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文本内容:
一、单项选择题L【答案】C【解析】税务机关作出的“征收税款并加收滞纳金”属于征税行为，应当“先议后诉”
2.【答案】A
3.【答案】D【解析】选项D账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格；一般应占格距的l/2o
4.【答案】C【解析】借记卡不得透支，信用卡可以透支（贷记卡是先透支后还款，准贷记卡是存入的备用金不足支付的,可以透支）
5.【答案】A【解析】企业银行结算账户，自开立之日（2020年12月6日）即可办理收付款业务
6.【答案】A【解析】
（1）选项AD单位一次性购买预付卡5000元以上，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金；
（2）选项B个人或单位购买“记名”预付卡，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件；
（3）选项C购卡人不得使用信用卡购买预付卡
7.【答案】C【解析】
（1）选项A公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起60日，涉外票据可以根据具体情况适当延长，但最长不得超过90日；
（2）选项B利害关系人应当在“公示催告期间”向人民法院申报债权；
（3）选项D在公示催告期间，转让票据权利的行为无效
8.【答案】B【解析】
（1）啤酒、黄酒以外的其他酒（如白酒、红酒、果酒）的包装物押金，不论是否返还，也不论会计上如何核算，一律在收取时价税分离后并入销售额,其他时点不再重复处理；选项AD考虑了逾期不予退还的339万元，错误；选项C没有考虑收取的113万元，错误
（2）“565万元”“113万元”均为含增值税价，应当价税分离
9.【答案】A【解析】购进货物用于简易方法计税项目、免征增值税项目、集体福利（职工食堂）、个人消费的，不得抵扣进项税额
10.【答案】C【解析】
（1）选项A按现代服务一一文化创意服务征收增值税；
（2）选项B按现代服务——商务辅助服务征收增值税，如果是物业管理公司代收的住宅专项维修资金，不征收增值税；
（3）选项CD存款利息，不征收增值税，而贷款利息应按金融服务一一贷款服务征收增值税
11.【答案】C【解析】纳税人用于“换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务”等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税
12.【答案】C【解析】选项C销售应税消费品的，为应税消费品的“销售数量二
13.【答案】A【解析】
（1）企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，一般情况下弥补期限最长不得超过5年；因此，2018年度、2019年度的亏损均可用2020年度的盈利弥补
（2）对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
（3）甲公司2020年度应缴纳企业所得税二[10025%+（200-8-12-100）X50%]X20%=13（万元）
14.【答案】B【解析】本年度准予税前扣除的职工教育经费限额=1000义8%=80（万元）,待扣金额=70+15=85（万元），税前准予扣除80万元
15.【答案】D【解析】
（1）选项D企业参加财产保险，按照有关规定缴纳的保险费，税前准予据实扣除；
（2）选项ABC税前不得扣除
16.【答案】C【解析】
（1）选项A与经营活动无关的固定资产，不得计算折旧扣除；
（2）选项BC；以经营租赁方式“租人”的固定资产、以融资租赁方式“租出”的固定资产,不得计算折旧扣除；
（3）选项I）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计算折旧扣除
17.【答案】B【解析】资源税在开发销售（选项B）时缴纳，进口（选项C）、批发、零售环节（选项AD）不缴纳资源税
18.【答案】D【解析】
（1）选项A水电站的发电厂房用地，生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税；对其他用地给予免税照顾
（2）选项B公园自用的土地免征城镇土地使用税，索道公司的经营用地不属于公园自用土地，应照章纳税
（3）选项C盐场的盐滩用地免征城镇土地使用税，但盐场的厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税
（4）选项D直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税
19.【答案】B【解析】房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村房屋
20.【答案】D【解析】对原产于与我国签订含有“关税优惠条款”的区域性贸易“协定”的国家或地区的进口货物，按协定税率征收关税
21.【答案】B【解析】查账征收适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人
22.【答案】D【解析】
（1）元旦加班属于法定休假日加班，应按“300%”支付加班工资；
（2）周日加班且未安排补休的，应按“200%”支付加班工资
23.【答案】A【解析】（D）选项B非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日
（2）选项C从事非全日制用工的劳动者可以与“一个或者一个以上”用人单位订立劳动合同；但后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的履行
（3）选项D非全日制用工双方当事人不得约定试用期
二、多项选择题L【答案】ABCD【解析】法有4个特征
（1）法是经过国家制定或认可才得以形成的规范，具有国家意志性（选项C）；
（2）法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有国家强制性（选项A）；
（3）法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具有规范性（选项D）；
（4）法是明确而普遍适用的规范，具有明确公开性和普遍约束性（选项B）24【答案】ABD【解析】选项C被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行25【答案】ABCD【解析】会计工作政府监督中的“财政部门”是指国务院财政部门（选项A）、省级以上人民政府财政部门派出机构（选项C）和县级以上人民政府财政部门（选项BD）26【答案】ACD【解析】选项B注册地和经营地均在异地的单位，银行应当与其法定代表人或单位负责人“面签二27【答案】BC【考点】支票的出票参考教材P98；参考轻一P10028【答案】AD【解析】
（1）选项A信用证只限于转账结算，不得支取现金；
（2）选项BC我国信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证；
（3）选项D信用证分为远期信用证和即期信用证，远期信用证付款期限最长不得超过1年29【答案】BCD【解析】
（1）选项A增值税的计税销售额应当不含增值税；
（2）选项BCD均属于价外费用，应价税分离后并入销售额计税30【答案】ABCD【解析】
（1）选项AC红酒、鞭炮均为应税消费品，均在生产销售、进口或者委托加工环节缴纳消费税；
（2）选项B“金银销钻”在零售环节缴纳消费税；
（3）选项D卷烟在批发环节（批发商向零售商的销售）加征一道消费税，烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税31【答案】ABC【解析】
（1）选项B外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得、国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得，免征企业所得税；
（2）选项D符合条件的非营利组织从事非营利性活动取得的收入给予免税，但从事营利性活动取得的收入应依法征税
32.【答案】CD【解析】在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，属于居民个人在本题中，杰克、罗斯2020年度在中国境内居住时间累计不满183天，不属于居民个人
三、判断题
1.【答案】X【解析】
（1）离婚案件、涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理（经申请不公开）；
（2）涉及国家秘密、个人隐私的案件，应当不公开审理
2.【答案】V【解析】保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁,纸质会计档案应当单独抽出立卷，电子会计档案单独转存，保管到未了事项完结时为止
3.【答案】V【解析】建立严重失信会计人员“黑名单”制度，将有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关违法行为的会计人员，作为严重失信会计人员列入“黑名单”，纳入全国信用信息共享平台，依法通过“信用中国”网站等途径，向社会公开披露相关信息
4.【答案】V
5.【答案】X【解析】持票人对票据债务人行使票据权利，或者保全票据权利，应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行，票据当事人无营业场所的，应当在其住所进行
6.【答案】X【解析】纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市），但在同一省（自治区、直辖市）范围内，经省（自治区、直辖市）财政厅（局）、税务局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报缴纳消费税
7.【答案】X【解析】企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖的所得，减半征收企业所得税；从事其他农、林、牧、渔业所得，免征企业所得税
8.【答案】X【解析】土地使用权出让，不属于土地增值税征税范围，属于契税征税范围
9.【答案】X【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房），不在税收保全措施的范围之内
10.【答案】X【解析】用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履行
四、不定项选择题【资料1】
1.【答案】A【解析】
（1）采用分期收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天，即业务
（2）本月计税销售额应为2260000+（1+13%）元，选项BCD错误；
（2）采取预收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出当天，业务
（3）货物未发出，本月不计税；
（3）将自产的货物用于赠送（用于客户免费试用），视同销售货物，增值税纳税义务于货物移送当天发生
2.【答案】AD【解析】
（1）选项B纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间亦为“书面合同约定的收款日期”的当天；另外，消费税的计税销售额亦为不含增值税销售额，即消费税计税销售额为“2260000+（1+13%）元”
（2）选项C纳税人采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天，货未发，税不计
（3）选项D纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，视同销售应税消费品，于移送使用时纳税
3.【答案】A【解析】纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税
4.【答案】D【解析】
（1）进项税额已于上月抵扣，成本中不含增值税，不必价税分离，选项AB错误;
（2）为购进该批化妆刷接受交通运输服务对应的进项税额也应转出，选项C错误，选项D正确【资料2】L【答案】C【解析】取得经营所得的个人，“没有”综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除在本题中,张某的收入中存在综合所得，在计算经营所得的应纳税所得额时，不减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除
2.【答案】C【解析】在预扣预缴时，劳务报酬所得每次收入＞4000元的，应预扣预缴税额二每次收入X（1-20%）X预扣率-速算扣除数（根据已知条件，本题适用的预扣率为20%,速算扣除数为0）o
3.【答案】A【解析】
（1）在计入综合所得时，劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额,选项CD错误；
（2）张某只有一个孩子，只能享受一个孩子的子女教育专项附加扣除（定额扣除，与实际支出的课外辅导班费用无关），选项B错误，选项A正确
4.【答案】AB【解析】
（1）选项AB均为免税利息；
（2）选项C个人为单位或他人提供担保获得收人,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税；
（3）选项D企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收人，应按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税【资料3】
1.【答案】ABCD【解析】
（1）选项A从事同类业务的竞业限制期限，不得超过2年；
（2）选项B劳动合同期限1年以上不满3年的，最长可以约定2个月的试用期；
（3）选项CD对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿；劳动者违反竞业限制约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金
2.【答案】BC【解析】
（1）选项AC在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤；
（2）选项BD魏某应当认定为工伤，享受停工留薪期待遇，在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付
3.【答案】D【解析】在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付（劳动合同不得解除、终止）；工伤职工评定伤残等级后，停止享受停工留薪期待遇，再根据评定的伤残等级确定能否解除劳动合同（例如，14级伤残，劳动合同不得解除）〜
4.【答案】BCD【解析】选项A劳动纠纷解决实行“先裁后诉”制度，未经劳动仲裁直接向人民法院提起劳动诉讼的，人民法院不予受理。
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