国家税务总局曝光8起虚开发票违法典型案例（202105）

国家税务总局曝光8起虚开发票违法典型案例年月日来源国家税务总局办公厅20210506为了维护正常的经济税收秩序，在国家税务总局统一部署下，各地税务部门联合公安等部门重拳出击,在开展打击虚开骗税违法犯罪行为专项行动中，破获多起虚开发票案件，净化了税收环境，对不法分子形成有力震慑

一、四川有处“5-21电子普通发票虚开案年月，成都警税运用大数20205据分析技术，发现同一团伙控制下的户空壳企业涉嫌虚开电子普通发票警税两85部门立即联合成立专案组进行查处，于年月实施收网行动,成功破获该起虚20207开电子普通发票案，打掉职业虚开犯罪团伙个，抓获犯罪嫌疑人名经查，该团24伙利用疫情期间非接触式”办税缴费便利措施，控制空壳企业户，向全国91931个省（区、市）户下游企业或个人虚开增值税发票万余份，虚开金额218211131亿多元，其中虚开电子普通发票份，虚开金额亿元

28071.05

二、深圳查处“护航1号”电子普通发票虚开案年初，深圳税务部门依2021托智慧稽查系统发现一起涉嫌虚开电子普通发票案件线索，警税联合成立专案组开展查处，运用信息化战法快速锁定异地虚开窝点年月，深圳警税同时在深圳20212和广东陆丰、普宁等地开展护航号收网行动，成功打掉电子普通发票虚开团伙11个，抓获犯罪嫌疑人名，摧毁犯罪窝点个初步查明，该犯罪团伙控制了54580余家注册在深圳的空壳企业，利用电子普通发票便利属性，采取异地开票的手段，对外虚开增值税普通发票万余份，涉案金额亿多元其中虚开电子普通发票

15.810份，虚开金额亿元

377342.35安部门联手，成功破获2T虚开案该伙直接或间接控制余家虚开三,北京查处〃8・27〃增值税发票虚开案近期，北京税务稽查部门与公8•30企业，针对客户多为个体工商户、个人且部分人员不需要发票这一特点，将销售收入打入个人账户形成票货分离，利用大量发票富余额度，从事虚开发票犯罪活动该团伙年至年间涉嫌对外虚开增值税专用发票万余份，涉案金额亿元；涉嫌对外虚开增值税普通发票万余份,涉案金额亿元201320197109

四、湖南查处“1・23”增值税发2票虚开案年

3.23月，湖南娄底税务部门在20211日常巡查过程中，发现家汽车销售公司存在重大虚开增值税发票嫌疑，迅速会同公3安部门成立联合专案组进行立案查处经查，以张某为首的犯罪团伙自年底以2020来,在娄底成立家空壳公司虚开发票，涉及发票余份，虚开金额亿余元225006年月底，联合专案成功收网，捣毁作案窝点个，抓获嫌疑人名2021135

五、重庆查处“4・01”增值税发票虚开案年月初，重庆税务、公安部门运用大数据开展虚开风险扫描研判时，发现一虚开发票团伙线索，随即会同税务总20204局驻重庆特派办联合开展查处工作年月，重庆市公安局、重庆市税务局和税务总局驻重庆特派办联合，对专案涉及的个虚开团伙跨省虚开发票案实施统一收20205网行动，打掉窝点个，抓获犯罪嫌疑人名，查获作案工具若干经查，该团伙7采取注册若干户空壳企业的方式，对外虚开增值税专用发票和普通发票金额亿元1263

六、浙江查处利用疫情期间税收优惠政策虚开发票案年月，7杭

1.州8市税20205务局通过大数据全面扫描申报疫情防控税收优惠政策企业及相关涉税数据,发现某商贸公司存在重大虚开疑点，经进一步分析监测，最终锁定关联企业户，其中李某控制的户企业主要负责成立公司后虚开发票；胡某控制的户企业62主要负责非法出售营业执照和开票资格等违法行为杭州警税开展集中收网行动，抓2141获犯罪嫌疑人名，涉案金额亿元

七、上海杳18处利用疫情期间2税.5收优惠政策虚开发票案年月，上海市税20203务部门联合公安部门开展大数据分析筛查，发现一个虚开发票团伙利用疫情期间小规模纳税人减按征收率征收增值税的优惠政策及办税便利条件，大肆开展虚开犯罪1%活动随即，上海市公安部门与税务部门组成联合专案组，对个虚开犯罪团伙及8122户受票企业开展集中收网，抓获犯罪嫌疑人名121

八、江苏查处利用软件产品税收优惠政策虚开发票，骗取政府补贴案年2020月，江苏警税协祠配合，成功破获某软件科技公司虚开案，抓获犯罪嫌疑人人122经查，年月以来，该公司控制人利用国家对软件产品增值税实际税负超201973%部分即征即退的优惠政策，虚高软件产品价格向当地家实体企业开具增值税专用37发票万元，同时与受票单位勾结，共同制作虚假材料骗取当地工信部门鼓励企3518业技术升级的财政补贴截至案发，已有家受票单位向政府申报政策补贴余21100万元国家税务总局稽查局有关负责人表示,税务部门将全面贯彻落实中力,、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，会同公安机关精准有效打击假企业虚开发票、假出口骗取退税、假申报骗取税费优惠等行为，对损害国家利益的税收违法犯罪个人或团伙，坚持以零容忍的态度露头就打同时充分发挥税收大数据作用，实现对虚开骗税等违法犯罪行为惩处从事后打击向事前事中精准防范转变，保障国家税收安全税务总局贯彻《关于进一步深化税收征管改革的意见》精神，要求:以税收风险为导向精准实施税务监管年月日来源国家税务总局稽查局20210429为深入贯彻落实中力,、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》，国家税务总局要求各地税务部门以税收风险为导向、以〃双随机、一公开〃为基本方式，针对逃避税问题多发的重点领域，适当提高抽查比例，有序开展随机抽查,精准实施税务监管打击涉税违法行为保护守法诚信经营维护经济税收秩序,维护国家税收安全,维护社会公平正义一是聚焦重点领域围绕社会舆论和人民群众关切，针对农副产品生产加工、废旧物资收购利用、大宗商品（如煤炭、钢材、电解铜、黄金）购销、营利性教育机构、医疗美容、直播平台、中介机构、高收入人群股权转让等行业和领域，重点查处虚开（及接受虚开）发票、隐瞒收入、虚列成本、利用〃税收洼地”和关联交易恶意税收筹划以及利用新型经营模式逃避税等涉税违法行为（过去是打击增值税专用发票虚开，现在重点包括普通发票、电子普通发票）的虚开）二是坚持风险导向以〃信用+风险〃监管为基础，针对上述重点领域，强化税收大数据风险分析，根据税收风险适当提高〃双随机、一公开〃抽查比例坚持〃无风险不进户〃，防止任意执法，未发现明显税收违法疑点和线索的，-般不确定为检查对象，着力引导纳税遵从三是规范执法程序进一步规范税务系统组织实施双随机”抽查的方式方法，探索形成个案解剖式调研检查、组织行业自查、实施重点检查的稽查治理模式，切实整顿规范重点领域税收秩序认真做好查补税款的组织入库工作，提升稽查执法效果坚持执法公开透明，自觉接受社会监督四是深化联合监管积极参与市场监管领域部门联合随机抽查工作机制，形成税收共治合力进一步健全完善税务、公安、海关和人民银行联合打击虚开骗税部际协作机制，精准有效打击假企业假出口假申报”等违法行为进一步强化税警协作，实行税警双方制度化、信息化、常态化联合办案，增强打击力度，彰显税法权威。