《税收制度及其改革》课件

税收制度及其改革讲将讨现状来们将本次演深入探中国税收制度的及其未改革方向我分析各讨当临战种税收类型，探前面的挑，并探索改革的可能性引言税收的重要性改革的必要性演讲内容概览财来对断们将讨论现税收是国家政收入的主要源，随着经济发展，税收制度需要不优我行税制、改革背景及未关应势来经济社会发展至重要化以适新形方向税收的定义和作用定义作用权规纳偿资筹财税收是国家凭借政治力，按照法律定向税人无征收的•集政收入调节金•经济进•促社会公平我国现行税收制度概述年19941现分税制改革，建立代税收制度框架年20082内资企业所得税改革，统一外企业税率年20163开营试全面推改增点，完善增值税制度年20184结个人所得税改革，提高起征点，优化税率构税收制度的分类按征收对象分类按税收性质分类转财产直接税和间接税所得税、流税、税等按征收权限分类按税率结构分类进额中央税、地方税、共享税比例税、累税、定税直接税和间接税直接税间接税纳财产负转过劳过费直接向税人征收，如所得税、税特点是税不能嫁通商品和务的交易程征收，如增值税、消税特点是税负转可以嫁所得税制度企业所得税个人所得税针对润针对进企业利征收，统一税率25%个人收入征收，采用累税率国际税收营资涉及跨境经和投的税收政策企业所得税统一税率税收优惠12内资术外企业统一适用25%的税高新技企业可享受15%的优率惠税率应纳税所得额纳税申报34额应进纳报收入总减除不征税收入、免企业按年度行税申，项亏损预缴税收入、各扣除及弥补按月或季度额后的余个人所得税综合所得1资劳报级进工薪金、务酬等，实行3%-45%的七累税率经营所得2产营级进个体工商户的生经所得，5%-35%的五累税率利息、股息、红利所得3统一适用20%的比例税率财产租赁所得4适用20%的比例税率财产转让所得5适用20%的比例税率价值添加税制度增值税消费税关税对转过产对费调节费环对进调节进贸商品和服务在流程中生的增值特定消品征收，消、保护出口商品征收，出口易额征税境增值税13%9%一般税率低税率数适用于大多商品和服务适用于交通运输、邮政等服务6%0%更低税率零税率货适用于金融服务等行业适用于出口物等消费税征收范围征收环节产进环节烟、酒、汽车、奢侈品等15类商主要在生和口征收品计税方法税率计计计从价征、从量征或复合征不同商品税率不同，从3%到56%不等财产税制度房产税城镇土地使用税对产产对房所有人或使用人征收，按房城镇土地使用者征收，按照实际占积计原值或租金的一定比例征收用的土地面征车船税对辆车、船舶的所有人或管理人征收额，按照车船种类和吨位定征收房地产税现行税种改革方向产现产进产•房税整合有涉房税种，建立统一的房地税制度，推房地税立法•城镇土地使用税•土地增值税•契税遗产税现状讨论开遗产对开遗产议目前我国尚未征税学界和社会各界是否征税存在争意义国际经验遗产调节财传许遗产税可能有助于收入分配，但也可能影响家庭富多发达国家已实施税，但征收方式和税率各不相同承税收征管制度税务登记1纳进记获纳识别税人需依法行税务登，得税人号纳税申报2纳规关报纳报税人按定期限向税务机送税申表税款征收3关应纳税务机依法征收税款税务稽查4关对纳进检纳税务机税人行查，确保依法税纳税申报申报期限申报方式报过不同税种有不同的申期限，如月度可通电子税务局、邮寄或到税务机关现场报、季度或年度申电子申报励纳报鼓税人使用电子申系统，提高效率税收优惠高新技术企业小型微利企业计应纳额可享受15%的企业所得税优惠税所得减按25%入税所得缴纳率，按20%的税率企业所得税西部大开发研发费用加计扣除费计符合条件的企业可享受15%的企企业研发用可在税前加扣除业所得税优惠税率税收执法依法行政关须严规执税务机必格依照法律法行税收政策公平公正对纳绝别对所有税人一视同仁，杜差待程序规范纳权遵循法定程序，保护税人合法益信息公开时开执监及公税收政策和法信息，接受社会督税收改革的背景经济新常态国际竞争缓产结调应势竞剧竞经济增速放，业构整，需要税收制度适新形全球税收争加，需要优化税制以提升国际争力收入分配数字经济缩贫进挥态断现时进小富差距，促社会公平，要求税收制度发更大作用新业、新模式不涌，税收制度需要与俱深化增值税改革税率简并1将现档简为档行三税率逐步并两扩大抵扣范围2将进项额纳围更多税入抵扣范完善留抵退税制度3进缓资压加快退税度，解企业金力优化税收政策4针对产新兴业制定更加灵活的政策优化所得税制度个人所得税企业所得税综结•完善合与分类相合的税制•完善税收优惠政策结•优化税率构•健全境外所得税收抵免制度专项•健全附加扣除机制•加强反避税管理完善财产税制度房地产税遗产税赠与税进稳进试开财讨遗产赠推立法，步推改革点研究征可能性，平衡社会公平与家庭探与税配套的与税制度传富承加强税收征管信息化建设进现推金税工程，实税收征管全程信息化大数据应用数术利用大据技，提高税收分析和风险防控能力智能化服务报纳推广智能咨询、智能申等服务，提高税便利度国际合作换加强跨境税收信息交，防范国际逃避税促进税收公平完善累进税制1进结优化个人所得税累税率构调节收入分配2挥调节发税收在二次分配中的作用扩大税基3将纳围逐步更多收入入征税范优化税收优惠4计过合理设税收优惠政策，避免度优惠加强征管5严厉击为打偷税漏税行，确保依法公平征税提高税收效率简化税制优化征管流程12简结纳办现报减少税种，化税率构，降低征成本推广一窗通，实多税种合并申完善电子税务加强部门协作34线报办进推广在申、电子发票，提高税效率推部门间信息共享，减少重复征集税收制度改革的总体思路基本原则主要目标现•依法治税•建立代税收制度负结•公平税•优化税制构简•化税制•提高征管效能进•优化服务•促经济社会发展实现税收制度现代化法治化信息化现进完善税收法律体系，实依法治税全面推税收征管信息化、智能化国际化积极参与全球税收治理，提升国际影响力构建全面协调的税收体系中央与地方税收关系直接税与间接税比例优化中央和地方税收划分，完善逐步提高直接税比重，优化税制结分税制构税收与财政关系税收与其他经济政策协调转财产税收、移支付等多种政加强税收政策与业、金融等政协调手段策的结语长期过程统筹兼顾项税收制度改革是一长期、复需要平衡经济发展、社会公平杂竞标的系统工程和国际争力等多重目与时俱进共同努力应税收制度随经济社会发展而需要政府、企业和公众的共同断不完善参与和支持。