《营改增培训讲义》课件

营改增培训讲义欢迎参加营改增培训本次培训将全面介绍营改增政策，帮助大家掌握相关知识和实务操作by培训目标理解政策掌握实务全面理解营改增政策的背景、掌握营改增实施后的财税处理内容和影响和管理变革应对挑战提升能力学习如何应对营改增带来的挑提升企业应对税制改革的整体战和风险能力什么是营改增定义目的营改增是指将营业税改征增值税的税制改革旨在减轻企业税负，促进现代服务业发展，优化税收结构营改增政策背景2012年1上海率先试点营改增2013-2015年2试点范围逐步扩大2016年5月1日3全面推开营改增试点营改增的基本定义税制改革范围扩大将原征收营业税的行业改为征收增值税征收范围由货物扩大到服增值税务消除重复征税通过抵扣机制，避免重复征税问题营改增的主要内容税种转换行业覆盖税率设置由征收营业税改为征收增值税覆盖建筑、房地产、金融、生活服务等行设置11%、6%等不同税率业营改增的适用范围建筑业1房地产业2金融业3生活服务业4其他现代服务业5营改增涵盖了多个重要行业，推动整体税制改革营改增涉及的税种营业税改革前主要征收的税种增值税改革后统一征收的税种其他相关税种企业所得税、个人所得税等可能受影响纳税人范围一般纳税人小规模纳税人年应税销售额超过500万元的年应税销售额未超过500万元纳税人的纳税人特殊行业纳税人根据行业特点确定的特殊纳税人发票管理新规增值税专用发票增值税普通发票电子发票用于抵扣进项税额，需符合新规定适用于小规模纳税人或特定交易推广使用电子发票，提高效率进项税抵扣规定取得合法发票1核实发票真实性2确认进项税额3正确进行抵扣4严格遵守进项税抵扣规定，确保合法合规购销合同的变化税率调整价格变化条款修订合同中的税率需要根据新政策进行调考虑税率变化对合同价格的影响增加营改增相关条款，明确双方责任整会计核算的变化科目调整新增应交税费—应交增值税等科目账务处理按新规定进行增值税的账务处理报表变化财务报表中相关项目的列报发生变化纳税申报变化申报表格申报期限电子申报使用新的增值税纳税申报表按月或按季申报，遵守新的期限规定推广使用电子申报系统企业财税管理变革战略调整1财务流程重构2税务筹划优化3内控体系完善4人员培训5企业需全面调整财税管理体系，适应营改增新政营改增对企业成本的影响成本降低成本上升成本结构变化通过进项税抵扣，部分企业成本可能降某些行业可能因税率调整而成本上升需要重新评估和调整成本结构低营改增对现金流的影响↑↓短期现金流压力长期现金流改善部分企业可能面临短期现金流压力长期来看，现金流状况可能得到改善↔现金流管理变化需要调整现金流管理策略营改增对企业价格的影响价格调整定价策略12部分企业需要根据新税率调整重新制定定价策略，考虑税负产品或服务价格变化市场竞争客户关系34价格变化可能影响市场竞争格需要与客户沟通价格调整原因局营改增对企业税收的影响税负变化部分企业税负可能降低，部分可能上升税种转换由缴纳营业税转为缴纳增值税税收筹划需要重新制定税收筹划策略营改增的风险与应对政策理解风险操作执行风险加强学习，准确理解政策完善内控，规范操作流程财务风险税务风险加强财务管理，控制成本做好税务筹划，避免违规企业管理措施战略调整组织优化流程再造根据营改增政策调整企业发展战略优化组织结构，提高应对能力重构业务流程，适应新税制要求财务管理措施会计政策调整1修订会计政策，适应新税制财务系统升级2升级财务软件，支持新的核算要求报表体系完善3完善财务报表体系，提供准确信息税务管理措施税务筹划发票管理制定合理的税务筹划方案严格管理增值税发票，确保合规纳税申报风险控制准确、及时进行纳税申报建立税务风险预警机制内控管理措施制度建设1流程优化2权责划分3监督检查4完善内部控制体系，确保营改增政策有效执行流程管理措施流程梳理全面梳理现有业务流程流程再造根据营改增要求重新设计流程流程优化持续优化流程，提高效率流程监控建立流程监控机制，确保执行人力资源管理措施培训教育人才引进绩效管理开展营改增相关培训，提升员工能力引进税务专业人才，增强团队实力调整绩效考核体系，适应新政策要求信息化管理措施系统升级数据管理信息安全升级ERP、财务等系统，支持营改增需求加强数据管理，确保数据准确性和一致强化信息安全管理，保护敏感数据性政策解读与实务操作政策要点解析实务操作指南常见问题解答深入解读营改增政策的关键点提供具体的实务操作指导解答实施过程中的常见疑问典型案例分享建筑业案例房地产业案例金融业案例分析建筑企业如何应对营改增探讨房地产企业的税收筹划策略讨论金融机构在营改增后的税务管理总结与展望政策影响深远挑战与机遇并存营改增是重大税制改革，影响深远企业面临挑战，也迎来发展机遇持续关注政策提升管理水平需要持续关注政策变化，及时调整借机提升企业整体管理水平。