益同时，还要加强国际间的情报交换和征管互助工作，提高对跨国纳税人的税收征管水平，防止国际偷漏税的发生

（六）建立多方税务信息共享平台我国疆域辽阔，行政区域众多，而且我国纳税人基数大、分布广，为了加强管理并提高征管服务水平，在“互联网+”时代，我国各个行政区域之间的税务机关应该加强税务信息共享通过建立多方税务信息平台在税源管理、税务稽查、纳税评估等方面开展协作同时与外部单位也要加强信息共享，与工商、银行等部门展开协作，推进涉税信息聚合共享，加强纳税信用联合应用，进一步完善守信联合激励和失信联合惩戒制度，促进纳税人的纳税遵从

六、结语和展望惟其艰难，方知勇毅；惟其磨砺，始得玉成在“互联网+”时代，我国的税务征管工作面临的问题还很多，这是挑战也是机遇，牢牢树立“互联网+”思维，大力运用互联网技术，及时发现新问题，积极应对新挑战，在实践中一步一步慢慢探索，才能让“互联网+税务”落地生花，结出“互联网+税务”的新果实！参考文献［］杨围.“互联网+”时代我国税收征管效率研究［］厦门集美大学，1D.

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2018.26:18~19致谢大学生活已经临近尾声，在本次毕业论文完成之后将划下句点在大学生活的日子里，不论是学业还是生活，老师和同学都给了我很多的帮助和鼓励在毕业论文的写作过程中，我的指导老师给了我很多的建议，从一开始的选定题目,大纲的罗列以及资料的收集，指导老师给我把握了大的方向，并指引我思考，引导我下笔的方向同时，老师也给我提供了很多专业性的建议，让我从一开始的迷茫逐渐向明确的目的前行，并最终完成了这篇毕业论文老师牺牲了自己的业余时间，并且没有一丝不耐，从始至终认真的态度也让我十分感动此外，父母和朋友对我的关心我也铭记在心在此我对每个老师以及平时十分关心我的同学和父母表达诚挚的感谢！不仅是毕业论文的顺利完成少不了他们的帮助和支持，在这大学四年的日子里，没有老师、父母和同学的鼓励和陪伴，也不会有我现今的成长和收获感谢他们的存在，给我的生活添加了不少明媚的色彩与回忆！未来的日子里，我也将始终收藏着这些美好的回忆，并带着对各位老师、父母和同学的感谢继续前行！关键词“互联网+”；税收征管；问题及对策The Problems and Countermeasuresof TaxCollection andManagementin theAge ofnInternet+Abstract:The introductionof theconcept ofnInternet+also provesthat thedevelopment of theInternet economyhas reacheda newlevel,and thishas actuallypromoted theadjustment of theeconomic structureto acertain extent.And inthe future,this drivingforce willcontinue towork,bringing newvitality to the economyand society.The launchofthenInternet+“project hasbroughtnew vitalityto thedevelopment ofChinas economy.In theera ofInternet emergingbusinessmodels emerged,new tradingmethods emerged,new goodsand servicesemerged,so taxpayers5economic activitiesbecame moreand morecomplex,and taxpayers9demands fortax servicesweremore specialized.Diversification,so thetraditional tax collection and management modelhas beenunableto adapttotheera requirementsofthe“Internet+era.Under thiscircumstance,the relevantdepartmentshave alsoproposed anInternet+Taxation“action planto improvethe qualityof taxservicesand thelevel oftax collection,but inthis historicalprocess,there aresome problemsthatneed tobe solved,such assafety andrisk issues,technology.Problemsandefficiency issues,thisarticle discussesthese issues,and putsforward somefeasible countermeasures,such assoundsystem construction,intensified lawenforcement,talent echelonconstruction andso on.Keywords:ninternet+H;taxcollectionandmanagement;problems andsolutions

一、“互联网+”发展概述

（一）“互联网+”的概念“互联网+”是创新下的一种新形式的互联网发展，是由知识社会创新驱动的

2.

02.0互联网形式的演变“互联网+”代表了一种新的经济形式，即在生产要素分配中充分发挥互联网的优化和整合，从而使得互联网在当前的社会大环境下能够突破传统的模式,从而能够使得经济发展得到进一步的提高用更广泛的基于互联网的基础设施和实施工具，形成一种新的经济发展形式“互联网+”这一计划的出台使得互联网经济的发展进一步的得到了深化，并且为整个社会大环境都带来了强有力的推动作用，能够对现有的资源进行整合，以及开发和扩展新兴模式以创造新的经济增长点为大众创业和创新提供环境，为工业增长提供支持,增强新的经济发展势头，促进国民经济提高质量和效益，促进国民经济升级“互联网+”是新一代信息技术与创新互动的高层次总结新一代信息技术的发展催生了创新而后者又

2.

02.0,在新一代信息技术形式的形成和发展中发挥了作用，重塑了物联网，云计算等新形式的信息技术和大数据技术

（二）“互联网+”的产生与发展就实际情况来看我国“互联网+”这一概念的出现从年月就已经有了苗头，这201211一概念最先在移动互联网会议展出会上面被正式的提出，并且这一概念的提出者是易观国际的最高管理者，在此人看来，“互联网+”这一公式在未来所能够发挥出来的作用是无限的，并且能够综合起各种新元素，为经济发展提供新的支撑，我们可以按照这样一个思路找到若干这样的想法，如何在行业中找到“互联网+”是公司需要考虑的问题年201411月，李克强在有关方面的会议上面提出了互联网在当前社会大环境当中的作用，并且指出互联网能够使得发展的渠道进一步得到扩大，吸引更多有能力的人参与进来年政府2015的工作也都是围绕着这几个方面开展，它被称为中国经济升级和提高效率的“新引擎”，可以说是一个重要的角色年月，在我国人民代表大会的核心会议上面，马化腾作20153为人大代表对有关互联网经济的发展进行了阐述，在他看来经济建设的过程当中，互联网的存在是非常重要的，并且能够起到推动作用并且企业在发展过程当中有必要制定一定的方案来激发人们对互联网的认可和拥护，从而使得互联网经济的发展在当前社会大环境中能够突破原来的模式更快的进行发展，甚至还有可能对整个社会发展起到推动作用通过互联网平台可以使得社会中的各个企业进行合作，从而能够密切联系起来并且马化腾对于这充满了信心，希望能够得到国家层面的重视，从而能够在社会大环境中进行普及后来国家不负众望承担起了这一活动策划的身份，从而使得“互联网+”的快速发展普及更加顺利

二、我国“互联网+”时代税收征管发展现状

（一）税收征管的信息化程度越来越高我国对于税收信息化的探索已经起步多年，并且探索的脚步也一直没有停止，终于在年月日，我国将金税三期工程并库上线这样，一个依托于互联网，集合大数据201931评估、云计算功能的“智能税收系统”开始正式运行，该系统将会成为一个覆盖我国各级国地税、所有税种、所有工作环节的全国性税收信息系统该系统的运行标志着我国的税收信息化建设取得重大的发展成果，我国的税收征管信息化程度得到了进一步的提高

（二）税收征管效率不断提高习近平总书记在年月率先提出“我国改革进入攻坚期与深水区”这一重要判201212断，年党的十八届三中全会再次指出这一问题，由此可见，改革面临着巨大的挑战的2013局面已经成为全党全民的共识而财税体制改革是我国深化改革的一个重要环节，这也意味着深化财税改革也进入了深水区，因此党的十八届五中全会提出财税改革要实习“征管高效”的要求为实现时代对财税改革的提出来的新要求，《深化国税、地税征管体制改革方案》于年月由中央全面深化改革领导小组第十七次会议审议通过这一《方201510案》为改革指明了方向以风险管理为导向，依托现代信息技术，转变税收征管方式，优化征管资源配置，加快税收征管科学化、信息化、国际化进程，提高税收征管质量和效率I改革后，我国的税收征管方式趋于科学化，管理手段也越来越有力，税收征管效率得到了显著的提高

（三）“互联网+税收征管”模式运行日趋稳定我国税收征管的信息化经历过多年的探索和发展年下半年，全国逐步推广和使1994用了防伪税控系统和交叉稽核系统年，金税工程作为国家信息化建设的重大项目成1997立年月，国家计划委员会正式批准了金税项目的第二阶段年月日，总199862000831局向国务院报告了金税工程二期工程建设计划，并获得批准年月日，我国相关200171部门重新开设了新的系统来为增值税方面的问题进行解决，经过了解可知，新开设的系统主要有防伪税控发票开票、认证、交叉稽核、协查四个子系统，到目前为止运行状态良好，对增值税方面问题进行的监管使得偷税漏税等涉税违法行为尽可能的都被扼杀在摇篮之中年底，国家税务总局向国家，市，县国家税务局四级网络全部联网，金税工程在200131个省，自治区，直辖市开通上线年，金税项目的第三阶段正式启动年月，200220132金税工程三期核心收集管理系统首次在重庆国税、地税系统单轨上线年月工程的20144第一阶段工作进入验收期，历经多年建设，年月日，金税三期正式并库上线在201931取得这一个又一个的重大建设成果的同时，我国“互联网+税收征管”的运行模式日趋稳定而国家税务总局王军局长也指出如果不用热情的、开朗的态度去对待互联网的发展，那么是不能够使自己充分的融入到“互联网+”这一工程当中去的基于此在年月2015930日，国家有关部门便针对这一形势制定了相应的计划，既《“互联网+税务”行动计划》，从而对今后的发展提出了指导，通过这一文件，描绘出了到年我国即将实现普惠税务、2020智慧税务的新蓝图1《深化国税、地税征管体制改革方案》中办发

[2015]56号

三、“互联网+”时代税收征管面临的问题

（一）“互联网+”时代税收征管面临的安全与风险问题纳税人信息安全问题

1.“互联网+”时代的到来，给我们带来了大数据的便利的同时，也会给我们带来个人信息的安全和风险问题根据中国互联网络信息中心年发布的最新统计报告显示，网络2018安全事件所占比率最高的就是个人信息泄露问题，达到以“互联网+”时代的税收

27.1%征管来看，整个征管过程中通常会涉及到纳税人的身份信息、交易信息、发票信息等其他隐私信息，这些信息关系到纳税人的切身利益，在现如今网络信息技术不断更新发展和技术越来越开放的“互联网+”时代，有心人士便有了可乘之机一旦这些信息出现泄露的情况，不仅危害到了纳税人的实际利益，也会使得纳税人降低了对于涉税信息的安全感，这十分不利于“互联网+”时代的税收征管的发展对于纳税人信息安全的问题的保护和重视是一个非常重要且长期不能懈怠的问题税务机关面临的信息安全与风险问题

2.在建设和发展“互联网+税务”的过程当中，税务部门不仅要考虑到纳税人信息方面的安全与风险问题，也要考虑到自身的信息安全问题当前我国“互联网+税务征管”主要通过门户网站、智能终端、电脑软件、手机等载体进行，如果没有制定完备的安全防范APP措施便有可能遭遇到电脑病毒攻击、恶意流氓软件骚扰等危害信息安全的事件的发生由于我国的“互联网+税务”正处在快速建设的过程当中，相关人员也有可能会出现着重建设而忽视安全的现象，由此便会导致税务信息门户网站或者征管系统缺乏必要的安全保护措施的问题而且税务信息至关重要，它牵扯到众多纳税人的实际经济利益,因此税务部门的互联网平台也更容易被不法分子视为攻击的对象，这也让税务机关对于信息安全问题方面的防护面临了更多的挑战和更大的风险.“互联网+”时代的涉外税收风险问题3“互联网+”时代为“一带一路”的大发展提供了新动能年月日，我国国2007514家主席习近平在相关会议当中对我国改革开放提出了新的看法，习主席认为在今后的发展过程当中，要想经济得到更好的发展并需要以创新为基础来进行改革，要尽可能涉及多个方面，这对于智能城市的建设和经济发展来说都是有推动作用的，也是构成我国当代二十一世纪丝绸之路的必然要求并且在之后的相关报道的过程当中还对这一理论进行了深化和强调，要沿着互联网经济发展的道路来制定了方案和计划，并且在尊重和保护知识产权的基础上使得有关于互联网方面的创新的发展迈上一个新的台阶至此，建设数字丝绸之路被提上日程在“互联网+”的时代推动下，中国企业更容易实现“走出去”的步伐，但这其中就难免可能会遇到税收征管方面的风险问题，依据国外一些地区同我国签订的条约规定、以及国家在税法方面制定的有关税收抵免问题颁发的文献资料可以得知，假使居民的收入来源是在境外地区，那么这就应当要根据不同的规定来对税款进行抵免由于某些所得来源于境外，所以会增大管控难度，会不会有企业在国外进行虚假交易，通过某些方法伪造境外纳税证明来国内抵扣税款呢？这些可能存在的税收风险问题都有待思考和解决.“互联网+”时代的税源监管与税收执法风险问题4首先，在“互联网+”的推动下，我国的电子商务取得了高速的发展，电子商务模式可以有效降低企业的各项成本，也容易实现更大范围内的交易，这便使企业有了增加营业利润的机会，根据《年中国电子商务行业市场前景及投资分析研究报告》，依据报2018-2023告中我国电子商务市场数据分析预测，我国年电子商务规模有望突破万亿元通2020431,过“互联网+”推动的我国电子商务的发展必然将会带来税源的规模增加，如果现有的税收征管模式和体系不够完善，肯定会影响到税源监管的成果其次，在“互联网+”时代，大量的涉税信息通过网络传送并存储，如果纳税人和税务机关就税收征管和纳税服务方面的问题产生纠纷，特别是针对一些处罚决定等容易产生纠纷的问题方面,那么这些存储的信息将会成为最后裁决的依据，这无疑对税务机关在税收执法时的程序性、规范性、正确性提出了更高的要求

（二）“互联网+”时代税收征管面临的技术问题互联网税收征管平台搭建与信息共享问题

1.在当前情况下，为推动“互联网+税务行动”计划的发展，相关税务部门开发了多种多样的纳税服务平台，几乎是各省、各市甚至是县、区级的税务部门都有自己的纳税服务APP,但受到技术和经验的制约，这些软件或多或少都出现了开发质量参差不

一、功能不够完善、更新维护频率慢等问题，最为突出的是用户群体小和使用程度低的问题，在一定程度上对于这方面的投资和回报是严重失衡的，造成了资金和人工成本的浪费因为各地税务部门有着自己的纳税服务平台，特别是在这些软件的开发水平上存在差异、在使用功能上不统一的情况下，再加上信息传输时候可能会出现的错误，这又可能会造成信息对接和共享方面的问题受目前的互联网带宽影响，一旦同一时刻用户量过大，信息的传输将会受到限制，比如高考查分、各类考试报名等情况下政府部门网站往往会出现瘫痪，试想如果在同一时刻下，大量纳税人想要通过互联网办理纳税事项，会不会同样可能面临平台瘫痪和信息对接不及时的问题，如果发生这样的情况同样也会给纳税人造成诸多负面影响，使得纳税人会抗拒“互联网+”时代下的税收征管方式，这将不利于“互联网+”时代税收征管的发展技术人才缺乏问题

2.在“互联网+”时代的税收征管模式下，网络在税收征管中起到了重大的作用，但网络毕竟是工具，对于税收的征管，最终还是需要人来完成，由于“互联网+税务”是更先进的征管服务模式，这就对税务机关的工作人员提出了更高的能力要求，他们不仅要掌握最新的税务知识，也要具有更深层次的计算机知识和互联网思维、大数据思维但是就以往和目前的税务机关工作人员的招聘考试来看，录取的绝大多数都是经济类专业的大学毕业生，所以当前大部分的工作人员只能掌握基础的计算机操作，在具体1中国产业信息网工作中他们只能维持正常的工作流程，一旦遇到技术问题或者硬件设备等故障时，他们几乎是没有能力去快速解决的，如果在遇到这些问题的时候，工作人员不能快速准确的去解决，则会对“互联网+”时代下税收征管的发展带来负面影响还有如果税务部门的工作人员不具有互联网思维和大数据思维，他们本身就可能抗拒“互联网+”时代下的税收征管模式，这样他们也不能为纳税人做出好的服务，更可能会成为阻碍“互联网+”时代税收征管的发展的因素数据运用问题

3.随着“互联网+”时代的发展，互联网信息技术将会变得充分成熟，庞大的信息数据会通过互联网交汇在一起，当前社会也衍生出了“大数据思维”这一概念，可以说“互联网+”时代也是大数据的时代然而，目前我国的税收征管对于数据的分析运用还存在一些问题，例如对于数据分析运用的意识不够，部分税务机关还停留在传统的征纳思维上，对于收集到的涉税信息只是仅仅用于税收征管的层面上，没有做好涉税信息的增值扩展和分析利用使之成为税务决策的信息支持

（三）“互联网+”时代税收征管面临的效率问题征管主体因素导致的效率问题

1.征管主体一般指国家及其税务机关，而税务机关的职能是由税务工作人员去具体实施发挥的，所以可以说税务机关工作人员的工作效率直接影响到了税务征管的效率在“互联网+”时代，除去工作人员的工作态度、思想意识等因素不说，最能影响税务工作人员的工作效率的因素应该是业务水平能力，首先，“互联网+”时代的税收征管是一种利用新技术的税收征管，工作人员必须熟练掌握新技术才能提高工作效率；其次，在“互联网+”时代，国际间的经济交流逐渐加深，税务机关的工作人员可能会面对更多的涉外税收业务和服务更多的外籍纳税人，这也对工作人员提出了需要掌握更多的国际税收规定、具备外语能力等方面提出了新要求课税对象复杂化的问题

2.首先，在“互联网+”时代，新的商业模式产生、新的商品和服务出现，经济结构越来越复杂，这也会导致对课税对象的管理工作越来越复杂；又由于“互联网+”的推动，社会经济进一步发展，整体的经济总量得到了提升，这也会带来在课税对象确定的情况下，税源总量的规模的扩大，这同样也对税务征收管理提高了要求；最后，由于互联网不受地域空间的限制，由互联网推动所产生的税源的分布会很分散，不利于税务部门的集中管理综上所述，在“互联网+”时代，由于课税对象的变化，加大了税务部门对其的管理难度，在实际工作中，可能会带来征管效率问题.“互联网+”面临纳税人素质不高的问题3在“互联网+”时代，税务部门正在持续建设信息化的纳税服务平台，把互联网的创新成果与税收工作深度融合，因为互联网环境当中，税收管理的变化使得税收服务和业。