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文本内容:
一、单项选择题L【答案】B【解析】选民资格案件、宣告失踪或宣告死亡案件、认定公民无民事行为能力或限制民事行为能力案件,适用特别程序审理
2.【答案】C【解析】担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格“或者”从事会计工作3年以上经历
3.【答案】A【解析】选项A年度终了，要把各账户的“余额”结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样
4.【答案】B【解析】
（1）“1月”如果不加“零”，很容易被变造为“壹拾壹月”，应当加“零”，选项AD错误；
（2）“20日”如果不加“零力很容易被变造为“贰拾贰日”等，应当加“零选项B正确，选项C错误
5.【答案】D【解析】银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行；未能足额交存的，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人“尚未支付的汇票金额”（1000000-400000）按照每天万分之五（
0.5%）计收利息
6.【答案】A【解析】
（1）选项B企业开立基本存款账户、临时存款账户、一般存款账户、专用存款账户，个人开立个人银行结算账户，实行备案制
（2）选项AC一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取
（3）选项D一般存款账户在基本存款账户开户行以外的银行营业机构开立
7.【答案】D【解析】预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用（选项D正确）
（1）不得用于或变相用于提取现金（选项C错误）；
（2）不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值（选项A错误）；
（3）卡内资金不得向银行账户或向非本发卡机构开立的网络支付账户转移（选项B错误）
8.【答案】C【解析】进口从价计征消费税的应税消费品向海关缴纳的增值税二关税完税价格义（1+关税税率）+（1-消费税税率）X增值税税率
9.【答案】C【解析】
（1）选项A适用9%税率，不免税；
（2）选项B由“残疾人的组织”（医疗设备公司不属于残疾人的组织）直接进口供残疾人专用的物品免征增值税；
（3）选项D个人将购买不足2年的住房对外销售的，不区分地区，不区分住房性质，按5%征收率全额缴纳增值税
10.【答案】B【解析】中轻型商用客车属于小汽车，属于应税消费品；大型商用客车、电动汽车、沙滩车、雪地车、高尔夫车不属于消费税的征税范围，不征收消费税
11.【答案】C【解析】
（1）当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款，应按“当期生产领用数量”计算
（2）当期生产领用量对应的买价二月初库存量对应的买价（40万元）+本月外购量对应的买价（150万元）-月末库存量对应的买价（30万元）
12.【答案】A【解析】
（1）选项A按照“金融服务一一保险服务”征收增值税；
（2）选项BCD；不征收增值税
13.【答案】D【解析】企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%（600X10%）可以从企业当年的应纳税额（2000X25%）中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免【考点】抵免应纳税额参考教材P190；参考轻一P33614•【答案】C【解析】限额1二实际发生额X60%=35X60%=21（万元），限额2二销售（营业）收入义5%030（万元），限额1〈限额2,税前准予扣除的业务招待费支出为21万元
15.【答案】B【解析】
（1）计算公益性捐赠支出扣除限额时，年度会计利润不扣除允许弥补的以前年度亏损；
（2）限额=200义12%=24（万元），通过公益性社会组织向卫生事业捐赠30万元超过限额，税前按限额24万元扣除
16.【答案】D【解析】企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法；采取缩短折旧年限方法的，最低折IH年限不得低于税法规定折旧年限的60%
17.【答案】D【解析】城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的“增值税、消费税税额”为计税依据
18.【答案】C【解析】农村土地不属于城镇土地使用税的征税范围，市区的办公区占地、职工生活区占地均应照章纳税
19.【答案】【解析】
（1）选项A由国家财政部门拨付事业经费（全额或差额）的单位（学校、医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院以及文化、体育、艺术类单位）所有的、本身业务范围内使用的房产免征房产税；
（2）选项B宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用的”房产免征房产税；
（3）选项D个人出租住房，不区分用途，按照4%的税率缴纳房产税
20.【答案】A【解析】
（1）选项A房地产开发成本，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用等；
（2）选项B属于房地产开发费用；
（3）选项CD属于取得土地使用权所支付的金额
21.【答案】D【解析】
（1）选项ABCD均属于税款征收措施；
（2）选项A属于阻止出境，选项B属于责令提供纳税担保,选项C属于采取税收强制执行措施
22.【答案】B【解析】
（1）选项A被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬；
（2）选项C劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立“2年以上”固定期限劳动合同；
（3）选项D劳务派遣单位与被派遣劳动者订立“劳动合同”，与用工单位签订“劳务派遣协议”
23.【答案】C【解析】劳动合同明确约定工资数额，且该数额符合同工同酬的要求的，试用期工资不低于“约定工资的80%”（6000X80%=4800元）和“当地最低工资标准”（2300元）二者的孰高数
二、多项选择题L【答案】AB【解析】
（1）选项C属于行政法规；
（2）选项D部门规章
2.【答案】ABCD【解析】下列人员应当在会计档案销毁清册上签署意见
（1）单位负责人；
（2）档案管理机构负责人、会计管理机构负责人；
（3）档案管理机构经办人、会计管理机构经办人
3.【答案】ABCD【解析】
（1）选项ABD不论汇票、本票，还是支票，均属于出票行为必须记载的事项，其中，选项D属于支票的可补记事项；
（2）选项C属于汇票、本票出票行为的必须记载事项，但在支票上不属于出票行为的必须记载事项，可以补记
4.【答案】BCD【解析】选项A贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的“票据转让行为”
5.【答案】ABC【解析】以1个季度为纳税期限的规定，适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人
6.【答案】ABCD【解析】
（1）选项C白酒属于应税消费品，生产销售环节亦属于白酒消费税的纳税环节,应缴纳消费税；
（2）选项ABD纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，视同销售应税消费品，于移送使用时纳税
7.【答案】ABD【解析】选项C企业依照法律、行政法规的有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除；上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除
8.【答案】ABCD【解析】符合以下情形的房屋或其他财产，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税
（1）企业出资购买房屋及其他财产,将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的;
（2）企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的
9.【答案】ABCD【解析】纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额
（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的（选项A）；
（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（选项D）；
（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的（选项O；
（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的（选项B）
10.【答案】ABCD【解析】失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的，停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇
（1）重新就业的；
（2）应征服兵役的（选项A）；
（3）移居境外的（选项B）；
（4）享受基本养老保险待遇的（选项C）；
（5）被判刑收监执行的（选项D）；
（6）无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的；
（7）有法律、行政法规规定的其他情形的
三、判断题L【答案】X【解析】当事人应当履行仲裁裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以依法向“人民法院”申请强制执行
2.【答案】X【解析】
（1）对国家税务总局的“具体行政行为”不服的，向国家税务总局申请行政复议;
（2）对国家税务总局的“行政复议决定”仍不服的，可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请最终裁决
3.【答案】X【解析】对外报送的财务会计报告应当由单位负责人、主管会计工作的负责人（设置总会计师的单位为总会计师）、会计机构负责人（会计主管人员）签名“并”盖章
4.【答案】V
5.【答案】V
6.【答案】X【解析】单位存款人申请变更预留公章或财务专用章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理
7.【答案】X【解析】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运输服务一陆路运输服务”缴纳增值税
8.【答案】X【解析】企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入
9.【答案】V【解析】以税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格为契税计税依据的情形包括
（1）土地使用权赠与、房屋赠与及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为；
（2）纳税人申报的成交价格、互换价格差额明显偏低且无正当理由的
10.【答案】X【解析】职工基本养老保险个人账户资金依法计息，但免征利息税
四、不定项选择题【资料1】
1.【答案】A【解析】
（1）选项B因管理不善损失的购进货物，不得抵扣进项税额；
（2）选项C购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额；
（3）选项D购进的住宿服务用于集体福利,不得抵扣进项税额【考点】准予抵扣的进项税额参考教材P135-P136；参考轻一P
215、P
2172.【答案】D【解析】
（1）航空旅客运输进项税额二（票价+燃油附加费）+（1+9%）X9%,机场建设费不计算抵扣进项税额，选项AB错误；
（2）未注明旅客身份信息的公路客票，不属于合法扣税凭证，相关进项税额不得抵扣，选项C错误，选项D正确
3.【答案】C【解析】本题属于单独记账核算的非酒类产品包装物押金，收取时（
3.39万元）不作销售处理，逾期不予退还时（L13万元）应价税分离后并入销售额
4.【答案】ACD【解析】
（1）选项AD将自产、委托加工的货物用于“投分送”（投资、分配、赠送），视同销售货物；
（2）选项B购进的货物用于集体福利，不视同销售货物，对应的进项税额不得抵扣；
（3）选项C将货物交付其他单位或者个人代销、销售代销的货物，均视同销售货物【资料2】L【答案】BD【解析】
（1）选项A个人独资企业投资者的工资薪金支出不得税前扣除；
（2）选项C；行政罚款不得税前扣除
2.【答案】D【解析】
（1）个人独资企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除，超出部分，不得扣除因此，利息支出的税前扣除限额=100义5%=5（万元）〈实际发生额9万元，应按限额5万元扣除
（2）个人独资企业向金融机构借款的利息支出，税前准予据实扣除
（3）合计准予扣除的利息支出=5+10=15（万元）
3.【答案】D【解析】职工教育经费税前扣除限额二15义
2.5%=
0.375（万元）〈实际发生额
0.8万元，应按限额
0.375万元扣除
4.【答案】A【解析】
（1）个人持有从公开发行和转让市场取得的“上市公司”股票而取得的股息红利,持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；因此，赵某取得的2万元股息应缴纳的个人所得税=2X50%X20如选项BC错误
（2）个人从“非上市公司”取得的股息所得，应以每次收人额全额为应纳税所得额；因此，赵某取得的1万元股息应缴纳的个人所得税二1义20%；选项D错误【资料3】
1.【答案】A【解析】实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以下的，医疗期期间为3个月
2.【答案】D【解析】病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%（2200X80%=1760元）
3.【答案】AC【解析】医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇在本题中，徐某自2020年8月1日住院治疗，享受3个月医疗期，医疗期期间至2020年11月1日届满，劳动合同续延至11月1日，之后可以终止
4.【答案】B【解析】
（1）选项AD徐某所患为先天性疾病，其护理费、医疗费应当按职工基本医疗费用结算，不应要求甲公司支付；
（2）选项B本题劳动合同终止徐某并无过错，甲公司应当支付经济补偿金；
（3）选项C甲公司并不存在违法终止劳动合同的行为，无须支付赔偿金。
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