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一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案错选、不选均不得分）
1.甲公司对税务局对其作出的征收税款并加收滞纳金的决定不服，引发争议下列关于甲公司解决该争议途径的表述中，正确的是（）A.不得申请行政复议B.可以先向人民法院起诉，对判决结果不服再申请行政复议C.应当先申请行政复议，对复议决定不服再向人民法院起诉D.可以申请仲裁
2.根据会计法律制度的规定，会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年取得的学分至少为（）A.90学分B.30学分C.60学分D.120学分
3.根据会计法律制度的规定，下列关于登记会计账簿基本要求的表述中，不正确的是（）A、现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额B.登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写C.各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页D.账簿中书写的文字和数字一般应占格距的3/
44.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于借记卡功能的是（）A.转账B.消费C.透支D.网上支付
5.2020年12月6日，甲公司在银行申请开立了基本存款账户该账户办理付款业务的最早日期为（）A.2020年12月6日B.2020年12月8日C.2020年12月7日D.2020年12月9日
6.甲公司一次性购买2万元的记名预付卡，关于其购买预付卡的下列表述中，正确的是（）A.可通过银行转账购买B.可不使用实名C.可使用信用卡购买1）.可持现金购买
7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据公示催告的表述中，正确的是（）A.公示催告的期间自公告发布之日起1年B.利害关系人应当在公示催告期间届满后向人民法院申报债权C.失票人应当向票据支付地人民法院申请公示催告D.公示催告期间，转让票据权利的行为有效
8.甲酒厂为增值税一般纳税人，2020年12月销售白酒取得含增值税价款565万元，另收取包装物押金113万元，逾期不予退还包装物押金339万元已知，增值税税率为13%计算甲酒厂当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）A.（565+339）4-（1+13%）X13%B.565+113+1+13%X13%C.5654-1+13%X13%D.565+113+339+1+13%X13%
9.甲公司为增值税一般纳税人，2020年12月购入4台单价相同的饮水机，取得增值税专用发票注明税额2600元，1台用于办公楼，1台用于仓库，1台用于车间，1台用于职工食堂计算甲公司购入饮水机允许抵扣进项税额的下列算式中，正确的是A.26004-4X3B.26004-4X1C.26004-4X4D.2600H-4X
210.根据增值税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，不征收增值税的是A.设计公司取得的设计费收入B.物业管理公司取得的物业费收入C.建筑工程公司取得的存款利息收入D.商业银行取得的贷款利息收入
11.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的是A.用于职工福利的自产白酒B.用于赞助的自产高档化妆品C.用于抵偿债务的自产高档手表D.用于办公室装修的自产实木地板
12.根据消费税法律制度的规定，下列关于从量计征销售数量确定的表述中，不正确的是A.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量B.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量C.生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量D.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
13.甲公司为符合条件的小型微利企业，经主管税务机关核定，2018年度亏损8万元，2019年度亏损12万元，假定2020年度甲公司盈利200万元，无其他需要纳税调整的事项甲公司2020年度应缴纳的企业所得税税额为万元A.13B.15C.9D.
1814.甲公司2020年度实际发生合理的工资薪金支出1000万元、职工教育经费支出70万元,上年度结转未扣除的职工教育经费支出15万元已知，职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除在计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出金额是万元A.85B.80C.70D.
5515.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是A.企也向投资者支付的股息B.企业之间支付的管理费C.企业向环保部门缴纳的罚款D.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费
16.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产的折旧允许在计算应纳税所得额时扣除的是OoA.与经营活动无关的固定资产计提的折旧B.经营租入设备计提的折旧C.融资租入固定资产计提的折旧D.已提足折旧但继续使用的生产设备所计提的折旧
17.根据资源税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳资源税的是（）A.加油站销售98#汽油B.石油企业销售自采原油C.贸易公司进口铝土矿D.超市销售矿泉水
18.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的是（）A.县城水电站的发电厂房用地B.城市公园内索道公司经营用地C.盐场的生产厂房用地D.直接用于农业的生产用地
19.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）A.位于城市郊区的旅游度假村B.位于农村的农民住宅C.位于建制镇的企业办公楼D.位于市区的地下停车场
20.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物征收关税时，适用的税率形式是（）A.最惠国税率B.普通税率C.特惠税率D.协定税率
21.甲股份有限公司，财务会计制度健全，能如实核算和提供生产经营情况，能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务根据税收征收管理法律制度的规定，甲股份有限公司适用的税款征收方式是（）A.查定征收B.查账征收C.查验征收D.定期定额征收
22.2020年1月甲公司安排赵某于1月1日（元旦）加班1天，于1月5日（周日）加班1天，之后未安排补休已知，甲公司实行标准工时制，赵某日工资为500元计算甲公司应支付赵某1月份最低加班工资的下列算式中，正确的是（）A.500X200%X1+500X150%X1B.500X200%X1+500X200%X1C.500X300%X1+500X150%义1D.500X300%X1+500X200%X
123.甲公司以非全日制用工形式聘用了王某，期限为3个月，其中试用期为15天下列关于双方权利义务的表述中，正确的是（）A.甲公司和王某均可随时通知对方终止用工B.甲公司可以在用工结束后一次性向王某支付3个月的工资C.王某在用工期内不得与其他单位同时建立劳动关系D.甲公司可与王某约定15天试用期
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分）
1.下列各项中，属于法的特征的有（）A.国家强制性B.普遍约束性C.国家意志性D.行为规范性
2.根据税收征收管理法律制度的规定,税务行政复议机构认为被审查的具体行政行为符合法定情形时，可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法下列各项中，属于该法定情形的有（）A.具体行政行为明显不当的B.主要事实不清、证据不足的C.被申请人不履行法定职责的D.超越或者滥用职权的
3.根据会计法律制度的规定，下列部门中，可以对会计工作实施政府监督的有（）A.国务院财政部门B.省级人民政府财政部门C.省级人民政府财政部门派出机构D.县级人民政府财政部门
4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于开立企业银行结算账户办理事项的表述中，正确的有（）oA.银行为企业开通非柜面转账业务,应当约定通过非柜面渠道向非同名银行账户转账的日累计限额B.注册地和经营地均在异地的企业申请开户，法定代表人可授权他人代理签订银行结算账户管理协议C.企业预留银行的签章可以为其财务专用章加其法定代表人的签名D.银企双方应当签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务
5.下列事项中，属于支票出票时可以授权补记的有（）A.付款人名称B.金额C.收款人名称D.出票日期
6.根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的有（）A.不得支取现金B.可以撤销C.可以外币计价D.可签发远期信用证
7.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，应并入销售额计算销项税额的有（）A.销项税额
8.手续费C.包装物租金D.赔偿金
8.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（）A.甲贸易公司进口红酒B.乙商场零售钻石戒指C.丙鞭炮厂销售自产鞭炮D.丁烟草批发企业将卷烟批发给零售商
9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，免征企业所得税的有（）A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得C.企业持有国债取得的利息收入D.非营利组织从事营利活动取得的收入居民个人的有（）1日来到中国,2021年1月5日离开中国A.杰克2020年8月日来到中国,B.罗斯2020年7月62021年1月6日离开中国日来到中国,C.乔治2020年1月12021年12月1日离开中国日来到中国,D.玛丽2020年5月12021年12月31日离开中国
10.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于2020年度
三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分请判断每小题的表述是否正确每小题答题正确的得1分,错答、不答均不得分，也不扣分）L涉及商业秘密的民事案件，应当不公开审理（）
2.保管期满但未结清的债权债务会计凭证不得销毁（）
3.全国信用信息共享平台可以向社会公开披露会计人员严重失信相关信息（）
4.票据到期后得不到付款，持票人向保证人请求付款的，保证人应当足额付款（）
5.持票人行使票据权利，不受票据当事人营业场所和营业时间的限制（）
6.纳税人的总机构与分机构不在同一省的，经省级税务局同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报缴纳消费税（）
7.企业种植棉花所得，减半征收企业所得税（）
8.土地使用权出让不属于契税的征税范围（）
9.纳税人通勤用的唯一一辆私家小轿车，不在税收保全措施范围之内（）
10.用人单位发生合并或者分立，原劳动合同终止，不再履行（）
四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）【资料1】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和俏售业务2020年12月有关经营情况如下（D）采取直接收款方式销售自产高档保湿精华，取得含增值税销售额3390000元
（2）采取分期收款方式销售自产高档保湿精华，合同约定含增值税总售价为4520000元，当月应收含增值税销售额2260000元，当月实际收取含增值税销售额1695000元
（3）采取预收货款方式销售自产高档保湿精华，取得含增值税销售额1808000元，本月尚未发出4将自产400瓶高档保湿精华移送专柜样品展示区给客户试用，含增值税单价565元/瓶5将自产1500支高档眼霜移送给本市自设非独立核算门市部，成本价92元/支，门市部对外销售700支，含增值税单价226元/支6因仓库保管不善丢失一批上月购进的化妆刷，账面成本203400元，其中含运费成本3600元，购进化妆刷和支付运费的进项税额均已于上月抵扣已知销售货物增值税税率为13%；交通运输服务增值税税率为9%；高档化妆品消费税税率为15%取得的扣税凭证均符合抵扣规定o要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题L计算甲公司当月自产高档保湿精华增值税销项税额的下列算式中，正确的是A.3390000+2260000+400X565+1+13%X13%B.3390000+1808000X13%C.3390000+1695000+400X565C1+13%X13%D.1695000+1808000+1+13%X13%2,计算甲公司当月自产高档保湿精华应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是A.采用直接收款方式销售自产高档保湿精华应缴纳消费税税额=3390000+1+13%X15%B.采用分期收款方式销售自产高档保湿精华应缴纳消费税税额=1695000X15%C.采用预收货款方式销售自产高档保湿精华应缴纳消费税税额二1808000+1+13%X15%D.移送专柜用于客户试用的自产高档保湿精华应缴纳消费税税额=400X565+1+13%X15%
3.计算甲公司当月自产高档眼霜应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是A.700X226^1+13%X15%B.700X92^1+15%X15%C.1500X226H-1+13%X15%D.1500X92X15%
4.计算甲公司当月丢失化妆刷增值税进项税额转出的下列算式中，正确的是A.2034004-1+13%X13%+3600X9%B.2034004-1+13%X13%C.203400-3600X13%D.203400-3600X13%+3600X9%【资料2】中国公民张某为境内甲合伙企业的自然人合伙人，同时任职于境内乙公司2020年度张某有关收支情况如下1甲合伙企业年度收入总额1000000元，发生成本、费用以及损失600000元，张某按照合伙协议约定的分配比例为70%o2每月从乙公司取得工资、薪金所得10000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费，住房公积金合计1800元3张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出50000元4为戊公司提供一项技术指导服务，取得一次性劳务报酬19200元5取得国债利息5000元6取得储蓄存款利息2000元7为丙公司提供担保获得收入3000元8参加丁公司年会获赠价值8000元的IPAD已知:居民个人综合所得减除费用60000元/年;子女教育专项附加扣除标准为1000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除；劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%,每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算；劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额个人所得税综合所得税率表居民个人适用级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率％速算扣除数元1不超过36000元的部分302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分2016920•••••••个人所得税综合所得税率表级数全年应纳税所得额税率%速算扣除数元1不超过30000元的部分502超过30000元至90000元的部分1015003超过90000元至300000元的部分2010500超过300000元至500000元的部分304050045超过500000元的部分3565500要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
1.计算张某2020年度经营所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是A.1000000X70%X35%-65500B.1000000-600000-60000-1000X12X2X70%X20%-10500C.1000000-600000X70%X20%-10500D.1000000-600000-60000-1800X12-1000X12X70%X20%-105002计算张某一次性劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是A.192004-1+20%X20%B.192004-1-20%X20%C.19200X1-20%X20%D.19200X20%
3.计算张某2020年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是A.[10000X12+19200X1-20%-60000-1800X12-1000X12]X10%-2520B.[10000X12+19200X1-20%-60000-1800X12-50000]X3%C.10000X12+19200X10%-2520D.10000X12+19200-60000X10%-
25204.张某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是A.国债利息5000元
8.储蓄存款利息2000兀C.为丙公司提供担保获得收入3000元D.参加丁公司年会获赠价值8000元的IPAD【资料3】2018年3月1日，甲公司聘请魏某为公司技术部经理双方在劳动合同中约定劳动合同期限？年，试用期1个月，试用期满月工资9000元，魏某如果离职，离职后2年内不得从事与甲公司相竞争的业务，公司在其离职后按月向其支付经济补偿3500元，若魏某违反该约定，则一次性向公司支付违约金10万元2020年1月，魏某在上班途中遭遇非本人主要责任交通事故受伤住院治疗2020年2月29日，甲公司以劳动合同期满为由向仍在住院治疗的魏某提出终止劳动合同，魏某拒绝，双方发生争议已知魏某实际工作年限8年，甲公司所在地月最低工资标准2120元要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
1.甲公司与魏某约定的下列条款中，符合法律规定的是（）A.魏某离职后2年内不得从事与甲公司相竞争的业务B.试用期1个月C.离职后甲公司按月支付经济补偿3500元D.若魏某违反约定，一次性向甲公司支付违约金10万元
2.魏某所受伤害及享受待遇的下列表述中，正确的是（）A.魏某属于非因工负伤，应享受医疗期待遇B.魏某治疗期间，甲公司每月应按9000元的标准向其支付工资C.魏某伤情应当认定为工伤，享受工伤保险待遇D.魏某治疗期间，甲公司每月向其支付的工资福利待遇最低不得低于1696元
3.甲公司能否终止劳动合同的下列表述中，正确的是（）A.因医疗期尚未届满，甲公司应将劳动合同期限续延至魏某医疗期满B.魏某住院治疗不能从事原工作，甲公司可以终止劳动合同C.因劳动合同期满，甲公司有权终止劳动合同D.因魏某尚处停工留薪期，甲公司无权终止劳动合同
4.魏某解决与甲公司之间劳动争议时，可采取的方式是（）A,直接向人民法院提起民事诉讼B.向劳动争议调解组织申请调解C.与甲公司协商解决D.申请劳动争议仲裁。
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