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单选题（共80题，共80分）
1.在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是（）A.预算调节B.增加投资C.偿还国债D.社会保障【答案】D【解析】本题考查经济稳定职能的主要内容内在稳定器表现在两个方面在收入方面，主要是实行累进所得税制在财政支出方面，主要体现在转移性支出的安排上（社会保障、财政补贴、税收支出等）选项ABC均不符合题意，D选项社会保障是转移性支出故此题正确答案为D
2.财政调节不同经济主体的收入水平，主要体现其（）职能A.资源配置B.收入分配C.经济稳定D.监督管理【答案】B【解析】从财政在市场经济中的地位与发挥的作用看，可以把财政职能概括为以下三个方面资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能其中财政的收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的故选项B正确
3.社会公共需要包括的范围广泛，可以分为性质各异的不同层次其中，民航属于（）A.保证执行国家职能的需要B.半社会公共需要C.准社会公共需要D.大型公共设施【解析】本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目
1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
2.企业所得税税款
3.税收滞纳金
4.罚金、罚款和被没收财物的损失
5.非公益性捐赠支出
6.赞助支出
7.未经核定的准备金支出8企业的・不征税收入用于支出所形成的费用或财产
9.与取得收入无关的其他支出因此BCD三项都属于企业所得税法规定的禁止税前扣除的项目A选项可以在税前扣除故此题正确答案为A
24.在政府的非税收入中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用的是（）0A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资本经营收益D.罚没收入【答案】A【解析】本题考查政府非税收入的种类A选项，行政事业性收费是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用B选项，政府性基金是面向社会无偿征收、有专项用途的财政资金，具有无偿性C选项，国有资本经营收益是政府非税收入的重要组成部分D选项，罚没收入是执法单位依据法律、法规和规章规定，对公民、法人或者其他组织实施处罚所取得的罚款等收入故此题正确答案为A
25.我国预算法规定，各级政府预算收支的会计核算模式是（）A.权责发生制B.收付实现制C.收支平衡制D.修正的权责发生制【答案】B【解析】本题考查政府预算的绩效管理我国《预算法》规定，各级预算的收入和支出实行收付实现制
26.下列不属于编制政府决算的准备工作的是（）A.拟定和下发政府决算的编制说明B.进行年终清理C.审计预算执行情况D.年终决算【答案】C【解析】本题考查政府决算草案的编制编制政府决算的准备工作包括财政部拟定和下发决算的编制说明、进行年终清理、年终决算、制定和颁发决算表格C选项审计预算执行情况不是编制政府决算的准备工作故此题正确答案为Co
27.我国政府预算的期限采用（）A.历年制B.跨年制C.多年制D.变动制【答案】A【解析】在实践中，预算年度大体可以区分为两大类型
（1）历年制即按日历年度计算，由1月1日至12月31日为一个预算年度，如法国、瑞典等国；
（2）跨年制即一个预算年度跨越两个日历年度，具体起讫时间又有若干不同的情况，如美国、英国、日本、印度（注意各自的起讫时间）我国的预算年度采用历年制，即每年的1月1日起至12月31日止
28.我国《政府采购法》规定，政府采购实行（）原则A.集中采购29分散采购C.集中采购与分散采购相结合D.承包采购【答案】C【解析】本题考查政府采购制度我国《政府采购法》规定，政府采购实行集中采购与分散采购相结合原则即对在采购限额标准之上，列入集中采购目录的采购，实行集中采购，其他则采用分散采购的方式选项ABD均为干扰选项故此题正确答案为C
29.国家对农村“五保户”给予基本物质保障属于（）oA.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚【答案】C【解析】本题考查社会保障支出国家对农村“五保户”给予基本物质保障属于社会救助
30.济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）A.
0.5%B.1%C.3%D.5%【答案】B【解析】本题考查契税的减免居民购买的家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，契税税率为1%;面积为90平方米以上的，税率为
1.5%故此题正确答案为B
31.反映政府促进社会公益事业发展的非税收入是（）A.彩票公益金B.罚没收入C.行政性收费D.债务收入【答案】A【解析】反映政府社会管理、促进公益事业发展的政府非税收入主要包括彩票公益金、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入故选项A正确
32.下列政府非税收入中，具有强制性和无偿性特点的是（）A.国有资本经营收益B.债务收入C.国有资产有偿使用收入D.罚没收入【答案】D【解析】罚没收入是执法单位依据法律、法规和规章规定，对公民、法人或者其他组织实施处罚所取得的罚款、没收的现金收入、没收的物品折价收入，既具有强制性，又具有无偿性，属于典型的利用国家权力取得的收入故选项D正确
33.作为现代预算成立前提的是预算具有（）A.计划性B.法律性C.集中性D.综合性【答案】B【解析】政府预算制度产生以来，任何国家的预算成立都必须由立法机关审核批准，并接受立法机关的监督，这突出地表明了政府预算的法律性政府预算的法律性是预算计划性的前提和保证，缺乏法律约束的预算不能称为真正意义上的现代预算故选项B正确
34.2020年1月，某房屋中介公司购置价值3000元的计算机一台，作为固定资产处理，该公司2020年可在企业所得税税前扣除中，该计算机的折旧金额为（）元A.1375B.1500C.2000D.3000【答案】D【解析】根据企业所得税的相关规定，自2014年1月1日起，对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧故选项D正确
35.按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是OA.海关审定的租金B.海关审定的留购价格C.货物的成交价格D.一般进口货物估定的完税价格【答案】A【解析】租赁方式进口的货物，分别情形予以确定完税价格
①以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审查确定的租金作为完税价格，利息应当予以计入；
②留购的租赁货物以海关审查确定的留购价格作为完税价格；
③纳税义务人申请一次性缴纳税款的，可以选择申请按照相同货物成交价格估价方法、类似货物成交价格估价方法、倒扣价格估价方法、计算价格估价方法或者合理方法确定该货物的完税价格，也可以按照海关审查确定的租金总额作为完税价格故选项A正确
36.甲烟酒批发公司为增值税一般纳税人，2019年5月批发A牌卷烟6000条给甲烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明价款300万元；批发B牌卷烟2000条给乙烟酒零售商店，开具的增值税普通发票上注明价款85万元，同时批发雪茄烟200条给乙烟酒零售商店，开具普通发票取得含税收入30万元甲烟酒批发公司当月应缴纳消费税万元A.
45.13B.
42.07C.
40.99D.
44.29【答案】B【解析】根据相关规定，卷烟在批发环节加征一道消费税，从价税税率11%,从量税税率每支
0.005元，雪茄烟在批发环节不征收消费税当月应缴纳消费税=[300+85+1+13%]Xll%+
0.005X200X6000+200010000=
42.07万元・故选项B正确
37.财政分配的中心环节是A.政府预算B.税收C.投资D.国债【答案】A【解析】从预算的内容上看，政府预算的各项收入来源和支出用途全面反映了公共财政的分配活动，体现了政府的职能范围从收入方面看，政府通过预算的安排，采用税收、上缴利润、公债、收费等手段参与国民生产总值的分配，把各地区、各部门、各企业及个人创造的一部分国民生产总值集中起来，形成政府的财政资金；从支出方面看，通过预算安排，把集中的财政资金根据国家经济和社会发展要求在全社会各种需要间进行合理的分配，以保证政府行使其提供公共物品和服务的职能需要因此，政府预算收支反映着财政资金的规模、来源和流向，是财政分配活动的中心环节故选项A正确
38.关于个人所得税应纳税额中的综合所得应纳税额计算正确的是A.全年应税收所得额X适用税率-速算扣除数B.每月应税收所得额X适用税率-速算扣除数C.每月或每次应纳税所得额X适用税率D.全年应纳税所得额X适用税率【答案】A【解析】个人所得税的应纳税额应分项分别计算其中，综合所得应纳税额全年应纳税所得额X适用税率一速算扣除数；经营所得应纳税额二全年应纳税所得额X适用税率-速算扣除数；其他所得应纳税额二每月或每次应纳税所得额X适用税率故选项A正确
39.不属于项目支出预算原则的是oA.综合预算原则B.优先保障原则C.科学论证、合理排序原则D.追踪问效原则【答案】B【解析】项目支出预算的编制原则有三点
①综合预算的原则项目支出预算要体现当年财政拨款、以前年度结转结余资金、事业收入和其他收入统筹安排的要求
②科学论证、合理排序的原则申报的项目应当进行充分的可行性论证和严格审核，分轻重缓急并进行合理排序后，视当年财力情况择优进行安排
③追踪问效的原则财政部门和各部门对财政预算资金安排项目的执行过程实施追踪问效，并对项目完成结果进行绩效评价故选项B符合题意
40.《中华人民共和国预算法》规定，预算编制的领导机关是A.各级人大B.各级发展和改革委员会C.各级政府D.各级财政部门【答案】C【解析】《中华人民共和国预算法》规定，各级政府是预算编制的组织领导机关；各级政府财政部门是本级总预算的具体编制机关；各部门、各单位负责编制本部门、本单位的预算故选项C正确
41.是政府为社会成员举办的各种公益性事业及为各类残疾人、生活无保障人员提供生活保障的事业A.社会优抚B.社会救助C.社会福利D.社会保险【答案】C【解析】本题考查社会福利社会福利是政府为社会成员举办的各种公益性事业及为各类残疾人、生活无保障人员提供生活保障的事业A选项社会优抚是指政府对军属、烈属、复员退伍军人、残疾军人予以优待抚恤的制度B选项社会救助也称社会救济，是政府对生活在社会基本生活水平以下的贫困居民给予的基本生活保障D选项社会保险是指国家通过法律强制实施，为工薪劳动者及其他社会成员在年老、疾病、生育、失业以及遭受职业伤害的情况下，提供必要物质帮助的制度
42.行政管理支出占财政支出总额的比重是衡量一个国家政府机构行政效率高低的一个重要指标，对此下列说法正确的是（）A.比重越低，说明政府机构行政效率越高；反之，说明行政效率越低B.比重越低，说明政府机构行政效率越低；反之，说明行政效率越高C.各国政府十分注重提高该比重D.比重越高，说明政府机构行政效率越高；反之，说明行政效率越低【答案】A【解析】行政管理支出占财政支出总额的比重是衡量一个国家政府机构行政效率高低的一个重要指标，该比重越低，说明政府机构行政效率越高；反之，说明行政效率越低各国政府均十分注意控制该比重的增长
43.自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，纳税人应按（）征收增值税A.3%B.5%C.2%D.
0.5%【答案】D【解析】本题考察增值税应纳税额的计算从事二手车经销业务的增值税处理自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，按以下规定执行纳税人减按
0.5%征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额销售额二含税销售额/（1+
0.5%）本公告发布后出台新的增值税征收率变动政策，比照上述公式原理计算销售额故此题正确答案为D选项
44.下列关于跨年度预算平衡机制的说法中，不正确的是（）A.超收和短收中所称实际完成数和预算收入数，包括转移性收入B.超收和短收中所称实际完成数和预算收入数，不包括政府债务收入C.跨年度预算平衡机制必须对不可避免的预算赤字的弥补做出制度安排D.各部门年度预算安排不得突破对应年度部门中期财政规划【答案】A【解析】本题考查跨年度预算平衡机制A选项说法错误，超收和短收中所称实际完成数和预算收入数，不包括转移性收入和政府债务收入
45.下列预算拨款原则中，根据用款单位的实际用款进度拨付资金的原则是（）OA.按预算计划拨款B.按照规定的预算级次和程序拨付C.按核定的支出用途拨款D.按照进度拨付【答案】D【解析】本题考查预算支出的拨款原则预算支出的拨款原则
（1）按照预算拨付，即按照批准的年度预算和用款计划拨付资金
（2）按照规定的预算级次和程序拨付，即根据用款单位的申请，按照用款单位的预算级沐、审定的用款计划和财政部门规定的预算资金拨付程序拨付资金
（3）按照进度拨付，即根据用款单位的实际用款进度拨付资金故此题正确答案为D
46.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，不正确的是（）A.大病医疗支出专项附加扣除，可以扣除未成年子女发生的医药费支出B,婴幼儿照护专项附加扣除必须是父母一方按照1000元定额标准扣除C.住房贷款利息支出和住房租金支出的专项附加扣除只能选择其一D.同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月【答案】B【解析】本题考查专项附加扣除纳税人照护3岁以婴幼儿的相关支出，父母（监护人）按照每孩每月1000元的标准定额扣除父母（监护人）可以选择由其中一方按标准的100%扣除，父母（监护人）也可以由双方分别按扣除标准的50%扣除因此B选项说法错误，还可以由父母双方分摊扣除
47.下列属于准公共需要的是（）A.国防B.外交C.基础科学研究D.医疗【答案】D【解析】本题考查财政分配的目的社会公共需要分为三个层次，教材上每一个层次的代表行业也是考察的重点内容
（1）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要），如国防、外交、普及教育、基础科学研究等
（2）准社会公共需要如高等教育、医疗事业
（3）大型公共设施如邮政、民航、电力和城市公共设施等选项ABC是保证执行国家职能的需要；选项D是准社会公共需要故此题正确答案为Do
48.对垃圾进行专业化处理后产生货物，且货物归属委托方，其收取的处理费用适用（）的增值税税率A.6%B.9%C.3%D.13%【答案】D【解析】本题考察增值税税率纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，即运用填埋、焚烧、净化、制肥等方式，对废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置，按照以下规定适用增值税税率1）采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税［2016）36号文件）“现代服务”中的“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率2）专业化处理后产生货物，且货物归属委托方的，受托方属于提供“加工劳务”，其收取的处理费用适用13%的增值税税率3）专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率受托方将产生的货物用于销售时，适用货物的增值税税率故本题正确答案为D【答案】D【解析】本题考查社会公共需要的范围社会公共需要分为三个层次，教材上每一个层次的代表行业也是考查的重点内容
（1）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要），如国防、外交、普及教育、基础科学研究等
（2）准社会公共需要如高等教育、医疗事业
（3）大型公共设施如邮政、民航、电力和城市公共设施等因此D选项符合题意B选项半社会公共需要并没有这种说法故此题正确答案为D
4.在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）A.国家B.计戈C.财政D.市场【答案】D【解析】在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用；在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置从总体上来说，市场配置是有效率的
5.税收对劳动的替代效应，是指政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇的价格相对降低，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们（）劳动供给A.减少B.增加C.不改变D.以上都不对【答案】A【解析】本题考查替代效应财政收入对纳税人的经济行为会产生两个方面的效应，即替代效应和收入效应
（1）替代效应指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品
（2）收入效应指由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平税收对劳动的替代效应，指政府征税后会使闲暇与劳动的相对
49.某国有企业2020年利润总额为500万元，其中包括合理的工资薪金总额96万元经税务机关检查，发现如下问题1公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为n.3万元，未做收入处理；2公司购买国库券的利息收入10万元计入投资收益；3公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理；4按上述实发工资计提三项费用
18.5万元；5公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出根据以上资料，回答下列问题该公司2020年度允许在税前列支的三项费用为oA.
7.5万元B.
9.6万元C.
23.04万元D.24【答案】c【解析】本题考查企业所得税税前扣除的主要项目
①职工福利费不超过工资薪金总额的14%的部分
②工会经费不超过工资薪金总额的2%部分
③职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除2020年度允许在税前列支的三项经费金额=96义2%+14%+8%=
23.04万元故此题正确答案为C
50.某国有企业2020年利润总额为500万元，其中包括合理的工资薪金总额96万元经税务机关检查，发现如下问题1公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为
11.3万元，未做收入处理；2公司购买国库券的利息收入10万元计入投资收益；3公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理；4按上述实发工资计提三项费用
18.5万元;5公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出根据以上资料，回答下列问题该公司购买国库券的利息收入应纳税元A.0元B.96元C.80元D.70元【答案】A【解析】本题考查企业所得税免税收入根据材料2公司购买国库券的利息收入10万元计入投资收益；可解此题企业购买国库券的利息收入免税因此为
0.故此题正确答案为A
51.某国有企业2020年利润总额为500万元，其中包括合理的工资薪金总额96万元经税务机关检查，发现如下问题1公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为1L3万元，未做收入处理；2公司购买国库券的利息收入10万元计入投资收益；3公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理；4按上述实发工资计提三项费用
18.5万元；5公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出根据以上资料，回答下列问题该公司应纳税额为OA.
87.17万元B.150万元C.
101.87万元D.210万元【答案】C【解析】本题考查企业所得税的税率应纳税额=
407.46义25%=
101.87万元故此题正确答案为C
52.某国有企业2020年利润总额为500万元，其中包括合理的工资薪金总额96万元经税务机关检查，发现如下问题1公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为
11.3万元，未做收入处理；2公司购买国库券的利息收入10万元计入投资收益；3公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理；4按上述实发工资计提三项费用
18.5万元；5公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出根据以上资料，回答下列问题该公司应纳税所得额为OA.
407.46万元B.502万元C.
626.5万元D.
636.5万元【答案】A【解析】本题考查企业所得税税前扣除的主要项目含增值税的销售收入1L3万元，不含增值税的销售收入为1L3+1+13%=10万元纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额“各项税收的滞纳金、罚金和罚款”不得在税前扣除应纳税所得额二收入总额一准予扣除项目金额；收入总额=利润+未处理收入+各项支出=500万元利润+10万元不含增值税销售收入+5万元罚款收入+计提三项费用
18.5万元+3万元不应列为营业外支出的罚款=
536.5万元准予扣除项目金额=10万元国债利息收入+96万元允许扣除的工资薪金+允许在税前列支的三项经费金额
23.04万元二
129.04万元应纳税所得额=
536.5-
129.04=
407.46故此题正确答案为A
53.某国有企业2020年利润总额为500万元，其中包括合理的工资薪金总额96万元经税务机关检查，发现如下问题1公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为1L3万元，未做收入处理；2公司购买国库券的利息收入10万元计入投资收益；3公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理；4按上述实发工资计提三项费用
18.5万元；5公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出根据以上资料，回答下列问题假定企业不享受税收优惠，则2020年该企业适用的企业所得税税率为A.0%B.18%C.25%D.33%【答案】c【解析】本题考查企业所得税税率法定税率
①居民企业适用的企业所得税法定税率为25%；故此题正确答案为C
54.根据现行增值税制度，从事货物生产或者提供应税劳务的小规模纳税人，年应征增值税销售额应在万元以下A.500B.80C.100D.150【答案】A【解析】自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下故选项A正确
55.刘某将一套自己使用过的原值为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税处理中正确的是A.免征增值税B.缴纳
194.17元的增值税C.缴纳
291.26元的增值税D.缴纳300元的增值税【答案】A【解析】增值税的免征项目包括
①农业生产者销售的自产农产品；
②避孕药品和用具
③古旧图书，指向社会收购的古书和旧书；
④直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备；
⑤外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
⑥由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；
⑦个人（不包括个体工商户）销售的自己使用过的物品所称物品，是指游艇、摩托车、应征消费税的汽车以外的货物故选项A正确
56.根据《企业所得税法》，企业拥有的下列固定资产中，可以计算折旧税前扣除的是（）A.闲置的房屋B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.以融资租赁方式租出的固定资产【答案】A【解析】根据《企业所得税法》的规定，不得计算折旧扣除的固定资产包括
①房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
②以经营租赁方式租入的固定资产；
③以融资租赁方式租出的固定资产；
④已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；
⑤与经营活动无关的固定资产；
⑥单独估价作为固定资产入账的土地；
⑦其他不得计算折旧扣除的固定资产故选项A正确
57.中国居民李某2019年5月17日购买上海证券交易所上市的某股票，6月10日分得股息红利4000元，李某应缴纳个人所得税税额为（）元A.150B.200C.400D.800【答案】D【解析】根据《个人所得税法》的规定，利息、股息、红利所得，偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额适用比例税率，税率为20%其他所得应纳税额二每月或每次应纳税所得额X适用税率=40002（）%=800（元）故选项D正确
58.政府收支测算的基本方法中，利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据一项已知数值去求另一项数值的方法称为（）A.基数法B.系数法C.比例法D.综合法【答案】B【解析】本题考查政府预算收支测算的基本方法A选项，基数法亦称基数增减法，以报告年度预算收支的执行数或者预计执行数为基础，分析影响计划年度预算收支的各种因素，并预测这些因素对预算收支的影响程度，从而测算出计划年度预算收支数额的一种方法B选项，系数法利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系（系数），根据其中一项已知数值，求得另外一项指标数值的方法C选项，比例法利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的一种方法D选项，综合法综合运用系数法和基数法测算预算收支的一种方法故此题正确答案为Bo
59.关于以公募拍卖法发行公债的说法，正确的是（）A.公募拍卖法主要适用于政府长期债券的发行B.非竞争性出价方法可能会使政府在发行条件上处于被动地位C.采用价格拍卖时，发行机构按价格及购买数额由低到高依次出售D.发行价格是发行机构事先确定的【答案】B【解析】本题考查公募法公募法也称为公募拍卖法或公募投标法，通过在金融市场上公开招标的方式发行公债主要特点
（1）发行条件通过投标决定,即认购者对准备发行的公债的收益和价格进行投标，推销机构根据预定的发行量，通过决定中标者名单，被动接受投标决定的收益和价格条件；因此D选项错误；
（2）拍卖过程由财政部门或中央银行负责组织；
（3）主要适用于中短期政府债券，特别是国库券的发行因此A选项错误；C选项错误，价格拍卖即公债的利率与票面价格相联系固定不变，认购者根据固定的利率和未来的金融市场利率走势的预期对价格进行投标投标价格可低于债券面值也可高于债券面值发行机构则按价格及购买数额由高到低依次出售，额满为止故此题正确答案为B
60.下列关于财政补贴影响经济的机理分析的说法中，不正确的是（）A.财政补贴之所以有影响经济的作用，是因为它可以改变相对价格结构B.财政补贴之所以可以改变供给结构，是因为它可以改变购进产品的价格，从而改变企业盈利水平C.财政补贴越多，其积极作用就越明显D.通过财政补贴，可以将外部效应内在化【答案】C【解析】C选项错误，总体来看，既然财政补贴有调整需求结构和供给结构的作用，政府将其作为调节经济运行的政策手段来运用是理所当然的然而财政补贴既然是一种调节手段，其使用范围及规模就有限度超过了这个限度，积极作用就有可能被削弱，甚至可能出现消极作用
61.（）是基础的、最低层次的社会保障，其目的是保障公民享有最低生活水平，给付标准低于社会保险A.社会保险B.社会救助C.社会福利D.社会优抚【答案】B【解析】本题考查社会救助社会救助是基础的、最低层次的社会保障，其目的是保障公民享有最低生活水平，给付标准低于社会保险
62.关于财政支出的说法，错误的是（）A.从静态看，财政支出是政府所支配的资金量B.财政支出的内容是由财政收入确定的C.财政支出是政府履行职能的财力保障D.财政支出反映政府活动的方向和范围【答案】B【解析】财政支出的内容是由法律、法规确定的故选项B符合题意
63.关于财政补贴的说法，错误的是（）A.财政补贴的主体是企业和居民个人B.财政补贴的目的是实现特定的政治、经济和社会目标C.财政补贴的性质是一种社会财富的再分配D.财政补贴与相对价格关系密切【答案】A【解析】财政补贴是国家为了实行特定的政治、经济和社会目标，将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式在这种分配形式中，财政补贴的主体是国家；补贴的对象是企业和居民；补贴的目的是为了贯彻一定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目标；补贴的性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配故选项A符合题O
64.个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）OA.
0.5%B.1%C.3%D.5%【答案】B【解析】《关于调整房地产交易环节契税、营业税优惠政策的通知》（财税
[2016]23号）规定，自2016年2月22日起，对于个人购买家庭唯一住房（家庭成员包括购房人，配偶及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税新版章节练习，考前压卷，完整优质题库+考生笔记分享，实时更新，软件，，故选项B正确
65.企业对国有股权拍卖、转让获得的收入属于（）A.国有资源有偿使用收入B.国有资产有偿使用收入C.国有资本收益D.特许经营收益【答案】C【解析】按照我国建立健全财政体制的要求，政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等其中国有资本收益是指国有资本分享的企业税后利润，企业国有产权（股权）出售、拍卖、转让收益等收入故选项C正确
66.2022年5月，某计算机公司生产出新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台计算机不含税单价为9000元当月向某大商场销售500台，并在销售当天开出专用发票，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5%的现金折扣当月发给外省市分支机构200台用于销售，取得增值税专用发票上注明的运费为10万元宅采用以旧换新方式，销售新型号计算机100台，每台旧计算机折价为2500y oL当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为26万元相关发票已经认证并相符当月为即将举行的全国运动会赠送新型号计算机50台采用以旧换新方式销售的100台计算机应计提的销项税额为（）万元A.
10.4B.
14.9C.
11.7D.
16.4【答案】C【解析】根据增值税应纳税额计算的相关规定，采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格销项税额二销售额X税率=9000X100X13%+10000=n.7（万元）故选项C正确
67.2022年5月，某计算机公司生产出新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台计算机不含税单价为9000元当月向某大商场销售500台，并在销售当天开出专用发票，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5%的现金折扣当月发给外省市分支机构200台用于销售，取得增值税专用发票上注明的运费为10万元号采用以旧换新方式，销售新型号计算机100台，每台旧计算机折价为25007L o当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为26万元相关发票已经认证并相符当月为即将举行的全国运动会赠送新型号计算机50台当月全部销项税额为（）万元A.86B.
118.4C.
93.6D.
99.45【答案】D【解析】根据增值税征税范围的相关规定，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售的，视同销售货物，征收增值税，但相关机构在同一县（市）的除外将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人的货物，视同销售行为，征收增值税销项税额二销售额X税率=（200+50）X9000X13%4-10000=
29.25（万元）当月全部销项税额=
29.25+
11.7+
58.5=
99.45（万元）故选项D正确
68.2022年5月，某计算机公司生产出新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台计算机不含税单价为9000元当月向某大商场销售500台，并在销售当天开出专用发票，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5%的现金折扣当月发给外省市分支机构200台用于销售，取得增值税专用发票上注明的运费为10万元价格发生变化，闲暇的价格相对降低，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给因此A选项正确税收对劳动的收入效应，指政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间选项BCD均为干扰选项，说法错误故此题正确答案为A
6.具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是（）A.横向公平B.纵向公平C.合理负担D.普遍纳税【答案】A【解析】本题考查合理负担原则组织财政收入的原则包括
①从发展经济入手，增加财政收入原则；
②利益兼顾原则；
③合理负担原则；
④公平与效率兼顾原则合理负担原则是指在组织财政收入时，纳税人的税收负担要与其负担能力相适应，要坚持横向公平和纵向公平对企业的税收还应保证机会均等具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是横向公平，纵向公平是指具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收选项D普遍纳税是指征税遍及税收管辖权范围内所有法人和自然人，所有的有纳税能力的人只要发生了纳税义务，都必须毫无例外的依法纳税
7.从动态的角度来看，财政收入是（）A.政府筹集财政资金的过程
8.用货币表现的一定量的社会产品价值C.征税的过程D.一定量的社会产品【答案】A【解析】本题考查财政收入的含义从动态看，财政收入是组织财政收入、筹集财政资金的过程；从静态看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值选项BD从静态的角度看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值选项C征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转给国家的过程故此题正确答案为A
8.财政补贴的对象是（）色采用以旧换新方式，销售新型号计算机100台，每台旧计算机折价为2500）L o当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为26万元相关发票已经认证并相符当月为即将举行的全国运动会赠送新型号计算机50台当月应缴纳增值税税额为（）万元A.54B.
90.4C.
72.55D.
85.4【答案】c【解析】允许抵扣的进项税总额=26+
0.9=
26.9（万元）应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=
99.45-
26.9=
72.55（万元）故选项C正确
69.2022年5月，某计算机公司生产出新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台计算机不含税单价为9000元当月向某大商场销售500台，并在销售当天开出专用发票，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5%的现金折扣当月发给外省市分支机构200台用于销售，取得增值税专用发票上注明的运费为10万元W采用以旧换新方式，销售新型号计算机100台，每台旧计算机折价为2500JV1O当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为26万元相关发票已经认证并相符当月为即将举行的全国运动会赠送新型号计算机50台发给外省市分支机构的200台计算机所发生的运费，允许抵扣的进项税额为（）万元A.
0.8B.
0.9C.
1.6D.
0.6【答案】B【解析】根据增值税应纳税额计算的相关规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额包括有从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额自2019年4月1日起，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%允许抵扣的进项税额=买价X税率=10X9%=
0.9（万元）故选项B正确
70.2022年5月，某计算机公司生产出新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台计算机不含税单价为9000元当月向某大商场销售500台，并在销售当天开出专用发票，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5%的现金折扣当月发给外省市分支机构200台用于销售，取得增值税专用发票上注明的运费为10万元号采用以旧换新方式，销售新型号计算机100台，每台旧计算机折价为2500JL o当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为26万元相关发票已经认证并相符当月为即将举行的全国运动会赠送新型号计算机50台销售500台计算机应计提的销项税额为（）万元A.
68.4B.
58.5C.
72.67D.
72.76【答案】B【解析】根据增值税应纳税额计算的相关规定，纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额销项税额二销售额X税率=9000X500X13%+10000=585（万元）故选项B正确・
71.甲省某运动员2021年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元该运动员出售自有房产的税务处理是（）A.不缴纳契税B.缴纳契税3万元C.缴纳房产税D.缴纳契税2万元【答案】A【解析】本题考查契税的计税依据房屋承受者缴纳契税，因此该运动员不缴纳契税故此题正确答案为A
72.甲省某运动员2021年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元该运动员接受国家体育总局奖励房屋的税务处理是（）A.不缴纳契税B.缴纳契税1万元C.缴纳契税
1.6万元D.缴纳契税2万元【答案】D【解析】本题考查契税的计税依据已知甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；某单位奖励住宅属于房屋赠与，按照房屋买卖的市场价格核定计税依据应纳税额;计税依据义税率应纳契税=40万义5%=2万元故此题正确答案为Do
73.甲省某运动员2021年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元该运动员接受乙省奖励房屋的税务处理是（）A.不缴纳契税B.缴纳契税
1.2万元C.缴纳契税
1.92万元D.缴纳契税
2.4万元【答案】D【解析】本题考查契税的计算已知同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%某单位奖励住宅属于房屋赠与，按照房屋买卖的市场价格核定计税依据契税应纳税额;计税依据X税率应纳契税=60万X4%=
2.4万元故此题正确答案为Do
74.甲省某运动员2021年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4九该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元该运动员捐赠房产给希望工程的税务处理是（）A.不缴纳契税B.缴纳契税2万元C.缴纳契税
2.5万元D.不缴纳个人所得税【答案】A【解析】本题考查契税的计税依据房屋承受者缴纳契税，因此该运动员不缴纳契税故此题正确答案为A
75.甲省某运动员2021年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元该运动员与张某交换房屋的税务处理是A.不缴纳契税B.缴纳契税1万元C.缴纳契税2万元D.缴纳契税3万元【答案】B【解析】本题考查契税的计税依据已知该运动员将另一套甲省两室住房价值60万元与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元房屋互换的，以支付差价的一方按差价征收契税，应纳契税二20万X5%=1万元
76.某县甲公司生产经营情况如下1经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制小学2因建设钢铁厂需要，2021年年初经批准占用耕地2000平方米3公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500平方米建游乐场4经批准2020年占用耕地5000平方米，其中4600平方米耕地用于门诊楼建设，400平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报事项2022年将门诊楼的一部分土地共1000平方米进行商业开发5经批准占用其他农用地20000平方米修建民用机场其中飞机场跑道占地10000平方米、停机坪占地5000平方米、机场工作区占地3000平方米、生活区占地2000平方米已知该县耕地占用税适用税额为22元/平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元/平方米1中该公司应缴纳耕地占用税元A.0B.66000C.154000D.220000【答案】c【解析】《中华人民共和国耕地占用税法》规定，军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税本题中，应缴纳的耕地占用税二实际占用的耕地面积（平方米）x适用定额税率二（10000-3000）X22=154000（元）故选项C正确
77.某县甲公司生产经营情况如下
（1）经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制小学
（2）因建设钢铁厂需要，2021年年初经批准占用耕地2000平方米
（3）公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500平方米建游乐场
（4）经批准2020年占用耕地5000平方米，其中4600平方米耕地用于门诊楼建设，400平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报事项2022年将门诊楼的一部分土地（共1000平方米）进行商业开发
（5）经批准占用其他农用地20000平方米修建民用机场其中飞机场跑道占地10000平方米、停机坪占地5000平方米、机场工作区占地3000平方米、生活区占地2000平方米已知该县耕地占用税适用税额为22元/平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元/平方米
（2）中该公司应缴纳耕地占用税（）元A.0B.11000C.22000D.44000【答案】D【解析】应缴纳的耕地占用税=实际占用的耕地面积（平方米）X适用定额税率=2000X22=44000（元）故选项D正确
78.某县甲公司生产经营情况如下1经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制小学2因建设钢铁厂需要，2021年年初经批准占用耕地2000平方米3公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500平方米建游乐场4经批准2020年占用耕地5000平方米，其中4600平方米耕地用于门诊楼建设，400平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报事项2022年将门诊楼的一部分土地共1000平方米进行商业开发5经批准占用其他农用地20000平方米修建民用机场其中飞机场跑道占地10000平方米、停机坪占地5000平方米、机场工作区占地3000平方米、生活区占地2000平方米已知该县耕地占用税适用税额为22元/平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元/平方米3中该公司应缴纳耕地占用税元A.0B.11000C.22000D.44000【答案】B【解析】应缴纳的耕地占用税=实际占用的耕地面积平方米X适用定额税率=500X22=11000元故选项B正确
79.某县甲公司生产经营情况如下1经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制小学2因建设钢铁厂需要，2021年年初经批准占用耕地2000平方米3公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500平方米建游乐场
（4）经批准2020年占用耕地5000平方米，其中4600平方米耕地用于门诊楼建设，400平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报事项2022年将门诊楼的一部分土地（共1000平方米）进行商业开发
（5）经批准占用其他农用地20000平方米修建民用机场其中飞机场跑道占地10000平方米、停机坪占地5000平方米、机场工作区占地3000平方米、生活区占地2000平方米已知该县耕地占用税适用税额为22元/平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元/平方米
（4）中该公司应缴纳耕地占用税（）元A.0B.8800C.22000D.30800【答案】D【解析】《中华人民共和国耕地占用税法》规定，军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税本题中，应缴纳的耕地占用税二实际占用的耕地面积（平方米）x适用定额税率=（1000+400）X22=30800（元）故选项D正确
80.某县甲公司生产经营情况如下
（1）经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制小学
（2）因建设钢铁厂需要，2021年年初经批准占用耕地2000平方米
（3）公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500平方米建游乐场
（4）经批准2020年占用耕地5000平方米，其中4600平方米耕地用于门诊楼建设，400平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报事项2022年将门诊楼的一部分土地（共1000平方米）进行商业开发
（5）经批准占用其他农用地20000平方米修建民用机场其中飞机场跑道占地10000平方米、停机坪占地5000平方米、机场工作区占地3000平方米、生活区占地2000平方米已知该县耕地占用税适用税额为22元/平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元/平方米
（5）中该公司应缴纳耕地占用税（）元A.0B.11000C.41000D.140000多选题（共20题，共20分）【答案】D【解析】《中华人民共和国耕地占用税法》规定，铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税本题中，应缴纳的耕地占用税二实际占用的耕地面积（平方米）X适用定额税率=（10000+5000）X2+（3000+2000）X22=30000+110000=140000（元）故选项D正确
81.在市场经济中，属于市场失灵的表现有（）A.行政干预B.垄断C.外部效应D.经济波动与失衡E.收入分配不公【答案】B、C、D、E【解析】本题考查市场失灵的表现市场失灵的表现共有6个方面公共物品；外部效应；垄断；非对称信息；收入与财富分配不公；经济波动与失衡选项A行政干预是指国家政府机构运用行政权力对政府、企业和有关经济活动所进行的超经济行政强制其不是市场失灵的表现故此题正确答案为BCDEo
82.下列财政收入中属于政府以无偿方式取得的收入有（）A.公债B.流转税C.资源税D.所得税E.国有资产收益【答案】B、C、D【解析】本题考查财政收入的具体分类BCD三项同属于税收，是指国家凭借其政治权力，强制地无偿地征收所取得的财政收入A选项公债要求政府未来偿还，具有鲜明的偿还性；E选项国有资产收益的取得不是凭借国家的政治权力强制征收的，而是凭借国家对国有资产拥有的财产权利取得的因此，本题正确答案为BCDo
83.不能抵扣销项税额的进项税额有（）A.购进的固定资产B.用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务C.非正常损失的购进货物D.用于免税项目的购进货物或者应税劳务E.未按规定取得并保存增值税扣税凭证【答案】B、C、D、E【解析】本题考查不得抵扣进项税的情形A选项购进的固定资产其进项税可以进行抵扣BCD三项属于购进货物改变生产经营用途的，进项税额不予抵扣；E属于扣税凭证不合格，不能抵扣销项税额故此题正确答案为BCDE
84.应计算缴纳城镇土地使用税的包括（）A.市政街道、广场、绿化地带等公共用地B.城市中国有企业占用的土地C.县城中宾馆占用的土地D.建制镇中商店占用的土地E.军队自用的土地A.国家
8.主管部门C.企业和居民D.社会保障部门【答案】C【解析】本题考查财政补贴的性质与内容财政补贴的主体是国家财政补贴的对象是企业和居民因此C选项正确财政补贴的目的是为了贯彻一定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目标财政补贴的性质上是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配选项A是主体；故此题正确答案为C
9.当纳税人进口应税货物时，其纳税义务发生在（）的当天A.货物抵岸10取得提供货单C.按合同约定的收款日期D.报关进口【答案】D【解析】本题考查增值税纳税义务发生时间
（1）纳税人销售货物或应税劳务，为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天
（2）销售服务、无形资产或者不动产的，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天
（3）纳税人提供租赁服务采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
（4）纳税人提供建筑安装服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税
（5）从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
（6）发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天
（7）进口货物，为报关进口的当天因此D选项正确选项ABC均为干扰选项，不符合题意故此题正确答案为D
10.作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括（）A.v+mB.m【答案】B、C、D【解析】本题考查城镇土地使用税的征收范围城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区计税标准是实际占用的土地面积因此BCD选项应该照章征收城镇土地使用税AE两项按规定免予征税故此题正确答案为BCDo
85.房屋交换行为涉及的内容不包括（）A.以房产抵债B.土地使用权出让C.房屋所有权交换D.房产作为投资转让E.房屋使用权交换【答案】A、B、D【解析】本题考查契税的纳税人和征税范围房屋交换，是指房屋住户、用户、所有人相互之间交换房屋的使用权或所有权的行为房屋交换行为涉及两方面内容
①房屋使用权交换；
②房屋所有权交换；对应CE选项；所有权转让缴纳契税，使用权转让不缴纳契税因此选项ABD不是房屋交换的内容；A选项以房产抵债视同房屋买卖；B土地使用权出让不属于房屋交换；D选项房产作为投资转让视同房屋买卖故此题正确答案为ABD
86.政府非税收入的灵活性表现在（）A.收入取得形式多样化B.收入的取得具有时效性C.收取的标准具有灵活性D.收入的来源具有不确定性E.收取的范围具有非普遍性【答案】A、B、C【解析】本题考查政府非税收入的特点政府非税收入的特点有灵活性、不稳定性、非普遍性、补偿性政府非税收入的灵活性具体表现在三个方面其一是收入取得形式的多样化二是收入的取得具有时效性其三是收取的标准具有灵活性D选项是政府收入的不稳定性的表现，选项E是非普遍性的体现；故此题正确答案为ABC
87.政府预算区别于其他财政范畴的特征有（）A.法律性B.预测性C.集中性D.保密性E.综合性【答案】A、B、C、E【解析】本题考查政府预算的基本特征法律性指政府预算的形成和执行结果都要经过立法机关审查批准政府预算的法律性是预算计划性的前提和保证预测性指政府通过编制预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途作出事先的设想和预计集中性指预算资金作为集中性的财政资金，它的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，从国家全局整体利益出发依法进行统筹安排，集中分配综合性指政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，综合反映了国家财政收支活动的全貌公开性指政府预算收支计划的制定、执行以及决算的形成，要向公众全面公开，以便公众审查和监督D选项保密性不是政府预算的基本特征故此题正确答案为ABCEo
88.下列消费品中，征收消费税的有（）A.电视机B.电池C.洗发水D.涂料E.自行车【答案】B、D【解析】本题考查消费税的征收范围
（1）烟
（2）酒
（3）化妆品
（4）贵重首饰及珠宝玉石
（5）鞭炮、焰火
（6）成品油
（7）摩托车
（8）小汽车
（9）高尔夫球及球具
（10）高档手表
（11）游艇
（12）木质一次性筷子
（13）实木地板
（14）电池
（15）涂料选项ACE均不属于消费税征税范围故此题正确答案为BD
89.现行国家对事业单位预算管理的内容包括（）oA.核定收支B.定额补助C.定项补助D.超支不补E.结余留用【答案】A、B、C、D【解析】《事业单位财务规则》规定，国家对事业单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法故选项ABCD正确
90.下列财政收入中，属于非强制性收入的有（）A.捐赠收入B.自由公债C.税收收入D.彩票公益金E.罚没收入【答案】A、B、D【解析】非强制性财政收入是政府依据法定的非强制性财政征收权所取得的财政收入主要内容包括国有资产收益、自由公债收入、规费收入和其他收入（如捐赠收入等）彩票公益金也是依托政府信誉募集的政府非税收入强制性财政收入包括税收收入、罚没收入、强制公债故选项ABD正确
91.关于税制要素的说法，正确的有（）A.纳税人与负税人在任何情况下都是一致的，没有差别B.税目是征税对象的具体化，体现征税的广度C.征税对象是从质的方面对征税所作的规定D.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现E.在超累税制中，边际税率低于平均税率【答案】B、C、D【解析】本题综合考查税制的三要素选项A,在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人就会不一致选项E,在超累税制中，边际税率高于平均税率
92.关于社会保障的说法，正确的有（）A.社会保障制度是由法律规定的B.现代社会保障制度最早产生于德国C.最低生活保障属于社会救助D.社会救助资金从财政资金中解决E.我国养老保险适合现收现付式筹资模式【答案】A、B、C、D【解析】社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创，当时规定政府对工人受伤、病残和退休支付一定数额的保险金社会保险具有强制性，绝大多数国家的社会保险，都由国家立法加以保证社会救助的特点之一是全部费用由政府从财政资金中解决，接受者不需要缴纳任何费用社会救助的内容包括对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供保障我国过去一直采取现收现付制的筹资模式，目前为应付人口老龄化问题的挑战，必须对我国的养老保险筹资模式进行改革比较可行的做法是实行部分积累制，即筹资规模在满足当前的支付以外，形成一定的积累，同时保持这种积累不断增多故选项ABCD正确
93.关于部门预算管理的说法，正确的有（）A.部门预算是专项预算B.预算管理以部门为依托C.“部门”的资质是一级预算单位D.部门预算以部门作为预算编制的基础单元E.部门预算是市场经济国家预算管理的基本组织形式【答案】B、C、D、E【解析】部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式，其基本含义包括
①以部门作为预算编制的基础单元，财政预算从部门编起，从基层单位编起；
②财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托，改变财政资金按性质归口管理的做法，财政将各类不同性质的财政性资金统一编制到使用这些资金的部门；
③“部门”本身有严格的资质要求，限定那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门部门预算是一个综合预算，既包括行政单位预算，又包括其所属的事业单位预算故选项BCDE正确
94.为提高农业综合生产能力，促进现代农业发展，中央财政不断加大现代农业投入力度，主要体现在A.加强农业基础设施建设B.促进农业科技进步C.大力支持农林生态保护和建设D.优先促进农村教育均衡发展E.支持农业抗灾减灾救灾【答案】A、B、C、E【解析】为提高农业综合生产能力，促进现代农业发展，中央财政不断加大投入力度，完善政策措施，着力加强农业基础设施“硬件”，提升农业科技水平“软件”，改善农林生态“环境”，为探索中国特色农业现代化道路发挥了积极的作用一是加强农业基础设施建设二是促进农业科技进步三是调动主要农副产品生产大县积极性四是大力支持农林生态保护和建设五是支持农业抗灾减灾救灾故选项ABCE正确
95.根据土地增值税的相关规定，应在“开发土地和新建房及配套设施的成本”这一扣除项目中反映的有OA.以协议出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金B.取得土地使用权所支付的地价款C.取得土地使用权所缴纳的契税D.土地征用及拆迁补偿费E.“三通一平”支出【答案】D、E【解析】根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》和有关文件的规定，准予纳税人从房地产转让收入额减除的扣除项目中的一项是开发土地和新建房及配套设施的成本这是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用其中，前期工程费包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出故选项DE正确
96.下列属于财政分配职能的机制和手段的是（）A.划清三次分配的财政分配的界限与范围B.合理安排财政投资的规模和结构C.规范工资制度D.加强税收的调节作用E.转移性支出【答案】A、C、D、E【解析】财政分配职能的机制和手段有
①划清三次分配的财政分配的界限与范围；
②规范工资制度；
③加强税收的调节作用；
④转移性支出B选项属于资源配置职能的主要内容
97.《预算管理一体化规范》的系统组成内容包括（）A.预算资金筹集B.决算和财务包括C.预算编制D.预算批复E.基础信息管理【答案】B、C、D、E【解析】本题考查预算管理一体化系统组成《预算管理一体化规范》的系统组成内容包括
①基础信息管埋；
②项目库管理；
③预算编制；
④预算批复；
⑤预算调整和调剂；
⑥预算执行；
⑦会计核算；
⑧决算和财务报告
98.预算支出拨款的原则包括（）A.按照预算拨付B.按实际需要拨款C.按照规定的预算级次和程序拨付I）.按照进度拨付E.按支出用途拨款【答案】A、C、D【解析】本题考查预算支出的拨款原则预算支出的拨款原则
（1）按照预算拨付，即按照批准的年度预算和用款计划拨付资金
（2）按照规定的预算级次和程序拨付，即根据用款单位的申请，按照用款单位的预算级沐、审定的用款计划和财政部门规定的预算资金拨付程序拨付资金
（3）按照进度拨付，即根据用款单位的实际用款进度拨付资金故此题正确答案为ACDo
99.根据《企业所得税法》，企业应纳税所得额的计算应遵循的原则是（）A.权责发生制B.谨慎性C.税法优先D.会计优先E.稳健性【答案】A、C【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业应纳税所得额的计算原则包括
①权责发生制原则
②税法优先原则故选项AC正确
100.在我国，社会优抚的对象主要有（）A.烈军属B.复员退伍军人C.人民警察家属D.残疾军人E.残疾军人家属【答案】A、B、D、E【解析】本题考查社会优抚在我国，社会优抚的对象主要是烈军属、复员退伍军人、残疾军人及其家属C.VD.C+v+m【答案】A【解析】本题考查增值税概念增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即货物、劳务或服务等价值中的职工工资与剩余产品价值部分，即“V+M”部分，在我国相当于净产值或国民收入部分v代表职工劳动报酬m代表剩余价值B选项是剩余价值；C选项是职工劳动报酬；故此题正确答案为Ao
11.某企业由于融资困难，现不得不将自产的小轿车用于抵偿债务，已知该辆小轿车的成本为80万元，售价为100万元，市场平均价为110万元，同类小轿车的最高售价为120万元则该辆小轿车的消费税计税销售额为万元A.80B.100C.110D.120【答案】D【解析】本题考查自产产品应税消费品的计算消费税中，以资产进行投资入股、抵偿债务、换取生产资料消费资料的，以最高售价为计税依据因此应该按最高售价120元为计税依据故此题正确答案为Do
12.纳税人的一项销售行为如果同时涉及货物和非应税劳务，则将该行为称为OA.兼营行为B.混合销售行为C.提供应税劳务行为D.提供非应税劳务行为【答案】B【解析】本题考查混合销售行为A选项兼营纳税人的经营范围既包括销售货物和劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产，并且这些业务不同时发生在同一项销售行为中B选项混合销售一项货物又有增值税应税项目又有非增值税应税项目的为混合销售行为选项CD为干扰选项，不符合题意题意
13.关于纳税申报的说法，正确的是（）A.纳税申报方式包括数据电文申报B.纳税申报不允许采用邮寄方式C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报【答案】A【解析】纳税申报是指纳税人、扣缴义务人按照税法规定定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出的书面报告纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报故选项A正确
14.下列减免税手段中，属于税额式减免的是（）A.减半征收B.项目扣除C.跨期结转D.零税率【答案】A【解析】税额式减免是通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等故选项A正确
15.征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为（）A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率【答案】A【解析】本题考查税率的基本形式A选项，全额累进税率指将征税对象的绝对额划分若干级距，每个级距规定的税率随课税对象的增大而提高，就纳税人全部课税对象按与之相适应的级距的税率计算纳税的税率制度B选项，超额累进税率把征税对象划分为若干等级；对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额C选项，超率累进税率即以征税对象数额的相对率为累进依据划分若干级距，分别规定相应的，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税D选项，超倍累进税率是指以征税对象数额相当于计数的倍数为累进依据，计算应纳税额的税率故此题正确答案为A
16.政府一般不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是（）A.中央银行B.商业银行C.中央政府D.金融机构【答案】A【解析】本题考查公债的发行和推销机构公债的推销机构包括
1.金融机构
2.邮政储蓄系统
3.中央银行政府利用中央银行推销公债，一般不用付出费用，可降低公债的发行成本但可能诱发通货膨胀调（因为中央银行同时承担国家货币政策的推行与货币流通状况的监督和调控之职）
4.财政部或公债管理部门选项BCD均为干扰选项，不可以降低国债发行成本故此题正确答案为Ao
17.公债的最基本功能是（）A.弥补财政赤字B.调节经济运行C.筹集建设资金D.促进经济发展【答案】A【解析】本题考查公债的功能
①弥补财政赤字，平衡财政收支的功能（最基本功能）；
②筹集建设资金；
③调节国民经济的发展选项BCD不是公债的最基本功能故此题正确答案为A
18.我国公债的发行机关是（）A.中国人民银行B.财政部C.商业银行D.邮政储蓄系统【答案】B【解析】公债的发行机关是政府或财政部门公债的推销机构金融机构、邮政储蓄系统、中央银行、财政部门或公债管理部门
19.下列地区中，不属于房产税征收地区的是（）A.城市B.建制镇C.工矿区D.农村【答案】D【解析】本题考查房产税的征税范围房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，但不包括农村因此ABC均为房产税征税范围，D选项不是房产税征税范围故此题正确答案为D
20.车船使用税的税率形式是（）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率【答案】B【解析】本题考查车船税的税率车船使用税的税率形式是定额税率即对征税的车船规定单位固定税额因此选项ACD均不是车船税的税率形式故此题正确答案为B
21.某国家机关有一栋十层的办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产应（）A.征收房产税B.免征房产税C.减征房产税D.缓征房产税【答案】A【解析】本题考查房产税的减免国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税国家机关自用的免税，但作为出租用途的不免税因此BCD选项说法均不正确故此题正确答案为A
22.下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是（）A.多提的职工福利费B.多摊销的折旧费用C.国债的利息收入D.实发工资超过计税工资部分【答案】C【解析】本题考查应按税所得额的计算ABD选项均不是在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的情况C选项，国债的利息收入免征企业所得税，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额故此题正确答案为Co
23.下列项目，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）A.银行加收的罚息B.对市篮球队的赞助支出C.工商部门处以的罚款D.向投资者支付的红利【答案】A。
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