《酒店财务分析范例》课件

酒店财务分析范例欢迎参加本次酒店财务分析课程我们将深入探讨财务报表的构成、分析方法和实际案例应用课程目标掌握财务报表基础知识学习财务指标分析方法应用实际案例进行财务分提升酒店财务管理能力析财务报表简介信息来源决策依据财务报表是反映企业财务状况和经营为管理层和投资者提供决策依据成果的重要文件分析工具是进行财务分析的基础工具财务报表的构成资产负债表1利润表2现金流量表3这三大报表构成了财务报表的核心，共同反映企业的财务状况、经营成果和现金流动情况资产负债表定义等式重要性反映企业在某一特定日期的财务状况资产=负债+所有者权益展示企业的资金来源和资金运用情况资产流动资产非流动资产包括现金、应收账款、存货等，包括固定资产、无形资产等，使可在一年内变现或消耗的资产用期限超过一年的资产其他资产不属于上述两类的资产，如递延所得税资产负债流动负债1需在一年内偿还的债务，如应付账款、短期借款非流动负债2偿还期超过一年的长期债务，如长期借款、应付债券或有负债3可能发生的债务，如未决诉讼、担保责任所有者权益实收资本资本公积股东投入的资本金股本溢价和其他资本公积未分配利润企业累积的未分配利润利润表营业收入营业成本营业费用利润利润表反映企业在一定期间的经营成果，展示收入、成本和利润情况营业收入客房收入餐饮收入其他收入来自客房出租的收入餐厅、酒吧等餐饮服务的收入如会议服务、SPA、健身房等附加服务收入营业成本直接材料成本直接人工成本如餐饮原材料、客房用品等如前台、客房服务等直接人员工资制造费用如水电费、维修费等间接成本营业费用销售费用管理费用财务费用包括广告宣传、佣金等包括行政人员工资、办公费等包括利息支出、汇兑损益等利润营业利润1营业收入减去营业成本和费用利润总额2营业利润加上营业外收支净利润3利润总额减去所得税费用现金流量表经营活动投资活动筹资活动与企业日常经营相关的现金流与长期资产投资相关的现金流与融资相关的现金流经营活动销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还12支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费34投资活动购建固定资产对外投资如购买新设备、装修改造等如购买其他公司股权收回投资如出售投资资产筹资活动吸收投资1如增资扩股取得借款2如银行贷款偿还债务3如偿还贷款本金分配股利4向股东分配利润财务指标体系偿债能力1营运能力2盈利能力3发展能力4这些指标共同构成了全面评估酒店财务状况的指标体系偿债能力流动比率速动比率流动资产/流动负债流动资产-存货/流动负债资产负债率总负债/总资产营运能力总资产周转率应收账款周转率营业收入/平均总资产营业收入/平均应收账款存货周转率营业成本/平均存货盈利能力毛利率净利率总资产收益率营业收入-营业成本/营业收入净利润/营业收入净利润/平均总资产发展能力营业收入增长率净利润增长率本期营业收入-上期营业收入/上本期净利润-上期净利润/上期净期营业收入利润总资产增长率期末总资产-期初总资产/期初总资产案例分析某酒店财务分析-资产负债表分析利润表分析现金流量表分析资产负债表分析资产结构负债结构权益结构分析流动资产和非流动资产的比例，评估分析流动负债和非流动负债的比例，评估分析所有者权益的构成，评估资本实力资金使用效率财务风险利润表分析收入分析分析各类收入的构成和变动趋势成本分析评估成本控制效果和影响因素费用分析分析各项费用的合理性和控制措施利润分析评估盈利能力和影响因素现金流量表分析经营活动现金流投资活动现金流分析经营活动产生的现金流入评估投资决策对现金流的影响和流出筹资活动现金流分析融资活动对现金流的影响财务指标计算偿债能力指标营运能力指标盈利能力指标发展能力指标流动比率

1.51理想水平偿债风险一般认为2左右为佳表明短期偿债能力不足2资金利用可能存在资金利用不足资产周转率计算公式1营业收入/平均总资产衡量标准2越高越好，表示资产利用效率高行业比较3需要与同行业平均水平比较毛利率计算公式意义营业收入-营业成本/营业收入反映产品或服务的盈利能力影响因素定价策略、成本控制、市场竞争等净利率计算公式意义影响因素净利润/营业收入反映企业整体盈利能力毛利率、费用控制、税收政策等案例分析财务指标计算-流动比率分析资产周转率分析毛利率分析净利率分析流动比率分析

1.

81.5当前比率行业平均表明短期偿债能力良好高于行业平均水平

0.3同比增长较上年有所提升，财务状况改善资产周转率分析计算结果

0.8次/年行业对比低于行业平均水平

1.2次/年原因分析可能存在资产利用效率不高的问题改进建议提高客房利用率，优化资产配置毛利率分析计算结果优势建议45%，高于行业平均水平40%成本控制良好，定价策略得当保持竞争优势，关注成本变动趋势净利率分析计算结果分析改进方向15%，与行业平均水平持平整体盈利能力处于行业中等水平进一步控制运营费用，提高净利率综合评价与建议财务状况改进方向整体良好，偿债能力和盈利能力提高资产利用效率，进一步控制处于行业中上水平运营成本发展建议拓展新的收入来源，如会议服务、主题活动等。