《财务战略和预算》课件

财务战略和预算本课程将深入探讨财务战略和预算管理的核心概念我们将学习如何制定有效的财务战略，设定合理的财务目标，以及进行全面的预算管理课程大纲财务战略概述企业财务目标管理企业财务预算管理123财务预算执行与控制财务战略实施的评估45财务战略概述

1.定义与意义特点和要素财务战略是企业整体战略的重要包括长期性、系统性和适应性等组成部分，指导企业长期财务决特点，以及资金筹集、资金使用策等要素制定流程从环境分析到战略实施，财务战略制定是一个系统化的过程财务战略的定义和意义

1.1定义意义财务战略是企业为实现长期财务目标而制定的行动计划指导企业财务决策，优化资源配置，提高资金使用效率，它涉及资金筹集、配置和使用的整体规划增强企业竞争力支持企业长期可持续发展财务战略的特点和要素

1.2长期性系统性财务战略着眼于企业长远发涵盖企业各个财务领域，确展，通常覆盖3-5年或更长保各部分协调一致时间适应性核心要素能够根据内外部环境变化及包括资金筹集、资金使用、时调整，保持战略的灵活性利润分配、风险管理等关键方面制定财务战略的流程

1.3环境分析1评估内外部环境，识别机会与威胁目标设定2确定具体、可衡量的财务目标战略制定3设计实现目标的具体策略和行动计划资源配置4合理分配人力、物力和财力资源实施与控制5执行战略并持续监控、评估和调整企业财务目标管理

2.目标体系建立多层次、全面的财务目标体系确定原则遵循科学性、可行性和协调性原则设定与评估制定具体目标，并定期评估达成情况企业财务目标体系

2.1战略层面1股东价值最大化、企业价值增长战术层面2盈利能力、资产效率、财务风险控制业务层面3收入增长、成本控制、现金流管理确定财务目标的原则

2.2科学性原则可行性原则基于科学分析和预测，确保目标合理可信考虑企业实际情况，设定切实可行的目标协调性原则激励性原则各层级、各部门目标之间保持一致性和协调性目标具有挑战性，能够激发员工积极性财务目标的设定与评估

2.3目标分解1将总体目标分解为具体、可衡量的子目标指标选择2选择合适的财务指标来衡量目标达成情况目标值设定3根据历史数据和行业标准设定合理的目标值定期评估4定期比较实际表现与目标，分析差异并采取措施企业财务预算管理

3.预算概念编制流程财务预算是对未来一定期间内的包括预算编制准备、具体编制、财务活动进行的量化计划审核批准等步骤编制方法不同类型预算有其特定的编制方法和技巧财务预算的概念与特点

3.1概念特点财务预算是企业对未来一定期间内的收入、支出和资金运•全面性涵盖企业所有财务活动动所做的详细计划它是企业整体预算的核心组成部分•前瞻性对未来进行预测和规划•量化性以货币形式表现•约束性对企业各部门具有约束力财务预算的编制流程

3.2预算编制准备1确定预算期间，制定预算政策和指引各部门编制预算2各职能部门根据指引编制各自预算汇总与平衡3财务部门汇总各部门预算，进行平衡调整审核与批准4管理层审核预算，提出修改意见并最终批准各类财务预算的编制方

3.3法销售预算生产预算基于市场分析和销售预测，根据销售预算和库存政策制是其他预算的基础定，确定生产计划费用预算现金预算包括各类管理费用、销售费预测现金流入和流出，确保用等，需细化到部门级别企业流动性财务预算执行与控制

4.预算执行管理落实预算责任，确保各部门按预算开展工作差异分析定期比较实际结果与预算，分析差异原因调整措施根据差异分析结果，采取相应的纠正和改进措施财务预算执行的管理

4.1责任分解授权控制将预算指标分解到各部门和建立预算执行的授权体系，岗位，明确责任人规范审批流程动态监控绩效联动实时监控预算执行情况，及将预算执行情况与绩效考核时发现问题挂钩，强化执行力财务预算差异分析

4.2差异类型分析方法•收入差异•比较分析法•成本差异•因素分析法•费用差异•敏感性分析•利润差异•趋势分析财务预算调整措施

4.3预算修正资源优化根据实际情况对预算进行适当调重新分配资源，提高资源使用效整，确保其可行性和合理性率，弥补预算缺口流程改进优化业务流程，提高运营效率，降低成本财务战略实施的评估

5.实施情况分析绩效评价体系全面评估财务战略的执行情建立科学的财务绩效评价指况，包括目标达成度和实施标体系，客观衡量战略实施效果效果战略调整根据评估结果，及时调整和优化财务战略，确保其有效性财务战略实施情况分析

5.1目标达成度分析1比较实际结果与战略目标，评估完成情况实施效果评估2分析财务战略对企业经营业绩的影响偏差原因分析3深入研究目标未达成的原因，为改进提供依据环境变化分析4评估内外部环境变化对战略实施的影响财务绩效评价指标体系

5.2战略层面指标1EVA、ROE、市值增长率财务层面指标2利润率、资产周转率、资产负债率运营层面指标3成本控制率、现金周转率、预算执行率财务战略调整与优化

5.3评估结果分析深入分析评估结果，识别需要改进的领域调整方案制定根据分析结果，制定具体的战略调整方案方案实施落实调整方案，并持续监控实施效果持续优化建立动态优化机制，确保财务战略的持续有效性。