《财务预测和预算》课件

财务预测和预算欢迎参加《财务预测和预算》课程本课程将深入探讨财务预测的基本概念、方法和实际应用，帮助您掌握制定准确预算的技能课程大纲财务预测的基本概念综合收益表预测12现金流量表预测资产负债表预测34财务预测的基本概念

1.预测定义预测方法对未来财务状况和经营结果的科学估定量和定性分析相结合计预测目标为决策提供依据，优化资源配置财务预测的定义和作用

1.1定义作用财务预测是对企业未来一定时期内财务状况和经营成果的科学估为制定经营决策提供依据•计和预计帮助企业合理分配资源•提高企业风险管理能力•财务预测的方法和步骤

1.2收集历史数据1整理过去年的财务报表和相关信息3-5分析历史趋势2识别关键财务指标的变化趋势设定假设条件3考虑内外部因素，制定合理假设应用预测方法4运用定量和定性方法进行预测综合收益表预测

2.营业收入1营业成本2期间费用3税金及附加4净利润5综合收益表预测是财务预测的核心部分，涵盖了企业经营的主要方面营业收入预测

2.1销量预测价格预测分析历史销售数据，考虑市场趋考虑通货膨胀、竞争环境和定价势和公司策略策略产品组合预测不同产品线的销售占比变化营业成本预测

2.2原材料成本预测主要原材料价格变动趋势人工成本考虑工资涨幅和员工数量变化制造费用预测固定成本和可变成本的变化销售费用预测

2.3广告宣传费运输费用根据营销计划预测广告投入考虑物流成本变化和销量增长销售佣金基于预计销售额和佣金政策估算管理费用预测

2.4固定部分可变部分办公室租金差旅费••管理层薪酬培训费用••办公用品•depreciation•财务费用预测

2.5利息支出汇兑损益预测贷款余额和利率变动考虑汇率波动对外币业务的影响手续费估算银行手续费和其他金融服务费用所得税费用预测

2.6税前利润预测1综合前述各项预测结果适用税率确定2考虑税收政策变化税收优惠分析3评估可能获得的税收减免递延所得税影响4考虑时间性差异的影响现金流量表预测

3.经营活动投资活动筹资活动日常经营产生的现金流长期资产投资和处置的现金流融资和分红相关的现金流经营活动现金流量预测

3.1销售收现考虑应收账款周转天数采购付现分析应付账款支付政策费用支付预测各项费用的实际支付时间投资活动现金流量预测

3.2资本支出股权投资预测固定资产和无形资产投资考虑可能的并购或新设子公司计划投资收回预测长期投资的处置或到期收回筹资活动现金流量预测

3.3借款1预测新增贷款和偿还旧贷款的现金流发行股票2考虑可能的增资扩股计划分红3根据公司股利政策预测分红支出资产负债表预测

4.资产项目负债项目所有者权益流动资产流动负债实收资本•••非流动资产非流动负债留存收益•••货币资金预测

4.1天3010%运营资金周转安全储备预测日常经营所需的最低现金余额保留一定比例的现金以应对突发情况天60投资周期考虑短期投资的资金占用周期应收账款预测

4.2信用政策分析评估现有客户的付款条件销售增长影响考虑销售增长对应收账款的影响账龄结构预测预测不同账龄段的应收账款比例存货预测

4.3原材料在产品根据生产计划和采购策略预测考虑生产周期和产能利用率产成品基于销售预测和库存政策估算固定资产预测

4.4期初余额确认1核实现有固定资产账面价值新增投资预测2根据扩张计划预测资本支出折旧计提估算3考虑不同类别资产的折旧政策处置计划分析4预测可能的资产处置或报废应付账款预测

4.5采购量预测付款条件分析根据生产计划和存货政策预测原材料采购量考虑可能的价格变评估现有供应商的信用政策预测可能的付款条件变化，如延长动和供应商政策调整付款期限或提前付款折扣应付职工薪酬预测

4.6人员规划薪酬政策预测各部门人员数量变化考虑可能的工资调整和奖金计划社保公积金预测社会保险和住房公积金的缴纳比例变化应交税费预测

4.7增值税1企业所得税2个人所得税3其他税费4应交税费预测需考虑各类税费的计算基础、适用税率和缴纳时间关注税收政策变化对企业的影响股东权益预测

4.8实收资本资本公积预测可能的增资扩股计划考虑股本溢价和其他资本投入盈余公积未分配利润根据法定比例和公司政策预测提结合净利润预测和分红政策估算取财务预算的管理与控制

5.预算编制1制定详细的预算方案预算执行2落实预算，跟踪实际情况差异分析3比较实际与预算，找出差异原因调整优化4根据分析结果调整预算或经营策略预算的编制与审批

5.1制定预算目标确定公司整体财务目标部门预算编制各部门根据目标制定详细预算预算汇总与平衡财务部门整合各部门预算，确保整体平衡预算审批管理层讨论并最终批准预算方案预算的执行与调整

5.2预算分解动态调整将年度预算分解为月度或季度目标明确各部门和岗位的具体职根据内外部环境变化，适时调整预算建立快速响应机制，及时责处理预算偏差预算的监控与分析

5.3定期报告差异分析持续改进编制月度或季度预算执行报告对比实际与预算，分析差异原因根据分析结果提出改进建议结语系统方法持续改进财务预测和预算是一个系统的通过不断实践和总结，提高预过程，需要全面考虑各方面因测的准确性和预算的有效性素灵活应对在预算执行中保持灵活性，及时应对内外部环境变化问答环节开放讨论案例分析总结反馈欢迎就课程内容提出问题或分享经验分组讨论实际企业的财务预测案例收集学员反馈，不断完善课程内容。