商业银行账务调整管理办法

商业银行账务调整管理办法第一章总则第一条为了加强银行以下简称本行基础会计工作,建立规范的业务工作秩序，提高会计业务工作水平，进一步防范操作风险，根据《中华人民共和国会计法》、《金融企业会计制度》等法规，结合我行会计核算和业务处理的特点，制定本办法第二条本办法账务调整指各分支行、清算中心等通过核心业务系统进行业务处理时发生错账，以及根据其他业务需要,需进行账务调整的行为第二章基本规定第三条本行账务调整管理部门为结算运营部，账务调整执行部门为各相关业务部门、分支行和清算中心第四条前台柜面账务调整指业务处理过程中发生的错账，可由柜员直接进行的账务调整、或由柜员经授权后进行的账务调整包括当日撤销、隔日冲正补记等凡因冲正错账影响利息计算时，必须计算应加、应减积数，现金业务不允许隔日冲正第三章账务调整手续和方法第五条账务调整的手续-客户账务错账的调整柜员发现账务出现差错时，应积极与客户联系，获得客户的理解和协助，账务调整时客户务必在场柜员填写错账调整申请表（见附件2）详实描述错账原因，申请表个人客户需签字,单位客户需加盖预留印鉴以示认可，经分支行会计负责人、分管行长/主管部门负责人签字同意进行相关账务的调整申请表、原错误凭证及有关原始凭证附件的复印件随当日传票做附件，并在原错误业务凭证上注明调整日期会计负责人须在调账凭证签字确认

（二）内部账务错账的调整柜员调整时，需填写错账调整申请表经分支行会计负责人、分管行长/主管部门负责人签字同意后在系统内进行相关账务的调整申请表、原错误凭证及有关原始凭证附件的复印件随当日传票做附件，并在原错误业务凭证上注明调整日期会计负责人须在调账凭证签字确认

（三）其他业务需要的账务调整各相关业务部门由于业务管理需要，需进行的账务调整，应出具调账通知，并经申请部门负责人签字后，由相关营业机构进行处理以上账务调整如涉及以前年度的，还应上报总行业务管理部门，经批准后方可处理第六条特殊情况的处理（-）发现错账当日，客户无法亲自前来的，分支行应出具情况说明，经会计负责人、分管行长审批签字后，柜员通过冻结交易中的部分冻结功能，将错账金额进行控制，冻结期限原则上不超过15天继续与客户联系，尽快处理

（二）客户在15日内仍未到行内协助处理的，分支行应将错账形成的原因及处理情况上报总行法律合规部，由法律合规部指导支行进行后续处理

（三）如客户为他行开户的，差错行应出具协助冻结通知并写明详细错账原因，经分管行长审批签字后传递到客户开户行,客户开户行在接到协助冻结通知后协助冻结第七条账务调整的方法

（一）当日的错账对于当日办理当日发现的错账，直接撤销错账业务，再记入正确账务进行账务调整

（二）当年发现隔日的错账

1、传票的金额、科目或账户填错，应填制借、贷方红字传票将原错账金额全数冲销，再按正确金额、科目、账户填制借、贷方蓝字传票补记入账，并在摘要栏内注明情况

2、记账串户，应填制同一方向红、蓝字冲正传票办理冲正红字传票记入原错误账户，在摘要栏注明〃冲销x年x月x日错误〃字样；蓝字传票记入正确的账户，在摘要栏注明〃补记冲正X年X月X日账〃字样

（三）本年度发现以前年度的错账本年度发现上年度错账时，应填制蓝字反方向传票冲正（损益类视同当年错账处理，即同方向红字冲正），不得更改决算报表第四章纪律和责任第八条本行核心业务系统中发生的所有错账调整业务，均应遵守本办法的规定，违者参照《银行柜面业务操作风险管理处罚制度》相关条款进行处罚第五章附则第九条本办法由银行结算运营部负责解释、修改第十条本办法自发布之日起执行附件2错账调整申请表申请部门（签章）申请日期:错账日期账户名称处理日期账（卡）号错账金额错账类型错账原因申请部门意见经办人签章负责人签章客户

（一）客户

（二）客户

（三）客户意见签（字）章签（字）章签（字）章分管领导意见签（字）章处理结果经办人签章负责人签章:。